13個點的普票能否抵扣稅收?我們都清楚，發(fā)票分為普票和專票，通常情況下，專票是可以抵扣的，那么13個點的普票能否抵扣稅收呢?接下來，就跟著會計網(wǎng)小編一起來具體看看吧!來看看老會計怎么說?

　　13個點的普票能否抵扣稅收?

　　答：一般情況下，13個點的普票不能抵扣稅收，因農(nóng)產(chǎn)品購入的普票可以進行抵扣，但是稅率為9%。

　　知識延伸：

　　小規(guī)模納稅人可以去稅務局代開增值稅普通發(fā)票，如果一個季度沒有超過9萬，則免除交稅。對于小規(guī)模納稅人而言，還可以去稅務局代開3個點的增值稅專用發(fā)票，但是不可以抵扣。開了多少，就要交納多少稅。還可以自己買稅盤進行開票，但只能對增值稅普通發(fā)票進行開具。

　　專票和普票有什么區(qū)別?

　　區(qū)別1：抵扣的時候，增值稅專用發(fā)票是能夠抵扣的，但是增值是專用發(fā)票不可以進行抵扣。

　　區(qū)別2：開具增值稅專用發(fā)票的時候，需要對購貨方詳細資料信息進行提供，而開具增值稅普通發(fā)票的時候，不需要提供。

　　區(qū)別3：使用增值稅專用發(fā)票，時間上無限制，但是使用增值稅普通發(fā)票時，期限為兩個月。

　　增值稅一般納稅人能夠?qū)υ鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票進行開具，如果單位既有普通發(fā)票又有增值稅專用發(fā)票，實際上開具的這兩種發(fā)票所交的稅是相同的。但是作為接受發(fā)票的單位卻是不一樣。假設增值稅一般納稅人是接受發(fā)票的單位，其接受專票時是可以對稅金進行抵扣的，但接受普票不可以對稅金進行抵扣。假設小規(guī)模納稅人為接受發(fā)票的單位，則不管是專票還是普票，稅金都是不可以抵扣的。紅字增值稅專用發(fā)票該如何開具？三個步驟就能實現(xiàn)！

　　進項發(fā)票具有抵扣稅金的功能，那么財務人員處理加工費進項發(fā)票時，該怎么做會計分錄?加工費一般計入存貨成本。那么加工費進項發(fā)票該怎么做賬呢?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　加工費進項發(fā)票怎么做會計分錄?

　　1、原材料外發(fā)時：

　　借：委托加工物資XXX

　　貸：原材料 XXX

　　2、收回并收到加工費發(fā)票：

　　借：委托加工物資XXX

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額 XXX

　　貸：應付賬款-加工費XXX

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：原材料XXX

　　貸：委托加工物資 XXX

　　加工費進項發(fā)票如何做賬務處理?

　　支付加工費為什么產(chǎn)生進項稅?加工費應當計入存貨成本，進項是可以抵扣的。

　　借：加工費(可計入訂單成本或者項目成本)

　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　貸： 銀行存款

　　企業(yè)開出加工費發(fā)票，其會計分錄如下：

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　貸：主營業(yè)務收入(或其它業(yè)務收入)

　　應交稅費—應交增值稅(銷項)注：如果是小規(guī)模納稅人，則為應交稅費—應交增值稅

　　相關知識拓展：進項少企業(yè)該怎么合理避稅

　　1、企業(yè)可通過設立新的機構(gòu)減少納稅

　　按照稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)設立新的機構(gòu)可以達到減少納稅的目的。例如入駐政府支持的工業(yè)園，可以享受增值稅和企業(yè)所得稅地方留存的30%—50%的政策優(yōu)惠。

　　2、企業(yè)可通過采購方源頭控制，合理避稅

　　由于企業(yè)進項發(fā)票都是來源于企業(yè)采購過程中，出售方所開具的發(fā)票。所以可通過源頭控制，合理避稅。作為企業(yè)采購人員，必須具備要求對方提供專票的意識。

　　3、企業(yè)首先要重視稅務，作為財務人員，需不斷增強專業(yè)知識，可和稅務局常溝通，進行相應咨詢，達到降低企業(yè)的納稅風險。

　　企業(yè)除了招聘正式員工，也會雇用兼職人員。對于財務而言，正式員工工資的賬務處理會相對熟悉，兼職人員工資到底怎么做賬務處理?和正式工一樣嗎?需要扣稅嗎?一起來看看看吧!

