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    文章貸款減值準(zhǔn)備和貸款減值損失的區(qū)別
    2020-09-24 15:27:04 8542 瀏覽

      銀行經(jīng)營發(fā)展過程中,應(yīng)對所有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備金,這個(gè)過程,也被稱為“資產(chǎn)減值損失”、“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備”或者“撥備”。其中針對“貸款和墊款”所做的減值準(zhǔn)備,叫做貸款減值準(zhǔn)備。以下將主要介紹貸款減值準(zhǔn)備和貸款減值損失的區(qū)別。

    貸款減值準(zhǔn)備

      貸款減值準(zhǔn)備和貸款減值損失有什么區(qū)別?

      貸款減值準(zhǔn)備是是減值準(zhǔn)備金的主要構(gòu)成部分,是指商業(yè)銀行為抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)而提取的用于彌補(bǔ)銀行到期不能收回的貸款損失的準(zhǔn)備金。

      銀行貸款減值準(zhǔn)備其實(shí)是對未來壞賬的一個(gè)預(yù)估,從而預(yù)留準(zhǔn)備金,對于預(yù)留的準(zhǔn)備金,可以算作營業(yè)支出,算入當(dāng)期成本。

      如果貸款減值準(zhǔn)備增加了,也就表明銀行已經(jīng)為未來的壞賬做了比較充分的準(zhǔn)備;如果貸款減值準(zhǔn)備減少了,則表明銀行對未來貸款質(zhì)量信心充足,沒有預(yù)留太多準(zhǔn)備。

      按照中國銀保監(jiān)會(huì)的規(guī)定:撥備覆蓋率=貸款減值準(zhǔn)備/不良貸款余額。

      貸款減值損失是指商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)發(fā)生了預(yù)計(jì)損失,并且在資產(chǎn)負(fù)債日確認(rèn)損失金額后計(jì)入損益表。

      在資產(chǎn)負(fù)債表日,商業(yè)銀行應(yīng)對貸款的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查,如果貸款發(fā)生減值已有可觀證據(jù)證明,那么應(yīng)確認(rèn)為減值損失,計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

      商業(yè)銀行計(jì)算貸款的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,可以在資產(chǎn)負(fù)債表日通過減值測試的方式估計(jì)得出結(jié)果。其中預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于貸款賬面價(jià)值的差額,可以確認(rèn)為減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益。

      貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

      減值準(zhǔn)備是什么意思?

      減值準(zhǔn)備是指資產(chǎn)的賬面余額超過其可收回金額,判斷資產(chǎn)沒有發(fā)生減值,應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減損的某些跡象,若是存在任何一種跡象,則企業(yè)應(yīng)正式估計(jì)其可收回金額。

      資產(chǎn)計(jì)提的八項(xiàng)減值準(zhǔn)備包括壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款的委托貸款減值準(zhǔn)備。

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    文章貸款損失準(zhǔn)備是什么
    2022-11-22 16:22:51 1363 瀏覽

      貸款損失準(zhǔn)備是指有客觀證據(jù)證明貸款確實(shí)發(fā)生減值時(shí),銀行根據(jù)相關(guān)規(guī)定所計(jì)提的減值準(zhǔn)備。銀行在期末分析各項(xiàng)貸款的可收回性,并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失。該項(xiàng)目是貸款的預(yù)計(jì)收回資金的現(xiàn)值與其賬面價(jià)值間的差額。

    貸款損失準(zhǔn)備是什么

    貸款損失準(zhǔn)備屬于什么科目

      貸款損失準(zhǔn)備亦指“貸款損失準(zhǔn)備”會(huì)計(jì)科目,屬于銀行專用科目。該科目是資產(chǎn)類科目,應(yīng)按照單項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備和組合貸款損失準(zhǔn)備等分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

    貸款損失準(zhǔn)備貸方余額表示什么

      貸款損失準(zhǔn)備科目,其期末貸方余額,反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準(zhǔn)備。

    貸款損失準(zhǔn)備包括的內(nèi)容

      貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備,具體解釋如下:

      1、一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備;

      2、專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》,對貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后,按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。

