稅控系統(tǒng)抵稅怎么抵？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？這些內(nèi)容你知道嗎？如果對(duì)這些內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

稅控系統(tǒng)的發(fā)票要怎么入賬？

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定，納稅人首次取得稅控盤(pán)和稅控系統(tǒng)可全額抵扣。

一般納稅人涉及稅控盤(pán)的賬務(wù)處理

1、購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費(fèi)用

2、支付維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人涉及稅控盤(pán)的賬務(wù)處理

1、購(gòu)入設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

以上就是有關(guān)稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的一些內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

不使用稅控盤(pán)可以進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證嗎？

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄你知道怎么做嗎？如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

每到年末，關(guān)于稅費(fèi)的處理是令會(huì)計(jì)人員最頭疼的，那么對(duì)于稅費(fèi)的處理，國(guó)家也有嚴(yán)格的規(guī)定，關(guān)于增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的知識(shí)點(diǎn)，我們接著看。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

5、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅，應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅，貸方余額，反映未交的增值稅。

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回如何做會(huì)計(jì)分錄？

1、存貨發(fā)生減值，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

2、存貨跌價(jià)沖回時(shí)

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

以上就是有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

哪些項(xiàng)目不需要繳納增值稅？

稅控盤(pán)是每一家公司都需要的用到的，稅控盤(pán)每年也是需要維護(hù)的，那么關(guān)于稅控盤(pán)維護(hù)費(fèi)的分錄你知道多少呢？如果不清楚，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

稅控盤(pán)可以全額抵扣嗎？

1、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減

2、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

3、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)相關(guān)會(huì)計(jì)處理

借：管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

技術(shù)維護(hù)費(fèi)支付時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

月底時(shí)，由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸：營(yíng)業(yè)外收入(管理費(fèi)用)

以上就是關(guān)于稅控盤(pán)維護(hù)費(fèi)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

稅控盤(pán)顯示離線(xiàn)是什么原因造成的？怎么處理？

要繳納稅費(fèi)時(shí)要做稅費(fèi)的計(jì)提，相信各位會(huì)計(jì)人都知道，我們經(jīng)常遇到的企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不清楚，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

首先我們要來(lái)看企業(yè)所得稅在國(guó)家的地位

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

如果是免稅的企業(yè)要不要做分錄呢？

免稅的企業(yè)也是要做分錄的

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

以上就是有關(guān)計(jì)提企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)所得稅是什么？如何計(jì)算？

說(shuō)到城建稅，那么肯定少不了房產(chǎn)稅和增值稅了，如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

企業(yè)繳納城建稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

2、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

城市維護(hù)建設(shè)稅繳納的計(jì)稅依據(jù)

計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的根據(jù)，原規(guī)定以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三種稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，1994年稅制改革后，改為以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額

1、納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額(進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅除外)

2、補(bǔ)交的稅款

3、免抵稅額

需要注意哪些問(wèn)題呢？

1、不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有：納稅人繳稅的"非稅"款項(xiàng)(滯納金、罰款)、進(jìn)口繳納的增值稅、消費(fèi)稅.納稅人違反"三稅"有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

2、作為計(jì)稅依據(jù)的的"三稅"稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無(wú)關(guān)，即查補(bǔ)稅款也應(yīng)作為計(jì)稅依據(jù)

3、免征或者減征"三稅"同時(shí)免征或者減征城建稅

以上即是有關(guān)繳納城建稅的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

預(yù)交所得稅是有一些公司會(huì)做的，如果對(duì)這方面的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

一些企業(yè)通常會(huì)按月或者季度進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)然在繳納的過(guò)程中，會(huì)有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時(shí)候就需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行調(diào)整，我們來(lái)看看相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅預(yù)繳的賬務(wù)處理

1、預(yù)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅計(jì)提，如果是按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)

寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄時(shí)要注意哪些問(wèn)題？

1、確定這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及那些會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目屬于哪類(lèi)，如：資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)等

