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    財(cái)政部最新通知!疫情防控個(gè)人所得稅政策如何調(diào)整?
    2020-02-07 14:19:13 346 瀏覽

      昨天,財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于支持疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的最新通知。政策如何調(diào)整呢?內(nèi)容包括什么?接下來我們具體來看看關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅相關(guān)政策規(guī)定。

    財(cái)政部最新通知,疫情防控個(gè)人所得稅政策

      在兩部門發(fā)布的最新關(guān)于支持疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策中,包括了兩個(gè)方面的內(nèi)容:

      第一,作為醫(yī)務(wù)人員及防疫工作者,參加疫情防治工作過程中,其取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助及獎(jiǎng)金,若是按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)所取得,則不需要繳納個(gè)人所得稅。也就是我們說的屬于免征個(gè)人所得稅情形。

      這里的政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)又涉及到什么內(nèi)容呢?也就是各級(jí)政府對于補(bǔ)助的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為何,獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)又是什么?

      小編有話說:疫情期間,醫(yī)務(wù)人員及防疫工作者總是走在最前面,不忘初心,抱著一定會(huì)打贏這場“戰(zhàn)役”的信念,奔波著、勞累著。他們沒有任何怨言,帶給我們每個(gè)人更多的感動(dòng)及正能量。

      財(cái)政部、稅務(wù)總局最新公布的疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策,這不僅僅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,更大的意義在于支持新型肺炎疫情防控工作,給這些奔走在最前面的醫(yī)務(wù)人員及防疫工作者提供最大的支持,共同抗擊疫情,一起迎接春暖花開的那一天!

      第二,為了預(yù)防新型冠狀病毒感染,單位發(fā)給個(gè)人的藥品、醫(yī)療用品及防護(hù)用品等(注意不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資及薪金所得,個(gè)人所得稅方面實(shí)行免征。

      小編有話說:對于這一政策,公司單位的財(cái)會(huì)人員就要注意了,關(guān)于疫情防控期間,單位給員工的發(fā)放的藥品、醫(yī)療用品及防護(hù)用品等,做賬的時(shí)候是不計(jì)入員工工資、薪金所得范圍內(nèi)。且無需繳納個(gè)人所得稅。

      以上就是關(guān)于財(cái)政部最新通知,疫情防控個(gè)人所得稅政策的相關(guān)解讀,希望對大家有所幫助!

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    調(diào)整多計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-03-23 11:58:15 817 瀏覽

      公司財(cái)務(wù)在處理所得稅問題上,有可能涉及到多計(jì)提。那么關(guān)于調(diào)整多計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?下面,快隨著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

    調(diào)整多計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

      調(diào)整多計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      1、借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      2、借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配

      關(guān)于會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)延伸:

      實(shí)際工作過程中,會(huì)計(jì)分錄通過填制記賬憑證來實(shí)現(xiàn),其保證了會(huì)計(jì)記錄的正確可靠性。會(huì)計(jì)核算中,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需通過會(huì)計(jì)分錄對賬戶進(jìn)行記錄及事后檢查。會(huì)計(jì)分錄又包括了簡單分錄、復(fù)合分錄。

      層析法:會(huì)計(jì)分錄利用層析法進(jìn)行編制,教學(xué)效果上更清晰。其指的是將事物的發(fā)展過程進(jìn)行若干個(gè)階段、層次的劃分,以逐層遞進(jìn)的方式進(jìn)行分析得出最終結(jié)果。包括了以下步驟:

      1、對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分析并列出;

      2、對于會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分析;

      3、對各會(huì)計(jì)科目金額增減變化情況進(jìn)行分析;

      4、以2、3步驟所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容為依據(jù),對會(huì)計(jì)科目方向進(jìn)行判斷。

      5、會(huì)計(jì)分錄根據(jù)有借必有貸、借貸必相等的原則進(jìn)行編制。

      業(yè)務(wù)鏈法:會(huì)計(jì)分錄根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行編制,特點(diǎn)是前后業(yè)務(wù)之間的會(huì)計(jì)分錄關(guān)系是相連的。

      記賬規(guī)則法:編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候,以“有借必有貸,借貸必相等”的記賬原則進(jìn)行。