      3、特種準(zhǔn)備指針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。

    貸款損失準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理

      1、資產(chǎn)負(fù)債表日,貸款發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。

      2、對于確實(shí)無法收回的各項(xiàng)貸款,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷各項(xiàng)貸款,借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”、“拆出資金”等科目。

      3、已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價(jià)值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

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    文章貸款損失準(zhǔn)備怎么做分錄
    2022-11-22 16:35:47 5073 瀏覽

      貸款損失準(zhǔn)備相關(guān)會(huì)計(jì)分錄主要涉及4種情況,分別是銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí),貸款發(fā)生實(shí)際損失確系無法收回時(shí),收回貸款時(shí)貸款損失準(zhǔn)備沖回時(shí),不良貸款核銷的會(huì)計(jì)分錄,具體如下:

    貸款損失準(zhǔn)備怎么做分錄

    貸款損失準(zhǔn)備怎么做分錄

      1、銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí):

      借:資產(chǎn)減值損失

        貸:貸款損失準(zhǔn)備

      2、貸款發(fā)生實(shí)際損失確系無法收回時(shí):

      借:貸款損失準(zhǔn)備

        貸:貸款等資產(chǎn)類科目

      3、收回貸款時(shí)貸款損失準(zhǔn)備沖回時(shí):

      借:貸款損失準(zhǔn)備

        貸:資產(chǎn)減值損失

      4、不良貸款核銷會(huì)計(jì)分錄

     ?。?)核銷呆賬貸款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:貸款損失準(zhǔn)備

        貸:逾期貸款——某某單位逾期貸款戶

      (2)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬貸款,以后年度又收回來的的金額增加呆賬準(zhǔn)備:

      借:逾期貸款——某某單位逾期貸款戶

        貸:貸款損失準(zhǔn)備

      (3)應(yīng)按收回同時(shí)應(yīng)在借款單位存款賬戶內(nèi)扣收逾期貸款:

      借:活期存款——某某單位存款戶

        貸:逾期貸款——某某單位逾期貸款戶

    貸款損失準(zhǔn)備是什么科目

      貸款損失準(zhǔn)備屬于銀行專用科目。該科目是資產(chǎn)類科目,應(yīng)按照單項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備和組合貸款損失準(zhǔn)備等分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算,其期末貸方余額,反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準(zhǔn)備。

      銀行應(yīng)根據(jù)借款人的還款能力、還款意愿、貸款本息的償還情況、抵押品的市價(jià)、擔(dān)保人的支持力度和銀行內(nèi)部信貸管理等因素,分析其風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性,以判斷其是否發(fā)生減值。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值,應(yīng)對其計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

    貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提

      貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn),具體包括:貸款(含抵押、質(zhì)押、保證等貸款)、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等。

      銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備,一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%。銀行提取的一般準(zhǔn)備,在計(jì)算銀行的資本充足率時(shí),按《巴塞爾協(xié)議》的有關(guān)原則,納入銀行附屬資本。

      銀行可參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備:對于關(guān)注類貸款,計(jì)提比例為2%;對于次級類貸款,計(jì)提比例為25%;對于可疑類貸款,計(jì)提比例為50%;對于損失類貸款,計(jì)提比例為100%。其中,次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備,計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。

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    文章貸款減值損失是什么意思?
    2020-09-23 22:08:27 3183 瀏覽

      銀行貸款給客戶,一般會(huì)存在收不回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn),這樣一來原來的賬面資產(chǎn)就發(fā)生了減值。請問貸款減值損失是什么意思?

    貸款減值損失

      貸款減值損失是什么?

      貸款減值損失是指商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)發(fā)生了預(yù)計(jì)損失,且在資產(chǎn)負(fù)債日確認(rèn)損失金額后計(jì)入損益表。在資產(chǎn)負(fù)債表日,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查貸款的賬面價(jià)值,該貸款發(fā)生減值在有客觀證據(jù)證明的前提下,應(yīng)確認(rèn)為減值損失,計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

      商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債表日以減值測試的方式估計(jì)得出貸款的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,對于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于貸款賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)為減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益。

      貸款損失準(zhǔn)備是什么?

