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    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
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    甲公司持有乙公司80%股權(quán)，當(dāng)年甲公司出售一批商品給乙公司，售價(jià)為500萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，當(dāng)期乙公司出售了50%，假定甲乙公司適用的所得稅稅率均為25%，期末合并報(bào)表中對(duì)所得稅的調(diào)整，說(shuō)法正確的有（?。?。
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    ["\u4ea7\u751f\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02100\u4e07\u5143","\u4ea7\u751f\u53ef\u62b5\u6263\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02100\u4e07\u5143","\u5e94\u8be5\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea725\u4e07\u5143","\u5408\u5e76\u62a5\u8868\u4e2d\u65e0\u9700\u8003\u8651\u624...
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    作為內(nèi)部控制要素之一，實(shí)物控制主要包括的內(nèi)容有（ &nbsp;&nbsp; ）。
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    ["\u5bf9\u8d44\u4ea7\u548c\u8bb0\u5f55\u91c7\u53d6\u9002\u5f53\u7684\u5b89\u5168\u4fdd\u62a4\u63aa\u65bd","\u5bf9\u4fdd\u7ba1\u548c\u9a8c\u6536\u5b9e\u7269\u7684\u4eba\u5458\u8fdb\u884c\u804c\u8d23\u5206\u79bb","\u5bf9\u8bbf\u95ee\u8ba1\u7b97\u673a\u7a0b\u5e8f\u548c\u6570\u636e\u6587\u4ef6\u8bbe\u7f...
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    甲公司持有乙公司80%股權(quán)，當(dāng)年甲公司出售一批商品給乙公司，售價(jià)為500萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，當(dāng)期乙公司出售了50%，假定甲乙公司適用的所得稅稅率均為25%，期末合并報(bào)表中對(duì)所得稅的調(diào)整，說(shuō)法正確的有（?。?。
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    ["\u4ea7\u751f\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02100\u4e07\u5143","\u4ea7\u751f\u53ef\u62b5\u6263\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02100\u4e07\u5143","\u5e94\u8be5\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea725\u4e07\u5143","\u5408\u5e76\u62a5\u8868\u4e2d\u65e0\u9700\u8003\u8651\u624...
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    <p class="MsoNormal">下列各項(xiàng)中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有( )。</p>
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    ["\u51fa\u79df\u4e13\u5229\u6743\u53d6\u5f97\u7684\u6536\u5165","\u51fa\u79df\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u79df\u91d1","\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u53d6\u5f97\u7684\u73b0\u91d1\u80a1\u5229","\u51fa\u552e\u6295\u8d44\u6027\u623f\u5730\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u4ef7\u6b3e"]
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    <p class="MsoNormal"><span>下列各項(xiàng)中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有</span>( )。</p>
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    ["&nbsp;\u51fa\u79df\u4e13\u5229\u6743\u53d6\u5f97\u7684\u6536\u5165","&nbsp;\u51fa\u79df\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u79df\u91d1","&nbsp;\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u53d6\u5f97\u7684\u73b0\u91d1\u80a1\u5229","&nbsp;\u51fa\u552e\u6295\u8d44\u6027\u623f\u5730\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u4ef7\...
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    2007年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4000萬(wàn)元；當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為14000萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相同。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，但未能對(duì)乙公司形成控制。乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。假定不考慮所得稅等其他因素，2007年甲公司下列各項(xiàng)與該項(xiàng)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
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    ["\u786e\u8ba4\u5546\u8a89200\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165200\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u6295\u8d44\u6536\u76ca300\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u8d44\u672c\u516c\u79ef200\u4e07\u5143"]
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    2007年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4000萬(wàn)元；當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為14000萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相同。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，但未能對(duì)乙公司形成控制。乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。假定不考慮所得稅等其他因素，2007年甲公司下列各項(xiàng)與該項(xiàng)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
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    ["\u786e\u8ba4\u5546\u8a89200\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165200\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u6295\u8d44\u6536\u76ca300\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u8d44\u672c\u516c\u79ef200\u4e07\u5143"]
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    下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可能導(dǎo)致本期資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增減變動(dòng)的有（　?。?/div>
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    ["\u6536\u8d2d\u672c\u4f01\u4e1a\u53d1\u884c\u7684\u80a1\u7968\uff0c\u5b9e\u73b0\u51cf\u8d44","\u76c8\u4f59\u516c\u79ef\u8f6c\u589e\u8d44\u672c","\u7528\u73b0\u91d1\u652f\u4ed8\u80a1\u5229","\u6536\u5230\u6295\u8d44\u8005\u6295\u5165\u7684\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44","\u8d44\u4ea7\u8d1f\u50...