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    去年的會(huì)計(jì)科目填錯(cuò)了,今年可以調(diào)整嗎?調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫呢?
    2020-03-31 16:34:32 3069 瀏覽

    作為財(cái)會(huì)人員可能都會(huì)遇到這樣的問題,自己真的是很小心了,但是還是避免不了會(huì)出點(diǎn)小問題,在當(dāng)時(shí)能夠發(fā)現(xiàn)還好,如果跨了一個(gè)年度呢?沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)呢?這該怎么辦呢?我們一起來看看。

    去年的會(huì)計(jì)科目填錯(cuò)了,今年可以調(diào)整嗎?調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫呢?

    可能跨年度的大家都會(huì)知道用紅字沖掉那張錯(cuò)誤的憑證后再做一張正確的憑證,但是會(huì)涉及到“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目,那具體的是怎么做的,怎么調(diào)整呢?接下來一起看看吧。

    (一)去年記錯(cuò)的科目,今年該怎么調(diào)整?

    借:其他應(yīng)付款

     貸:以前年度損益調(diào)整

    借:以前年度損益調(diào)整

     貸:利潤分配—未分配利潤

    注:同時(shí)調(diào)整今年會(huì)計(jì)報(bào)表的年初數(shù)

    借:銀行存款

     貸:庫存現(xiàn)金

    在不影響上年利潤,可直接調(diào)整會(huì)計(jì)科目。

    (二)對錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)整

    1、年度內(nèi)

    編制與原錯(cuò)誤分錄相同的會(huì)計(jì)分錄(紅字),沖銷錯(cuò)賬,再編制正確的藍(lán)字分錄進(jìn)行調(diào)整,如果涉及現(xiàn)金和銀行存款,那么不能直接編制紅字分錄進(jìn)行沖銷,應(yīng)該根據(jù)分錄的差額編寫分錄進(jìn)行調(diào)賬。

    2、跨年度的

    如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度的賬項(xiàng),用紅字沖銷法,補(bǔ)充登記法等調(diào)整;如果是在決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的,一般不能使用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法,應(yīng)按照有關(guān)賬戶一一核準(zhǔn),不影響上年利潤的項(xiàng)目,可以直接調(diào)整,對于影響上年利潤的,所有損益在當(dāng)期都應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬目,涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤的,應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。

    以上就是有關(guān)會(huì)計(jì)科目錯(cuò)賬時(shí)應(yīng)該怎么調(diào)整的方法,希望能夠幫助到大家。

     

     


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    追溯調(diào)整法的會(huì)計(jì)處理 追溯調(diào)整法怎么做會(huì)計(jì)分錄
    2020-04-10 12:44:42 2308 瀏覽

      追溯調(diào)整法如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?該怎么做會(huì)計(jì)分錄?追溯調(diào)整法適用于會(huì)計(jì)政策變更上的會(huì)計(jì)處理。關(guān)于追溯調(diào)整法的會(huì)計(jì)處理,多數(shù)會(huì)計(jì)人員認(rèn)為較難掌握。接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起具體看看追溯調(diào)整的會(huì)計(jì)處理吧!

    追溯調(diào)整法的會(huì)計(jì)處理

      追溯調(diào)整法的會(huì)計(jì)處理,怎么做會(huì)計(jì)分錄?

      1、首先對多轉(zhuǎn)成本進(jìn)行調(diào)整,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:存貨

      貸:以前年度損益調(diào)整-營業(yè)成本

      2、調(diào)整所得稅,利潤增加xx,應(yīng)交所得稅也需計(jì)算。涉及的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整-所得稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

      3、關(guān)于稅后凈利潤的計(jì)算。

      4、調(diào)整計(jì)提的盈余公積,其會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:利潤分配-盈余公積

      提取盈余公積是什么意思?法定盈余公積一定要計(jì)提嗎?該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

      追溯調(diào)整法和追溯重述法的區(qū)別是什么

      1、追溯調(diào)整法和追溯重述法都在實(shí)用范圍上是不同的。追溯調(diào)整法適用范圍是會(huì)計(jì)政策變更相關(guān)的會(huì)計(jì)處理;而追溯重述法的適用范圍為前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理,也就是適用范圍是重要性的前期差錯(cuò)更正。對于前期差錯(cuò)重要性的判斷,應(yīng)當(dāng)以差錯(cuò)的性質(zhì)和金額為依據(jù)。

