對(duì)于企業(yè)的貨幣資產(chǎn)，除了常見的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以外，其他貨幣資金也是構(gòu)成貨幣資金的重要組成部分之一，對(duì)于其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄

　　資金轉(zhuǎn)入時(shí)：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　購(gòu)買材料時(shí)：

　　借：原材料

　　　　貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金的含義及類別

　　其他貨幣資金是指除了銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金以外的其他貨幣資金，例如外埠存款、信用證存款、信用卡存款和比較常見的銀行匯票、銀行本票。

　　1、外埠存款

　　外埠存款是指企業(yè)在外地開立采購(gòu)用的專戶，為了進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)。采購(gòu)資金的存款不計(jì)利息，采購(gòu)專戶只付不收，通常是轉(zhuǎn)賬支付，只有采購(gòu)員的差旅費(fèi)才可以支取少量的庫(kù)存現(xiàn)金。

　　企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行將采購(gòu)款匯入采購(gòu)地開立專戶時(shí)：

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到采購(gòu)員上交的發(fā)票賬單等時(shí)：

　　借：材料采購(gòu)/原材料/在途物資

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　采購(gòu)地銀行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　2、銀行匯票存款

　　企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)用銀行匯票與供貨商結(jié)算購(gòu)貨款：

　　借：材料采購(gòu)/原材料/在途物資

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　若有多余款項(xiàng)退回時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　3、存出投資款

　　存出投資款時(shí)：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　使用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　企業(yè)發(fā)生的其他貨幣資金業(yè)務(wù)，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款等，對(duì)于其他貨幣資金，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　其他貨幣資金分錄處理

　　1.收到款項(xiàng)：

　　借：其他貨幣資金(交存銀行的金額、向證券公司實(shí)際劃出的金額等)

　　        貸：銀行存款

　　2.支付款項(xiàng)：

　　借：原材料/管理費(fèi)用等科目(用于購(gòu)買原材料、辦公用品等情況)

　　        貸：其他貨幣資金

　　3.收到退回款項(xiàng)：

　　借：銀行存款(實(shí)際退回的金額)

　　       貸：其他貨幣資金

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　其他貨幣資金屬于什么科目？

　　“其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

　　其他貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債科目，是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

　　企業(yè)發(fā)生的貨幣資金，一般是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，對(duì)于貨幣資金，應(yīng)如何核算？

　　貨幣資金如何核算？

　　貨幣資金是企業(yè)的資產(chǎn)，增加計(jì)入借方，減少計(jì)入貸方。貨幣資金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，其他貨幣資金。

　　比如實(shí)現(xiàn)收入，收到款項(xiàng)的時(shí)候，賬務(wù)處理是，

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　再比如發(fā)生費(fèi)用支出的時(shí)候賬務(wù)處理：

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金等科目

　　庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，不能說是出納手中的錢，而是在出納保？的在公司金庫(kù)里的金額。庫(kù)存現(xiàn)金限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。一般是1000元為限，其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。記分錄的時(shí)候用現(xiàn)金付的錢就是庫(kù)存現(xiàn)金，用轉(zhuǎn)賬付的錢就記銀行存款。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業(yè)核算除了銀行存款和貨幣資金以外的貨幣資金，應(yīng)計(jì)入“其它貨幣資金”科目。企業(yè)在核算其他貨幣資金時(shí)應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　與其他貨幣資金相關(guān)的賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立的采購(gòu)專用賬戶時(shí)

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　       貸：銀行存款

　　2、用銀行本票購(gòu)買辦公用品時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他貨幣資金——銀行本票

　　3、用銀行匯票購(gòu)入原材料時(shí)

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　什么是其他貨幣資金？

　　指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　其他貨幣資金核算的內(nèi)容

　　(1)外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng)；

　　(2)銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

　　(3)銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

　　(4)信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

　　(5)信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；

　　(6)存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

　　企業(yè)發(fā)生的其他貨幣資金業(yè)務(wù)，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金等，對(duì)于其他貨幣資金，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　其他貨幣資金會(huì)計(jì)分錄處理

　　企業(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)做其他貨幣資金時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—明細(xì)科目

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，相關(guān)的賬務(wù)處理如下：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　       貸：其他貨幣資金—存出投資款

　　其他貨幣資金主要是指企業(yè)除了銀行存款。庫(kù)存現(xiàn)金以外的貨幣資金，主要包括外埠存款(企業(yè)在外地進(jìn)行臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，匯到當(dāng)?shù)氐膶Ｓ貌少?gòu)戶的一系列款項(xiàng))、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款(存入第三方證券公司但是未進(jìn)行短期投資的資金)、信用證存款(為了缺德信用證存入銀行的保證金)和信用卡存款等。