2、確定會(huì)計(jì)科目借貸方向、金額，即：借貸方向、科目名稱(chēng)、金額必須全部具備、正確

3、凡是有明細(xì)科目的，必須把明細(xì)科目寫(xiě)上

4、會(huì)計(jì)分錄的摘要一定要簡(jiǎn)潔明了，不能太復(fù)雜和難懂，這是做會(huì)計(jì)分錄的第一步

5、會(huì)計(jì)科目的使用--定要準(zhǔn)確，不能亂用會(huì)計(jì)科目，更不要過(guò)度使用會(huì)計(jì)科目

6、會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目一定要保持連貫性和持續(xù)性，一個(gè)客戶(hù)不能掛幾個(gè)會(huì)計(jì)科目，不能隨意使用會(huì)計(jì)科目

以上就是有關(guān)預(yù)交增值稅的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄？

說(shuō)到城建稅可能大家都不陌生，那么對(duì)于代扣代繳的城建稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做你知道嗎？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不清楚，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

代扣代繳的城建稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

借：應(yīng)交稅金-城建稅

貸：銀行存款

城市維護(hù)建設(shè)繳稅的公式：應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

如何計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加？

1、城市維護(hù)建設(shè)稅

（1）納稅人

城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實(shí)際繳納"三稅"(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅)的單位和個(gè)人

（2）稅率(7%、5%、1%)

由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按"受托方所在地"適用稅率執(zhí)行；流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納"三稅"的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按"經(jīng)營(yíng)地"適用稅率執(zhí)行

城建稅可以代扣代繳嗎？

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)通知》（國(guó)稅函[2004]420號(hào)）文件規(guī)定：根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳對(duì)〈中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例〉第五條解釋的精神，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。請(qǐng)你們結(jié)合本地情況認(rèn)真貫徹執(zhí)行，進(jìn)一步加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理。 提示：流轉(zhuǎn)稅的扣繳義務(wù)人也是城建稅的扣繳義務(wù)人，所以在代扣流轉(zhuǎn)稅時(shí)應(yīng)一并代扣城建稅

以上就是有關(guān)代扣代繳城建稅的內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

退回來(lái)的城建稅如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，其以房屋作為征稅對(duì)象，那么對(duì)于承租方來(lái)說(shuō)，承租方是否要繳納房產(chǎn)稅?相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)了解下吧。

　　承租方是否要交房產(chǎn)稅?

　　答：按照規(guī)定，承租方是不用繳納房產(chǎn)稅的，應(yīng)當(dāng)由房主繳納。但實(shí)際上，繳稅還是由承租方負(fù)擔(dān)的，關(guān)鍵在于租賃協(xié)議中是如何協(xié)商的。

　　承租方要不要繳納房產(chǎn)稅，主要是看承租人與房屋產(chǎn)權(quán)人是如何約定的。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅由房屋產(chǎn)權(quán)人來(lái)繳納，如果房屋產(chǎn)權(quán)人不繳納的，則應(yīng)由承租人代為繳納，再向產(chǎn)權(quán)人索要。但實(shí)際上，簽訂租賃合同的同時(shí)，產(chǎn)權(quán)人都是只收房租費(fèi)而沒(méi)有承擔(dān)其他費(fèi)用，因此這部分費(fèi)用基本上還是由承租人來(lái)承擔(dān)。

　　房產(chǎn)稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，是指以房屋作為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入作為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有征收的一種稅。如果是按房產(chǎn)余值計(jì)征的，則年稅率為1.2%，如果是按照房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，稅率為12%。

　　房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)分錄匯總

　　一、繳納房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　2、繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　貸：銀行存款

　　二、補(bǔ)交以前年度房產(chǎn)稅分錄

　　1、借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　2、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　貸：銀行存款

　　3、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　房產(chǎn)稅具體怎么計(jì)算?

　　房產(chǎn)稅是否要計(jì)提?

