在會計處理的工作中發(fā)生附追索權應收票據(jù)貼現(xiàn)是比較常見的，很多剛接觸會計工作的同學對于票據(jù)的貼現(xiàn)還不太熟悉，本文整理了相關內(nèi)容，供大家參考。

　　什么是貼現(xiàn)？

　　貼現(xiàn)是一個商業(yè)術語，是指企業(yè)單位或個人為了短期融資需要而欲取得現(xiàn)款，以未到期票據(jù)（如期票、匯票、債券）背書后向銀行申請貼息兌現(xiàn)。貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務，是企業(yè)或個人為開展業(yè)務需要，向銀行融通資金的一種方式。

　　貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得

　　貼現(xiàn)利息是指匯票持有人向銀行申請票面金額而付給銀行的利息。影響貼現(xiàn)利息的因素是票據(jù)到期值、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)期。

　　實付貼現(xiàn)金額是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。

　　按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。

　　貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得的計算公式

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)利率×貼現(xiàn)期(以實有天數(shù)算)

　　貼現(xiàn)所得額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)期=票據(jù)期限-企業(yè)已持有票據(jù)期限

　　貼現(xiàn)期是指從貼現(xiàn)日至貼現(xiàn)匯票到期日止的間隔時間，計算貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)日計息，到期日不計息。

　　在會計處理上發(fā)生附追索權應收票據(jù)貼現(xiàn)時，可設置“短期借款”科目，等票據(jù)到期，當付款人向貼現(xiàn)銀行付清票款后，再將“短期借款”賬戶轉(zhuǎn)銷。如果是用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，由于票據(jù)到期應由銀行負責承兌，企業(yè)不會發(fā)生或有負債，因此在會計處理上可直接沖轉(zhuǎn)“應收票據(jù)”賬戶。

　　貼現(xiàn)利息可以理解為匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額時需要向銀行支付的利息，以下一文主要介紹貼現(xiàn)利息的計算公式和相關會計分錄。

　　貼現(xiàn)利息相關計算公式

　　承兌匯票貼現(xiàn)利率利息計算的時間：銀行辦理的當天到銀行承兌匯票到期日為止。

　　注意：一般期限短、快到期、票面金額相對較小的銀行承兌匯票貼現(xiàn)比較困難。

　　承兌匯票貼現(xiàn)利率計算公式如下：

　　貼現(xiàn)利息=票面金額*換算成的日利率*貼現(xiàn)日至銀行承兌匯票到期日的天數(shù)

　　由于銀行承兌匯票貼現(xiàn)的標準不同，可能以月、年為標準：

　　1、按照月利率計算

　　貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值×月貼現(xiàn)率y%×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)

　　2、按照天數(shù)計算

　　貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×(貼現(xiàn)日-承兌匯票到期日)的天數(shù)/360

　　溫馨提示：由于利率變化等因素，關于最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率，建議及時向當?shù)劂y行咨詢。

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式的貼現(xiàn)率

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)率是指貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例。

　　未到期的承兌匯票貼現(xiàn)需要支付多少給銀行作為利息?

　　按下面的銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式計算(設年貼現(xiàn)率為x%，月貼現(xiàn)率為y‰)：

　　根據(jù)月利率計算：公式為匯票面值-匯票面值×月貼現(xiàn)率y‰×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù);

　　根據(jù)天數(shù)來計算：公式為匯票面值-匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×(貼現(xiàn)日-承兌匯票到期日)的天數(shù)/360。

　　貼現(xiàn)利息會計分錄

　　貼現(xiàn)利息計入財務費用科目：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收票據(jù)

　　應收票據(jù)貼現(xiàn)時產(chǎn)生的利息應該計入什么會計科目?會計分錄怎么做?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息計入什么會計科目?