　　兼職人員工資的賬務處理

　　兼職員工的工資怎么發(fā)放?有關的賬務處理怎么做?兼職人員工資通常是計入管理費用中進行核算，和正式工一樣進行處理。具體賬務處理如下：

　　借：管理費用(生產(chǎn)成本、制造費用)

　　貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　貸：現(xiàn)金

　　超過免征額的，需要計提個人所得稅，從2008年開始，福利費不再計提，在管理費用——福利費中直接列支，但是總額不會超過工資總額的14%。

　　兼職人員工資要扣稅嗎?

　　兼職收入適用勞務報酬這一收入類別，對于800元以上的部分，將按照20%進行計稅。涉及的計算如下：

　　1、若是每個月月收入不超過4000元，則會扣除800元的費用。

　　應納稅額=(收入-800)×20%

　　2、若是每個月月收入超過了4000元，則扣除20%的費用。

　　應納稅額=收入×(1-20%)×20%

　　工資、薪金所得指的是在機關、企事業(yè)單位、團體等任職、受雇而獲得的報酬，而勞動報酬指的是個人獨立從事各種技藝或者提供相應勞務所取得的報酬。

　　招大學生做兼職費用的會計分錄怎么做?

　　招大學生做兼職費用的會計分錄一共分為三個步驟：

　　第1步：

　　借：勞務成本

　　貸：應付職工薪酬

　　第2步：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：勞務成本

　　第3步：發(fā)放時

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款或者庫存現(xiàn)金。

　　差額征收包括了營業(yè)稅差額征稅、增值稅差額征稅。對于增值稅差額征稅，其應納增值稅通常采用購進扣稅法進行計算。那么增值稅差額征稅指的是什么?會計分錄怎么做?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　增值稅差額征稅是什么意思?

　　增值稅差額征稅指的是根據(jù)國家相關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。納稅人計算應納增值稅時，采用購進扣稅法(應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)，若為正數(shù)，則需繳稅。若為負數(shù)，無需繳稅。

　　增值稅差額征稅會計分錄

　　1、在成本費用發(fā)生時，按照應付或?qū)嶋H支付的金額，其會計分錄如下：

　　借：主營業(yè)務成本、工程施工等

　　貸：應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款等

　　2、取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，其會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)

　　——簡易計稅(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”)

　　貸：主營業(yè)務成本/工程施工等

　　適用增值稅差額征稅的行業(yè)有哪些?

　　適用增值稅差額征稅的行業(yè)分別是：金融商品轉(zhuǎn)讓、航空運輸企業(yè)、建筑服務、勞務派遣服務、銷售不動產(chǎn)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游服務、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務、一般納稅人提供客運場站服務、人力資源外包服務、 經(jīng)紀代理服務、金融商品轉(zhuǎn)讓、安全保護服務、 納稅人提供簽證代理服務、物業(yè)管理服務中收取自來水水費、代理進口免征進口增值稅貨物。

　　為支持新型肺炎疫情防控工作，多數(shù)企業(yè)購買了溫度計，用于每天測量員工體溫，那么疫情期間購買溫度計會計分錄怎么做?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　疫情期間購買溫度計會計分錄怎么做?

　　借：管理費用——勞保用品費

　　貸：銀行存款

　　疫情期間公司購買扣賬如何做會計分錄?

　　借：管理費用——勞保費

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：銀行存款

　　疫情期間公司購買口罩的稅務處理怎么做?

