現(xiàn)在大部分公司為調(diào)動(dòng)員工積極性，都會(huì)組織內(nèi)部員工進(jìn)行團(tuán)建，比如集體旅游。那么旅游發(fā)生的費(fèi)用支出，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司旅游費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　報(bào)銷(xiāo)時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬借貸方向是借方減少，貸方增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　企業(yè)旅游費(fèi)支出如何列支？

　　按照旅游人員歸屬的部門(mén)，分別計(jì)入不同的科目，比如管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用。旅游費(fèi)是不允許稅前扣除的，需要納稅調(diào)整。

　　在實(shí)際工作中，有的企業(yè)把旅游費(fèi)列做職工福利費(fèi)，在稅前列支。

　　稅前扣除應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　對(duì)于公司員工旅游所產(chǎn)生的費(fèi)用，通常設(shè)置應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　公司員工旅游的會(huì)計(jì)分錄

　　1、公司組織的旅游

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　支付時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、公司以工會(huì)的名義組織的旅游

　　借：管理費(fèi)用——工會(huì)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　如何理解應(yīng)付職工薪酬科目？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　如何理解管理費(fèi)用科目？

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　公司為增進(jìn)團(tuán)隊(duì)凝聚力，組織員工旅游發(fā)生的旅游費(fèi)支出，應(yīng)設(shè)置管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　員工旅游費(fèi)分錄處理

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類(lèi)科目，核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬的二級(jí)科目比較多，主要包括工資、福利費(fèi)、非貨幣性福利、社保費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)、辭退福利等。

　　職工福利費(fèi)包括什么內(nèi)容？

　　企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：

　　(1)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。

　　(2)企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門(mén)設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費(fèi)用以及集體福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等人工費(fèi)用。

　　(3)職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專(zhuān)門(mén)用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金支出。

　　(4)離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用，包括離休人員的醫(yī)療費(fèi)及離退休人員其他統(tǒng)籌外費(fèi)用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用，按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的通知》(財(cái)企[2009]117號(hào))執(zhí)行。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　(5)按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)，以及符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義但沒(méi)有包括在本通知各條款項(xiàng)目中的其他支出。

旅游費(fèi)用這個(gè)問(wèn)題，應(yīng)該對(duì)于很多人來(lái)說(shuō)，是比較熟悉的，但是如果是公司支出的公費(fèi)呢？應(yīng)該怎么處理？會(huì)計(jì)分錄怎么做你知道嗎？如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

如果是公司支出的旅游費(fèi)用，還要考慮到一個(gè)問(wèn)題，那就是能不能稅前扣除的問(wèn)題，那到底旅游費(fèi)用能不能稅前扣除呢？這也是要按照實(shí)際情況進(jìn)行分析的，如果是一般的員工旅游是不能做稅前扣除的。

公司支出的旅游費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

公司組織員工外出旅游，旅游費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)中。因?yàn)閱T工旅游與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，所以費(fèi)用不能在稅前抵扣，會(huì)在匯算清繳的時(shí)候調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)(或職工福利)

貸:銀行存款

公司組織旅游旅行社開(kāi)具旅游服務(wù)費(fèi)計(jì)入什么科目?

應(yīng)該計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

據(jù)納稅服務(wù)司介紹，根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)職工福利費(fèi)包括以下內(nèi)容:

--尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

--為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

--按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。因此，企業(yè)發(fā)生的旅游費(fèi)支出，不能作為職工福利費(fèi)稅前列支。

外出開(kāi)會(huì)旅游的費(fèi)用計(jì)入什么科目

公司組織員工外出開(kāi)會(huì)和旅游的，應(yīng)將費(fèi)用分開(kāi)核算。

其中，開(kāi)會(huì)支出列支為"管理費(fèi)用--會(huì)議費(fèi)"科目，旅游支出屬于給予員工的非貨幣性福利，通過(guò)應(yīng)付職工薪酬做賬，按員工服務(wù)對(duì)象分?jǐn)傊凉芾碣M(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等科目。

根據(jù) (國(guó)管財(cái)〔2006〕426號(hào))規(guī)定，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支包括會(huì)議房租費(fèi)(含會(huì)議室租金)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。

會(huì)議主辦單位不得組織會(huì)議代表游覽及與會(huì)議無(wú)關(guān)的參觀，也不得宴請(qǐng)與會(huì)人員、發(fā)放紀(jì)念品及與會(huì)議無(wú)關(guān)的物品。