　　應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息記入"財務費用——利息支出"科目，應收票據(jù)貼現(xiàn)息計入財務費用

　　企業(yè)持未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應按實際收到的金額(即減去貼現(xiàn)息后的凈額)，

　　借：銀行存款

　　借：財務費用(按貼現(xiàn)息部分)

　　貸：應收票據(jù)(按商業(yè)匯票的票面金額，符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件的)

　　貸：短期借款(不符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件的)

　　貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票時，按商業(yè)匯票的票面金額

　　借：應收賬款

　　貸：銀行存款

　　申請貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理

　　借：應收賬款

　　貸：短期借款

　　貼現(xiàn)利息的相關計算公式

　　1、貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*日貼現(xiàn)率

　　2、日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率/30 或者 年貼現(xiàn)率/360

　　3、實際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

　　凡是承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款時間。

　　以上就是有關應收票據(jù)貼現(xiàn)的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　帶息票據(jù)在票面上往往標明了一定的利率，該利率可以計算得出票據(jù)所含的利息。票據(jù)到期時，企業(yè)不僅要償還票面金額，也要支付相應的利息。請問帶息票據(jù)貼現(xiàn)如何做會計分錄？

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)會計分錄

　　借：銀行存款（貼現(xiàn)凈額）

　　貸：財務費用（票面利息-貼現(xiàn)利息）

　　應收票據(jù)（面值）

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)計算公式

　　帶息票據(jù)的到期值（提前貼現(xiàn)）=應收票據(jù)面值-貼現(xiàn)息

　　貼現(xiàn)息=應收票據(jù)面值×（票據(jù)到期天數(shù)/360）×貼現(xiàn)率

　　帶息票據(jù)是什么意思？

　　帶息票據(jù)是指商業(yè)匯票到期時，承兌人不僅要向收款人或背書人支付票面金額，還要按照票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至到期日止的利息的一種票據(jù)。一般帶息票據(jù)在票面上會標明一定的利率，票據(jù)所含利息也就是用該利率計算得出的?？梢院唵卫斫鉃槠睋?jù)到期時，企業(yè)不單單要償還票面金額，也要支付按規(guī)定計算的利息。

　　一般情況下帶息票據(jù)的利息在到期時一次性支付，若是利息金額較大，則應在中期期末或年度終了時計算應付利息費用。

　　貼現(xiàn)是什么意思？

　　貼現(xiàn)是指收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后向受讓人轉(zhuǎn)讓，受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息以將剩余金額向持票人進行支付。

　　貼現(xiàn)屬于銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務，匯票的支付人對銀行負債，實際上銀行與付款人有一種間接貸款關系。

　　一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)主要分為貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　更多推薦：銀行承兌匯票貼現(xiàn)怎么做賬？

　　取得商業(yè)承兌匯票后，前往開戶銀行票據(jù)貼現(xiàn)，若是銀行貼現(xiàn)利息高于同期銀行承兌匯票的貼現(xiàn)利息，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條規(guī)定：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;(二)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

　　因此，非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，準予扣除。

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)賬務處理

　　貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價將票據(jù)權利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據(jù)

　　貼現(xiàn)條件：

　　票據(jù)未到期；

　　票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；

　　持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

　　持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。

　　票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)籌措資金的方式之一，編制貼現(xiàn)會計分錄時，可分為未到期貼現(xiàn)和到期收到貼現(xiàn)款兩種情況。

　　貼現(xiàn)憑證分錄

　　貼現(xiàn)一共有兩種情況，一種是未到期貼現(xiàn)，這種會有貼現(xiàn)貼息產(chǎn)生。另一種是到期貼現(xiàn)，這種則可直接背書，去銀行辦理托收即可完成。

　　一、未到期貼現(xiàn)，會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       財務費用——貼現(xiàn)貼息

　       　貸：應收票據(jù)

　　同時，將其他應收款轉(zhuǎn)入銀行存款賬戶：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　二、到期后辦理托收手續(xù)，收到貼現(xiàn)款，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收票據(jù)

　　什么是票據(jù)貼現(xiàn)？

　　票據(jù)貼現(xiàn)是應收和應付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后上交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價值，扣除按照貼現(xiàn)利率計算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價)后的余款付與企業(yè)，稱為應收票據(jù)貼現(xiàn)。應收票據(jù)貼現(xiàn)利息與貼現(xiàn)實得金額的計算公式為：