　　其他貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的區(qū)別

　　交易性金融資產(chǎn)是公司持有的金融資產(chǎn)(比如股票、債券、基金等金融工具)，并且持有目的是為了通過賣出實(shí)現(xiàn)短期獲利。通常由市場(chǎng)決定價(jià)格，而且價(jià)格是波動(dòng)的。

　　其他貨幣資金是存在證券公司賬戶里的資金，用來購(gòu)買股票、債券等金融資產(chǎn)，他的表現(xiàn)形式是資金，一般不存在價(jià)值變動(dòng)的問題。

　　其他貨幣資金屬于哪類會(huì)計(jì)科目？

　　“其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，用于核算其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，借方科目登記其他貨幣資金的增加，貸方科目登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

其他貨幣資金的具體內(nèi)容包括哪些你清楚嗎？還有相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄有哪些你知道嗎？如果對(duì)這部分的內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

首先我們要先來了解其他貨幣資金的內(nèi)容，其他貨幣資金的內(nèi)容包括哪些？

其他貨幣資金，是指企業(yè)除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種資金。也就是指那些企業(yè)擱在銀行里面，有專門用途、不能隨意動(dòng)用的錢。比如：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款、存出投資款、外埠存款。

其他貨幣資金有哪些二級(jí)明細(xì)科目？

銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金、存出投資款、外埠存款等二級(jí)明細(xì)科目。

企業(yè)為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收入、支出和結(jié)存情況，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算。其他貨幣資金，屬于資產(chǎn)類賬戶。賬戶結(jié)構(gòu)：借方登記增加額，貸方登記減少額，期末余額在借方

其他貨幣資金相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、當(dāng)去銀行辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)

借：其他貨幣資金——銀行匯票/銀行本票

貸：銀行存款

2、企業(yè)用其他貨幣資金進(jìn)行支付結(jié)算時(shí)

借：原材料 / 材料采購(gòu) / 管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 / 銀行本票

3、支付結(jié)算后，其他貨幣資金沒用完，然后將余款退回

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 / 外埠存款

以上就是有關(guān)其他貨幣資金的具體內(nèi)容和會(huì)計(jì)分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)收到投資者投入的資金，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？

　　其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。因此其他貨幣資金在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中占有重要地位，那么其他貨幣資金需要核算的內(nèi)容有哪些？

　　其他貨幣資金核算的內(nèi)容

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1、銀行匯票存款是指由開證行簽發(fā)的、按照即期實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的匯票。

　　2、銀行本票存款是指銀行出具的承諾無條件向收款人或持票人支付一定金額的即期匯票。

　　3、信用卡存款是指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡專用賬戶的款項(xiàng)。

　　4、信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

　　5、存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　6、外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理

　　1、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　2、當(dāng)其他貨幣資金增加時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；當(dāng)其他貨幣資金減少時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　3、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　4、本科目期末借方余額，是企業(yè)持有的其他貨幣資金的反映。

　　其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)弊的一般查證方法

　　主要包括以下幾種：

　　1、檢查各種存款日記賬，核實(shí)是否需要開立各種專用賬戶。例如，外埠存款是否是為臨時(shí)和零星采購(gòu)物資而開立的，信用證存款是否確實(shí)是為進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的國(guó)際結(jié)算而開立的。

　　2、要求企業(yè)提供各種書面文件，以核實(shí)各種專項(xiàng)賬戶的開立是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦颍痤~是否合理。

　　3、從日記賬記錄中提取多筆交易，核實(shí)其原始憑證和記賬憑證，核實(shí)各存款人支付的資金是否合理，即是否按原始用途使用，是否符合銀行的結(jié)算系統(tǒng)，采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后是否及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，是否存在非法資金轉(zhuǎn)移。

　　4、對(duì)于在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯款單位的匯款通知核實(shí)在途貨幣資金形成的真實(shí)性，發(fā)生后貨幣資金是否及時(shí)入賬，在途貨幣資金收到后是否及時(shí)注銷，長(zhǎng)期賬戶未注銷或未收到款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)查明原因。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)的相關(guān)的外埠存款，指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—外埠存款

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)的相關(guān)的銀行匯票存款，企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)的，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　　　貸：銀行存款

　　3、銀行本票存款，企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，本票存款實(shí)行全額結(jié)算，本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清，銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—銀行本票

　　　　貸：銀行存款

　　4、企業(yè)的相關(guān)的信用證存款，采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金-信用證保證金

