稅控系統(tǒng)抵稅怎么抵?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?這些內(nèi)容你知道嗎?如果對(duì)這些內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
稅控系統(tǒng)的發(fā)票要怎么入賬?
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定,納稅人首次取得稅控盤(pán)和稅控系統(tǒng)可全額抵扣。
一般納稅人涉及稅控盤(pán)的賬務(wù)處理
1、購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅款時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅額)
貸:管理費(fèi)用
2、支付維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅額)
貸:管理費(fèi)用
小規(guī)模納稅人涉及稅控盤(pán)的賬務(wù)處理
1、購(gòu)入設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì))
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
以上就是有關(guān)稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的一些內(nèi)容知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
稅控系統(tǒng)可以不用聯(lián)網(wǎng)就對(duì)發(fā)票進(jìn)行稽查,對(duì)于企業(yè)而言,是申報(bào)納稅的必要設(shè)備,購(gòu)入稅控系統(tǒng)時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
購(gòu)入稅控系統(tǒng)的賬務(wù)處理
初次購(gòu)入時(shí):
借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
固定資產(chǎn)怎么理解?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴(lài)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。
“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加。
“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù),并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
很多公司的財(cái)務(wù)在幫公司報(bào)稅時(shí)就會(huì)發(fā)現(xiàn),拿到的增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票需要去稅局的增值稅防偽認(rèn)證系統(tǒng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證后,方可抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額,那么什么是防偽稅控系統(tǒng)呢?又有哪些作用呢?
增值稅防偽稅控系統(tǒng)的含義
1、防偽稅控系統(tǒng)是指打擊假冒增值稅稅控體系,是國(guó)家實(shí)施的國(guó)家金稅工程的重要組成部分,旨在加強(qiáng)增值稅的征收管理,提高納稅人繳納法定稅款的意識(shí),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)查增值稅欺詐行為。其核心是生命點(diǎn)管理系統(tǒng)。
2、實(shí)行憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款抵扣制度是增值稅改革中很重要的一部分,與普通發(fā)票不同。增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是記載商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售額和增值稅稅額的財(cái)務(wù)收支憑證,而且是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的主要依據(jù)。是購(gòu)貨方據(jù)以抵扣稅款的證明,由于增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅能作為購(gòu)銷(xiāo)憑證,而且能夠抵扣稅款,兼有貨幣的某些職能,因而一些不法分子在利益的驅(qū)使下,采取虛開(kāi)、代開(kāi)、偽造專(zhuān)用發(fā)票等手段大肆偷逃國(guó)家稅款,獲得不法巨額利益,造成國(guó)家稅款的大量流失。為了用高科技手段解決利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票偷稅騙稅,航天信息研制成功了增值稅防偽稅控系統(tǒng)。該系統(tǒng)是國(guó)家金稅工程的重要組成部分。通過(guò)使用數(shù)字密碼和電子存儲(chǔ)技術(shù),加強(qiáng)專(zhuān)用發(fā)票的防偽功能,可以成功地遏制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的偷稅漏稅現(xiàn)象。該系統(tǒng)是一個(gè)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng),可以防止稅務(wù)損失,并監(jiān)控普通增值稅納稅人的稅源。防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)明、推廣和使用,極大地增加了國(guó)家稅收收入,已成為我國(guó)稅收征管的有力手段之一。
企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng),按規(guī)定可以全額抵扣其增值稅。對(duì)于稅控系統(tǒng)全額抵扣的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?
增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣,其賬務(wù)處理如下:
小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理:
?。?)購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
?。?)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
?。?)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
?。?)抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
一般納稅人的會(huì)計(jì)處理:
?。?)購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
?。?)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
?。?)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
?。?)抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
什么是增值稅?
