對于會計人員而言,掌握工資發(fā)放的會計處理尤其重要。工資發(fā)放若是屬于委托代發(fā)的形式,具體應如何做賬?
代發(fā)工資怎么做賬?
甲公司代乙公司發(fā)工資,甲和乙之間首先建立了往來賬關(guān)系:
1、甲公司的賬務處理
借:其它應收款——乙公司
貸:銀行存款
2、乙公司的賬務處理
先計提工資:
借:管理費用——工資
銷售費用——工資
貸:應付職工薪酬——工資
3、乙公司請甲公司代發(fā)工資時,乙公司的賬務處理
借:應付職工薪酬——工資
貸:其它應付款——甲公司
應付職工薪酬——社保
應付職工薪酬——公積金
應交稅費——應交個人所得稅
4、乙公司打款給甲公司的賬務處理
甲公司做以下會計分錄:
借:銀行存款
貸:其它應收款——乙公司
乙公司做以下會計分錄:
借:其它應付款——甲公司
貸:銀行存款
應付職工薪酬屬于負債類科目,核算企業(yè)按規(guī)定發(fā)放給職工的各種薪酬。
按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
其他應付款包括應收的各種賠款、罰款;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項;備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);他各種應收、暫付款項等。
隨著企業(yè)業(yè)務的拓展,一般都會設(shè)立分公司,而分公司的一些款項仍需要由總公司來發(fā)放,比如總公司代發(fā)分公司的工資。總公司代發(fā)工資時,應如何做會計分錄?
總公司代發(fā)分公司工資的會計分錄
分公司由總公司代發(fā)工資,一般來說,記在總分公司往來帳上就行。
代為發(fā)放工資時,分公司需要作以下賬務處理:
借:其他應收款——公司
貸:銀行存款
分公司實際收到總公司支付的代發(fā)工資款項時:
借:銀行存款
貸:其他應收款—公司
總分公司關(guān)系一般是隸屬關(guān)系。因為分公司不具備企業(yè)法人資格,不具備獨立的法律地位,不獨立承擔民事責任。
總行管理分公司,在生產(chǎn)經(jīng)營、資金調(diào)度、人事管理等方面對分公司行使指揮權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
總公司和分公司可以獨立核算的,雙方可以獨立核算。
獨立核算單位一般應同時具備下列條件:
(1)具有法人資格的經(jīng)濟單位;
?。ǎ玻┯型暾臅嫿M織體系;
(3)獨立編制財務計劃和資產(chǎn)負債表;
?。ǎ玻┰阢y行開立獨立賬戶,可辦理購銷業(yè)務和貨幣結(jié)算。在行政事業(yè)單位,在預算執(zhí)行過程中進行全面核算、獨立編制決算的,又稱獨立核算單位,如高等學校、一些中等專業(yè)學校、中學等。
什么是其他應收款?
其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
現(xiàn)在很多企業(yè)都與各大銀行有合作,每個月員工的工資都是代發(fā)代扣的,那么企業(yè)對于代發(fā)代扣工資的賬戶應該怎么監(jiān)管呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
企業(yè)怎么監(jiān)管代發(fā)代扣工資的賬戶?
1、持公司的介紹信可以直接去銀行辦理;
2、需要提供以下資料:法人及經(jīng)辦人身份證、公司營業(yè)執(zhí)照、工資單(第一次需提供名單上的身份證復印件)名冊、預留印鑒章;
3、與銀行柜臺簽一份代發(fā)工資的協(xié)議,一般建議在公司的基本戶辦理;
4、銀行公對私代發(fā)收入一般是指銀行代公司發(fā)放的工資、獎金、福利之類的;
隨著銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)功能的不斷升級,企業(yè)網(wǎng)銀的功能已經(jīng)擴展到支付結(jié)算、代發(fā)代扣、外匯結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項企業(yè)財務應用,全面解決了企業(yè)與銀行間的信息交互,成為功能強大的一體化企業(yè)網(wǎng)上金融服務平臺。
銀行代扣代發(fā)工資應該怎么做賬?