招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的千分之五，舉例說(shuō)明:如果本年的銷(xiāo)售收入是1000萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生6萬(wàn)元。計(jì)算方法:按招待費(fèi)的60%即6萬(wàn)*60%=36000元，但不超過(guò)收入的千分之五還需計(jì)算1000萬(wàn)*千萬(wàn)之五=5萬(wàn)，招待費(fèi)36000元未超過(guò)收入50000元，該企業(yè)按36000計(jì)入招待中扣除費(fèi)用。

在旅游或者一些業(yè)務(wù)招待時(shí)，經(jīng)常會(huì)有加油費(fèi)的產(chǎn)生，那么加油費(fèi)入什么科目呢?汽車(chē)加油費(fèi)(普通發(fā)票)和租車(chē)雇傭費(fèi)(增值稅或運(yùn)費(fèi)結(jié)算增值發(fā)票)屬于二級(jí)科目是管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)/汽車(chē)費(fèi)用/差旅費(fèi)等。

根據(jù)公司汽車(chē)用途計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用等，例如管理人員使用的車(chē)輛發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用;費(fèi)用發(fā)票計(jì)入財(cái)會(huì)審核。應(yīng)該以"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"

沒(méi)有發(fā)票或白條不能在財(cái)會(huì)稅前列支。

以上就是有關(guān)公司支出的旅游費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

公司給員工的清涼飲料該計(jì)入什么科目？

　　公司組織員工旅游發(fā)生的費(fèi)用支出，會(huì)計(jì)人員一般通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目核算，具體入賬處理該怎么做？

　　員工旅游費(fèi)賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　       貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　同時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，主要核算內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)旅游獎(jiǎng)勵(lì)需要繳納個(gè)稅嗎？

　　根據(jù)《關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕11號(hào))規(guī)定， 按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　因此，營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)旅游獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　企業(yè)為員工提供旅游福利產(chǎn)生的費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員可通過(guò)應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)、銀行存款科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　公司為員工支付的旅游費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)（或職工福利）

　　       貸：銀行存款

　　公司支出的旅游費(fèi)是作為集體活動(dòng)支出在上級(jí)工會(huì)組織返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支的，并不屬于職工福利費(fèi)列支的范疇。當(dāng)公司組織員工外出旅游而使用的旅游費(fèi)用屬于管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)。但福利旅游費(fèi)用不能在稅前抵扣，而應(yīng)該在匯算清繳的時(shí)候調(diào)增應(yīng)納稅所得額，這是因?yàn)閱T工旅游與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)。

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)是什么？

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指工會(huì)組織開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)所需要的費(fèi)用。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源是：會(huì)員按照中華全國(guó)總工會(huì)的規(guī)定交納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；行政方面根據(jù)工會(huì)法的規(guī)定撥交的經(jīng)費(fèi)；工會(huì)舉辦的事業(yè)的收入；各級(jí)政府和企業(yè)、事業(yè)單位行政的補(bǔ)助。

　　職工福利費(fèi)是什么？

　　職工福利費(fèi)是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用。包括撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)，獨(dú)生子女保健費(fèi)，公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)，未參加公費(fèi)醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費(fèi)，因工負(fù)傷等住院治療，住院療養(yǎng)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)等等福利支出、長(zhǎng)期贍養(yǎng)人員補(bǔ)助費(fèi)、職工探親旅費(fèi)、由原單位支付的退職金。

　　公司為提高員工工作積極性，組織集體旅游，發(fā)生的旅游費(fèi)用，一般記入管理費(fèi)用科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么？

　　公司旅游費(fèi)用如何做賬？

　　當(dāng)公司組織有關(guān)旅游活動(dòng)，產(chǎn)生費(fèi)用時(shí)，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄處理內(nèi)容如下：

　　借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　公司支付相關(guān)旅游費(fèi)用時(shí)，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　公司以“工會(huì)”名義組織相關(guān)旅游活動(dòng)時(shí)，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄處理內(nèi)容如下：

　　借：管理費(fèi)用—工會(huì)費(fèi)

　       　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　員工旅游費(fèi)的稅務(wù)處理

　　1、依照有關(guān)規(guī)定，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

　　2、當(dāng)公司組織員工旅游時(shí)，其與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，所以費(fèi)用不能在稅前抵扣，會(huì)在匯算清繳的時(shí)候調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　公司組織員工集體旅游，取得旅行社開(kāi)具的發(fā)票時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　員工旅游發(fā)票的入賬處理