      貸款損失準(zhǔn)備是本科目核算銀行按規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備,銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的受托貸款等不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

      計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)范圍包括:

      1、客戶貸款;

      2、貼現(xiàn)資產(chǎn);

      3、拆出資金;

      4、銀團(tuán)貸款;

      5、貿(mào)易融資;

      6、信用卡透支等。

      另外,對于企業(yè)(保險(xiǎn))的保戶質(zhì)押貸款計(jì)提的減值準(zhǔn)備,也通過貸款損失準(zhǔn)備科目核算。貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)按照計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算,本科目期末貸方余額,反映銀行已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的余額。

      貸款已減值是什么科目?

      貸款減值準(zhǔn)備是什么?

      貸款減值準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行為抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)所提取的用于彌補(bǔ)銀行到期不能收回的貸款損失的準(zhǔn)備金??梢岳斫鉃殂y行房貸給客戶后,款項(xiàng)無法收回的壞賬準(zhǔn)備。

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    文章貸款損失準(zhǔn)備核銷后如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-23 10:52:16 1062 瀏覽

      貸款損失準(zhǔn)備核算的是銀行按照規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備,因此銀行貸款損失核銷通過貸款損失準(zhǔn)備進(jìn)行核算,那么企業(yè)的銀行貸款損失核銷后的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    貸款損失準(zhǔn)備核銷分錄

      貸款損失準(zhǔn)備核銷的會(huì)計(jì)分錄

      核銷呆賬貸款時(shí):

      借:貸款損失準(zhǔn)備

        貸:逾期貸款--xx單位逾期貸款戶

      已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬貸款,以后年度又收回來的的金額增加呆賬準(zhǔn)備:

      借:逾期貸款--xx單位逾期貸款戶

        貸:貸款損失準(zhǔn)備

      應(yīng)按收回同時(shí)應(yīng)在借款單位存款賬戶內(nèi)扣收逾期貸款:

      借:活期存款--xx單位存款戶

        貸:逾期貸款--xx單位逾期貸款戶

      收回已核銷的壞賬的會(huì)計(jì)分錄

      核銷壞賬:

      借:壞賬準(zhǔn)備

        貸:應(yīng)收賬款

      壞賬收回:

      借:應(yīng)收賬款

        貸:壞賬準(zhǔn)備

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收賬款

      什么是貸款損失準(zhǔn)備?

      貸款損失準(zhǔn)備是銀行按照規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備的。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。

      壞賬準(zhǔn)備是什么?

      壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的,是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失,設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計(jì)壞賬損失,提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。

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    文章貸款損失準(zhǔn)備如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
    2021-07-31 21:49:50 1060 瀏覽

      企業(yè)在和別的企業(yè)進(jìn)行合作時(shí)因?yàn)橘Y金的問題而選擇貸款,對于貸款預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損失,應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。相關(guān)的賬務(wù)處理是什么?

    貸款損失準(zhǔn)備做賬

      貸款損失準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

      1、資產(chǎn)負(fù)債表日是指企業(yè)根據(jù)金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則確定發(fā)生減值,按照應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減記的金額時(shí):

      借:資產(chǎn)減值損失

             貸:貸款損失準(zhǔn)備

      企業(yè)的本期的相關(guān)的款項(xiàng)進(jìn)行計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備大于其賬面余額的,應(yīng)當(dāng)按照其相關(guān)的差額進(jìn)行計(jì)提;應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)提的金額小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      2、對于確實(shí)無法收回的各項(xiàng)貸款,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷各項(xiàng)貸款:

      借:貸款損失準(zhǔn)備

             貸:貸款

      3、已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價(jià)值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額的時(shí)候:

      借:貸款損失準(zhǔn)備

             貸:資產(chǎn)減值損失

      4、根據(jù)企業(yè)的相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,相關(guān)的企業(yè)收回貸款時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)的貸款進(jìn)行計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。

      貸款損失準(zhǔn)備是什么科目?