      2、追溯調(diào)整法和追溯重述法在調(diào)賬要求上是有區(qū)別的。在追溯調(diào)整法之下,如果是有關(guān)損益類事項(xiàng)的,則不再通過“以前年度損益調(diào)整”這一科目,如果是有關(guān)利潤分配的,則直接通過未分配利潤明細(xì)科目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。在追溯重述法之下。假設(shè)是有關(guān)損益類事項(xiàng)的,首先要通過 “以前年度損益調(diào)整”這一科科目,之后再在未分配利潤明細(xì)科目中轉(zhuǎn)入。有關(guān)利潤分配事項(xiàng)的,則直接通過未分配利潤這一明細(xì)科目。假設(shè)是與損益無關(guān),也與利潤分配相關(guān)事項(xiàng)無關(guān),則需要對相應(yīng)科目進(jìn)行調(diào)整即可!

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    會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤怎么調(diào)整?
    2020-06-05 17:50:50 1258 瀏覽

    實(shí)際工作中,有些時(shí)候會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄錄入錯(cuò)誤的事情,那么會(huì)計(jì)分錄出現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)該怎么調(diào)整?如果你對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤怎么調(diào)整?

    會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤后應(yīng)該怎么調(diào)整?

    調(diào)整會(huì)計(jì)分錄是要在原來的那張憑證后附上單據(jù)、發(fā)票、合同的,如果原來那張憑證后面已附,只是會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)了,則可以不再附附件,在摘要里注明調(diào)整哪一期哪一號(hào)憑證即可。

    憑證打印出來后,在憑證上標(biāo)注:附件見X年X月X日xx號(hào)憑證

    可以將業(yè)務(wù)的原由寫一下,讓別人能看明白這是一筆什么樣的業(yè)務(wù),為什么要入以前年度損益調(diào)整就可以了。

    月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用的時(shí)候,需不需要附上什么單據(jù)?

    月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用做憑證不需要任何的原始憑證,也不需要后附任何單據(jù);月末結(jié)轉(zhuǎn)或者是期末結(jié)轉(zhuǎn),指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶,這里涉及兩個(gè)賬戶,前者是轉(zhuǎn)出賬戶,后者是轉(zhuǎn)入賬戶,一般而言,結(jié)轉(zhuǎn)后,轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額;所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”,是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù),通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法,這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。

    為什么要做期末結(jié)轉(zhuǎn)?

    1、為了結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額

    2、為了計(jì)算本報(bào)告期的成本

    3、為了計(jì)算當(dāng)期的損益和利潤的實(shí)現(xiàn)情況

    4、為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性

    以上就是有關(guān)會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤怎么調(diào)整的知識(shí)點(diǎn),希望以上的知識(shí)點(diǎn)能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    季度報(bào)表利潤表如何填寫?看看你都填正確了嗎?

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    企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目
    2020-06-07 13:53:25 1514 瀏覽

      企業(yè)為什么要進(jìn)行所得稅的匯算清繳工作?由于會(huì)計(jì)和稅收在核算計(jì)量上都存在較大的差別,從而導(dǎo)致同一時(shí)期同一企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤和稅收利潤之間存在差異,導(dǎo)致了企業(yè)所得稅匯算清繳需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整,那么企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目又有哪些呢?我們在工作處理的過程中,需要注意那些問題呢?讓我們來一起看看吧!

    企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目.jpg

      所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目

      第一、收入類

      1.國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。

      2.不征稅收入。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

      第二、支出類

      1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)仍實(shí)行計(jì)提、劃撥辦法核算,己按照工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。

      2.職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額的8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過的部分,準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,產(chǎn)生的時(shí)間差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。

      3.職工福利費(fèi)。稅法明確了職工福利費(fèi)稅前列支的額度不得超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算。

      4.五險(xiǎn)一金。依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)為職工繳納的五險(xiǎn)一金等,準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門繳納的保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除,超過部分,不予扣除。

