CMA考試內(nèi)容涉及許多方面和領(lǐng)域，考生越早進(jìn)入備考階段，學(xué)習(xí)時(shí)間就越豐富，總預(yù)算的內(nèi)容需要花時(shí)間記憶，會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了總預(yù)算的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

　　CMA重要知識(shí)點(diǎn)之總預(yù)算

　　總預(yù)算也叫靜態(tài)預(yù)算，也叫全面預(yù)算，又稱年?duì)I運(yùn)/營業(yè)計(jì)劃或年利潤計(jì)劃，是實(shí)體的所有預(yù)算及其子單位的經(jīng)營活動(dòng)計(jì)劃的全面匯總。

　　1、總預(yù)算通常以年為基礎(chǔ)編制，主要包含營業(yè)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　（1）營業(yè)預(yù)算：包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算以及銷管費(fèi)用預(yù)算，這六類預(yù)算最終會(huì)在預(yù)算利潤表中體現(xiàn)出來。

　?。?）財(cái)務(wù)預(yù)算：包括資本支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和模擬現(xiàn)金流量表。

　　2、總預(yù)算與組成要素之間的關(guān)系：

　　總預(yù)算的相關(guān)例題分析

　　在公司預(yù)算和計(jì)劃流程中，以下哪一項(xiàng)需要首先完成（）

　　A.銷售預(yù)算

　　B.財(cái)務(wù)預(yù)算

　　C.成本管理預(yù)算

　　D.戰(zhàn)略計(jì)劃

　　【答案】D

　　【解析】戰(zhàn)略計(jì)劃制定公司整體目標(biāo)，為公司未來發(fā)展制定一個(gè)大致的方向和指引，在此基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的計(jì)劃和預(yù)算以達(dá)到這樣的目標(biāo)。A選項(xiàng)銷售預(yù)算是總預(yù)算的起點(diǎn)。在CMA管理會(huì)計(jì)考試中，涉及的基本概念相對較少，更多的問題將側(cè)重于案例分析，結(jié)合實(shí)際工作應(yīng)用，并根據(jù)當(dāng)前的業(yè)務(wù)服務(wù)做出相應(yīng)的戰(zhàn)略決策。這些都是相對全面的，檢查的是考生應(yīng)用CMA知識(shí)的能力。

　　隨著財(cái)政年度的結(jié)束，各級(jí)政府機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位都需進(jìn)行重要的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終清理工作。這一過程不僅是對過去一年財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，也是確保新一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理順暢進(jìn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在年終清理過程中，繼續(xù)涉入負(fù)債、繼續(xù)涉入資產(chǎn)以及合同取得成本減值準(zhǔn)備等項(xiàng)目都是需要特別關(guān)注的重點(diǎn)。

　　繼續(xù)涉入負(fù)債是指在財(cái)政年度結(jié)束時(shí)，由于一些長期負(fù)債項(xiàng)目的存在，如跨年度的借款或者未到期的債券等，使得相關(guān)債務(wù)需要在新的財(cái)政年度中繼續(xù)承擔(dān)。在進(jìn)行年終清理時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須對這些繼續(xù)涉入的負(fù)債進(jìn)行認(rèn)真核算，并對未來財(cái)務(wù)影響進(jìn)行評估，以確保這些負(fù)債在新的財(cái)政年度得到妥善處理。

　　同時(shí)，繼續(xù)涉入資產(chǎn)則涉及到那些跨越財(cái)政年度的資產(chǎn)項(xiàng)目，如正在進(jìn)行中的工程項(xiàng)目或者尚未完工的基礎(chǔ)設(shè)施等。這些資產(chǎn)雖然在當(dāng)前財(cái)政年度未能完全形成可用狀態(tài)，但由于已經(jīng)發(fā)生了相關(guān)的成本或投入，因此需要在年終清理時(shí)對其進(jìn)行估值和記錄。這一過程對于評估政府或企業(yè)的真實(shí)資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況具有重要意義。

　　另一個(gè)需要關(guān)注的會(huì)計(jì)項(xiàng)目是合同取得成本減值準(zhǔn)備。在執(zhí)行長期合同或者項(xiàng)目的過程中，可能會(huì)出現(xiàn)實(shí)際成本超過預(yù)期或者合同無法順利完成的情況，導(dǎo)致合同取得成本出現(xiàn)減值。為了反映潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失，會(huì)計(jì)人員需要根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　在進(jìn)行年終清理時(shí)，除了上述關(guān)鍵項(xiàng)目的處理，還需要完成以下常規(guī)流程：

　　1.賬目核對與結(jié)賬：確保所有的財(cái)務(wù)交易都已經(jīng)被正確記錄，并且賬戶余額準(zhǔn)確無誤。

　　2.收支整理：對所有收入和支出項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，確保各項(xiàng)收支的正確性和合法性。