　　員工旅游所開(kāi)具的發(fā)票，企業(yè)一般有兩種處理方式，一種是公司集體出游，作為集體福利，公司做如下分錄進(jìn)行處理：

　　借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利

　　這種情況下，該發(fā)票對(duì)應(yīng)的福利，不用計(jì)入工資繳納個(gè)稅。另外一種是員工個(gè)人的旅游，公司可以報(bào)銷(xiāo)的，一般計(jì)入到該員工工資，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　員工旅游費(fèi)能否稅前扣除？

　　員工旅游費(fèi)用，如果是由企業(yè)支付的應(yīng)該計(jì)入到管理費(fèi)用—福利費(fèi)科目進(jìn)行核算，計(jì)入福利費(fèi)的旅游支出，在企業(yè)所得稅前的扣除標(biāo)準(zhǔn)為，員工工資薪金總額的14%以?xún)?nèi)扣除，如果是員工自行支付的部分，企業(yè)不應(yīng)該入賬，不在稅前扣除。

　　員工旅游費(fèi)需要繳納個(gè)稅嗎？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定：個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益;所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額，無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額;所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額;所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

　　從文件規(guī)定中我們可以看出，旅游是屬于其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的個(gè)人所得的，因此該部分應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額并入企業(yè)員工的工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

　　但要注意：目前我們對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。

　　因此，對(duì)于企業(yè)組織員工旅游，如果企業(yè)是按車(chē)費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目整體打包和旅行社結(jié)算的情況下，可以不征收個(gè)人所得稅;如果是按人頭和旅行社進(jìn)行結(jié)算的話，則需要繳納個(gè)人所得稅。

　　公司組織員工免費(fèi)旅游，可計(jì)入管理費(fèi)用-福利費(fèi)科目核算。對(duì)于旅游費(fèi)用，實(shí)務(wù)中如何做賬？

　　員工旅游費(fèi)如何做賬？

　　計(jì)提：

　　借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　支付時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。比如像公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等都是計(jì)入管理費(fèi)用。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，期末貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。

　　旅游費(fèi)的涉稅處理

　　1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))有關(guān)規(guī)定，可在企業(yè)所得稅前限額扣除的企業(yè)職工福利費(fèi)是不包括員工旅游費(fèi)用的。

　　2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。公司讓員工免費(fèi)旅游屬于“其他形式的經(jīng)濟(jì)利益”，應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

　　如今許多公司都有集體旅游這一項(xiàng)福利，會(huì)計(jì)人員做賬時(shí)這部分還需要并入員工工資進(jìn)行預(yù)扣個(gè)人所得稅嗎？

　　員工集體旅游要交個(gè)稅嗎？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定：

　　個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。

　　所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。

　?。▍⒖紒?lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局2018年第三季度政策解讀

　　問(wèn)題：?jiǎn)挝唤M織員工體檢，并統(tǒng)一向體檢單位支付體檢費(fèi)，體檢支出由單位統(tǒng)一核算，未發(fā)放到個(gè)人名下，這類(lèi)福利員工是否繳納個(gè)人所得稅?

　　解答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對(duì)于集體享受的、不可分割的、未向個(gè)人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。）

　　所以像組織員工集體旅游、集體體檢這些公司福利，是不征收個(gè)人所得稅的。但如果公司是按每個(gè)員工的體檢費(fèi)用與體檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算，就屬于可以分割、已向員工量化的費(fèi)用，就需要將該部分費(fèi)用并入工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的。

　　企業(yè)組織員工集體旅游怎么做賬？

　　會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　稅務(wù)處理

　　1.由工會(huì)組織，從工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支。沒(méi)有工會(huì)的企業(yè)，從福利費(fèi)列支。年度福利費(fèi)總額不超過(guò)工資總額14%的，可在所得稅前扣除。

　　2.屬于非貨幣形式的薪酬，在職工薪酬列支。

　　有時(shí)為了獎(jiǎng)勵(lì)員工或者讓員工放松一下，公司會(huì)組織集體旅游。對(duì)于發(fā)生的員工旅游費(fèi)，一般計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　公司員工旅游費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　同時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　獎(jiǎng)勵(lì)部分銷(xiāo)售業(yè)績(jī)突出的員工旅游是否需要代扣個(gè)稅？