　　　　貸：銀行存款

　　5、企業(yè)的相關(guān)的信用卡存款，指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—信用卡存款

　　　　貸：銀行存款

　　6、企業(yè)的相關(guān)的存出投資款，指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的款項(xiàng)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款和其他貨幣資金的區(qū)別

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國(guó)家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

　　一般企業(yè)為取得銀行匯票而存入銀行的款項(xiàng)，通過“其他貨幣資金”核算。其他貨幣資金可簡(jiǎn)單理解為現(xiàn)金和銀行存款之外的資金。當(dāng)會(huì)計(jì)人員處理其他貨幣資金時(shí)，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　其他貨幣資金如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　1.收到款項(xiàng)：

　　借：其他貨幣資金

　       　貸：銀行存款

　　2.支付款項(xiàng)：

　　借：原材料/管理費(fèi)用等

　       　貸：其他貨幣資金

　　3.收到退回款項(xiàng)：

　　借：銀行存款(實(shí)際退回的金額)

　　       貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金屬于哪個(gè)科目？

　　其他貨幣資金屬于資產(chǎn)類科目。

　　一般企業(yè)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

　　其他貨幣資金是否需要指定現(xiàn)金流量？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，主要有外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、存出投資款。因此其他貨幣資金需要指定現(xiàn)金流量。

其他貨幣資金包括哪些具體的內(nèi)容呢？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來看看吧！

其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容？

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款

其他貨幣資金相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、外埠存款，指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

2、銀行匯票存款，企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

貸：銀行存款

3、銀行本票存款，企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，本票存款實(shí)行全額結(jié)算，本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清，銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種

借：其他貨幣資金—銀行本票

貸：銀行存款

4、在途貨幣資金，企業(yè)、單位同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯、解款項(xiàng)，在月終時(shí)尚未到達(dá)、處于在途的資金

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

5、信用證存款，采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)

借：其他貨幣資金－信用證保證金

貸：銀行存款

6、信用卡存款，指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)

借：其他貨幣資金—信用卡存款

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)其他貨幣資金的一些相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，是投資者分析、判斷該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)。分析其他貨幣資金時(shí)首先要搞清楚它所屬的科目，那么其他貨幣資金屬于哪一類科目呢？

　　其他貨幣資金屬于什么科目？

　　其他貨幣資金是資產(chǎn)類科目，核算的內(nèi)容包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

　　其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容？

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1、銀行匯票存款是指由開證行開具的、按即期實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的匯票。

　　2、銀行本票存款是指銀行出具的無條件向收款人或持票人支付一定金額的即期匯票。

　　3、信用卡存款是指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡專用賬戶的款項(xiàng)。

　　4、信用證保證金存款是指企業(yè)以信用證結(jié)算方式存入銀行信用證保證金專用賬戶開立信用證的金額。

　　5、存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等，按照有關(guān)規(guī)定存入證券公司指定銀行開立的投資專用賬戶的資金。

　　6、外埠存款是指企業(yè)向購(gòu)貨地銀行匯入，開立購(gòu)貨專用賬戶，用于臨時(shí)或零星購(gòu)貨的款項(xiàng)。

　　其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)弊的一般查證方法

　　主要包括以下幾種：

　　1、檢查各種存款日記賬，核實(shí)是否需要開立各種專用賬戶。例如，外埠存款是否是為臨時(shí)和零星采購(gòu)物資而開立的，信用證存款是否確實(shí)是為進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的國(guó)際結(jié)算而開立的。

　　2、要求企業(yè)提供各種書面文件，以核實(shí)各種專項(xiàng)賬戶的開立是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦?，金額是否合理。

　　3、從日記賬記錄中提取多筆交易，核實(shí)其原始憑證和記賬憑證，核實(shí)各存款人支付的資金是否合理，即是否按原始用途使用，是否符合銀行的結(jié)算系統(tǒng)，采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后是否及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，是否存在非法資金轉(zhuǎn)移。

　　4、對(duì)于在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯款單位的匯款通知核實(shí)在途貨幣資金形成的真實(shí)性，發(fā)生后貨幣資金是否及時(shí)入賬，在途貨幣資金收到后是否及時(shí)注銷，長(zhǎng)期賬戶未注銷或未收到款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)查明原因。

　　企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金一般是包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，對(duì)于其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)人員該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、把資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　2、用這個(gè)資金去購(gòu)買材料：