      5.利息支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除:1、《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第37條規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,準(zhǔn)允扣除;2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第38條規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)允扣除;(1)非金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出、金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;(2)非金融機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,不超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利息計(jì)算的數(shù)額的部分;(3)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債券性投資與其權(quán)益性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,超過部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

      6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五。同時(shí)應(yīng)該區(qū)分給客戶的回扣等非法支出,這些都不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)而是應(yīng)該直接作納稅調(diào)整項(xiàng)目。

      7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出等各類支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過部分,產(chǎn)生的時(shí)間差異,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

      8.罰款、罰金、滯納金。業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)上是按照實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除;而稅務(wù)上是有扣除限定的。(1)稅收滯納金是指納稅人違反稅收法規(guī),而被罰繳的滯納金,不得扣除,應(yīng)作為納稅調(diào)增;(2)罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門罰的款,以及被司法機(jī)關(guān)罰的罰金和被沒收的錢財(cái),都屬于行政性罰款,不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增。

      9.捐贈(zèng)、贊助支出。企業(yè)發(fā)生的公益性的捐贈(zèng)支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈(zèng)支出不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增。如是公益性捐贈(zèng)支出,然后再按比例計(jì)算扣除限額,超過部分應(yīng)作納稅調(diào)增;如是非公益性捐贈(zèng)則不能扣除,全額做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。稅法規(guī)定只有廣告性的贊助支出才能據(jù)實(shí)扣除,而非廣告性贊助支出不能扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增項(xiàng)目處理;業(yè)務(wù)規(guī)定會(huì)計(jì)上不分性質(zhì)一律按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)扣除;而稅務(wù)上則做了嚴(yán)格的區(qū)分,只有廣告性贊助支出才能據(jù)實(shí)扣除。

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    企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目
    2020-07-29 15:05:37 1153 瀏覽

      企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅都是預(yù)繳制的,等待匯算清繳時(shí)再做統(tǒng)一調(diào)整,企業(yè)每年進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí),都要根據(jù)實(shí)際情況對一些項(xiàng)目作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。具體情況來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

    匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目.jpg

      為什么要調(diào)整?

      由于會(huì)計(jì)和稅收在核算目的、核算口徑、計(jì)量方法和時(shí)間上都有較大區(qū)別,從而使得同一企業(yè)在同一時(shí)期按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利潤之間存在差異,這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。

      企業(yè)每年進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)都要對以下項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整:

      1、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)附加三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

      2、捐贈(zèng)、罰金、罰息等營業(yè)外支出

      3、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)

      4、稅金(增值稅和代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

      5、白條做賬部分,需要自行挑出來

      6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

      7、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷

      8、收到的補(bǔ)貼款,不需要納稅的要做調(diào)減,需要納稅的做調(diào)增

      注意:調(diào)整沒有公式,按照稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算,超出部分進(jìn)行調(diào)整,沒有超出的,據(jù)實(shí)扣除。

      例如:三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),分別是依據(jù)工資總額的14%、2%、8%部分計(jì)算,超出的部分做納稅調(diào)增。

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    其他應(yīng)收款為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整?附會(huì)計(jì)分錄
    2020-09-17 18:55:44 6113 瀏覽

      其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目,增加計(jì)借方,減少計(jì)貸方。平時(shí)會(huì)計(jì)人員處理其他應(yīng)收款時(shí),出現(xiàn)負(fù)數(shù)該怎么調(diào)整?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    其他應(yīng)收款為負(fù)數(shù)

      其他應(yīng)收款為負(fù)數(shù)怎么辦?

      資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù),可以做以下調(diào)整:

      1、將貸方余額匯總至資產(chǎn)負(fù)債表相對應(yīng)的負(fù)債項(xiàng)目中(其他應(yīng)付款項(xiàng)目);

      2、如果“其他應(yīng)付款”科目余額在借方,則應(yīng)將借方余額匯總至資產(chǎn)負(fù)債表相對應(yīng)的資產(chǎn)項(xiàng)目中(其他應(yīng)付款項(xiàng)目)。

      調(diào)整分錄如下:

      借:其他應(yīng)收款

      貸:其他應(yīng)付款

      其他應(yīng)收款借方余額是負(fù)數(shù)說明什么?