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2004]11號(hào))規(guī)定，按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證卷等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

　　其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

很多公司都有團(tuán)建，那么也會(huì)有外出旅游，那么公司組織員工旅游花的費(fèi)用，要不要繳納個(gè)稅呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

組織旅游花的費(fèi)用要不要繳納個(gè)稅？

公司組織員工去旅游如果是按照一個(gè)公司集體是繳納費(fèi)用的話，員工是不需要繳納個(gè)人所得稅，但是如果企業(yè)是按照人頭數(shù)去繳納費(fèi)用的話，員工需要繳納個(gè)人所得稅的，對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，最好就是公司集體出費(fèi)用。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定：個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益；所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額，無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額；所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額

從文件規(guī)定中我們可以看出，旅游是屬于其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的個(gè)人所得的，因此該部分應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額并入企業(yè)員工的工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)于企業(yè)組織員工旅游，如果企業(yè)是按車(chē)費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目整體打包和旅行社結(jié)算的情況下，可以不征收個(gè)人所得稅；如果是按人頭和旅行社進(jìn)行結(jié)算的話，則需要繳納個(gè)人所得稅。

公司組織員工每年體檢要不要繳納個(gè)稅？

根據(jù)個(gè)人所得稅的征稅原則，對(duì)于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物（當(dāng)然還應(yīng)該包括有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益），均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但是如果是集體享受的、不可分割的、未向個(gè)人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。

因?yàn)槲覀円⒁夥乾F(xiàn)金形式的集體福利不征收個(gè)人所得稅的前提，是集體享受、不可分割且未向個(gè)人量化，如果該部分集體福利比如員工體檢是可以分割，且已向個(gè)人量化的情況下，還是需要繳納個(gè)人所得稅的。

所以，對(duì)于企業(yè)為員工組織的體檢，由企業(yè)統(tǒng)一和體檢機(jī)構(gòu)按體檢項(xiàng)目打包進(jìn)行整體結(jié)算，不需要繳納個(gè)人所得稅；但如果是企業(yè)按每個(gè)員工的體檢費(fèi)用與體檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算，就屬于可以分割且已向員工量化的體檢費(fèi)用，還是需要將該部分費(fèi)用并入工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的。

以上就是有關(guān)公司組織員工旅游的費(fèi)用是否要交個(gè)稅的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)給員工發(fā)放的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金怎么繳納個(gè)稅？如何計(jì)算？

　　企業(yè)組織員工旅游發(fā)生的旅游費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入相應(yīng)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，一般設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　旅游費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生旅游費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入相關(guān)科目)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　企業(yè)支付旅游費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　2、期末結(jié)轉(zhuǎn)旅游費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入相關(guān)科目)

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、公司一級(jí)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)及其他管理費(fèi)用(辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)、土地使用稅等)。

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)的行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是期間費(fèi)用的一種。為了核算和監(jiān)督管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，該科目月末一般應(yīng)無(wú)余額。

　　收到旅行社發(fā)票分錄

　　1、企業(yè)收到旅行社開(kāi)具的發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　2、如果企業(yè)為旅行社，開(kāi)具旅行費(fèi)發(fā)票的分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　公司為了使員工增強(qiáng)對(duì)公司的歸屬感及加強(qiáng)公司人員的凝聚力，一般會(huì)組織員工旅游、聚餐等活動(dòng)。對(duì)于員工旅游費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　旅游費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　公司組織員工旅游，應(yīng)該計(jì)入“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”科目核算，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　員工旅游費(fèi)相關(guān)稅務(wù)處理

　　1、個(gè)人所得稅問(wèn)題：

　?。?）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕11號(hào))規(guī)定：按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　2、企業(yè)所得稅問(wèn)題：

　　由于員工旅游與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)，因此其所花銷(xiāo)費(fèi)用不能在稅前抵扣，應(yīng)在匯算清繳時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　不管企業(yè)在實(shí)務(wù)中如何進(jìn)行賬務(wù)處理，員工旅游費(fèi)都必須計(jì)征個(gè)人所得稅，且稅前不能抵扣。

　　公司一般通過(guò)組織員工旅游的活動(dòng)，增強(qiáng)員工之間的凝聚力、幫助員工適當(dāng)減壓。那么對(duì)于公司組織員工旅游的費(fèi)用，你知道如何做賬嗎?是否可以稅前扣除呢?來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　公司組織員工旅游的費(fèi)用怎么做賬?