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
企業(yè)的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用“科目中核算,并且產(chǎn)生的稅費(fèi)可以相應(yīng)抵減。對(duì)于稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)生銀行扣款拿到做賬憑證時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
2、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性,產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額抵減,沖減管理費(fèi)用
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)相關(guān)賬務(wù)處理
1、初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,應(yīng)該按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額記入相應(yīng)科目
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,應(yīng)按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別記賬,會(huì)計(jì)人員在記錄時(shí)要注意本公司是什么類(lèi)型:
一般納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
小規(guī)模納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,一般納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,小規(guī)模納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
什么是管理費(fèi)用?
是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
企業(yè)使用的增值稅稅控系統(tǒng),每年都需要繳納一定的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用,那么該筆費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?
增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用——稅控設(shè)備費(fèi)用
貸:銀行存款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
借:管理費(fèi)用——稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)用(紅字)
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類(lèi)科目。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
稅控相關(guān)費(fèi)用減免稅額的規(guī)定
1、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
2、增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
3、增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán);貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括稅控盤(pán)和報(bào)稅盤(pán);機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括稅控盤(pán)和傳輸盤(pán)。
4、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的,一般通過(guò)管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?
稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
增值稅稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”科目,分錄為:
?。薄l(fā)生銀行扣款,拿到做賬憑證時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
?。?、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性,產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額遞減,將該部分金額沖減管理費(fèi)用:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:管理費(fèi)用
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間和行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,也作為管理費(fèi)用核算。
而增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用,作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生,所以歸類(lèi)為管理費(fèi)用。
管理費(fèi)用的借貸方向
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類(lèi)費(fèi)用科目。,借方是表示增加,貸方表示減少。
增值稅是什么?
增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是需要根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來(lái)說(shuō)都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的,商品沒(méi)有增值的部分是不增稅的,是有增值的部分才需要征稅。
稅控系統(tǒng)主要用途是開(kāi)具發(fā)票,進(jìn)行納稅申報(bào)。對(duì)于增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng),大家了解有多少呢?今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了有關(guān)增值稅發(fā)票稅控系注銷(xiāo)表填寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容,希望能幫到你。
增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)注銷(xiāo)表的填寫(xiě)
稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人的申請(qǐng),在增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)中注銷(xiāo)納稅人發(fā)行信息檔案、收繳金稅卡、IC 卡或金稅盤(pán)(稅控盤(pán))以及報(bào)稅盤(pán)。
作為納稅人,應(yīng)當(dāng)提供《增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備注銷(xiāo)發(fā)行申請(qǐng)表》,攜帶金稅卡、IC 卡或金稅盤(pán)(稅控盤(pán))、報(bào)稅盤(pán)相應(yīng)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。
稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄處理
一、 購(gòu)買(mǎi)稅控系統(tǒng)時(shí),會(huì)計(jì)處理如下所示:
借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、技術(shù)維護(hù)費(fèi),相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下:
支付時(shí),仍然按照原來(lái)的會(huì)計(jì)處理來(lái)核算:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會(huì)計(jì)處理
會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:應(yīng)增稅金—未交增值稅
或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—減免稅款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
增值稅防偽稅控系統(tǒng)是什么?
增值稅防偽稅控系統(tǒng),1994年開(kāi)發(fā)研制,具有較強(qiáng)的保密性和安全性。增值稅防偽稅控系統(tǒng)是國(guó)家金稅工程的主要組成部分,具備加強(qiáng)增值稅的征收管理以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)增值稅偷騙稅行為的功能。
對(duì)于稅務(wù)部門(mén)和企業(yè)來(lái)說(shuō),利用國(guó)家金稅工程的主要組成部分,可以獨(dú)立實(shí)現(xiàn)發(fā)票的防偽認(rèn)證,不用聯(lián)網(wǎng),也能隨時(shí)隨地稽查假發(fā)票及大頭小尾的“陰陽(yáng)”票。
企業(yè)購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備時(shí),可憑借取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣,那么抵減增值稅的賬務(wù)處理怎么做?