　　3.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比年初制定的預(yù)算和實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)，分析預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。

　　4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)清理結(jié)果編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，為外部審計(jì)和內(nèi)部決策提供依據(jù)。

　　5.審計(jì)與公開：完成內(nèi)部審計(jì)工作，并將財(cái)務(wù)報(bào)告向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。

　　6.預(yù)算調(diào)整與規(guī)劃：根據(jù)年終清理的結(jié)果，對未來一年的預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整和規(guī)劃。

　　總之，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終清理是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)管理過程，它不僅涉及到準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理，還包括對未來財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測和規(guī)劃。通過這一過程，可以確保政府和企業(yè)以透明和負(fù)責(zé)任的方式，向公眾展示其財(cái)務(wù)管理的狀況，并為新一年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　作為銷售部工作人員，出差是常事。每次因公務(wù)產(chǎn)生的差旅費(fèi)用，沒有超出部門總預(yù)算的，是可以據(jù)實(shí)報(bào)銷的。那么銷售部報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　銷售人員報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果沒有向公司借錢：

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報(bào)銷時(shí)：

　　全部花完，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)，做以下處理：

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

　　答：有些差旅費(fèi)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，有些差旅費(fèi)不能抵扣。

　　按照相關(guān)規(guī)定：

　　除了增值稅專用發(fā)票和電子發(fā)票之外，目前允許作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的包括：

　　1、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單;

　　2、鐵路車票;

　　3、公路和水路等其他客票。

　　注意：像出租車發(fā)票、客運(yùn)定額發(fā)票等未打印旅客身份信息的票據(jù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，這些客票是不能抵扣增值稅的。

　　綜上所述，有些差旅費(fèi)車票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。注明旅客身份信息的車票可以抵扣，沒有注明旅客身份信息的車票不能抵扣。另外，要清楚只有在2019年4月1日后取得的車票才是可以抵扣的。

　　內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　差旅費(fèi)抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：現(xiàn)金

　　提到預(yù)算收入，想必大家都比較熟悉，主要包括稅收收入、專項(xiàng)收入等。那么待報(bào)解預(yù)算收入是什么呢?應(yīng)通過哪個(gè)科目核算?會(huì)計(jì)分錄怎么編制?大家都了解嗎?本文將為大家詳細(xì)介紹。

　　待報(bào)解預(yù)算收入在什么科目中核算?

　　待報(bào)解預(yù)算收入指的是工業(yè)企業(yè)或非行政事業(yè)單位當(dāng)月通過銀行所繳納的稅金，根據(jù)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定，待報(bào)解預(yù)算收入應(yīng)當(dāng)在“在途款”科目中核算。

　　待報(bào)解預(yù)算收入是政府會(huì)計(jì)的一個(gè)科目和財(cái)政收入的名稱，可以理解為代繳稅款或財(cái)政性款項(xiàng)的過度賬戶。若是屬于財(cái)政撥款的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入;若是屬于稅費(fèi)退還的，則應(yīng)沖減原來的稅費(fèi)。

　　待報(bào)解預(yù)算收入相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果是當(dāng)月的，則做以下分錄處理：

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助-增值稅退稅

　　2、如果是收到當(dāng)年的退稅，則做以下分錄處理：

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助-增值稅退稅

　　3、如果是收到以前年度的退稅，則做以下分錄處理：

　　借：銀行存款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　預(yù)算收入包括哪些內(nèi)容?

　　預(yù)算收入包括：

　　1、稅收收入;

　　2、國有資產(chǎn)收益;

　　3、專項(xiàng)收入;

　　4、其他收入。

　　預(yù)算收入是實(shí)現(xiàn)國家職能的財(cái)力保證，指的是在預(yù)算年度內(nèi)通過一定的形式和程序，有計(jì)劃地籌措到的歸國家支配的資金。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　以上就是關(guān)于待報(bào)解預(yù)算收入會(huì)計(jì)分錄處理的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　會(huì)計(jì)人員對于企業(yè)差旅費(fèi)應(yīng)該都不會(huì)陌生，但是在處理相關(guān)差旅費(fèi)內(nèi)容的時(shí)候還是需要全面的根據(jù)會(huì)計(jì)費(fèi)用的內(nèi)容進(jìn)行處理，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就主要為大家整理了有關(guān)差旅費(fèi)具體內(nèi)容，希望能幫到你。

　　差旅費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？

　　對于差旅費(fèi)的具體內(nèi)容，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則和稅法均無具體規(guī)定，一般包含以下幾點(diǎn)：

　　1.運(yùn)輸交通：出差乘坐交通工具產(chǎn)生的費(fèi)用(機(jī)票，車票等)，以及目的地公共交通所產(chǎn)生的費(fèi)用。如果出差人自己開車，則包括出差過程所產(chǎn)生的燃油費(fèi)，過路費(fèi)，停車費(fèi)等;