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

　　實得金額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)利息

　　在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據(jù)前，貼現(xiàn)應收票據(jù)是企業(yè)的或有負債。企業(yè)開出本身的票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè)，稱為應付票據(jù)貼現(xiàn)。應付票據(jù)貼現(xiàn)折價和實得款額的計算類似于應收票據(jù)貼現(xiàn)。對應付票據(jù)貼現(xiàn)折價要設立“應付票據(jù)貼現(xiàn)折價”賬戶核算，它是“應付票據(jù)”的抵減賬戶。應付票據(jù)貼現(xiàn)折價要按期攤配，轉(zhuǎn)為利息費用。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，收到承兌匯票時可通過應收票據(jù)科目核算，對于自己承擔的貼現(xiàn)利息，應如何做會計分錄？

　　企業(yè)承擔的貼現(xiàn)利息分錄處理

　　收到承兌匯票的時候：

　　借：應收票據(jù)

　　       貸：應收賬款

　　貼息的時候：

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　       　貸：應收票據(jù)

　　“貼息”是“貼現(xiàn)利息”的簡稱，又稱“貼水”，是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息。

　　貼現(xiàn)利息是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息;實付貼現(xiàn)金額是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。

　　應收票據(jù)是什么？

　　應收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票。 商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　應收票據(jù)一般在專設的"應收票據(jù)"賬戶進行核算。這是資產(chǎn)類賬戶，核算企業(yè)在商業(yè)匯票結算方式下應收票據(jù)款。

　　應收票據(jù)本身就是一個會計科目，包括因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營中，除了采取現(xiàn)金或線上結算，也會通過票據(jù)的形式進行結算。發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務時，如何做會計分錄？

　　票據(jù)貼現(xiàn)分錄處理

　　貼現(xiàn)時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　              財務費用—利息

　　票據(jù)到期，當出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時：

　　借：短期借款

　　       貸：應收票據(jù)

　　票據(jù)到期，如出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息，拖欠債務，則企業(yè)應承擔這筆或有負債，以銀行存款償付給貼現(xiàn)銀行：

　　借：短期借款

　　       其他應收款—某單位

　　       貸：銀行存款

　　同時將應收票據(jù)轉(zhuǎn)入“應收賬款”賬戶：

　　借：應收賬款—某單位

　　       貸：應收票據(jù)

　　應收票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據(jù)的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務。

　　票據(jù)貼現(xiàn)是什么意思？

　　對于持票人而言，貼現(xiàn)是將未到期的票據(jù)賣給銀行使得票據(jù)獲得流動性的行為，而對于銀行或貼現(xiàn)公司而言，貼現(xiàn)是與商業(yè)信用結合的放款業(yè)務

　　在實際業(yè)務中，存在銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等遠期資金支付票據(jù)，拿到這類票據(jù)的商家要按照票面上標準的時間才能拿到資金，在此情況下，商家以該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，以少收取部分票面金額為代價，換取即時兌換為資金，這類行為稱為貼現(xiàn)。

　　企業(yè)發(fā)生的票據(jù)行為一般是出票、背書、承兌、參加承兌等，發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)的情況時，如何做賬務處理？

　　票據(jù)貼現(xiàn)如何做賬？

　　貼現(xiàn)時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　              財務費用—利息

　　票據(jù)到期，當出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時：

　　借：短期借款

　　       貸：應收票據(jù)

　　票據(jù)背書時必須記載哪些事項？

　　根據(jù)票據(jù)法的有關規(guī)定，票據(jù)背書時必須記載的事項有：有關事項、背書人簽章、被背書人名稱。

　　(1)有關事項。有關事項是指背書的具體目的，即在背書時是為了轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利，還是將一定票據(jù)權利授予他人行使，或者是設定質(zhì)押。這些事項必須在票據(jù)的背面或者粘單上記載清楚，以明確背書的法律后果。

　　(2)被背書人的名稱。被背書人的名稱，是指接受背書人對票據(jù)權利的轉(zhuǎn)讓、授權或者質(zhì)押并取得票據(jù)的人的名稱。如前所述，為了使票據(jù)流通所有的經(jīng)手之人，在票據(jù)上都有比較確切的記錄，以加強票據(jù)流通的安全性，并便于處理一旦發(fā)生的糾紛和其他票據(jù)轉(zhuǎn)讓中的問題，我國的票據(jù)實行記名背書的方式，而不允許空白背書。