增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄
一、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理
?。?)購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí),
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
?。?)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
二、一般納稅人會(huì)計(jì)處理
(1)購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí),
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
?。?)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目,借方表示增加,貸方表示減少。
稅控系統(tǒng)可以幫助稅務(wù)部門(mén)和企業(yè)獨(dú)立實(shí)現(xiàn)發(fā)票的防偽認(rèn)證,使用稅控系統(tǒng)時(shí),也需要進(jìn)行維護(hù),對(duì)于稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi),該怎么做賬?
稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)賬務(wù)處理
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
管理費(fèi)用如何理解?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費(fèi)用”屬于損益類(lèi)賬戶(hù)。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù),并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
稅控系統(tǒng)可以幫助稅務(wù)部門(mén)和企業(yè)獨(dú)立實(shí)現(xiàn)發(fā)票的防偽認(rèn)證,企業(yè)使用稅控系統(tǒng)時(shí),也需要進(jìn)行維護(hù),對(duì)于稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi),具體的賬務(wù)處理怎么做?
稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減。
初次購(gòu)入時(shí):
借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
什么是稅控系統(tǒng)?
稅控系統(tǒng)是1994年由國(guó)家稅務(wù)總局與航天工業(yè)總公司等部門(mén),組織力量,聯(lián)合攻關(guān),集計(jì)算機(jī)、微電子、光電技術(shù)和數(shù)據(jù)加密等技術(shù)于一體開(kāi)發(fā)研制的。該系統(tǒng)采用復(fù)合式加密認(rèn)證算法,采用理論上不可破譯的一機(jī)一密,一次一密的密碼體制,具有很強(qiáng)的保密性和安全性。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、崗地占用稅等。
購(gòu)買(mǎi)防偽稅控系統(tǒng)怎么做會(huì)計(jì)處理,這應(yīng)該是會(huì)計(jì)人都會(huì)遇到的事情,還有計(jì)提折舊的時(shí)候呢,應(yīng)該怎么辦,這都是會(huì)計(jì)人在實(shí)際工作中會(huì)接觸到的,那么應(yīng)該怎么計(jì)提折舊怎么做會(huì)計(jì)處理呢?和小編一起來(lái)看看吧。
(一)購(gòu)買(mǎi)防偽稅控系統(tǒng)時(shí):
1、如果是計(jì)入費(fèi)用
借:管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:固定資產(chǎn)
2、如果是計(jì)入固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)——防偽稅控系統(tǒng)(要求當(dāng)年提完折舊且無(wú)凈殘值)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
(二)防偽稅控系統(tǒng)計(jì)提折舊時(shí):
1、支付時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2、抵扣時(shí):
2.1、一般納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免的稅額)
貸:管理費(fèi)用——服務(wù)費(fèi)(紅字)
2.2、小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用——服務(wù)費(fèi)(紅字)
以上就是有關(guān)購(gòu)買(mǎi)防偽稅控設(shè)備和計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)處理,各位會(huì)計(jì)人可以多了解了解,那么公司購(gòu)買(mǎi)辦公用品應(yīng)該怎么做賬呢?怎么做會(huì)計(jì)處理?
公司在購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的時(shí)候,應(yīng)該怎么入賬呢?怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
購(gòu)買(mǎi)稅控系統(tǒng)設(shè)備怎么入賬?
一、如果是一般納稅人
1、購(gòu)入稅控專(zhuān)用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
二、如果是小規(guī)模納稅人
1、購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
稅控專(zhuān)用設(shè)備包括哪些?