      其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)分錄

      1、發(fā)生時(shí):

      借:其他應(yīng)收款

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      2、還款時(shí):

      借:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      貸:其他應(yīng)收款

      其他應(yīng)收款

      其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容?

      其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)重要組成部分之一,是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。

      其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目,具體包括應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)(墊付水電費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等);出保證金,如租入包裝物支付的押金;應(yīng)收出租包裝物租金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      其他應(yīng)收款收不回來怎么做賬?

      1、若是單位采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則應(yīng)對收不回的其他應(yīng)收款做以下賬務(wù)處理:

      借:營業(yè)外支出

      貸:其他應(yīng)收款

      2、若是單位采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則應(yīng)對收不回的其他應(yīng)收款做以下賬務(wù)處理:

      借:壞賬準(zhǔn)備

      貸:其他應(yīng)收款

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    調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)怎么做賬?
    2021-03-14 11:17:27 1290 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)能用于抵稅的資產(chǎn),由于會(huì)計(jì)利潤與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致而形成的所得稅暫時(shí)性差異。調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),如何做賬務(wù)處理?

    調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)

      調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理

      (1)增加時(shí):

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      (2)減少時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

            貸:遞延所得稅資產(chǎn)

      遞延所得稅資產(chǎn)是什么?

      遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

      遞延所得稅和所得稅費(fèi)用有什么關(guān)系?

      所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的關(guān)系:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債。

      遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。

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    企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目是什么?
    2021-03-21 20:59:08 4553 瀏覽

      企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)重要工作,匯算清繳時(shí),對于超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用需做扣除處理,對于不能入賬的成本需做所得稅納稅調(diào)增。那么企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目有哪些?

    企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整

      企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整的范圍

      1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出,在不超過企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金14%部分,可以進(jìn)行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分,需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

      2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分,可以進(jìn)行扣除。

      3.職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過工資薪金總額的8%的部分,可以進(jìn)行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行扣除,但應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增的處理。

      4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以根據(jù)發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除,但是扣除的最高額度不允許超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。

      5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分,可以進(jìn)行扣除,超過的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

      6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金,不可以進(jìn)行扣除,需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規(guī)處以的罰款,不可以進(jìn)行扣除,應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。

      7.公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出在不超過年度利潤總額的12%部分,可以進(jìn)行扣除,但是非公益性捐贈(zèng)需要作為納稅調(diào)增處理。

      補(bǔ)交以前年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

      補(bǔ)提所得稅:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:

      借:利潤分配

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

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    ?以前年度損益調(diào)整怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-15 14:48:04 1587 瀏覽

      以前年度損益調(diào)整是匯算清繳中的常用科目,該科目最終可能出現(xiàn)在貸方中,也可能出現(xiàn)在借方中,那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

    以前年度損益調(diào)整分錄

      以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)分錄

     ?。?、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配——未分配利潤

     ?。?、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

      “以前年度損益調(diào)整”是指企業(yè)對以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯(cuò),以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),既不是損益類科目,也不是權(quán)益類,它作為損益類項(xiàng)目的過渡性科目,其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

     ?。⒁郧澳甓葥p益"調(diào)整主要賬務(wù)處理

     ?。ㄒ唬┢髽I(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

     ?。ǘ┯捎谝郧澳甓葥p益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

     ?。ㄈ┙?jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      賬戶結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)該沒有余額。

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    調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-24 18:37:48 2221 瀏覽

      企業(yè)有時(shí)候繳納稅費(fèi)的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤,例如多繳或少繳稅費(fèi),調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

     ?。?、少計(jì)提稅金,則要補(bǔ)計(jì)提:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      2、多計(jì)提稅金:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配-未分配利潤

      以前年度損益調(diào)整怎么理解?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

      “以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。同時(shí)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算。

      “以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

      什么是利潤分配?

      利潤分配是指企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。

      年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

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    跨年管理費(fèi)用調(diào)整會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-05-04 16:10:53 4171 瀏覽

      會(huì)計(jì)人員到了年底要對整年的賬務(wù)進(jìn)行結(jié)賬,之后再進(jìn)行新一年賬務(wù)的記錄,若發(fā)現(xiàn)跨年管理費(fèi)用需要調(diào)整的,一般通過以前年度損益調(diào)整科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?