　　票據(jù)行為包括什么？

　　票據(jù)行為有廣義和狹義兩種。廣義的票據(jù)行為包括出票、背書、涂改、禁止背書、付款、保證、承兌、參加承兌、劃線、保付等。狹義的票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、參加承兌、保證、保付六種。

　　廣義的票據(jù)行為是指以發(fā)生、變更或消滅票據(jù)的權利義務關系為目的法律行為。狹義的票據(jù)行為是票據(jù)當事人以負擔票據(jù)債務為目的的法律行為。

　　(1)出票。出票是指出票人依照法定款式作成票據(jù)并交付于收款人的行為。它包括“作成”和“交付”兩種行為。所謂“作成”就是出票人按照法定款式制作票據(jù)，在票據(jù)上記載法定內(nèi)容并簽名。由于現(xiàn)在各種票據(jù)都由一定機關印制，因而所謂“作成”只是填寫有關內(nèi)容和簽名而已。所謂“交付”是指根據(jù)出票人本人的意愿將其交給受款人的行為，不是出于出票人本人意愿的行為如偷竊票據(jù)不能稱作“交付”，因而也不能稱作出票行為。

　　(2)背書。背書是指持票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利與他人。票據(jù)的特點在于其流通。票據(jù)轉(zhuǎn)讓的主要方法是背書，當然除此之外還有單純交付。背書轉(zhuǎn)讓是持票人的票據(jù)行為，只有持票人才能進行票據(jù)的背書。背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利的行為，票據(jù)一經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，票據(jù)上的權利也隨之轉(zhuǎn)讓給被背書人。

　　(3)承兌。承兌是指匯票的付款人承諾負擔票據(jù)債務的行為。承兌為匯票所獨有。匯票的發(fā)票人和付款人之間是一種委托關系，發(fā)票人簽發(fā)匯票，并不等于付款人就一定付款，持票人為確定匯票到期時能得到付款，在匯票到期前向付款人進行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那么他就對匯票的到期付款承擔責任，否則持票人有權對其提起訴訟。

　　(4)參加承兌。參加承兌是指票據(jù)的預備付款人，或第三人為了特定票據(jù)債務人的利益，代替承兌人進行承兌，以阻止持票人于匯票到期日前行使追索權的一種票據(jù)行為。它一般是在匯票得不到承兌、付款人或承兌人死亡、逃亡或其他原因無法承兌、付款人或承兌人被宣告破產(chǎn)的情況下發(fā)生。

　　貼現(xiàn)利息要怎樣進行會計核算呢？在公司中，票據(jù)貼現(xiàn)一般是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)三種情況，處理貼現(xiàn)利息時，可以計入財務費用科目進行核算。

　　貼現(xiàn)利息的會計分錄

　?。?、在收到票據(jù)的時候：

　　借：應收票據(jù)

　　      貸：應收賬款

　?。病⒛玫姐y行進行貼現(xiàn)時：

　　借：銀行存款財務費用（貼現(xiàn)息）

　       　貸：應收票據(jù)

　　貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率／360×貼現(xiàn)天數(shù)

　　帶息票據(jù)到期值=應收票據(jù)面值×（1＋票據(jù)年利率×票據(jù)到期天數(shù)／360）

　　票據(jù)貼現(xiàn)的種類

　　票據(jù)貼現(xiàn)的三種情況：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　貼現(xiàn)：在匯票到期日前，銀行承兌匯票的持票人為了取得資金，將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給銀行時貼付一定利息的票據(jù)行為，這是持票人一種向銀行融通資金的方式。

　　轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：當商業(yè)銀行資金出現(xiàn)臨時不足的情況，可以把貼現(xiàn)但仍未到期的票據(jù)交給其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機構給予貼現(xiàn)，這樣子才能資金融通。

　　再貼現(xiàn)：當商業(yè)銀行持有已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票時，中央銀行可買進這部分商業(yè)匯票，從而提供融資支持。

　　承兌匯票貼現(xiàn)的會計核算

　　在申請人由資金需要而將未到期的承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的融資行為叫做承兌匯票貼現(xiàn)