　　2.住宿費(fèi);

　　3.雜費(fèi)：行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等等

　　4.補(bǔ)助、補(bǔ)貼

　　餐飲發(fā)票可以計(jì)入差旅費(fèi)嗎？

　　如果出差期間帶著企業(yè)任務(wù)宴請客戶產(chǎn)生餐飲費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是員工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費(fèi)，則計(jì)入“差旅費(fèi)”。

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)，是出差辦理公務(wù)的過程中產(chǎn)生的各項(xiàng)雜費(fèi)，像交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)是行政管理事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)非常重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。差旅費(fèi)必須在各部門的總預(yù)算范圍內(nèi)得到控制，不可以超預(yù)算支出。

　　相關(guān)參考：差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　關(guān)于差旅費(fèi)的報(bào)銷，出差人員必須事前提出書面申請，填好出差申請單，并經(jīng)部門上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先進(jìn)行批準(zhǔn)的，一律可以不予報(bào)銷。

　　財(cái)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)和差旅費(fèi)的區(qū)別有：

　　1、定義不同

　　財(cái)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)，是指在生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各種直接支出和間接費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　2、包含費(fèi)用不同

　　差旅費(fèi)主要為市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)等；財(cái)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用是由各部門在進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)所產(chǎn)生的各種費(fèi)用，其中包含住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、場地費(fèi)、講學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等。

　　財(cái)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)的賬務(wù)處理是什么？

　　如果公司提供免費(fèi)的培訓(xùn)，或者將雇員派到別的國家，都會(huì)收取一定的費(fèi)用。如果是公司支付了培訓(xùn)費(fèi)用，那么會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，也會(huì)將培訓(xùn)費(fèi)用計(jì)入到公司的每月會(huì)計(jì)賬戶中。

　　員工培訓(xùn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　如果是屬于職工教育經(jīng)費(fèi)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　差旅費(fèi)的支付原理是什么？

　　1、出差費(fèi)用要嚴(yán)格按照部門的總預(yù)算來進(jìn)行，超出了規(guī)定的范圍，就不能使用。

　　2、員工出差時(shí)，應(yīng)事先提交一份書面申請，填寫出差申請表，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)預(yù)先核準(zhǔn)的費(fèi)用將被拒絕。部門要認(rèn)真落實(shí)已批準(zhǔn)的預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)的一律不準(zhǔn)動(dòng)用。各部門的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)依照國家相關(guān)法規(guī)所確定的費(fèi)用及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

　　3、員工出差期間，由于工作原因，臨時(shí)將出差行程延長至新出差地，由出差簽證人以電子方式進(jìn)行確認(rèn)，并將其額外出差次數(shù)視為出差期間，與原來出差時(shí)間不一致。

　　差旅費(fèi)是指出差期間辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。按照正常的報(bào)銷流程差旅費(fèi)是可以報(bào)銷的，那么在報(bào)銷時(shí)差旅費(fèi)該計(jì)入哪個(gè)科目呢？

　　差旅費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入什么科目？

　　差旅費(fèi)根據(jù)發(fā)生差旅費(fèi)的部門不同可以分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用或者研發(fā)支出等科目。

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)

　?、偃炕ㄍ?/p>

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　?、谟惺Ｓ喱F(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　4、補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、通訊費(fèi)和雜費(fèi)。交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、外出就餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用，必須注意的是這些費(fèi)用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會(huì)報(bào)銷。通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但也可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)，內(nèi)容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷原則

　　1、差旅費(fèi)必須控制在各部門總預(yù)算內(nèi)，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級(jí)批準(zhǔn)。未經(jīng)事先批準(zhǔn)的，不予報(bào)銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面或郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　差旅費(fèi)是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。那么怎么編制報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄？

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)，

　?、偃炕ㄍ?/p>

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　②有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　4、補(bǔ)款時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、通訊費(fèi)和雜費(fèi)。交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、外出就餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。然而，應(yīng)該注意的是，這些費(fèi)用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會(huì)報(bào)銷。通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但也可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)，內(nèi)容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷原則

　　1、差旅費(fèi)必須控制在各部門總預(yù)算內(nèi)，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級(jí)批準(zhǔn)。未經(jīng)事先批準(zhǔn)的，不予報(bào)銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;

　　4、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：交通、住宿、補(bǔ)貼等基本標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，由直屬上級(jí)審核，分管副總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員審核，出納結(jié)算和支付。各主管領(lǐng)導(dǎo)對差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全責(zé)。

　　2、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、資金管理人員按照規(guī)定對報(bào)銷程序、預(yù)算金額、票據(jù)合法性、真實(shí)性、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核并負(fù)。