財(cái)務(wù)人員月底工作一般比較繁忙，事情多了，難免不能及時(shí)認(rèn)證發(fā)票。那么增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票跨月了還能認(rèn)證嗎?認(rèn)證后跨月能抵扣嗎?來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票跨月了還可以認(rèn)證嗎?

　　答：增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票跨月了是可以認(rèn)證的。

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證包括三種方法：

　　1、常規(guī)做法：適用于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多的企業(yè)。可以去稅務(wù)局窗口找工作人員認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

　　2、自助機(jī)認(rèn)證：可前往發(fā)票自助機(jī)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

　　3、抵扣勾選：這種方法很方便，通過(guò)發(fā)票綜合認(rèn)證平臺(tái)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣勾選。

　　前兩種方法必須在當(dāng)月，第3種方法即使不是當(dāng)月，也可以使用。

　　只要是申報(bào)期間內(nèi)，企業(yè)還沒(méi)對(duì)增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)，都可以使用最后一種方法認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

　　知識(shí)延伸：增值稅發(fā)票認(rèn)證大變!20問(wèn)20答解決你的開(kāi)票抵扣問(wèn)題!

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證后跨月能否抵扣?

　　答：增值稅發(fā)票認(rèn)證后是可以抵扣的。

　　當(dāng)納稅人收到了增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，在開(kāi)具發(fā)票之日起360天之內(nèi)認(rèn)證，都是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。對(duì)于當(dāng)期抵扣不完的，可以留抵。留抵無(wú)期限規(guī)定，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況下，都可以在之后各期進(jìn)行抵扣。

　　作為一般納稅人，如果當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，那么進(jìn)項(xiàng)也會(huì)多，庫(kù)存商品也就多。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)大的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)留抵稅金的現(xiàn)象，同時(shí)會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。對(duì)于本月進(jìn)項(xiàng)有留抵的情況，財(cái)務(wù)不用作多交增值稅的處理。

　　做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專(zhuān)票還能不能認(rèn)證是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形包括用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等。本文就針對(duì)做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專(zhuān)票還能不能認(rèn)證做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專(zhuān)票還能認(rèn)證嗎?

　　答：做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專(zhuān)票是不能再認(rèn)證的。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是在已經(jīng)認(rèn)證抵扣的情況下，貨物改變用途或因其他原因而不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，將已抵扣的稅額轉(zhuǎn)出。由于已經(jīng)認(rèn)證過(guò)了，所以不可以再次進(jìn)行認(rèn)證。

　　認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

　　月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后還可以作廢嗎?

　　答：當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)方已認(rèn)證的情況下，不可以作廢。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得，發(fā)票作廢條件如下所示：

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

　　2、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

　　3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　已認(rèn)證的發(fā)票如果沒(méi)有符合以上條件，則不可以作廢。

　　需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況都有哪些?

　　1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、免征增值稅項(xiàng)目、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

　　2、非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。包括了非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)等。

　　3、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，按照相關(guān)規(guī)定，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沖減成本的會(huì)計(jì)分錄

　　以上就是關(guān)于做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的專(zhuān)票還能不能認(rèn)證的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬?一般納稅人是可以進(jìn)行一定稅額抵扣的，在企業(yè)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，需要進(jìn)行認(rèn)證，然后再做相應(yīng)的抵扣工作。但是，由于一些特殊原因，也會(huì)出現(xiàn)未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，這種情況下，財(cái)務(wù)人員如何做賬務(wù)處理呢?

　　未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理?

　　未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票在入賬時(shí)可以將未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目里，等專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證抵扣過(guò)后，再把將其從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額科目里即可，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　未認(rèn)證時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　應(yīng)付賬款--應(yīng)付貨款

　　認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　1、可在下個(gè)月再將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專(zhuān)用發(fā)票的憑證時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“科目里即可，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

　　2、在第二個(gè)月將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，即可將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

　　2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　以上就是關(guān)于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　增值稅是流轉(zhuǎn)稅，自營(yíng)改增以后，不論什么行業(yè)的企業(yè)都是避免不了這一大稅種的。我們都知道應(yīng)繳納增值稅額等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，由此來(lái)說(shuō)進(jìn)項(xiàng)抵扣對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一件好事。增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣大家是否都清楚呢，今天讓我們從來(lái)一起了解吧。

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證期限

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)文件，稅務(wù)局已經(jīng)明確取消了!