　　答：疫情期間，公司購買的口罩、酒精等防護用品，屬于特殊時期的勞保用品。其稅務處理如下所示：

　　增值稅：根據(jù)有關規(guī)定可得，如果口罩等勞保用品支出已取得了相應合法有效扣稅憑證的，那么其進項稅額是可以從銷項稅額中進行抵扣的。

　　個人所得稅：按照最新規(guī)定可得，單位向個人下發(fā)的用于預防新型肺炎疫情的藥品、防護用品等實物，不計入相應工資、薪金收入，個人所得稅享有免征政策優(yōu)惠。即，疫情期間，公司購買口罩等防護用品的支出可以免征個人所得稅。

　　參考文件：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局2020年第10號)

　　企業(yè)所得稅：根據(jù)有關規(guī)定可得，對于企業(yè)發(fā)生的合理性勞動保護支出，是允許企業(yè)所得稅稅前扣除的。也就是疫情期間，公司購買的口罩能否稅前扣除?公司購買的口罩等防護用品的支出，在取得合法的稅前扣稅憑證的前提下，是允許企業(yè)所得稅稅前扣除的。

　　累計扣稅是否會多繳個稅是會計工作中的常見問題，個稅累進扣除的會導致看起來個稅稅額變大了，第二年個稅匯算清繳時可以多退少補。本文就針對累計扣稅是否會多繳個稅做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　累計扣稅會不會多繳個稅?

　　答：累計扣稅是不會多繳個稅的。

　　累計扣稅對于員工個人而言，在專項附加采集之前，可能會多預繳稅款。但在采集之后每次進行申報時，會累計扣除前幾個月的總和。稅款為負值的情況下，則暫不退稅，一直往后留抵，在次年3—6月進行個人年度匯算清繳申報時，實行多退少補。

　　累計預扣法指的是扣繳義務人在一個納稅年度內(nèi)預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額作為累計預扣預繳應納稅所得額。

　　累計預扣法對于每月收入波動較大的納稅人是較大的利好，假設某月出現(xiàn)了額外收入，如果按照累計預扣法，則會優(yōu)先使用全年的低稅率額度。在全年工資均勻的情況下，累計預扣法帶來的影響就是早期繳費多，后期繳費少，但是總數(shù)是不會變的。

　　綜上所述，累計扣稅不會多繳個稅。

　　累計預扣法案例分析

　　案例：

　　小李稅前工資為30000元，每月減除費用5000元，"五險一金"等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。以今年前3個月為例，應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額：

　　1月份：(30000-5000-4500-2000)×3%=555元;

　　2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元;

　　3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元。

　　由于2月份累計預扣預繳應納稅所得額為37000元，已適用10%的稅率，所以2月份和3月份應預扣預繳稅款有所增加。

　　累計預扣法：適用個人所得稅預扣率表一，計算出累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額是本期應預扣預繳稅額。

　　如果余額是負值，則暫不退稅，在納稅年度終了后余額仍然是負值的情況下，則納稅人可以在辦理綜合所得年度匯算清繳時，多退少補。

　　進項稅額的增值稅扣稅憑證：關于增值稅抵扣，是一個合格的會計必備的知識，也是招聘會計的重要參考標準，要想做一個好做工作的會計，就一定要把增值稅抵扣熟練掌握。

　　進項稅額的增值稅扣稅憑證

　　1.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

　　2.海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅，納稅人在進口貨物辦理報關進口手續(xù)時，需向海關申報繳納進口增值稅并從海關取得完稅證明，其繳款書可申報抵扣。

　　3.購進農(nóng)產(chǎn)品，進項稅額按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價，以及13%的扣除率計算。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。

　　買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

　　4.接受鐵路運輸服務，進項稅額按照鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用和7%的扣除率計算。

　　進項稅額=運輸費用金額×扣除率

　　運輸費用金額，是指鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用和建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他。

　　5.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。接受境外單位或者個人提供應稅服務，代扣代繳的增值稅是取得的稅收通用繳款書上注明的增值稅額?？劾U義務人扣繳應稅服務稅款后，向主管稅務機關申報繳納相應稅款，主管稅務機關出具稅收通用繳款書。憑稅收通用繳款書上注明的增值稅額，扣繳義務人可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣。