　　承兌匯票貼現(xiàn)的會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　財務費用

　      　貸：應收票據(jù)

　　票據(jù)貼現(xiàn)實質(zhì)上是一種債權轉(zhuǎn)移，是一種信用活動。發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務時，應設置應收票據(jù)科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　票據(jù)貼現(xiàn)的會計分錄

　　貼現(xiàn)時:

　　借：銀行存款

　　       財務費用—利息

　       　貸：短期借款

　　票據(jù)到期，當出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時，其會計分錄如下：

　　借：短期借款

　       　貸：應收票據(jù)

　　貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。

　?。?）不帶息票據(jù)貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

　　貼現(xiàn)金額=票據(jù)金額-貼現(xiàn)利息

　　（2）帶息票據(jù)貼現(xiàn)

　　到期值=票面金額×期限×票面利息÷360+票面金額

　　貼現(xiàn)利息=到期值×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

　　貼現(xiàn)金額=到期值-貼現(xiàn)利息

　　例題：

　　太陽公司于11月9日將持有的一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給美圖公司，以換去A材料。商業(yè)匯票票面金額為50000元，換入的材料已驗收入庫，增值稅專業(yè)發(fā)票注明A材料購入價格為42000元，增值稅為5460元。差額款2540元存入銀行。

　　借：原材料                                                  42000

　       　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）       5460

　       　銀行存款                                                        2540

　       　貸：應收票據(jù)                                                     50000

　　承兌匯票的貼現(xiàn)一般是由于申請人對資金的需要，將未到期的承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。對于承兌匯票貼現(xiàn)，應如何做會計分錄？

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據(jù)

　　承兌匯票貼現(xiàn)介紹

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)屬于融資行為，銀行將貼現(xiàn)申請人轉(zhuǎn)讓的未到期的銀行承兌匯票按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人。它以真實的商品交易為基礎，將信貸資金的投放，收回與商品的貸款回收緊密結合在一起。銀行承兌匯票的風險比較低，而且流動性強。

　　銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)時，當票面利息小于貼現(xiàn)利息時，就會產(chǎn)生利息支出；相反，票面利息大于貼現(xiàn)利息時，就會產(chǎn)生利息收入。所以，貼現(xiàn)時收到的實際款項與入賬金額是不相等的，它們兩者之間的差額就是屬于融資行為的利息。根據(jù)會計準則，該利息應計入財務費用。

　　應收票據(jù)的相關介紹

　　應收票據(jù)按承兌人分類有銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。其中銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，由承兌銀行承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票，商業(yè)匯票可依法背書轉(zhuǎn)讓，也可向銀行申請貼現(xiàn)。

　　企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中，通常會與別的企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來。有時會使用商業(yè)匯票進行交易，對于帶息商業(yè)匯票，貼現(xiàn)時的利息該計入什么科目核算？

　　帶息商業(yè)匯票貼現(xiàn)利息計入哪個會計科目？

　　計入財務費用科目核算。

　　財務費用屬于損益類會計科目。借方表示增加，貸方表示減少。企業(yè)發(fā)生的財務費用，一般在“財務費用”科目進行核算，并按費用種類設置明細賬。財務費用發(fā)生時，記入該科目的借方，期末將余額結轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方。

　　辦理過承兌手續(xù)的匯票就是承兌匯票。即在交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發(fā)匯票，并經(jīng)付款人在票面上注明承認到期付款的“承兌“字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。銀行承兌的叫做“銀行承兌匯票“。購貨人承兌的叫做“商業(yè)承兌匯票”。

　　申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為就是銀行承兌匯票的貼現(xiàn)。

　　我們企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了籌集資金而發(fā)生的籌資費用就是財務費用。

　　背書行為就是找私人貼現(xiàn)，如果在背書時造成的損失，也是屬于為資金籌集而發(fā)生的費用，所以按會計準則要求仍應計入財務費用科目。

　　由于這種支出方式是無法取得有效合法的票據(jù)，所以，需要做納稅調(diào)整。實際工作中，為使企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作方便，實際工作中也會將這種貼現(xiàn)支出計入營業(yè)外支出。計入營業(yè)外支出是一種簡便的不規(guī)范做法，本質(zhì)上仍屬于財務費用。