　　法規(guī)原文：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期等增值稅征管問(wèn)題的公告》

　　一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　二、增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票里抵扣的意思

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票里的“抵扣”是指進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以相互抵減。增值稅的原理就是對(duì)增值部分征稅。增值稅采用抵扣法，即購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的增值稅額，在銷(xiāo)售后可以減掉(抵扣)。

　　舉個(gè)例子，公司銷(xiāo)售某件商品，售價(jià)為100元，按照規(guī)定增值稅稅率為16%，增值稅額即為100元*16%=16元，這16元就是公司在申報(bào)納稅時(shí)需要繳納的增值稅稅額，叫銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　如果這件商品的進(jìn)貨價(jià)格為50元，進(jìn)貨時(shí)供應(yīng)商也會(huì)給你開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率同樣是16%，稅額就是50元*16%=8元，這部分增值稅額叫進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額相互抵減，最終我們企業(yè)需要繳納的增值稅為16-8=8元。

　　以上關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證今天就學(xué)習(xí)到這里了，大家一定要仔細(xì)的認(rèn)證的學(xué)習(xí)，畢竟進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是一般納稅人在日常的財(cái)務(wù)工作中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。如果大家還有不清楚的地方，歡迎繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)，為大家?guī)?lái)更多精彩內(nèi)容，感謝關(guān)注。

　　增值稅是會(huì)計(jì)日常工作中打交道最多的一個(gè)稅種，相信大家對(duì)于增值稅都有了很清晰的了解。會(huì)計(jì)網(wǎng)今天為大家?guī)?lái)增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票的認(rèn)證期限和抵扣期限的相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)。

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么認(rèn)證？

　　所謂增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證，就是指接受貨物或勞務(wù)方將取得的的增值稅專(zhuān)用發(fā)票送到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)去審核，確認(rèn)有效性的過(guò)程。稅務(wù)稽查就會(huì)根據(jù)轉(zhuǎn)來(lái)的認(rèn)證發(fā)票上的信息找到開(kāi)出和取得發(fā)票的雙方，查實(shí)原因并做出相應(yīng)的處罰。認(rèn)證過(guò)的專(zhuān)用發(fā)票，是企業(yè)項(xiàng)抵扣的依據(jù)。

　　取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的掃描儀上掃描，計(jì)算機(jī)讀取票面上的密文。

　　與票面上的七項(xiàng)數(shù)據(jù)(發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)、開(kāi)票日期、購(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致后，將數(shù)據(jù)傳入國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　發(fā)票的真?zhèn)纬苏J(rèn)證以外，可以上國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢(xún)，上面有發(fā)票真?zhèn)巫R(shí)別辦法。

　　增值稅專(zhuān)票認(rèn)證期限已取消！

　　之前增值稅專(zhuān)票有認(rèn)證期限，就是國(guó)稅總局規(guī)定的從開(kāi)具發(fā)票之日起360天內(nèi)可以認(rèn)證，超過(guò)期限不能認(rèn)證，不認(rèn)證就不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但從今年3月起已經(jīng)取消了！以下是最新要求：

　　依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))，自2020年3月1日起，取消進(jìn)項(xiàng)發(fā)票360天認(rèn)證抵扣期限。已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該怎么記賬？如果是已經(jīng)入賬但是還沒(méi)認(rèn)證好應(yīng)該怎么辦呢？如果對(duì)這部分不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何記賬？

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票在入賬之時(shí)可以把未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)“科目里，等專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證抵扣過(guò)后，再把它從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額科目里就可以了

沒(méi)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票做賬了怎么辦？ 

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上。而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有抵扣有兩種情況，一是已認(rèn)證未申報(bào)，二是未認(rèn)證未申報(bào)。對(duì)于這兩種情況，國(guó)稅局專(zhuān)門(mén)出了相對(duì)應(yīng)的措施