　　答：不論房產(chǎn)稅要不要計(jì)提，最后都是進(jìn)入到管理費(fèi)用，從原則上來(lái)講，房產(chǎn)稅是需要計(jì)提的。

　　依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定可得：

　　若是您需要繳納的房產(chǎn)稅金額足夠大，占用當(dāng)期損益的比重也大，最好是每月計(jì)提。如果占用的比重小，則要先記入當(dāng)月。

　　一般情況下，在每年的3月份或者9月份應(yīng)當(dāng)申報(bào)6個(gè)月的稅金，以房產(chǎn)的原值減去已經(jīng)計(jì)提的折舊后得出的值作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅基數(shù)，然后根據(jù)房屋余值乘以1.2%。

　　以上就是關(guān)于承租方要不要繳納房產(chǎn)稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，想要了解更多內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　按照相關(guān)規(guī)定，購(gòu)銷(xiāo)合同需要繳納印花稅。印花稅通常采用從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的征收方式。暫估購(gòu)進(jìn)合同如何繳納印花稅?印花稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄有哪些?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)一同了解下吧。

　　暫估購(gòu)進(jìn)合同要繳納印花稅嗎?

　　答：暫估購(gòu)進(jìn)合同是需要繳納印花稅的。

　　若是貴公司購(gòu)銷(xiāo)合同采用查實(shí)方式征收印花稅，則應(yīng)根據(jù)簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同的所載金額來(lái)計(jì)算繳納印花稅，適用萬(wàn)分之三的稅率。如果沒(méi)有簽訂合同，則暫不繳納印花稅。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　對(duì)于應(yīng)稅憑證，應(yīng)當(dāng)在合同的簽訂時(shí)、書(shū)據(jù)的立據(jù)時(shí)、賬簿的啟用時(shí)和證照的領(lǐng)受時(shí)貼花。對(duì)于簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的合同，簽訂時(shí)可以先按定額5元來(lái)貼花，后面結(jié)算時(shí)，再以實(shí)際金額來(lái)計(jì)稅。

　　若是貴公司購(gòu)銷(xiāo)合同是采用核定方式征收印花稅的：

　　1、采購(gòu)環(huán)節(jié)：以"物資采購(gòu)"或"材料采購(gòu)"等科目借方累計(jì)發(fā)生額的60%至100%的比例核定征收;

　　2、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)：以"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等科目貸方累計(jì)發(fā)生額的20%至100%比例核定征收;

　　3、稅率：適用萬(wàn)分之三的稅率;

　　注意：對(duì)于印花稅實(shí)行核定征收的納稅人來(lái)說(shuō)，若是其暫估入賬的商品或材料費(fèi)，當(dāng)期不用對(duì)印花稅計(jì)算繳納的，則應(yīng)當(dāng)在收到發(fā)票時(shí)，根據(jù)實(shí)際來(lái)入賬且計(jì)算繳納印花稅。

　　印花稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提本月印花稅，分錄處理如下：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　2、實(shí)際交納印花稅，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　貸：銀行存款

　　3、退回的印花稅，分錄處理如下：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

　　貸：管理費(fèi)用

　　4、購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅減免會(huì)計(jì)分錄

　　印花稅征收方式

　　印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中，書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為作為征稅對(duì)象，其征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征，注意征收方式一旦確定，不得更改。

　　對(duì)于很多會(huì)計(jì)新人來(lái)說(shuō)，不太清楚什么是增值稅視同銷(xiāo)售，其實(shí)可以簡(jiǎn)單理解為將非銷(xiāo)售行為當(dāng)成銷(xiāo)售行為。以下一文將主要介紹增值稅視同銷(xiāo)售行為和相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

    增值稅視同銷(xiāo)售行為

　　增值稅視同銷(xiāo)售的行為包括：

　　1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；

　　2、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

　　3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

　　4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

　　5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

　　6、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資；

　　7、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

　　8、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

　　增值稅視同銷(xiāo)售相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　以下會(huì)計(jì)分錄分別對(duì)應(yīng)上述八種情形：