    跨年管理費(fèi)用調(diào)整分錄

      跨年管理費(fèi)用調(diào)整分錄

      1、調(diào)整時(shí):

      借:其他應(yīng)收款

        貸:以前年度損益調(diào)整

      2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      3、經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

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    追溯調(diào)整法如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-24 15:54:03 2245 瀏覽

      追溯調(diào)整法通常是指對某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策,視同該項(xiàng)交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)即采用變更后的會(huì)計(jì)政策,并以此對財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的方法。當(dāng)企業(yè)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    追溯調(diào)整法分錄

      追溯調(diào)整法的會(huì)計(jì)分錄

      1、首先調(diào)整多轉(zhuǎn)成本

      借:存貨

        貸:以前年度損益調(diào)整

      2、調(diào)整所得稅,利潤增加,

      借:以前年度損益調(diào)整-所得稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      3、調(diào)整計(jì)提的盈余公積

      借:利潤分配-未分配利潤

        貸:利潤分配-盈余公積

      什么是追溯調(diào)整法?

      追溯調(diào)整法是指對某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策,視同該項(xiàng)交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)即采用變更后的會(huì)計(jì)政策,并以此對財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的方法。

      存貨是什么?

      存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等,包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。

      利潤分配是什么?

      利潤分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

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    末分配利潤調(diào)整會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-09 21:02:03 951 瀏覽

      企業(yè)調(diào)整未分配利潤時(shí),應(yīng)通過本年利潤科目、利潤分配科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。那么有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    未分配利潤調(diào)整分錄

      調(diào)整未分配利潤的會(huì)計(jì)分錄

      借:本年利潤

             貸:利潤分配-未分配利潤(如果是虧損,那做相反的會(huì)計(jì)分錄)

      未分配利潤是指企業(yè)留存用于以后年度分配或分配的利潤,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積、分配給投資者后仍留在企業(yè)的利潤。

      以后年度可以繼續(xù)分配,在分配前屬于所有者權(quán)益的一部分。從數(shù)量上看,未分配利潤是期初未分配利潤加上當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤,減去各項(xiàng)盈余公積和利潤后的余額。

      未分配利潤有兩種含義:一種是留待以后年度處理的利潤;另一種是沒有明確用途的利潤。與所有者權(quán)益的其他部分相比,企業(yè)在未分配利潤的使用上具有更大的自主權(quán)。

      企業(yè)繳納所得稅后,本年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額,按照凈利潤的大小依次分配:

     ?。ǎ保浹a(bǔ)以前年度虧損;

      (2)提取法定盈余公積;

     ?。ǎ常┨崛∮喙e;

     ?。ǎ矗﹥?yōu)先股股利的分配;

     ?。ǎ担┢胀ü晒衫姆峙?。

      這些步驟完成后,剩余部分為未分配利潤。

      未分配利潤過大如何處理?

     ?。?、可以提取法定公積金和盈余公積金;

     ?。?、可以分配股利;

      3、可以轉(zhuǎn)增股本。

      在前期虛增利潤的同時(shí),必然對資產(chǎn)負(fù)債表其他流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債科目做過相應(yīng)調(diào)整,通過出具股東會(huì)決議,“分配股利”調(diào)減未分配利潤,同時(shí)調(diào)整前期對應(yīng)調(diào)整過的科目。同時(shí),現(xiàn)金流量表也要在“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”進(jìn)行反映。

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    以前年度損益調(diào)整怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-15 14:53:08 2191 瀏覽

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。發(fā)生調(diào)整以前年度損益的業(yè)務(wù)時(shí),其會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

      1.當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      2.當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      3.以前年度損益調(diào)整增加而影響的所得稅費(fèi)用:

      借:以前年度損益調(diào)整

               貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      4.以前年度損益調(diào)整減少而影響的所得稅費(fèi)用:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      案例:接下來我們通過一道案例題來鞏固對以前年度損益調(diào)整知識(shí)點(diǎn)的理解。

      2019年8月,稅務(wù)部門在對某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅評估時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2019年度多提固定資產(chǎn)折舊80萬元(為便于計(jì)算,數(shù)據(jù)已作簡化處理,下同),因此要求企業(yè)作納稅調(diào)整,補(bǔ)交所得稅20萬元(該企業(yè)所得稅稅率25%,無其他調(diào)整事項(xiàng),無可彌補(bǔ)虧損,未享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策)。