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人

2、取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀(guān)原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證怎么解決？

1、可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專(zhuān)用發(fā)票的憑證時(shí)，把進(jìn)項(xiàng)稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“科目里即可，會(huì)計(jì)分錄如下

借：原材料/庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）

以上就是有關(guān)發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

公司發(fā)生房屋裝修費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣嗎？

　　很多會(huì)計(jì)人員處理增值稅專(zhuān)票的實(shí)務(wù)問(wèn)題時(shí)，容易將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅與待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅兩者混淆，具體該怎么區(qū)分？

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅與待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅區(qū)別

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅一般是指收到可以抵扣的相關(guān)發(fā)票，但是并沒(méi)有在認(rèn)證系統(tǒng)上做認(rèn)證處理，待以后使用時(shí)再進(jìn)行認(rèn)證的一種科目。而待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅一般是指進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)做了系統(tǒng)上的認(rèn)證，只是當(dāng)期不能進(jìn)行抵扣，要放到以后進(jìn)行抵扣的。如剛變成一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)，第一個(gè)月取得的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以認(rèn)證但當(dāng)期不能進(jìn)行抵扣，要放到次月才允許抵扣，這時(shí)候就會(huì)使用待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)會(huì)計(jì)科目。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來(lái)抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。比如購(gòu)進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個(gè)發(fā)票，而我國(guó)稅法規(guī)定這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　      管理費(fèi)用等

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅是什么意思？

　　進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅。

　　發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的知識(shí)點(diǎn)我們已經(jīng)了解過(guò)，那么未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　未認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如下

　　1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、認(rèn)證通過(guò)后

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

　　在正常的銷(xiāo)售情況下，，向購(gòu)貨方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額或簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計(jì)算，直接在應(yīng)繳稅費(fèi)科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問(wèn)題。

　　購(gòu)進(jìn)后發(fā)生損失時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

　　對(duì)出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，來(lái)料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，來(lái)料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅，但其耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。

　　以上就是有關(guān)未認(rèn)證發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，尚未認(rèn)證時(shí)，可通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬？

　　企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅票，如果暫時(shí)不想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以將尚未抵扣的部分計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目，待企業(yè)實(shí)際勾選認(rèn)證的時(shí)候，將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目，其分錄為：

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：應(yīng)付賬款等

　　實(shí)際勾選認(rèn)證時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

　　借：管理費(fèi)用

　　       銷(xiāo)售費(fèi)用

　　       庫(kù)存商品

　　       制造費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額待認(rèn)證的情況，需要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目中核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

　　其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，其分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。

　　對(duì)于企業(yè)購(gòu)入商品時(shí)發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　購(gòu)入商品時(shí)：

　　借：原材料（或庫(kù)存商品）

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

       　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

　　待發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　支出服務(wù)費(fèi)用時(shí)：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用等

       　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　       　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

　　待發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

       　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。具體包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。

 　“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目有哪些？

　　在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下，企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等相應(yīng)的明細(xì)科目。

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的增值稅，稱(chēng)為進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)設(shè)置相關(guān)成本費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫(kù)存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　認(rèn)證抵扣后會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。借方表示增加。貸方表示減少。

　　對(duì)于已認(rèn)證企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票作廢的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)一般設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“其他應(yīng)收款”等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　已認(rèn)證企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票作廢的會(huì)計(jì)分錄

　　1、首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨退回去：

　　借：原材料/庫(kù)存商品(紅字)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　3、對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨不退回去：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　待對(duì)方開(kāi)具正確的發(fā)票后并認(rèn)證：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)會(huì)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票可能會(huì)涉及到庫(kù)存商品科目，原材料科目，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，其做賬如下：

　　借：庫(kù)存商品/原材料等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

　　　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等

　　等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

　　什么是庫(kù)存商品？

　　庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷(xiāo)售的各種商品。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫(kù)存商品"科目，核算庫(kù)存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫(kù)存商品"科目；對(duì)外銷(xiāo)售庫(kù)存商品時(shí)，根據(jù)不同的銷(xiāo)售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；在建工程等領(lǐng)用庫(kù)存商品，應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實(shí)際成本核算，也可以采用計(jì)劃成本核算。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購(gòu)買(mǎi)物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購(gòu)買(mǎi)的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