稅控專(zhuān)用設(shè)備大家可能第一個(gè)就會(huì)想到稅控盤(pán)和金稅盤(pán),但是現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展成使用Ukey了,稅控設(shè)備主要包括稅控電腦,也就是開(kāi)票的電腦,還有稅票的打印機(jī),如果公司有自行認(rèn)證的發(fā)票的,發(fā)票的掃描儀也算,購(gòu)買(mǎi)這些稅控設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅都是可以抵扣的。
以上就是有關(guān)稅控設(shè)備的相關(guān)內(nèi)容,希望可以幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
增值稅稅控系統(tǒng)的用途是加強(qiáng)增值稅的征收管理,提高納稅人依法納稅的自覺(jué)性等,對(duì)于購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和相關(guān)技術(shù)維護(hù)費(fèi)支出,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
?。ǎ保┵?gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備:
?、俪醮钨?gòu)買(mǎi)時(shí):
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用等
?。ǎ玻┌l(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi):
?、倨髽I(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi):
借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費(fèi)用”屬于損益類(lèi)賬戶(hù)。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)每年都會(huì)繳納一定的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用于進(jìn)行稅控系統(tǒng)的維護(hù),稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)一般計(jì)入“管理費(fèi)用”核算,那么在支付時(shí),相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
支付稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)的賬務(wù)處理
1、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
購(gòu)入稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的賬務(wù)處理
1、初次購(gòu)買(mǎi)時(shí)
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用等
管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。
企業(yè)首次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備時(shí),相應(yīng)的費(fèi)用可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。對(duì)于稅控設(shè)備抵稅,應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄?
稅控設(shè)備抵稅分錄處理
購(gòu)買(mǎi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
抵減當(dāng)月做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
注意如果不是初次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。
在使用過(guò)程中,每年還要支付技術(shù)維護(hù)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
管理費(fèi)用包括哪些?
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類(lèi)科目。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
稅控發(fā)票,也就是常見(jiàn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票,有關(guān)發(fā)票會(huì)計(jì)處理的的問(wèn)題在會(huì)計(jì)工作中十分常見(jiàn),今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,來(lái)一同了解下吧。
稅控發(fā)票抵扣分錄
1、支付防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
2、抵減應(yīng)交增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減增值稅)
貸:管理費(fèi)用
稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票區(qū)別
1、代碼位數(shù)不一樣
稅控發(fā)票的代碼是采用18位的阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫(xiě)英文字母編寫(xiě),但非稅控發(fā)票代碼位數(shù)由15位、17位、18或者20位碼(字符型)組成。其中對(duì)于企業(yè)、事業(yè)單位等組織機(jī)構(gòu)納稅人來(lái)說(shuō),非稅控發(fā)票是由15位碼組成。(國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局編制的9位碼+前面加掛6位行政區(qū)劃碼)
2、種類(lèi)的區(qū)分
稅控發(fā)票主要包括:
(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票;
(2)增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。
非稅控發(fā)票主要包括:
(1)通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票;
(2)冠名發(fā)票。
3、格式不同
稅控發(fā)票按照發(fā)票聯(lián)次可以分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票,稅控發(fā)票的格式、字體、欄次和內(nèi)容都是和增值稅專(zhuān)用發(fā)票一樣的。但非稅控發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))是由防偽紙張印制的,由專(zhuān)用防偽油墨印刷代碼。
以上就是關(guān)于稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,想要了解更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
稅控盤(pán)又被稱(chēng)之為稅控服務(wù)器,是一種專(zhuān)用的稅控裝置,許多企業(yè)都會(huì)使用到,那么購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)的賬務(wù)處理
一般納稅人購(gòu)入金稅盤(pán)時(shí),:
借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金;
抵減增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
小規(guī)模納稅人購(gòu)入金稅盤(pán)時(shí):
借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
固定資產(chǎn)怎么理解?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴(lài)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。
“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。
什么是應(yīng)付賬款?
應(yīng)付賬款通常是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù),這是由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致因而買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。
“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù),貸方表示企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng);借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。
開(kāi)票軟件就是用來(lái)開(kāi)發(fā)票的,這個(gè)軟件的運(yùn)行需要購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備,那么購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)呢?小編整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備會(huì)計(jì)分錄
初次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年的服務(wù)費(fèi),取得增值稅發(fā)票的,是可以抵減增值稅的!不過(guò)注意如果不是初次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。一般納稅人購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí):
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)金額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
每年支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
如果是小規(guī)模納稅人:
購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
每年支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
一般納稅人增值稅抵扣需要對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證要通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)識(shí)別、確認(rèn)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)。