　　承兌貼現(xiàn)是一種融資行為，實務中通過財務費用科目、應收票據(jù)科目進行核算，相關會計分錄如何編制？

　　承兌貼現(xiàn)的會計分錄該怎么做呢？

　　承兌匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）的貼現(xiàn)主要是指持票人持未到期的匯票去銀行或者市場上轉(zhuǎn)讓的一種行為

　　貼現(xiàn)：是指在票據(jù)尚未到期之前，持票人將票據(jù)在市場上進行貼現(xiàn)的行為，受讓人需要支付將票據(jù)到期日價值扣除貼現(xiàn)利息的金額。

　　相關分錄如下:

　　借：銀行存款（票據(jù)面值-貼現(xiàn)利息）

　　       財務費用（貼現(xiàn)利息）

　　       貸：應收票據(jù)

　　貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

　　其中關于貼現(xiàn)期的計算需要遵循出票日和到期日兩者只計算的一天的原則，即算頭不算尾，或者算尾不算頭。

　　承兌匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。而銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別

　　1.承兌主體不同;

　　2.信用等級不同;

　　3.風險不同;

　　4.流通性不同;

　　5.匯票到期時處理方式不同。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，具體包括利息凈支出（利息支出減利息收入后的差額）、匯兌凈損失（匯兌損失減匯兌收益的差額）、金融機構手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。企業(yè)發(fā)生的財務費用在“財務費用”科目中核算，該科目屬于損益類一級科目，企業(yè)應按費用項目進行明細賬的設置。

　　貼現(xiàn)的本質(zhì)是將遠期商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權。當企業(yè)急需用錢時會選擇將票據(jù)進行貼現(xiàn)。對于票據(jù)貼現(xiàn)，如何編制會計分錄？

　　票據(jù)貼現(xiàn)會計分錄

　　貼現(xiàn)時：

　　借：銀行存款

　　      財務費用—利息

　      　貸：短期借款

　　票據(jù)到期，當出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時，其會計分錄如下：

　　借：短期借款

　       　貸：應收票據(jù)

　　貼現(xiàn)的介紹

　　貼現(xiàn)是收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息以將剩余金額支付給持票人。

　　見票即付的票據(jù)無須、也不能辦理貼現(xiàn)。

　　辦理貼現(xiàn)的條件：

　?。ǎ保┢睋?jù)未到期；

　?。ǎ玻┢睋?jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項；

　?。ǎ常┏制比耸窃阢y行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

　?。ǎ矗┏制比伺c出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。

　　財務費用核算內(nèi)容

　　財務費用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資成本，包括利息支出（減利息收入）、現(xiàn)金折扣、匯兌損益、融資手續(xù)費等。

　　“財務費用”按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業(yè)發(fā)生的各項財務費用借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務費用全部由“財務費用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉(zhuǎn)當期服務費用后，“財務費用”科目期末無余額。

　　票據(jù)是企業(yè)結算中比較常用的一種工具，其促進了商品的生產(chǎn)和流通，企業(yè)取得票據(jù)時，可以選擇將未到期的票據(jù)進行貼現(xiàn)，一般需要收取一定的貼現(xiàn)息，那么貼現(xiàn)息計入什么科目核算？

　　票據(jù)貼現(xiàn)利息的科目

　　應收票據(jù)貼現(xiàn)息應計入財務費用科目進行核算。

　　企業(yè)貼現(xiàn)時怎么做賬務處理？

　　企業(yè)持未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應按實際收到的金額（即減去貼現(xiàn)息后的凈額），借記“銀行存款“科目，按貼現(xiàn)息部分，借記“財務費用“等科目，按商業(yè)匯票的票面金額，貸記本科目（符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件的）或“短期借款“科目。

　　貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票時，按商業(yè)匯票的票面金額，借記“應收賬款“科目，貸記“銀行存款“科目。申請貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理，借記“應收賬款“科目，貸記“短期借款“科目。

　　票據(jù)是什么？

　　票據(jù)的概念有廣義和狹義之分。廣義上的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如發(fā)票、股票、企業(yè)債券、提單等；狹義上的票據(jù)，即我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票、支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