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法是什么，賬務處理怎么做是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內(nèi)容。出口退稅是一項稅收優(yōu)惠政策，出口型的生產(chǎn)企業(yè)向國外運輸貨物時，繳納增值稅時通?？梢韵硎苊獾滞恕１疚木歪槍ιa(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法及賬務處理做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法

　　1、當期應納稅額如何計算

　　對于當期應納稅額，計算公式為：當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

　　2、免抵退稅額怎么計算

　　對于免抵退稅額的計算，可以按照以下公式進行：

　　公式1：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

　　公式2：免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

　　公式3：進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

　　3、當期應退稅額和免抵稅額如何計算

　　對于當期應退稅額和免抵稅額，具體按照以下公式進行計算：

　　(1)如果當期期末留抵稅額是小于等于當期免抵退稅額的，那么可以按照下列公式計算：

　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額

　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

　　(2)如果當期期末留抵稅額是大于當期免抵退稅額的，那么具體計算公式如下：

　　當期應退稅額=當期免抵退稅額

　　當期免抵稅額=0

　　當期期末留抵稅額按照當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額怎么計算

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算，可以按照以下公式進行：

　　公式1：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

　　公式2：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務處理怎么做?

　　1、不予免征和抵扣稅額：

　　借：主營業(yè)務成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額)

　　貨：應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

　　2、應退稅額：

　　借：應收補貼款——出口退稅

　　貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅

　　3、免抵稅額：

　　借：應交稅金——應交增值稅——出口抵減內(nèi)銷應納稅額

　　貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅

　　4、收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貨：應收補貼款——出口退稅

　　貿(mào)易公司出口退稅會計分錄怎么做?

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，會計分錄如下：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)當期免抵稅額

　　借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

　　貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)當期應退稅額

　　借：應收補貼款

　　貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

　　出口退稅應當具備什么條件?

　　條件1：首先要滿足出口貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的。

　　條件2：出口貨物必須是報關離境出口的。出口，即輸出關口的意思，包括了自營出口、委托代理出口。

　　條件3：對于出口貨物，必須在財務上作了銷售處理后，才能辦理退(免)稅。

　　條件4：出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

　　生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)的退稅有什么區(qū)別?

　　1、生產(chǎn)企業(yè)實行免、抵、退稅方法，但外貿(mào)企業(yè)實行的是免、退稅方法。

　　2、生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品必須是本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的，但外貿(mào)企業(yè)對于出口的商品是沒有限制的。凡是在國內(nèi)采購并且開具增值稅發(fā)票的產(chǎn)品都可以退。

　　免：對于生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅可予以免征。

　　抵：指的是生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額;

　　退：指的是如果生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額相比應納稅額要大，那么對于未抵頂完的部分是可以給予退稅的。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務處理怎么做?

　　以上就是關于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法是什么，賬務處理怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注

　　增值稅是我們企業(yè)會計最常遇見的稅種了，企業(yè)購進的商品進項稅不抵扣的分錄怎么做大家是否清楚呢？今天會計網(wǎng)就為大家整理了相關的分錄知識，希望能夠幫助到大家。

　　商品進項稅不抵扣的分錄

　　一般而論，進項稅認證后要申報的，在增值稅申報表中申報，如果沒有銷項稅的情況下，在下個月做為留抵處理，這只是報表的問題，不涉及會計分錄。

　　在交納增值稅的時候做分錄：

　　借：已交稅金

　　貸：銀行存款

　　采購進項入賬，如果不能及時認證抵扣進項稅額，而采購業(yè)務又需要及時入賬，那么應該在應交增值稅下設置一個待認征抵扣稅額項目歸集核算。

　　如果沒有認證賬務處理是：

　　借：庫存商品(或者原材料等)

　　應交稅費-待抵扣進項稅額

　　貸：應付賬款(或者銀行存款等)

　　認證但不需要抵扣的：

　　借：庫存商品

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

　　貸：應付賬款

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅金轉(zhuǎn)出)