借:應付職工薪酬——工資
借:其他應付款——社保
貸:銀行存款
貸:應交稅費——應交個人所得稅
代發(fā)工資是金融機構(gòu)為機關(guān)企事業(yè)單位員工代發(fā)勞動報酬等款項的一項金融中間業(yè)務。金融機構(gòu)通過自身聯(lián)網(wǎng)的核心業(yè)務處理系統(tǒng)進行批量、集中支付,將有關(guān)工資等款項自動轉(zhuǎn)入儲戶預先約定的銀行卡或個人結(jié)算賬戶上,代理企、事業(yè)單位發(fā)放工資,還可代理社會保險局發(fā)放社會福利保險金等。
以上就是有關(guān)代發(fā)代扣的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
公司發(fā)放工資,一般由自己公司直接發(fā)放,但也有部分公司是請他人公司代為發(fā)放的。那么代別的單位發(fā)工資怎么做賬?代發(fā)工資要交個稅嗎?
代別的公司發(fā)工資分錄
一、甲公司代乙公司發(fā)工資,甲乙之間首先建立了往來賬關(guān)系
1、甲公司做分錄:
借:其它應收款——乙公司
貸:銀行存款
2、乙公司做分錄:
先計提工資:
借:管理費用——工資
營業(yè)費用——工資
貸:應付職工薪酬——工資
二、乙公司請甲公司代發(fā)工資
1、乙公司做以下分錄:
借:應付職工薪酬——工資
貸:其它應付款——A公司
貸:應付職工薪酬——社保
貸:應付職工薪酬——公積金
貸:應繳稅費——應繳個人所得稅
2、隨后乙公司將資金轉(zhuǎn)入甲公司賬戶:
甲公司做會計分錄:
借:銀行存款
貸:其它應收款——乙公司
乙公司做會計分錄:
借:其它應付款——甲公司
貸:銀行存款
代發(fā)工資要繳納個稅嗎?
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定:個人工資、薪金所得,勞務報酬所得,納稅人應當按照相關(guān)法律規(guī)定辦理納稅申報,并繳納個人所得稅。
所以工資無論是公司直接發(fā)放,還是由其他公司代發(fā),只要達到起征點5000元,都應當繳納個人所得稅。
工資計提和發(fā)放會計分錄
1、計提工資
借:管理費用
貸:應付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業(yè)部分)
借:管理費用
貸:應付職工薪酬——社保
3、發(fā)放工資
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(個人部分社保)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、繳納杜保
借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款
5、繳納個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
個稅稅率規(guī)定
1、工資、薪金所得,適用超額累進稅率,稅率為3%—45%;
2、勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%;
3、稿酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,且按照應納稅額減征30%;
4、利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,財產(chǎn)租賃所得,特許權(quán)使用費所得,偶然所得和其他所得適用比例稅率,稅率為20%;
5、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,適用超額累進稅率,稅率為5%—45%。
勞務公司代發(fā)工資時,應當設(shè)置其他應付款科目進行核算,貸方記銀行存款減少,具體的賬務處理該怎么做?
勞務公司代發(fā)工資如何做賬?
勞務公司代發(fā)工資的賬務處理是,在收到貸方工資款項時:
借:銀行存款—某某銀行
貸:其他應付款—代發(fā)工資
實際代為發(fā)放工資時:
借:其他應付款—代發(fā)工資
貸:銀行存款—某某銀行
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個人的款項,應當使用其他應付款科目進行核算的內(nèi)容包括:
1、企業(yè)暫收的,租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金;
2、存入保證金;
3、應付統(tǒng)籌退休金;
4、職工未按期領(lǐng)取的工資
計提和發(fā)放工資的賬務處理
計提職工工資:
借:管理費用—工資
銷售費用—工資
生產(chǎn)成本—工資
制造費用—工資
貸:應付職工薪酬—工資
附件:工資表
發(fā)放職工工資:
借:應付職工薪酬—工資
貸:其他應付款—代扣社保公積金
應交稅費—應交個人所得稅
其他應收款—甲員工(扣工資還借款)
銀行存款—XX銀行
附件:工資表、銀行回單
工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
工資的個人所得稅如何計算?
應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。
個稅免征額是5000,使用超額累進稅率的計算方法如下:
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù);
實發(fā)工資=應發(fā)工資-五險一金-繳稅;全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-五險一金)-5000。
多數(shù)企業(yè)發(fā)放員工工資,都會選擇與銀行合作,由銀行代發(fā)。那么銀行代發(fā)上月工資會計分錄怎么做?工資個稅按月算還是按年算?
銀行代發(fā)工資怎么做賬?
銀行代發(fā)工資賬務處理如下:
借:應付職工薪酬--工資
借:其他應付款--社保(或醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等)
貸:銀行存款
貸:個人所得稅
工資個稅按月交還是按年交?