      當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理:

      借:所得稅費(fèi)用 20

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 20

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 20

        貸:銀行存款 20

      借:本年利潤 20

        貸:所得稅費(fèi)用 20

      借:利潤分配--未分配利潤 20

        貸:本年利潤 20

      會(huì)出現(xiàn)的問題:

     ?、傥磳Χ嘤?jì)提的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行賬務(wù)處理,致使時(shí)間性的差異變?yōu)橛谰眯圆町?,給企業(yè)造成了損失。

      ②所得稅不應(yīng)沖減本年利潤,致使2016年利潤總額減少。

     ?、凵夏晡捶峙淅麧櫟恼{(diào)增數(shù)應(yīng)等于多計(jì)提折舊80-補(bǔ)交的所得稅額20=60萬元,處理結(jié)果有誤。

      正確的處理:

      借:累計(jì)折舊 800000

        貸:以前年度損益調(diào)整 800000

      借:以前年度損益調(diào)整 200000

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 200000

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 200000

        貸:銀行存款 200000

      借:以前年度損益調(diào)整 600000

        貸:利潤分配--未分配利潤 600000

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    以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-08-13 20:28:03 1260 瀏覽

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,一般計(jì)入利潤分配——未分配利潤等科目,對于以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    以前年度損益調(diào)整分錄

      以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

      1、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      2、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí):

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示?!耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目核算企業(yè)以前年度發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)或者在資產(chǎn)負(fù)債表日到財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整的事項(xiàng)。

      利潤分配是什么?

      利潤分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。借方是已分配的利潤或轉(zhuǎn)入的虧損,貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤。年末結(jié)轉(zhuǎn)后的“利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方期末余額反映累計(jì)的未分配利潤,借方期末余額反映累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損。

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    調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-08-26 15:46:26 1364 瀏覽

      企業(yè)年度匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)多計(jì)提或者少計(jì)提稅金時(shí),需要對應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整時(shí)一般計(jì)入以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費(fèi)、利潤分配科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何做?

    調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      1、少計(jì)提稅金,則要補(bǔ)計(jì)提

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)

        借:利潤分配-未分配利潤

          貸:以前年度損益調(diào)整

      2、多計(jì)提稅金

      借:應(yīng)交稅費(fèi)

        貸:以前年度損益調(diào)整

        借:以前年度損益調(diào)整

          貸:利潤分配-未分配利潤

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      利潤分配是什么?

      利潤分配是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配為權(quán)益類科目,借方表示減少,貸方表示增加。

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    企業(yè)所得稅如何進(jìn)行納稅調(diào)整?
    2021-11-12 11:45:41 7943 瀏覽

      由于會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)差異,導(dǎo)致利潤總額的計(jì)算也有所不同。因此,企業(yè)在計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí),一般會(huì)以會(huì)計(jì)上的利潤總額為基礎(chǔ),再根據(jù)稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。那么怎么進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整呢?

    所得稅納稅調(diào)整

      企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整

      1.納稅調(diào)整增加額

      (1)稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額:

     ?、俾毠じ@M(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額:工資的14%、2%、8%。

     ?、跇I(yè)務(wù)招待費(fèi):按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。(了解)

     ?、蹚V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):銷售(營業(yè))收入的15%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。(了解)

      (2)企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額

      ①稅收滯納金、罰款、罰金;

     ?、谟?jì)提的各種資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

      2.納稅調(diào)整減少額

      按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,如國債利息收入、前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損等。

      企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整方法

      (一)調(diào)表不調(diào)賬。

      凡當(dāng)期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項(xiàng),即永久性差異,則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,無須調(diào)賬

      1、因違反法律、行政法規(guī)而支付的罰款、罰金、滯納金,不得稅前扣除”,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

      2、根據(jù)稅法“企業(yè)納稅年度內(nèi),應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用,應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣”的規(guī)定,不得稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

      (二)調(diào)表又調(diào)賬。

      凡當(dāng)期不能扣除,以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計(jì)提并允許稅前扣除的事項(xiàng),即時(shí)間性差異。則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅,并調(diào)賬轉(zhuǎn)回,在以后年度按規(guī)定稅前扣除。