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    下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可能導(dǎo)致本期資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增減變動(dòng)的有（　　）。
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    ["\u6536\u8d2d\u672c\u4f01\u4e1a\u53d1\u884c\u7684\u80a1\u7968\uff0c\u5b9e\u73b0\u51cf\u8d44","\u76c8\u4f59\u516c\u79ef\u8f6c\u589e\u8d44\u672c","\u7528\u73b0\u91d1\u652f\u4ed8\u80a1\u5229","\u6536\u5230\u6295\u8d44\u8005\u6295\u5165\u7684\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44","\u8d44\u4ea7\u8d1f\u50...
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    下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可能導(dǎo)致本期資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增減變動(dòng)的有（?。?。
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    ["\u6536\u8d2d\u672c\u4f01\u4e1a\u53d1\u884c\u7684\u80a1\u7968\uff0c\u5b9e\u73b0\u51cf\u8d44","\u76c8\u4f59\u516c\u79ef\u8f6c\u589e\u8d44\u672c","\u7528\u73b0\u91d1\u652f\u4ed8\u80a1\u5229","\u6536\u5230\u6295\u8d44\u8005\u6295\u5165\u7684\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44","\u8d44\u4ea7\u8d1f\u50...
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    <p class="MsoNormal">位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬(wàn)元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬(wàn)元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款<span>3200</span>萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額<span>544</span>萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款<span>50</span>萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額<span>8.5</span>萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用<span>1400</span>萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)<span>1100</span>萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用<span>600</span>萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)<span>320</span>萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)<span>75</span>萬(wàn)元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資<span>400</span>萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出<span>9</span>萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出<span>70</span>萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出<span>13</span>萬(wàn)元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年?duì)I業(yè)外支出<span>300</span>萬(wàn)元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬(wàn)元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率<span>7%</span>，教育費(fèi)附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費(fèi)） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： <span></span></p><span>計(jì)算</span><span>2017</span><span>年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。</span>
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    ["\u5e7f\u544a\u8d39","\u4e1a\u52a1\u62db\u5f85\u8d39","\u5408\u540c\u8fdd\u7ea6\u91d1","\u6559\u80b2\u8d39\u9644\u52a0","\u65b0\u6280\u672f\u7814\u7a76\u5f00\u53d1\u8d39"]
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    下列各項(xiàng)中，會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（　?。?/div>
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    ["\u7ed3\u8f6c\u5230\u671f\u4e0d\u80fd\u6536\u56de\u7684\u5e94\u6536\u7968\u636e","\u8ba1\u63d0\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u574f\u8d26\u51c6\u5907","\u5e26\u6709\u8ffd\u7d22\u6743\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u878d\u8d44","\u6536\u56de\u5df2\u8f6c\u9500\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8f6c\u56de\u59...
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    下列各項(xiàng)中，會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（　?。?。
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    ["\u7ed3\u8f6c\u5230\u671f\u4e0d\u80fd\u6536\u56de\u7684\u5e94\u6536\u7968\u636e","\u8ba1\u63d0\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u574f\u8d26\u51c6\u5907","\u5e26\u6709\u8ffd\u7d22\u6743\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u878d\u8d44","\u6536\u56de\u5df2\u8f6c\u9500\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8f6c\u56de\u59...
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    下列各項(xiàng)中，會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（　?。?/div>
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    ["\u7ed3\u8f6c\u5230\u671f\u4e0d\u80fd\u6536\u56de\u7684\u5e94\u6536\u7968\u636e","\u8ba1\u63d0\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u574f\u8d26\u51c6\u5907","\u5e26\u6709\u8ffd\u7d22\u6743\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u878d\u8d44","\u6536\u56de\u5df2\u8f6c\u9500\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8f6c\u56de\u59...