個人所得稅的納稅義務人為中國境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人。征稅對象包括工資、薪金所得,勞務報酬所得,個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得,特許權(quán)使用費所得,稿酬所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及偶然所得。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》相關(guān)規(guī)定,我國個人所得稅實行分類所得,需按月或者按次繳納個稅。
1、個人取得的工資薪金,按月繳納個人所得稅;
2、勞務報酬等其他類型,按次繳納個人所得稅。
所以,工資個人所得稅一般按月進行繳納。
工資個稅計算方法
工資個稅相關(guān)計算公式:
1、應納的所得稅=應納稅所得額*適用稅率
2、應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
年終獎個人所得稅計算方法:
1、2021年12月31日前,以全年一次性獎金收入單獨計算繳納個稅,計算公式:應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù);
2、注意選擇單獨計稅的方式,一年只適用一次;
3、2022年1月1日開始,全年一次性獎金應當并入當年綜合所得計算繳納個稅。
代發(fā)工資代繳社保的公司收到勞務費,開具發(fā)票時一般借記銀行存款科目,貸記主營業(yè)務收入科目。做賬時需注意勞務公司開具的發(fā)票不是代發(fā)工資全額發(fā)票,只是服務費部分。下面一文將為大家詳細介紹代發(fā)工資代繳社保的公司賬務處理。
代發(fā)工資代繳社保的公司怎么做賬?
1、收到勞務費,開具發(fā)票時賬務處理如下:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金,會計分錄如下:
借:主營業(yè)務成本
貸:應付職工薪酬——工資
其他應付款——社保 (企業(yè)交納部分)
其他應付款——住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資,賬務處理如下:
借:應付職工薪酬——工資
貸:庫存現(xiàn)金
其他應付款——社保 等 (個人承擔的社保和公積金)
應交稅費——個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)
4、繳納社保和公積金,會計分錄如下:
借:其他應付款——社保等
貸:銀行存款
公司幫別人代繳社保的賬務處理
繳納時:
借:應付職工薪酬——社保(單位部分)
其他應收款——代繳社保(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用/銷售費用/制造費用——社保
貸:應付職工薪酬——社保(單位部分)
找社保代理公司代繳社保的注意事項
1、需委托信譽好、有資質(zhì)、較大型一些的社保代理公司,避免上當受騙。
2、當你將社保費用交給代理公司時,應當讓代理公司開具相關(guān)有效憑證及社保繳納時的有效憑證。
3、對于社保繳費情況,應當時常查驗,避免造成損失。
4、建議常去社保代理公司看看,多關(guān)注其經(jīng)營情況,如若發(fā)現(xiàn)隱患,應當及時向有關(guān)部門報告。
會計人員處理工資的賬務時,一般需先計提工資,發(fā)放的工資可通過應付職工薪酬科目核算。那么計提和發(fā)放工資的會計分錄該怎么做?
計提和發(fā)放工資如何做會計分錄?
計提工資、社保時:
借:生產(chǎn)成本-工資
制造費用-工資
管理費用-工資
銷售費用-工資
生產(chǎn)成本-住房公積金
制造費用-住房公積金
管理費用-住房公積金
銷售費用-住房公積金
生產(chǎn)成本-社保
制造費用-社保
管理費用-社保
銷售費用-社保
貸:應付職工薪酬-工資
應付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔部分)
應付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
其他應付款-社保(個人承擔部分)
其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)
應交稅費—應交個人所得稅
繳納社保和申報個稅:
借:應交稅費-應交個人所得稅
應付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔部分)
應付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)
其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)
其他應付款-社保(個人承擔部分)
貸:銀行存款
計提工資是按應發(fā)工資還是實發(fā)工資?
根據(jù)會計核算權(quán)責發(fā)生制的原則,企業(yè)應每月按應發(fā)工資金額計提應付職工薪酬,計入相關(guān)成本費用。
應付職工薪酬核算內(nèi)容
應付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>
企業(yè)財務人員核算職工工資時,一般在月末計提,次月發(fā)放。計提工資和發(fā)放工資的會計分錄,應該如何編制?
計提工資的會計分錄
借:管理費用——工資
制造費用——工資
生產(chǎn)成本——工資
銷售費用——工資
貸:應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——社會保險費
應付職工薪酬——住房公積金
工資薪金,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。
企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除。
發(fā)放工資的會計分錄
借:應付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
其他應付款——社會保險費
其他應付款——住房公積金
其他應付款——工會經(jīng)費
應交稅費——代扣代繳個人所得稅
工資個稅的計算方法
個人工資應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。