　　第1種情形：

　　1、發(fā)出商品時(shí)

　　借：委托代銷(xiāo)商品

　　貸：在庫(kù)商品

　　2、收到貨款時(shí)

　　借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　第2種情形：

　　1、收到貨款時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)付賬款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　2、轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　第3種情形：

　　1、發(fā)出商品時(shí)：

　　借：發(fā)出商品

　　貸：庫(kù)存商品

　　2、轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　注：不確認(rèn)收入

　　第4種情形：

　　借：在建工程

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　第5種情形：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　第6種情形：

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　第7種情形：

　　借：應(yīng)付股利

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　第8種情形：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　增值稅視同銷(xiāo)售怎么理解？

　　視同銷(xiāo)售是指實(shí)質(zhì)上沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售行為，但把非銷(xiāo)售行為當(dāng)成銷(xiāo)售行為了，用產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，這樣一來(lái)可以保證增值稅鏈條的完整性。

　　更多推薦：10種情形分辨增值稅視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　印花稅以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)交往當(dāng)中的各種應(yīng)稅憑證作為征稅對(duì)象，具備稅率低、負(fù)稅輕的特點(diǎn)。印花稅納稅義務(wù)人具體包括哪些？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　印花稅的納稅義務(wù)人

　　印花稅納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證的單位和個(gè)人。具體可以分為：

　　1、立合同人

　　立合同人為書(shū)立各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同的納稅義務(wù)人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，其中不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒證人。

　　2、立賬簿人

　　企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，設(shè)立了營(yíng)業(yè)賬簿，則該企業(yè)成為納稅義務(wù)人。立賬簿人是指設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人。

　　3、立據(jù)人

　　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的納稅義務(wù)人。

　　4、領(lǐng)受人

　　領(lǐng)受人權(quán)利、許可證照的納稅人是領(lǐng)受人，領(lǐng)受人是指領(lǐng)取或接受并持有該項(xiàng)憑證的單位個(gè)人。

　　印花稅計(jì)提繳納會(huì)計(jì)分錄

　　印花稅計(jì)入稅金及附加科目：

　　1、計(jì)提時(shí)

　　借：稅金及附加，

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

　　2、實(shí)際繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

　　貸銀行存款等。

　　購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅減免會(huì)計(jì)分錄

　　1、按全額計(jì)提，將實(shí)際繳納時(shí)減免的部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　貸：銀行存款

　　營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免

　　2、直接按照減半后的金額來(lái)計(jì)提繳納：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　貸：銀行存款

　　資金賬簿印花稅怎么交納?

　　印花稅的特點(diǎn)

　　印花稅是單位和個(gè)人書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證征收的一種稅，其兼有憑證稅和行為稅的性質(zhì);征稅范圍比較廣泛；與其他稅種相比，印花稅稅率低、稅負(fù)較輕。另外，印花稅的繳稅方法與其他稅種的納稅方法有較大的區(qū)別，納稅人繳納印花稅一般采用自行計(jì)算、購(gòu)買(mǎi)并粘貼印花稅票的方法。

　　一般用人單位與職工簽訂合同后，合同還沒(méi)到期的情況下，用人單位提出解約，需要按規(guī)定向職工支付離職補(bǔ)償金。那么離職補(bǔ)償金個(gè)稅怎么計(jì)算？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　離職補(bǔ)償金個(gè)稅計(jì)算?

　　1、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào))規(guī)定：企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同時(shí)，由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)以及一次性支付給職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，不計(jì)入工資總額，計(jì)算繳費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)剔除。

　　2、離職補(bǔ)償金需要交個(gè)稅嗎?根據(jù)2019年1月1日起生效的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))文件相關(guān)規(guī)定：個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系所取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi))，對(duì)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，可以免征個(gè)人所得稅;對(duì)超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

　　離職補(bǔ)償金相關(guān)賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-職工薪酬-辭退福利

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償

　　2、發(fā)放時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅)

　　3、扣除個(gè)稅后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　車(chē)輛購(gòu)置稅征收范圍包括汽車(chē)、有軌電車(chē)等，以我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人作為納稅義務(wù)人。那么車(chē)輛購(gòu)置稅是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅?相關(guān)會(huì)計(jì)分錄有哪些?