　　1、公司組織的旅游，直接記入“管理費(fèi)用——其他非/福利費(fèi)”

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　支付時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、如果公司以“工會(huì)”名義組織員工旅游，那么直接沖減公司計(jì)提的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”即可

　　借：管理費(fèi)用——工會(huì)費(fèi)

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　旅游費(fèi)用可以稅前扣除嗎?

　　答：除了工會(huì)活動(dòng)或者黨團(tuán)活動(dòng)的旅游費(fèi)用支持，在專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目下開(kāi)支之外，其余的旅游費(fèi)用均不可在稅前扣除。

　　對(duì)于公司組員工旅游這種集體活動(dòng)，多數(shù)公司做會(huì)計(jì)處理時(shí)將其支出計(jì)入職工福利費(fèi)核算，是否可以稅前扣除?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]3號(hào))第三條規(guī)定、《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定可得，旅游費(fèi)支出，不可作為職工福利費(fèi)扣除。

　　另外《蘇州市地方稅務(wù)局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(蘇州地稅函[2009]278號(hào))文件中也有類(lèi)似規(guī)定。

　　所以，公司組織員工旅游的支出費(fèi)用，在國(guó)家稅務(wù)總局沒(méi)有正式下發(fā)文件明確之前，企業(yè)可以將其暫納入職工福利費(fèi)管理范疇，且按照稅收規(guī)定扣除。

　　公司出錢(qián)讓員工出去旅游怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　借：營(yíng)業(yè)外支出——職工旅游費(fèi)用

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　員工旅游計(jì)入哪個(gè)科目?

　　1、如果是公司組織全體員工旅游而支付的費(fèi)用，那么應(yīng)當(dāng)作為職工福利費(fèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　2、如果公司是對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員、其他人員組織旅游而支付的費(fèi)用，那么應(yīng)當(dāng)作為銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　知識(shí)拓展：關(guān)于職工福利費(fèi)支出稅前扣除的問(wèn)題，會(huì)計(jì)人必須要清楚!

　　公司為加強(qiáng)員工凝聚力，提高員工工作積極性，一般會(huì)組織集體旅游活動(dòng)。員工旅游發(fā)生的費(fèi)用支出是否需要繳納個(gè)稅？能稅前扣除嗎？

　　公司員工旅游費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定，個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：(一)工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　另外根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕11號(hào))規(guī)定，按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　綜上所述，公司組織員工旅游發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)納入職工工資薪金所得，依法繳納個(gè)稅。

　　員工旅游費(fèi)能否稅前扣除？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))文件中，明確規(guī)定《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條所稱(chēng)的“合理工資、薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資、薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資、薪金。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：

　　(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度；

　　(二)企業(yè)所制訂的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；

　　(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；

　　(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；

　　(五)有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

　　同樣，國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件明確了職工福利費(fèi)扣除范圍，包括三項(xiàng)內(nèi)容：

　　(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資、薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

　　(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

　　(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

　　上述文件規(guī)定，允許扣除的福利費(fèi)并不包括旅游費(fèi)用，因此員工旅游費(fèi)用不得稅前扣除。

　　但參考《蘇州市地方稅務(wù)局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(蘇州地稅函[2009]278號(hào))文件規(guī)定，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定，職工福利費(fèi)包括為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利。從組織職工旅游的性質(zhì)來(lái)看，其具有緩節(jié)工作壓力，進(jìn)一步提高生活質(zhì)量的積極意義，因此，企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費(fèi)用支出暫納入職工福利費(fèi)管理范疇，并按照稅收規(guī)定扣除。

　　所以，考慮到企業(yè)實(shí)際情況，員工旅游費(fèi)也可列入職工福利費(fèi)范疇，按規(guī)定允許企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　公司為增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力，組織員工外出旅游，發(fā)生的旅游費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)管理費(fèi)用——福利費(fèi)科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　員工外出旅游的會(huì)計(jì)分錄

　　公司組織員工外出旅游，旅游費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)中。因?yàn)閱T工旅游與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，所以費(fèi)用不能在稅前抵扣，會(huì)在匯算清繳的時(shí)候調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　員工外出旅游費(fèi)，可做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用 —— 福利費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利費(fèi)

　　借： 應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利費(fèi)

　　        貸：銀行存款

　　職工福利費(fèi)的主要內(nèi)容

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等?！?/p>