　　借：原材料

　　　　貸：其他貨幣資金

　　如何理解其他貨幣資金？

　　企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金通常就是其他貨幣資金。因?yàn)槠渌泿刨Y金存放的地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同。在資產(chǎn)負(fù)債表中其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金。銀行本票存款是企業(yè)需要取得銀行本票，應(yīng)該按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行匯票存款是企業(yè)需要取得銀行匯票，應(yīng)該按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí),匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)；信用卡存款是企業(yè)為需要取得信用卡，應(yīng)該按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司，但還沒有進(jìn)行投資的貨幣資金。

　　如何理解銀行存款？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)發(fā)生的其他貨幣資金，比如銀行本票存款，可設(shè)置其他貨幣資金科目進(jìn)行核算。實(shí)務(wù)中其他貨幣資金，包括了哪些內(nèi)容？

　　其他貨幣資金的主要內(nèi)容

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

　　1.銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。

　　5.存出投資款。存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　6.外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)核算

　　一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記其他貨幣資金，貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金，借記“銀行存款”科目，貸記其他貨幣資金。

　　三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別通過“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　其他貨幣資金屬于什么科目？

　　“其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

　　資產(chǎn)類賬戶是用來核算各類資產(chǎn)的增減變動(dòng)及結(jié)存情況的賬戶。

　　資產(chǎn)類科目包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備等。

　　貨幣資金審計(jì)是指審計(jì)人員對(duì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務(wù)及其結(jié)存情況進(jìn)行的審計(jì)，那么貨幣資金審計(jì)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)是什么？

　　貨幣資金審計(jì)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　一、現(xiàn)金管理：

　　(1)出納員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金自行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金報(bào)表，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)查明原因。會(huì)計(jì)主管不定期檢查現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

　　(2)每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。對(duì)沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未做報(bào)銷的原始票證，在庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表中予以注明。會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如果盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

　　二、銀行存款管理：

　　(1)銀行賬戶管理;

　　(2)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

　　(3)票據(jù)管理;

　　(4)印章管理;

　　(1)銀行賬戶管理：

　　企業(yè)的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

　　(2)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：

　　每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因。會(huì)計(jì)主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)需要進(jìn)行調(diào)整的調(diào)節(jié)項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行處理。

　　(3)票據(jù)管理：

　　財(cái)務(wù)部門設(shè)置銀行票據(jù)登記簿，防止票據(jù)遺失或盜用。出納員登記銀行票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等事項(xiàng)?？瞻灼睋?jù)存放在保險(xiǎn)柜中。每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員對(duì)空白票據(jù)、未辦理收款和承兌的票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，編制銀行票據(jù)盤點(diǎn)表，并與銀行票據(jù)登記簿進(jìn)行核對(duì)。會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存銀行票據(jù)盤點(diǎn)表，如果存在差異，需查明原因。

　　(4)印章管理：

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個(gè)人名章由出納員保管。

　　貨幣資金是什么？

　　貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　貨幣是度量?jī)r(jià)格的工具、購(gòu)買貨物的媒介、保存財(cái)富的手段，是財(cái)產(chǎn)的所有者與市場(chǎng)關(guān)于交換權(quán)的契約，本質(zhì)上是所有者之間的約定。

　　貨幣是購(gòu)買貨物、保存財(cái)富的媒介，財(cái)產(chǎn)的所有者與市場(chǎng)關(guān)于交換權(quán)的契約，是所有者之間的約定。它反映的是個(gè)體與社會(huì)的經(jīng)濟(jì)協(xié)作關(guān)系。貨幣的契約本質(zhì)決定了它可以有不同的表現(xiàn)形式，比如一般等價(jià)物、貴金屬貨幣、紙幣、電子貨幣等。

　　貨幣資金包括什么科目？

　　貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。

　　二、銀行存款

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的余額。

　　三、其他貨幣資金

　　其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

　　貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫(kù)存現(xiàn)金賬戶主要核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中收支的現(xiàn)金；銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng)；企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款，在“其他貨幣資金”科目核算。

　　什么是貨幣資金？

　　貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。隨著再生產(chǎn)過程的進(jìn)行，會(huì)形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等，會(huì)形成貨幣資金的收入；在購(gòu)買材料、支付工資、支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等，會(huì)形成貨幣支出。日常經(jīng)濟(jì)往來中，貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔，這就形成了往來結(jié)算核算。

　　貨幣資金增加的原因有哪些？

　　1、公司籌集資金能力。公司信譽(yù)好，向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會(huì)比較順利。公司就可以適當(dāng)減少持有的貨幣資金數(shù)量；

　　2、公司對(duì)貨幣資金的運(yùn)用能力。貨幣資金的運(yùn)用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運(yùn)用貨幣資金的能力越強(qiáng)，資金在公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金；