　　如果只是暫時不抵扣，后期抵扣

　　借：庫存商品

　　借：其他應收款-待抵扣稅金

　　貸：應付賬款

　　認證抵扣時轉(zhuǎn)出

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

　　貸：其他應收款-待抵扣稅金

　　不足以抵補的進項稅額不能以其他銷售商品收取的銷項稅額抵扣，其稅額應轉(zhuǎn)出。其會計處理為：

　　借：管理費用

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　一般納稅人從銷項稅額中抵扣進項稅額的扣稅憑證有哪些？目前最主要的一種就是增值稅專票了。具體情況讓我們一起了解吧。

　　什么是增值稅扣稅憑證？

　　增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務取得或開具的記載所支付或者負擔的增值稅額，并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進項稅額的憑證。依據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六，增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。其中增值稅專用發(fā)票是我們最常見的增值稅扣稅憑證。

　　進口增值稅的計算方法

　　我國稅法規(guī)定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格計算增值稅應納稅額，而且在計算進口環(huán)節(jié)的應納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金。計算公式分為：

　　1一般貨物組成計稅價格

　　組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

　　2.“從價計征應稅消費品”組成計稅價格

　　組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅比例稅率)

　　如果你的企業(yè)進口了貨物，而且已經(jīng)繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不管你的貨款支付了沒有，我們?nèi)〉玫倪@份海關進口增值稅專用繳款書是可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的，可以根據(jù)繳款書上注明的增值稅額從銷項稅額中抵扣即可。但是記得不能逾期，要在開具之日起180天后的第一個申報期結(jié)束以前向主管稅務機關申報抵扣。

　　增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票都屬于增值稅扣稅憑證。海關進口增值稅專用繳款書是進出口企業(yè)最常見到的扣稅憑證，這個扣稅憑證是有抵扣期限的，如果逾期，我們的工作就會很麻煩，那么海關進口增值稅專用繳款書的抵扣期限是多久呢？

　　海關進口增值稅專用繳款書的抵扣期限的規(guī)定

　　根據(jù)《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)文件規(guī)定，取得自2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書的一般納稅人，應自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，并且申請稽核比對。

　　因此我們在貨物完稅后，當日就取得海關進口增值稅專用繳款書電子發(fā)票，然后進行稽核比對申請。 “先比對后抵扣”，每月申報期內(nèi)，我們也會收到稅務機關提供的上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。

　　獲得海關繳款書電子發(fā)票流程

　　用操作員卡登錄單一窗口--稅費管理---稅費支付--版式文件打印，輸入報關單號，勾選對應的繳款書，點擊打印即可。

　　進口增值稅抵扣流程

　　在簽訂進口貨物合同后，要到當?shù)氐亩悇站肿鰝浒傅怯?，注意要在簽訂合?日內(nèi)。有的地方不用登記備案，具體看當?shù)囟惥值囊?guī)定？

　　在征期填錄納稅報表時,要按照要求在申報系統(tǒng)中的海關增值稅抵扣表上填列。繳款書上注明的增值稅額就是可以抵扣的稅額。

　　我們還要在海關專用繳款書開具之日起360日內(nèi)申報抵扣，而且貨款必須已經(jīng)支付。另外進口增值稅發(fā)票上的合同號也要和企業(yè)簽訂的進口貨物合同的編號一致才能抵扣。

　　失控發(fā)票，可以簡單理解為不能再進行抵扣的或者是無效的發(fā)票，產(chǎn)生原因一般是開票方納稅人開票沒有按時抄報稅，失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做？可以作為扣稅憑證嗎？本文就以上問題做詳細解答。

　　失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出分錄

　　1、如果是真實的業(yè)務來往，則根據(jù)發(fā)票上的進項稅額，會計上先做進項轉(zhuǎn)出：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

　　2、然后與開票方確認原因，協(xié)調(diào)處理方法。

　　失控發(fā)票可以作為增值稅扣稅憑證嗎？

　　根據(jù)《國家稅務總局關于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號)的規(guī)定：對于失控發(fā)票，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關應當將原件移送稽查部門進行查處。經(jīng)稅務機關檢查，屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的，則可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；不是稅務機關責任以及技術性錯誤造成的，則不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