      貸款損失準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)類科目。本科目按照規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備,銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的受托貸款等不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。本科目應(yīng)按照單項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備和組合貸款損失準(zhǔn)備等分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。期末,銀行應(yīng)根據(jù)借款人的還款能力、還款意愿、貸款本息的償還情況、抵押品的市價(jià)、擔(dān)保人的支持力度和銀行內(nèi)部信貸管理等因素,分析其風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性,以判斷其是否發(fā)生減值。

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    文章銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-05-24 13:10:30 1728 瀏覽

      企業(yè)計(jì)提銀行貸款損失準(zhǔn)備時(shí),計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目、貸款損失準(zhǔn)備科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提做賬

      銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的的會(huì)計(jì)分錄

      借:資產(chǎn)減值損失

        貸:貸款損失準(zhǔn)備

      貸款損失準(zhǔn)備金是什么?

      商業(yè)銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備金一般有三種:一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。

      一般準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%計(jì)提的貸款準(zhǔn)備金就相當(dāng)于一般準(zhǔn)備金。

      專項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)該針對每筆貸款根據(jù)借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、抵押品的市價(jià)、擔(dān)保人的支持度等因素,分析風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性合理計(jì)提。我國現(xiàn)行的《貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引》規(guī)定,專項(xiàng)準(zhǔn)備金要根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果,對不同類別的貸款按照建議的計(jì)提比例進(jìn)行計(jì)提。

      特別準(zhǔn)備金是針對貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn),按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金與普通和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同,不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金,只有遇到特殊情況才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。

      貸款損失準(zhǔn)備是什么?

      本科目核算銀行按照規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備。銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的受托貸款等不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。本科目應(yīng)按照單項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備和組合貸款損失準(zhǔn)備等分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。期末,銀行應(yīng)根據(jù)借款人的還款能力、還款意愿、貸款本息的償還情況、抵押品的市價(jià)、擔(dān)保人的支持力度和銀行內(nèi)部信貸管理等因素,分析其風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性,以判斷其是否發(fā)生減值。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值,應(yīng)對其計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

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    文章典當(dāng)行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-07 13:30:30 973 瀏覽

      貸款損失準(zhǔn)備金是針對貸款資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金,對于典當(dāng)行而言發(fā)生計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用等科目核算,相關(guān)賬務(wù)處理是什么?

    貸款損失準(zhǔn)備金做賬

      典當(dāng)行貸款損失準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄

      某建設(shè)銀行二零二零年四月一日,應(yīng)提取貸款損失準(zhǔn)備的貸款余額為100億元,貸款損失準(zhǔn)備余額為一億元。2001年1—6月,該行核銷呆賬3000萬元。6月30日,該行應(yīng)計(jì)提損失準(zhǔn)備的貸款余額為120億元。6—12月收回已核銷呆賬1000萬元,2001年12月31日該行的應(yīng)計(jì)提損失準(zhǔn)備的貸款余額為110億元。

      則6月30日該行應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備為:120×1%-(1-0.3)=0.5(億元)

      會(huì)計(jì)分錄為:

      借:銷售費(fèi)用  50000000

             貸:貸款損失準(zhǔn)備  50000000

      12月31日該行應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備為:1.1×1%-(1+0.2)=-0.1(億元)

      會(huì)計(jì)分錄為:

      借:貸款損失準(zhǔn)備  10000000

             貸:銷售費(fèi)用  10000000

      什么是貸款損失準(zhǔn)備?

      貸款損失準(zhǔn)備是本科目核算銀行按照規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備。銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的受托貸款等不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。本科目應(yīng)按照單項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備和組合貸款損失準(zhǔn)備等分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

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    文章貸款損失準(zhǔn)備金是什么?包括有哪些種類?
    2021-07-26 16:36:25 1077 瀏覽

      貸款損失準(zhǔn)備金,即貸款減值準(zhǔn)備金,是指預(yù)留應(yīng)付壞賬的款項(xiàng)。在職場上,很多財(cái)會(huì)人會(huì)對貸款損失準(zhǔn)備金比較陌生,下面我們來看看吧。

    貸款損失準(zhǔn)備金是什么?