　　進(jìn)項(xiàng)稅一般涉及認(rèn)證后，入賬后以及先認(rèn)證后入賬等相關(guān)賬務(wù)問(wèn)題，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅先認(rèn)證后入賬的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何編制？

　　進(jìn)項(xiàng)稅先認(rèn)證后入賬的會(huì)計(jì)分錄

　　1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證時(shí)：

　　借：原材料/庫(kù)存商品/其他相關(guān)科目

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

       進(jìn)項(xiàng)稅已入賬但未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄

　　在下個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉時(shí)：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）

　　如何理解應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)該交納的各種稅費(fèi)。本科目期末借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金，期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)。該科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括有增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等等。

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是指一般納稅人由于未經(jīng)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專(zhuān)欄及待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種。

　　應(yīng)交稅費(fèi)主要包括：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類(lèi)科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅征收包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)會(huì)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，每月需要認(rèn)證抵扣，如果開(kāi)出進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的公司已經(jīng)注銷(xiāo)了，我方已認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)票，此時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出？

　　對(duì)方公司已注銷(xiāo)，我方已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票，我方要不要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

　　不管是否入賬，將原發(fā)票復(fù)印三張，1張?zhí)鎿Q原來(lái)的發(fā)票，1張?zhí)鎿Q原來(lái)的抵扣聯(lián)，1張做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理：替換原來(lái)的發(fā)票，在本月入賬的

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款(或其他應(yīng)付款或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　另外要調(diào)整該復(fù)印件的入賬會(huì)計(jì)分錄，并對(duì)進(jìn)項(xiàng)做調(diào)整，(該目的是為了沖銷(xiāo)已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)，維持連貫性)

　　借：原材料（紅字）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字），記賬時(shí)記得是記貸方

　　　　貸：其他應(yīng)付款--XXX公司（紅字）

　　等到收到正確的發(fā)票時(shí)，賬務(wù)處理如下：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：其他應(yīng)付款--XXXX公司

　　收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后還可以作廢嗎？

　　我們知道如果當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)票，并且在對(duì)方已認(rèn)證的情況下，我們是不可以作廢的。

　　按規(guī)定，發(fā)票作廢條件具體規(guī)定如下所示：

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)以及抵扣聯(lián)時(shí)間是沒(méi)有超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月的;

　　2、銷(xiāo)售方未抄稅，而是是還沒(méi)有記賬;

　　3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證又或是認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"或"專(zhuān)用發(fā)票代碼又或是號(hào)碼認(rèn)證不符"。

　　已認(rèn)證的發(fā)票，沒(méi)有符合以上條件，是不可以作廢。

　　一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以通過(guò)”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)“科目核算。那么企業(yè)認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　　一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　二、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，相關(guān)分錄如下：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加等。

　　增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證抵扣后，可以用銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額得出應(yīng)交稅費(fèi)，對(duì)于認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，可以通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到進(jìn)項(xiàng)則表述為借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）科目

　　2、開(kāi)出增值稅發(fā)票表述為貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）科目

　　本月應(yīng)該交稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)—進(jìn)項(xiàng)

　　（銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"賬戶(hù)上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0）

　　3、如果，月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4、如果，月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

　　如果月末“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵

　　如果月末“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額

　　5、交稅后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（已交增值稅）

　　　　貸：銀行存款

　　已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

　　一般的貨物，即憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已經(jīng)申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么？

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已經(jīng)申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額有什么區(qū)別？

　　兩者的主要區(qū)別在于是否已經(jīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額則是核算企業(yè)取得的尚未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。

　　進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況？

　　1、企業(yè)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，若后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、加工修理修配勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；

　　2、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的非正常損失；

　　3、出口企業(yè)不得免征和抵扣的稅額，也要做進(jìn)項(xiàng)稅額處理。