　　失控發(fā)票產(chǎn)生原因

　　失控發(fā)票特指失控的增值稅專用發(fā)票，實際上這是由金稅系統(tǒng)所作出的一個判斷，也就是計算系統(tǒng)的操作結(jié)果。導致失控原因，可能是稅務機關，也有可能是稅務計算系統(tǒng)的問題，失控發(fā)票產(chǎn)生的主要原因具體如下：

　　1、納稅人丟失防偽稅控抄報稅介質(zhì)，導致無法抄報(包括稅控卡、稅控盤)；

　　2、納稅人沒有在規(guī)定期限內(nèi)抄報開票數(shù)據(jù)和辦理申報納稅；

　　3、納稅人虛開發(fā)票并走逃；

　　4、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票。

　　機票的費用可以抵扣稅費嗎?相關的會計分錄怎么做?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　機票費用可以直接抵稅嗎?

　　這里需要注意的是，飛機票需要自己計算得出不含稅金額和稅額。會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　因公務出差的費用可以稅前扣除嗎?

　　根據(jù)(中華人民共和國主席令第63號)第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據(jù)(國稅發(fā)〔2008〕54號 )第三條　本辦法所稱《行程單》，作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。

　　登機牌可以作為機票的報銷憑證嗎?

　　很多人都不太清楚，以為登機牌是可以作為報銷憑證的，但是報銷的時候把登機牌拿給財務，財務告知登機牌不能作為報銷憑證，國內(nèi)飛機票的報銷憑證是《航空運輸電子客票行程單》，如果機票是通過網(wǎng)絡購買的，可以在訂票網(wǎng)站勾選郵寄發(fā)票，并留下地址。售后網(wǎng)站服務商會把《行程單》郵寄到你手上。如果是在機場購買的，一般都會主動出示給你，你也可以向柜臺索要。

　　以上就是有關機票的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　差額納稅通常是指一般納稅人采用購進扣稅法計算當期應納的增值稅，企業(yè)采用差額納稅方法時會涉及到應交稅費科目，具體應如何寫會計分錄？

　　差額征稅的會計分錄

　　1、企業(yè)按規(guī)定相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理

　　(1)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額，

　　借：主營業(yè)務成本/工程施工

　　　　貸：應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款

　　(2)待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)或“應交稅費——簡易計稅”科目

　　　　貸：主營業(yè)務成本/工程施工

　　2、企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

　　(1)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額，

　　借：投資收益

　　　　貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

　　(2)如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，

　　借：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

　　　　貸：投資收益

　　(3)交納增值稅時，

　　借：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　年末，“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額，則

　　借：投資收益

　　　　貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數(shù))，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

　　企業(yè)發(fā)生的進項稅額若不能抵扣，需要轉(zhuǎn)出時，一般設置應交稅費——應交增值稅科目進行會計核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　不能抵扣的進項稅額賬務處理

　　1、企業(yè)購進貨物或發(fā)生費用支出時，其進項稅額不能抵扣的會計分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務計入對應科目）

　　　　貸：銀行存款

　　2、若企業(yè)已抵扣進項稅額后，需做進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務計入對應科目）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　補充：退貨不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，而是以對方開過來的＂銷項負數(shù)＂發(fā)票直接沖減進項稅額，相關會計分錄：

　　借：庫存商品（紅字）

　　　　應交稅費——應交增值稅（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　進項稅額不能抵扣的情況

　?。?、購進貨物或應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項的，其發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　２、購進不可抵扣范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的進項稅額。

　?。场⒂糜诜菓愴椖康馁忂M貨物或者應稅勞務的進項稅額。

　?。?、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。

　?。怠⒂糜诩w福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。

　　待抵扣稅金科目的核算一般用于一般納稅人尚未交、已認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，用于運費費用結(jié)算單據(jù)或者計算進項稅額，待抵扣稅金的賬務處理該怎么做？

　　待抵扣稅金的會計分錄

　　1、進項稅入賬時：

　　借：原材料/管理費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進行稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　2、月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　3、如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額。