      貸款損失準(zhǔn)備金介紹

      從事前風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看,可以將貸款損失分為預(yù)期損失和非預(yù)期損失,通常銀行籌集資本金來覆蓋非預(yù)期損失,提取準(zhǔn)備金來覆蓋預(yù)期損失。因此,貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對應(yīng)的概念,它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的。

      貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的過程實(shí)質(zhì)上是銀行對貸款預(yù)期損失的認(rèn)定過程,也是對貸款實(shí)際價(jià)值的評估過程,計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金是對貸款預(yù)期損失的抵補(bǔ)。

      貸款損失準(zhǔn)備金包括哪些種類?

      商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種:普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。

      (1)普通準(zhǔn)備金

      普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金,是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì),因此,普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本,但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%,超過部分不再計(jì)入。普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備。普通損失準(zhǔn)備金所針對的貸款內(nèi)在損失是不確定的。因此,普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì),可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來損失。

      (2)專項(xiàng)準(zhǔn)備金

      專項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果,對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì),不能計(jì)入資本基礎(chǔ),同時(shí)在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí),要將已提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金從相應(yīng)的貸款組合中扣除。專項(xiàng)準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評估價(jià)值的差額,或者說反映的是貸款的內(nèi)在損失,不能再用于彌補(bǔ)銀行未來發(fā)生的其他損失,其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同。

      (3)特別準(zhǔn)備金

      特別準(zhǔn)備金是針對貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn),按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同,特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。遇到特殊情況,商業(yè)銀行才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。

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    文章銀行貸款損失準(zhǔn)備是什么科目?計(jì)提比例多少?
    2020-09-23 22:13:19 1562 瀏覽

      銀行向企業(yè)放貸時(shí),為提高防御風(fēng)險(xiǎn)的能力,應(yīng)合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失并及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。請問銀行貸款損失準(zhǔn)備是什么科目?計(jì)提比例多少?

    銀行貸款損失準(zhǔn)備

      銀行貸款損失準(zhǔn)備屬于什么科目?

      銀行貸款損失準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)類科目。

      貸款損失準(zhǔn)備核算企業(yè)(銀行)貸款的減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括客戶貸款、貼現(xiàn)資金、拆出資金、貿(mào)易融資、銀團(tuán)貸款、信用卡透支、協(xié)議透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。

      企業(yè)(保險(xiǎn))的保戶質(zhì)押貸款計(jì)提的減值準(zhǔn)備,可以通過貸款損失準(zhǔn)備科目核算;企業(yè)(典當(dāng))的質(zhì)押貸款、抵押貸款計(jì)提的減值準(zhǔn)備,也可以通本科目核算。

      提取貸款損失準(zhǔn)備時(shí),應(yīng)借記“資產(chǎn)減值損失――計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記本科目。本期應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額補(bǔ)提減值準(zhǔn)備,借記“資產(chǎn)減值損失――計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記本科目。

      銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提比例多少?

      根據(jù)中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》的通知(銀發(fā)〔2002〕98號(hào))的相關(guān)規(guī)定,銀行可以根據(jù)以下比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備:

      1、關(guān)注類貸款,計(jì)提比例為2%;

      2、次級類貸款,計(jì)提比例為25%;

      3、可疑類貸款,計(jì)提比例為50%;

      4、損失類貸款,計(jì)提比例為100%。

      注:次級類貸款和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備,計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。

      更多推薦:貸款減值損失是什么?

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    文章有關(guān)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金政策,中小企業(yè)貸款有救了!
    2020-04-29 18:27:18 1288 瀏覽

    財(cái)政部發(fā)布了第85/86號(hào)公告,明確延續(xù)了金融企業(yè)和中小企業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備金政策,從2019年1月1日起至2023年12月31日,切實(shí)解決涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款難的問題。

    有關(guān)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金政策,中小企業(yè)貸款有救了!

    貸款損失準(zhǔn)備金政策的適用對象為政策性銀行、商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司、城鄉(xiāng)信用社和金融租賃公司。

    準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)范圍包括:抵押、質(zhì)押、保證、信用等等。

    具有貸款特征的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)有:銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款、進(jìn)出口押匯、同業(yè)拆出、應(yīng)收融資租賃款。

    貸款損失的計(jì)算公式:

    準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金=本年末準(zhǔn)予提取的貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額*計(jì)提比例—截止上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。

    如果上述的公式為負(fù)數(shù),那么應(yīng)該相應(yīng)的調(diào)增當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

    公式中提到的計(jì)提比例是多少呢?