　　票據(jù)的有效期是多久？

　　我國現(xiàn)行的銀行結算辦法規(guī)定，銀行匯票的付款期為1個月（不分大月、小月，統(tǒng)按次月對日計算；到期日遇例假日順延）商業(yè)匯票承兌期由交易雙方商定，最長不超過6個月；銀行本票的付款期為1個月；支票的付款期為5天（試行背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票，付款期為10天定額支票結算期，由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)需要確定。

　　票據(jù)貼現(xiàn)成為很多中小企業(yè)融資的熱門渠道，企業(yè)的會計人員該如何做票據(jù)貼現(xiàn)的會計分錄？

　　票據(jù)貼現(xiàn)的會計分錄

　　1、貼現(xiàn)時:

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　　　　　財務費用—利息

　　2、票據(jù)到期，當出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時：

　　借：短期借款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　3、票據(jù)到期，如出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息，拖欠債務，則企業(yè)應承擔這筆或有負債，以銀行存款償付給貼現(xiàn)銀行：

　　借：短期借款

　　　　其他應收款—某單位

　　　　貸：銀行存款

　　同時將應收票據(jù)轉(zhuǎn)入應收賬款賬戶：

　　借：應收賬款—某單位

　　　　貸：應收票據(jù)

　　應收賬款科目如何理解？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　貼現(xiàn)資產(chǎn)會計分錄主要涉及兩種情形，分別是辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務的款項，還有貼現(xiàn)到期應編制的會計分錄，具體如下：

貼現(xiàn)資產(chǎn)會計分錄怎么做

　　辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務的款項，相關分錄如下：

　　借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票

　　　　貸：吸收存款——貼現(xiàn)申請人戶

　　　　　　貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整

　　借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整

　　　　貸：利息收入

　　貼現(xiàn)到期應編制的會計分錄：

　　借：吸收存款——付款人戶（或存放中央銀行款項）

　　　　貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票

　　借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整（或存放中央銀行款項）

　　　　貸：利息收入

貼現(xiàn)資產(chǎn)核算什么內(nèi)容

　　貼現(xiàn)資產(chǎn)科目核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務所融出的資金。企業(yè)（銀行）買入的即期外幣票據(jù)，也通過本科目核算，可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請人進行明細核算。商業(yè)銀行通過“貼現(xiàn)資產(chǎn)”科目核算辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務的款項。

貼現(xiàn)資產(chǎn)借方余額反映什么

　　貼現(xiàn)資產(chǎn)在會計實務中指的是“貼現(xiàn)資產(chǎn)”會計科目，屬于資產(chǎn)類的科目，該科目期末借方余額，反映企業(yè)辦理的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務融出的資金。

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務

　　票據(jù)貼現(xiàn)是指票據(jù)收款人或持有人在票據(jù)到期前，為獲得資金而向銀行貼付一定的利息將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。目前，商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務的票據(jù)主要是商業(yè)匯票。商業(yè)匯票按承兌人的不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓，期限最長不超過6個月。嚴格地講，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務屬于貸款的一種，但貼現(xiàn)與一般貸款相比，既有共同點又有不同點。兩者的共同點主要是：它們都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務，都是借款人的融資方式，銀行都要計收利息。兩者的不同點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1、資金投放的對象不同。貼現(xiàn)貸款以持票人（債權人）為放款對象，一般貸款以借款人（債務人）為放款對象。

　　2、體現(xiàn)的信用關系不同。貼現(xiàn)貸款體現(xiàn)的是銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關系，一般貸款體現(xiàn)的是銀行與借款人、擔保人之間的信用關系。

　　3、計息的時間不同。貼現(xiàn)貸款在放款時就扣收利息，一般貸款則是在貸款到期時（或定期）計收利息。

　　4、放款期限不同。貼現(xiàn)貸款通常為短期貸款，期限最長不超過6個月；一般貸款則分為短期貸款和中長期貸款。

　　5、資金的流動性不同。貼現(xiàn)貸款可以通過再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金，一般貸款只有到期才可能收回資金。

　　票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)息計算公式主要有不帶息票據(jù)貼現(xiàn)、帶息票據(jù)的貼現(xiàn)和貼現(xiàn)利息公式，具體如下：