　　車(chē)輛購(gòu)置稅能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

　　答：車(chē)輛購(gòu)置稅不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　車(chē)輛購(gòu)置稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，不是消費(fèi)稅或增值稅，所以不能作為進(jìn)項(xiàng)來(lái)抵扣增值稅費(fèi)用。但可以作為購(gòu)車(chē)的價(jià)值，在以后的規(guī)定使用時(shí)間內(nèi)，可以折舊方式對(duì)當(dāng)期費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算。

　　車(chē)輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅

　　2、上交車(chē)輛購(gòu)置稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅

　　貸：銀行存款

　　車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明丟失如何補(bǔ)辦?

　　車(chē)輛購(gòu)置稅是什么?

　　1、車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，專(zhuān)用于國(guó)道、省道干線(xiàn)公路建設(shè)和支持地方道路建設(shè)。

　　2、車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人為我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽車(chē)掛車(chē)、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)的單位和個(gè)人。

　　3、車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍包括汽車(chē)、電車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)、掛車(chē)和摩托車(chē)。適用稅率10%。

　　4、車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)算公式如下：

　　(1)應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×稅率;

　　(2)自用車(chē)稅率：計(jì)稅價(jià)格=(購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛而支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)×10%，注意計(jì)稅價(jià)格不含增值稅;

　　(3)進(jìn)口車(chē)稅率：計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×10%

　　財(cái)政貼息是指國(guó)家財(cái)政為某些符合條件的企業(yè)支付貸款利息，按最新規(guī)定，企業(yè)收到的財(cái)政貼息，用于沖減借款費(fèi)用。財(cái)政貼息要交增值稅嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？本文就以上問(wèn)題，做詳細(xì)解答。

　　財(cái)政貼息是否要交增值稅？

　　財(cái)政貼息不屬于增值稅的征稅范疇，無(wú)需繳納增值稅。

　　按照增值稅的概念，增值稅是企業(yè)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用，以此為銷(xiāo)售額繳納稅費(fèi)。結(jié)合財(cái)政貼息的定義，財(cái)政貼息是國(guó)家財(cái)政為鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)發(fā)先進(jìn)產(chǎn)品、采用先進(jìn)技術(shù)，對(duì)使用某些特定用途的銀行貸款的企業(yè)，為其支付全部或者部分的貸款利息。由此可知財(cái)政貼息不是企業(yè)直接從購(gòu)買(mǎi)方取得的款項(xiàng)，也就不在增值稅繳納范圍內(nèi)。

　　財(cái)政貼息會(huì)計(jì)分錄

　　財(cái)政貼息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎？根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》第十三條規(guī)定，財(cái)政將貼息撥付給銀行的，可以采取以下其中一種方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

　　1、以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，對(duì)相關(guān)借款費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算；

　　2、以借款的公允價(jià)值作為借款的入賬價(jià)值并根據(jù)實(shí)際利率法計(jì)算借款費(fèi)用，其差額可以確認(rèn)為遞延收益。在借款存續(xù)期內(nèi)，遞延收益應(yīng)采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)，沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

　　選擇以上選擇其中方法之一后，企業(yè)應(yīng)一致運(yùn)用，不得隨意變更。

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》第十四條規(guī)定：對(duì)于直接撥付給企業(yè)的財(cái)政貼息，企業(yè)收到后應(yīng)將相應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

　　舉例說(shuō)明：A公司通過(guò)B銀行取得財(cái)政撥付的貼息50萬(wàn)元，企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)如何做賬?