    一般計(jì)提比例是1%,涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款的:關(guān)注類貸款,計(jì)提比例為2%,次級類貸款,計(jì)提比例為25%,可疑類貸款,計(jì)提比例為50%,損失類貸款,計(jì)提比例為100%。

    以上公告說的解決涉農(nóng)貸款的問題,那什么是涉農(nóng)貸款呢?

    涉農(nóng)貸款包括農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)以及各類組織貸款。

    貸款損失的沖減順序?yàn)?/strong>:發(fā)生的貸款損失、沖減貸款損失準(zhǔn)備金、不足部分據(jù)實(shí)扣除

    以上就是有關(guān)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的企業(yè)所得稅稅前扣除的政策。

    符合留抵退稅政策的納稅人有哪些?怎么申請辦理?

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    文章公司抵押貸款的會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-22 11:23:10 1765 瀏覽

      公司運(yùn)營周轉(zhuǎn)需要,會(huì)采取抵押貸款的方式來獲得資金,抵押貸款要怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?對抵押的資產(chǎn)是否需要做特殊的賬務(wù)處理?

    公司抵押貸款

      公司抵押貸款的會(huì)計(jì)分錄做法

      收到銀行貸款:

      借:銀行存款

      借:其他應(yīng)收款—保證金

      貸:短期借款(或長期借款)

      每月還款:

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 / 短期借款

      貸:銀行存款

      計(jì)提利息:

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息

      貸:應(yīng)付利息

      支付利息:

      借:應(yīng)付利息

      貸:銀行存款

      直至貸款還完,即短期借款賬戶清零。

      公司如果是用固定資產(chǎn)作抵押,固定資產(chǎn)科目是不受影響的,抵押設(shè)備可以正常計(jì)提折舊。

      公司分期付款購買固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

      借:固定資產(chǎn)(購買價(jià)+分期付款管理費(fèi)及利息)

      貸:應(yīng)付賬款(購買價(jià)-首付款)

      其他應(yīng)付款——分期付款管理費(fèi)(利息)

      庫存現(xiàn)金(銀行存款)

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    文章企業(yè)貸款的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-06-29 21:22:25 872 瀏覽

      企業(yè)因資金緊張而向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款時(shí),可計(jì)入長期借款科目、銀行存款科目等進(jìn)行核算,歸還時(shí)除了要核算本金也要核算利息的支出。對于企業(yè)貸款,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    貸款會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)貸款如何做會(huì)計(jì)分錄?

      收到貸款時(shí)分錄如下:

      借:銀行存款

        貸:長期借款

      計(jì)提利息時(shí):

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

        貸:應(yīng)付利息

      每月還款和利息時(shí):

      借:應(yīng)付利息

        貸:銀行存款

      到期償還本金時(shí):

      借:長期借款

        貸:銀行存款

      長期借款的種類

      按照不同的分類方式也有不同的種類,主要有以下三種分類方式:

     ?。?)按照用途,可分為:固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款等等

     ?。?)按提供貸款的機(jī)構(gòu),可分為:政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款等。政策性銀行貸款一般指執(zhí)行國家政策性貸款業(yè)務(wù)的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款。如:國家開發(fā)銀行主要為滿足企業(yè)承建國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金需要提供貸款;進(jìn)出口信貸銀行則為大型設(shè)備的進(jìn)出口提供買方或賣方信貸。商業(yè)銀行貸款指由各商業(yè)銀行向工商企業(yè)提供的貸款。這類貸款主要為滿足企業(yè)建設(shè)競爭性項(xiàng)目的資金需要,企業(yè)對貸款自主決策、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧。

     ?。?)按有無擔(dān)保分為信用貸款和抵押貸款。信用貸款指不需企業(yè)提供抵押品,僅憑其信用或擔(dān)保人信譽(yù)而發(fā)放的貸款。抵押貸款指要求企業(yè)以抵押品作為擔(dān)保的貸款。長期貸款的抵押品,常常是房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、股票、債券等等。