　　進貨時：

　　借：長期待攤費用——待抵扣進項稅

　　　　貸：銀行存款

　　認證后結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時：

　　借：應交稅費——增值稅進項稅

　　　　貸：長期待攤費用

　　如何理解應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)若發(fā)現(xiàn)了沒有認證的專用發(fā)票，會計人員一般計入“應交稅費”等科目核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　專用發(fā)票未認證會計分錄

　　購買商品，但暫時未認證進項稅額

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實際抵扣時

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區(qū)別是什么？

　　待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。

　　“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

　　“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣是指其進項稅額與銷項稅額相抵消，涉及的科目為“應交稅費”及其對應二級科目，對于上月增值稅發(fā)票本月進行抵扣的業(yè)務，該如何做會計分錄？

　　上月增值稅發(fā)票本月抵扣的賬務處理怎么做?

　?。?）做上個月收到發(fā)票時的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）

　　       貸：應付賬款/銀行存款

　?。?）在本月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

　　借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。在賬務處理上通過“應交稅費”及其對應二級科目進行核算，企業(yè)應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　增值稅專用發(fā)票的認證期限

　　我國從2020年3月1日起施行《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》，其目的是取消增值稅扣稅憑證的認證確認等期限。

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，已經(jīng)不再有時間限制，不需要在360日內(nèi)認證確認。對于已經(jīng)超期的，也可從2020年3月1日后，通過本省增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認等期限，如果其中符合相關條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》，《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進項稅額。

　　企業(yè)取得了增值稅發(fā)票，應在月末前持發(fā)票抵扣聯(lián)到稅務局進行認證，那么對于發(fā)票已經(jīng)認證并且隔月應如何做會計分錄？

　　發(fā)票已經(jīng)認證但已隔月的會計分錄怎么做?

　　如果發(fā)票已經(jīng)認證且隔月，那么就應當在開具紅字發(fā)票后，重新開具新的發(fā)票，具體如下：

　　首先應當要求對方申請?zhí)顚憽堕_具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，然后做進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　然后，待稅局通過后，銷售方應當根據(jù)《信息表》進行開具紅字增值稅專用發(fā)票，然后再開具正確的發(fā)票。

　　1、當月入賬，其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　2、次月入賬且認證后，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　需要注意的是，對于增值稅專用發(fā)票的購買方，如果還沒有認證跨月退回的辦理方法是：

　　先開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的專用發(fā)票。

　　什么是發(fā)票認證？

　　發(fā)票認證是指本企業(yè)購進，用于在生產(chǎn)或在銷售的商品及原材料收到的增值稅專用發(fā)票，需要進行進項稅抵扣的需要進行認證。企業(yè)可以通過掃描或鍵盤錄入的方法將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的主要信息上傳經(jīng)過比對后認證，也可以在增值稅勾選確認平臺進行勾選確認。

　　發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。

　　進項發(fā)票的認證期限：

　　2020年3月取消的自2017年以后開具發(fā)票360天的認證期限制。政策依據(jù)：《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號)第一條、第八條規(guī)定，2020年3月1日后，增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認等期限，但符合相關條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進項稅額。

　　居間服務屬于增值稅上的“經(jīng)紀代理服務”，因此屬于增值稅的應稅范圍，企業(yè)在支付時只要金額超過500元，就應當向個人索取在稅務局代開的發(fā)票。個人在稅務局代開發(fā)票，需要按照規(guī)定繳納增值稅，征收率3%，疫情期間優(yōu)惠為1%。

　　居間服務，也是個人所得稅法及其實施條例規(guī)定的“勞務報酬所得”項目范圍，因此企業(yè)支付時需要按照稅法規(guī)定扣繳個人所得稅，并進行全員全額申報，不管是否實際繳納稅金，都需要申報。

　　增值稅相關規(guī)定：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)（附件：銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋）：經(jīng)紀代理服務，是指各類經(jīng)紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產(chǎn)權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

　　個人所得稅相關規(guī)定：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》：勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。