　　1.不帶息票據(jù)貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期

　　2.帶息票據(jù)的貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)÷360

　　貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1

　　3.貼現(xiàn)利息公式

　　用公式表示即為：

　　貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率＝月貼現(xiàn)率÷30

　　實際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

票據(jù)貼現(xiàn)主要特征

　　1.高流動性

　　票據(jù)貼現(xiàn)后，票據(jù)中包含的權利完全屬于銀行，如果貼現(xiàn)后的銀行急需，可以轉(zhuǎn)售給其他銀行或再貼現(xiàn)給銀行，中部，資金可以隨時收回，流動性高。

　　2.安全性大

　　由于貼現(xiàn)方和票據(jù)上的所有當事人都是債務人，所以應用資金貼現(xiàn)銀行更安全。

　　3.自償性強

　　票據(jù)附在票據(jù)上時，票據(jù)上已經(jīng)注明了贖回日期，債務人不能要求變更日期。同時，商業(yè)匯票以合法的商品交易為基礎，具有較強的自我補償能力，到期收回匯票比普通貸款更有保障。

　　4.用途確定

　　在使用方面，折扣具體到每張賬單，折扣是否適當合理，體現(xiàn)的很清楚。因此，折扣也是最容易反映銀行工作質(zhì)量的方式

　　5.信用關系簡單

　　票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務是一種特殊的借貸方式，與其他借貸方式相比有以下區(qū)別：第一是收息方式不同；第二，期限不同；第三，涉及的利益相關者不同。

票據(jù)貼現(xiàn)申請條件

　　商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請再貼現(xiàn)。

　　商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務必須具備下列條件：

　?。ㄒ唬┰阢y行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

　?。ǘ┡c出票人或者直接前手具有真實的商業(yè)交易關系；

　?。ㄈ┨峁┡c其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。

　　持票人申請貼現(xiàn)時，填寫貼現(xiàn)憑證，只須在第一聯(lián)簽章。貼現(xiàn)憑證一共五聯(lián)：

　　第一聯(lián)銀行作貼現(xiàn)借方憑證（需要持票人蓋章）；

　　第二聯(lián)銀行作持票人賬戶貸方憑證（不需要蓋章，這是持票人收款的，收款憑證不用蓋章）；

　　第三聯(lián)銀行作貼現(xiàn)利息貸方憑證（不需要蓋章，這是銀行收入貼現(xiàn)利息的憑證）；

　　第四聯(lián)是銀行給持票人的收賬通知（蓋銀行的業(yè)務章，退給持票人回去記賬用的）；

　　第五聯(lián)銀行作貼現(xiàn)科目的貸方憑證，由銀行會計部門按到期日排列保管（不需要蓋章），到期日作貼現(xiàn)貸方憑證。

貼現(xiàn)憑證解釋

　　貼現(xiàn)憑證是持票人持未到期的銀行承兌匯票到銀行申請貼現(xiàn)時，應根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)的貼現(xiàn)憑證。

貼現(xiàn)憑證分錄

　　貼現(xiàn)一共有兩種情況，一種是未到期貼現(xiàn)，這種會有貼現(xiàn)貼息產(chǎn)生。另一種是到期貼現(xiàn)，這種則可直接背書，去銀行辦理托收即可完成。

　　一、未到期貼現(xiàn)，會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　　　財務費用——貼現(xiàn)貼息

　　　　貸：應收票據(jù)

　　同時，將其他應收款轉(zhuǎn)入銀行存款賬戶：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　二、到期后辦理托收手續(xù)，收到貼現(xiàn)款，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

貼現(xiàn)利息計算

　　貼現(xiàn)憑證的貼現(xiàn)利息計算方式為：

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期帶息票據(jù)的貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360

　　貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1

　　貼現(xiàn)利息公式：貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)利率

　　票面金額-貼現(xiàn)利息=買斷實付金額

　　月貼現(xiàn)率=年貼現(xiàn)利率÷12

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)利率÷30

　　實際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息。

　　實際涉及利息計算時，還需根據(jù)是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還需咨詢當?shù)劂y行，該利率隨時都在變動。