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    下列有關(guān)舞弊的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ &nbsp; &nbsp;）。
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    ["\u5728\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u5ba1\u8ba1\u4e2d\uff0c\u6ce8\u518c\u4f1a\u8ba1\u5e08\u5173\u6ce8\u7684\u662f\u5bfc\u81f4\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u53d1\u751f\u91cd\u5927\u9519\u62a5\u7684\u821e\u5f0a","\u5728\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u9519\u8bef\u8868\u8fbe\u6216\u6545\u610f\u6f0f\u8bb0\u4e8b\...
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    <br />下列選項(xiàng)中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》規(guī)定的是（ ）
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    ["\u5728\u7f16\u5236\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u540e\uff0c\u8fdb\u884c\u8d44\u4ea7\u6e05\u67e5\u548c\u8d44\u4ea7\u51cf\u503c\u6d4b\u8bd5","\u4f01\u4e1a\u5e94\u5f53\u6839\u636e\u5df2\u6279\u51c6\u7684\u5168\u9762\u9884\u7b97\u7f16\u5236\u8d22\u52a1\u62a5\u544a","\u5bf9\u8d22\u52a1\u62a5\u54...
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    <br/>下列選項(xiàng)中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》規(guī)定的是（ &nbsp;）
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    ["\u5728\u7f16\u5236\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u540e\uff0c\u8fdb\u884c\u8d44\u4ea7\u6e05\u67e5\u548c\u8d44\u4ea7\u51cf\u503c\u6d4b\u8bd5","\u4f01\u4e1a\u5e94\u5f53\u6839\u636e\u5df2\u6279\u51c6\u7684\u5168\u9762\u9884\u7b97\u7f16\u5236\u8d22\u52a1\u62a5\u544a","\u5bf9\u8d22\u52a1\u62a5\u54...
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    2×15年12月31日，甲公司以某項(xiàng)固定資產(chǎn)及現(xiàn)金與其他三家公司共同出資設(shè)立乙公司，甲公司持有乙公司60%股權(quán)并能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制；當(dāng)日，雙方辦理了與固定資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的手續(xù)。該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。乙公司預(yù)計(jì)上述固定資產(chǎn)尚可作用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，每年計(jì)提的折舊額直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（?? ）。
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    ["2\u00d716\u5e74\u5408\u5e76\u5229\u6da6\u8868\u7ba1\u7406\u8d39\u7528\u9879\u76ee\u62b5\u950060\u4e07\u5143","2\u00d715\u5e74\u5408\u5e76\u5229\u6da6\u8868\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165\u9879\u76ee\u62b5\u9500600\u4e07\u5143","2\u00d717\u5e74\u672b\u5408\u5e76\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u56fa\u...
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    <p class="MsoNormal">2015年3月20日，華東、華西、華南公司分別以現(xiàn)金200萬(wàn)元、400萬(wàn)元和400萬(wàn)元出資設(shè)立華北公司，分別持有華北公司20% 、40%、40%的股權(quán)。華東公司對(duì)華北公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算。華北公司自設(shè)立日起至2017年1月1日實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，除此以外，無(wú)其他影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)。2017年1月1日，經(jīng)華東、華西、華南公司協(xié)商，華西公司對(duì)華北公司增資800萬(wàn)元，增資后華北公司凈資產(chǎn)為2800萬(wàn)元，華東、華西、華南公司分別持有華北公司15%、 50% 、35%的股權(quán)。相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，華東公司仍對(duì)華北公司具有重大影響。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。下列關(guān)于華東公司因華北公司增資的會(huì)計(jì)處理正確的是( &nbsp;)。</p>
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    <p class="MsoNormal">2015年3月20日，華東、華西、華南公司分別以現(xiàn)金200萬(wàn)元、400萬(wàn)元和400萬(wàn)元出資設(shè)立華北公司，分別持有華北公司20% 、40%、40%的股權(quán)。華東公司對(duì)華北公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算。華北公司自設(shè)立日起至2017年1月1日實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，除此以外，無(wú)其他影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)。2017年1月1日，經(jīng)華東、華西、華南公司協(xié)商，華西公司對(duì)華北公司增資800萬(wàn)元，增資后華北公司凈資產(chǎn)為2800萬(wàn)元，華東、華西、華南公司分別持有華北公司15%、 50% 、35%的股權(quán)。相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，華東公司仍對(duì)華北公司具有重大影響。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。下列關(guān)于華東公司因華北公司增資的會(huì)計(jì)處理正確的是( &nbsp;)。</p>
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