      貸款利息會(huì)計(jì)分錄

      如果不符合資本化條件,計(jì)提的時(shí)候:

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

        貸:應(yīng)付利息

      支付的時(shí)候:

      借:應(yīng)付利息

        貸:銀行存款

      如果符合資本化條件,計(jì)提的時(shí)候:

      借:在建工程等

        貸:應(yīng)付利息

      支付的時(shí)候:

      借:應(yīng)付利息

        貸:銀行存款

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    文章貸款利息的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-22 20:14:17 11226 瀏覽

      企業(yè)處理貸款利息的賬務(wù)時(shí),通常計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“應(yīng)付利息”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,對于貸款利息的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    貸款利息分錄

      貸款利息的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果不符合資本化條件,計(jì)提的時(shí)候:

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

        貸:應(yīng)付利息

      支付的時(shí)候:

      借:應(yīng)付利息

        貸:銀行存款

      2、如果符合資本化條件,計(jì)提的時(shí)候:

      借:在建工程等科目

        貸:應(yīng)付利息

      支付的時(shí)候:

      借:應(yīng)付利息

        貸:銀行存款

      財(cái)務(wù)費(fèi)用包括什么?

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體包括有:

      1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

      2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

      3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

      4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

      應(yīng)付利息科目是什么?

      1、資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用,借記“利息支出”、“在建工程”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”等科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。

      2、合同利率與實(shí)際利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。實(shí)際支付利息時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

      3、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。

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    文章企業(yè)對公貸款利息的會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-25 20:32:19 1207 瀏覽

      在企業(yè)經(jīng)營的過程中,如果遇到資金困難,就會(huì)想到銀行貸款,而銀行貸款必然會(huì)產(chǎn)生利息。關(guān)于企業(yè)對公貸款利息應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?怎么編寫相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄呢?今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就帶大家一起來了解一下吧。

    企業(yè)對公貸款利息的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      對公貸款利息的賬務(wù)處理

      賬務(wù)處理如下:

      收到貸款,

      借:銀行存款

      貸:短期借款(長期借款)

      計(jì)提利息

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用---利息

      貸:應(yīng)付利息

      支付利息

      借:應(yīng)付利息

      貸:銀行存款

      到期還貸款,

      借:短期借款(長期借款)

      貸:銀行存款

      關(guān)于銀行利息的會(huì)計(jì)分錄

      銀行利息收入的會(huì)計(jì)分錄主要有兩種:即手工賬會(huì)計(jì)分錄和財(cái)務(wù)軟件賬會(huì)計(jì)分錄。雖然兩個(gè)方法的結(jié)果一致,但是如果財(cái)務(wù)軟件記賬的話則大有差別。

      一、 手工賬利息收入的分錄:

      借:銀行存款

      貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息

      二、 財(cái)務(wù)軟件記賬利息收入的分錄:

      借:銀行存款 (藍(lán)字)

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息 (紅字)

      三、為什么會(huì)有這樣的區(qū)別?

      財(cái)務(wù)軟件記賬,在每個(gè)月底就得把損益類賬戶都轉(zhuǎn)到“本年利潤”這一科目,其中財(cái)務(wù)費(fèi)用的手續(xù)費(fèi)支付和利息支出都是記在借方的,同時(shí)為了方便結(jié)轉(zhuǎn),就把利息收入做成了紅字。

      如果將利息收入做成貸方的會(huì)計(jì)分錄的話,就會(huì)導(dǎo)致月底財(cái)務(wù)費(fèi)用出現(xiàn)貸方無法結(jié)轉(zhuǎn)的情況,同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的數(shù)據(jù)對不上,但這是財(cái)務(wù)軟件設(shè)置的問題。

      月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候的分錄:

      借:本年利潤

      貸: 財(cái)務(wù)費(fèi)用

      到這里關(guān)于對企業(yè)對公貸款利息的會(huì)計(jì)分錄的編寫方法的分享就結(jié)束了,希望能夠幫助到大家解決疑惑,了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)請繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

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