　　收到財(cái)政貼息會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款 50萬(wàn)元

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 -50萬(wàn)元

　　公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)發(fā)生借款行為，除了公司向銀行借款，也有可能出現(xiàn)個(gè)人向公司借款的情況。個(gè)人向公司借款要交個(gè)稅嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？就以上問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　個(gè)人向公司借款涉及個(gè)稅嗎？

　　應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分析，具體如下：

　　一、如果借款人為企業(yè)投資者，企業(yè)借款給企業(yè)投資者或其家庭成員，借款期限超過(guò)一年或者年度終了，尚未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的款項(xiàng)，應(yīng)視情況按規(guī)定稅目繳納個(gè)稅。

　　1、若是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者發(fā)生的借款，則按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；

　　2、若是除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者發(fā)生的借款，則按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　二、如果借款人為員工(非投資人)，則應(yīng)分清借款是為個(gè)人所用，還是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(比如備用金)。

　　1、屬于個(gè)人借款的，借款期限超過(guò)一年或年度終了，應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；

　　2、屬于員工出差向公司借用備用金情況的，則不用繳納個(gè)稅。

　　政策依據(jù)：

　　1、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》 (財(cái)稅[2003]158 號(hào))；

　　2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批 復(fù)》(財(cái)稅[2008]83 號(hào))第二條。

　　個(gè)人向公司借款會(huì)計(jì)分錄

　　個(gè)人向公司借款，應(yīng)該通過(guò)其他應(yīng)收款核算，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷(xiāo)及還款時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)收款

　　更多推薦：公司股東借款和歸還會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)所銷(xiāo)售的產(chǎn)品，一般產(chǎn)生增值額的前提下都需要按規(guī)定征收增值稅。增值稅做賬需要計(jì)提嗎？相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？針對(duì)上述問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　增值稅做賬是否要計(jì)提？

　　增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“、未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一般不用計(jì)提;如果執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，則需要計(jì)提。

　　計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、下月交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　增值稅做賬分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅免稅需要計(jì)提嗎？

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。通俗而言，增值稅是因?yàn)樵黾恿松唐坊蚍?wù)的價(jià)值而要繳納的稅，價(jià)值一般用“價(jià)格”來(lái)衡量，所以增值稅也就是因商品的價(jià)格增加而需要繳納的稅。

　　增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，稅款抵扣制度，并且稅基廣泛，具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的屬性。

　　應(yīng)收利息是指企業(yè)因債券投資而應(yīng)收取的利息，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。應(yīng)收利息要交增值稅嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？就針對(duì)上述問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　應(yīng)收利息要不要交增值稅？

　　根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

　　各種占用、拆借資金取得的收入：指金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買(mǎi)入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入。

　　總結(jié)：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金融商品持有期間取得的利息收入，應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。應(yīng)收利息屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，結(jié)合上述規(guī)定來(lái)看，應(yīng)當(dāng)要繳納增值稅。

　　應(yīng)收利息相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　應(yīng)收利息屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，基本賬務(wù)處理如下所示：

　　1、被投資公司通知(到期)支付利息時(shí)：

　　借：應(yīng)收利息

　　貸：投資收益

　　2、實(shí)際收到利息時(shí)：

　　借：銀行存款等

　　貸：應(yīng)收利息

　　應(yīng)收利息借貸方向

　　1、如果應(yīng)收利息出現(xiàn)在借方，則借方表示計(jì)提利息，可以理解為應(yīng)該收取利息，但尚未收到利息;

　　2、如果應(yīng)收利息出現(xiàn)在貸方，則貸方表示應(yīng)收利息已經(jīng)收到，但減少了或者是應(yīng)收利息多收了款。

　　利息收入的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于企業(yè)所取得的利息收入，如果企業(yè)本身是金融類(lèi)的企業(yè)，利息收入又作為企業(yè)的主要收入來(lái)源，則做以下會(huì)計(jì)分錄處理：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—利息收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　如果企業(yè)不以利息收入作為主要收入來(lái)源，則計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息科目。