　　3、公司的行業(yè)特點(diǎn)。對(duì)于不同行業(yè)的公司，合理的貨幣資金規(guī)模會(huì)有差異。有一些歷史的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，投資者可以通過網(wǎng)絡(luò)或統(tǒng)計(jì)年鑒查詢。

　　貨幣資金減少的原因有哪些？

　　1、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率提高，供應(yīng)商賒銷政策從嚴(yán)；

　　2、存貨周轉(zhuǎn)率下降，庫(kù)存產(chǎn)品出現(xiàn)積壓，存貨不能及時(shí)變現(xiàn)；

　　3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，企業(yè)信用政策放寬，企業(yè)對(duì)外銷售賒銷比例增加；

　　4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出增加，比如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出增加，也會(huì)導(dǎo)致貨幣資金的減少；

　　5、企業(yè)債務(wù)資本成本提高；

　　6、向股東分配現(xiàn)金股利。

　　銀行存款科目用于核算銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，而其他貨幣資金科目用于核算銀行匯票存款、銀行本票存款等，兩者之間有一定的區(qū)別。

　　銀行存款和其他貨幣資金區(qū)別

　　1、銀行存款：

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國(guó)家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　2、其他貨幣資金：

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

　?、偻獠捍婵睿瞧髽I(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)設(shè)備、材料、商品時(shí)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　?、阢y行匯票存款，是企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

　　③銀行本票存款，是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。

　　④信用證保證金存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

　?、菪庞每ù婵睿侵钙髽I(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。

　?、薮娉鐾顿Y款，是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金)。

　　其他貨幣資金賬務(wù)處理

　　一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記其他貨幣資金，貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金，借記“銀行存款”科目，貸記其他貨幣資金。

　　三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別通過“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　銀行存款賬務(wù)處理

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　貨幣是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中一個(gè)最重要的元素，跟我們的日常生活息息相關(guān)。會(huì)計(jì)中的貨幣資金你們了解嗎，貨幣資金管理制度又知道多少呢，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　貨幣資金的概念

　　貨幣資金是指企業(yè)擁有的，包括現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金資的形式。

　　貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的先決條件。 隨著再生產(chǎn)的過程，貨幣收支將會(huì)頻繁發(fā)生。企業(yè)獲得現(xiàn)金投資，現(xiàn)金捐贈(zèng)，銀行貸款，營(yíng)業(yè)收入等，會(huì)形成貨幣資金的收入;購(gòu)買材料，支付工資的支付其他費(fèi)用，償還貸款和繳納稅收等，會(huì)形成貨幣資金的支出。日常經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來中，貨幣進(jìn)行資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著一定的時(shí)間間隔，這就形成了往來結(jié)算核算。

　　資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金

　　貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等)三個(gè)總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。

　　資金管理制度有哪些?

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　現(xiàn)金管理制度主要包括現(xiàn)金的使用范圍，庫(kù)存現(xiàn)金限額及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

　　(一)現(xiàn)金的使用范圍

　　1.職工工資、津貼;

　　2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　3.按照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金;

　　4.各種勞保，福利費(fèi)用、國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

　　5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　7.結(jié)算起點(diǎn)1，000元以下的零星支出;

　　8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額

　　由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3到5天日常零星開支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。

　　(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

　　1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如果因?yàn)樘厥馇闆r需要坐支，則要先報(bào)銀行審批后支付。

　　2.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，也就是不得“白條頂庫(kù)”。

　　3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

　　4.不允許使用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人的存款或提取現(xiàn)金。

　　5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。

　　6.不準(zhǔn)保竄賬外公款，不得設(shè)置“小金庫(kù)“等。

　　二、銀行存款管理制度

　　(一)銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支取，一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。

　　(二)按照《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括:

　　1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金可以保證的票據(jù);

　　2.不得無故拒付、任意占用他人資金;

　　3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶;

　　4.不準(zhǔn)簽發(fā)，取得和轉(zhuǎn)讓沒有實(shí)際交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

　　其他貨幣資金指的是什么?

　　其他貨幣資金指的是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　比如：外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡保證金存款、信用卡存款等。

　　其他貨幣資金會(huì)計(jì)分錄

　　1、把資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶：

　　借：其他貨幣資金

　　貸：銀行存款

　　2、用這個(gè)資金去購(gòu)買材料：

　　借：原材料

　　貸：其他貨幣資金

　　以上就是關(guān)于貨幣資金管理制度內(nèi)容的全部介紹，希望對(duì)你有所幫助。