　　更多推薦：短期借款利息會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，符合條件的可以取得來(lái)自政府的補(bǔ)貼。那么收到的這筆補(bǔ)貼收入是否繳納企業(yè)所得稅？相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　補(bǔ)貼收入繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]70號(hào)）規(guī)定：一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件；

　?。ǘ┴?cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；

　　(三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

　　由以上規(guī)定可知：企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼如果符合以上3個(gè)條件，則可以作為不征稅收入，免征企業(yè)所得稅。

　　政府補(bǔ)助：企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。具備兩個(gè)特征：一是無(wú)償性;二是從政府直接取得的。

　　我國(guó)主要政府補(bǔ)助包括財(cái)政貼息、研究開(kāi)發(fā)補(bǔ)貼、政策性補(bǔ)貼。

　　政府補(bǔ)貼收入會(huì)計(jì)分錄

　　一、政府補(bǔ)貼用于補(bǔ)貼商品銷(xiāo)售額，則視同銷(xiāo)售：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　二、政府補(bǔ)貼用于資產(chǎn)、建筑，資產(chǎn)建成后隨資產(chǎn)使用年限進(jìn)行分?jǐn)偞_認(rèn)：

　　1、收到政府補(bǔ)助時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　2、固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)每年折舊/無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)時(shí)：

　　借：遞延收益

　　貸：其他收益

　　3、收到與日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)貼：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　4、收到與日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)貼：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收益

　　補(bǔ)貼收入要繳納增值稅嗎？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第3號(hào)）相關(guān)規(guī)定，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入，不在增值稅應(yīng)稅收入范疇，因此不用繳納增值稅。

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　　日常生活中，我們購(gòu)買(mǎi)的一部分消費(fèi)品，按規(guī)定需要繳納消費(fèi)稅，比如購(gòu)買(mǎi)的貴重首飾，那么實(shí)務(wù)操作當(dāng)中消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加還是成本？

　　消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加科目嗎？

　　答：企業(yè)將其生產(chǎn)的產(chǎn)品直接向外銷(xiāo)售，對(duì)于應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，通過(guò)“稅金及附加”科目核算;如果企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品用在在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等其他方面，則按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅，因計(jì)入相關(guān)的成本，不計(jì)入“稅金及附加”核算。

　　消費(fèi)稅：消費(fèi)稅是指對(duì)一些特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為進(jìn)行征收的一種稅，比如金銀首飾、超豪華小汽車(chē)的零售企業(yè)、卷煙的批發(fā)企業(yè)，按規(guī)定都應(yīng)征收消費(fèi)稅。

　　稅金及附加：稅金及附加可以理解為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、車(chē)船稅等。

　　消費(fèi)稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，做以下分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　2、企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品用在在建工程，將應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本核算：

　　借：在建工程

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　3、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方提貨時(shí)，由受托方代扣代繳稅款，相關(guān)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定允許抵扣，做以下分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

　　5、企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，做以下分錄：

　　借：銀行存款等

　　貸：稅金及附加

　　消費(fèi)稅征稅范圍

　　消費(fèi)稅征稅范圍包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品、零售應(yīng)稅消費(fèi)品（金、銀、鉆）、批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品（卷煙）。

　　我國(guó)的消費(fèi)稅在哪個(gè)環(huán)節(jié)征收？

　　無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都應(yīng)履行按時(shí)納稅的義務(wù)。那么關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理：

　?。薄l(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：

       借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 

             貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　            應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　２、購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：

       借：原材料

　      　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　      貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）

　?。场①?gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時(shí)：

       借：在建工程（應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷(xiāo)售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷(xiāo)售成本時(shí)〉）

　      　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　４、繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

　　      貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）

　　５、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時(shí)：

　　（１）轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　      　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　?。ǎ玻┺D(zhuǎn)出多交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　      　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。

　　二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理：

　　發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：

       借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）

             貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

　　      貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）