      企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)

     ?。?)企業(yè)所得稅匯算清繳;(2)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整;(3)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅查補(bǔ)及賬表調(diào)整;(4)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的分析;(5)暫估商品進(jìn)行納稅調(diào)整;(6)職工福利費(fèi)調(diào)整;(7)合并企業(yè)納稅調(diào)整;(8)折舊調(diào)整。

      企業(yè)所得稅的納稅環(huán)節(jié)

      納稅環(huán)節(jié),主要指征稅對象根據(jù)稅法規(guī)定的,在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。如流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅;所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅等。

      中國納稅環(huán)節(jié)的規(guī)定,在商品流轉(zhuǎn)課稅中表現(xiàn)得比較明顯。如應(yīng)稅工業(yè)品的納稅環(huán)節(jié),一般為銷售環(huán)節(jié);應(yīng)稅農(nóng)林牧水產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié),在產(chǎn)品銷售給國家規(guī)定的收購單位時(shí)為收購環(huán)節(jié);在銷售給消費(fèi)者及個(gè)體商販時(shí)為銷售環(huán)節(jié)。

      應(yīng)納所得稅額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別

      應(yīng)納所得稅額是指實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅的金額,主要強(qiáng)調(diào)的所得稅的金額。

      應(yīng)納稅所得額強(qiáng)調(diào)的是所得額,也就是指一般收入扣除各種支出、成本等得到的金額。應(yīng)納稅所得額乘以稅率,就得到了應(yīng)納所得稅額。

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    企業(yè)年終稅務(wù)安排及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整課程
    2023-08-18 14:58:38 316 瀏覽

    課程背景

      年末將至,企業(yè)賬務(wù)關(guān)賬在即,但伴隨后“營改增”時(shí)代的稅改浪潮帶出的依然是層出不窮的稅務(wù)問題。然而年末作為衡量企業(yè)全年稅負(fù)水平,審視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的絕佳時(shí)機(jī)。如何在這個(gè)忙碌的時(shí)期理清思路,做好稅務(wù)總結(jié),安排好稅務(wù)自查工作,為應(yīng)對全年企業(yè)所得稅匯算清繳做好充足的準(zhǔn)備,對每個(gè)企業(yè)都至關(guān)重要。此外,由于中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整影響公司盈利模式,有效的稅務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

    企業(yè)年終稅務(wù)安排\n及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

    的重要課題,年終稅務(wù)管理對企業(yè)而言也尤為重要。準(zhǔn)確的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是企業(yè)未來稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ),它影響著企業(yè)的稅負(fù)情況及現(xiàn)金流等諸多問題。本次課程詳細(xì)梳理今年那些影響企業(yè)的重要稅收政策,教會(huì)企業(yè)如何正確認(rèn)識(shí)并合理運(yùn)用。并審時(shí)度勢,提前做好企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,實(shí)施恰當(dāng)?shù)募{稅規(guī)劃,為企業(yè)創(chuàng)造節(jié)稅的價(jià)值。

    課程收益

      【把握政策導(dǎo)向】精細(xì)盤點(diǎn)本年度企業(yè)所得稅政策,挖掘變革趨勢

      【明晰調(diào)整重點(diǎn)】深入分析企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目,杜絕稅會(huì)差異

      【掌控自查要點(diǎn)】梳理企業(yè)年終稅務(wù)自查要點(diǎn),規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)

      【優(yōu)化納稅安排】調(diào)整企業(yè)稅收安排,實(shí)現(xiàn)“降本增效”

    課程對象

      01財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管

      02財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管

      03財(cái)務(wù)專員、稅務(wù)專員

    課程大綱

    一、所得稅新政梳理及匯算清繳前期準(zhǔn)備

    二、收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目盤點(diǎn)

      所得稅匯算結(jié)果高稽查風(fēng)險(xiǎn)分享

      新出臺(tái)的重要企業(yè)所得稅政策

      ……

      企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)前的必備工作

      收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目盤點(diǎn)

      稅法中“收入”的理解與掌握

      會(huì)計(jì)收入與所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間

      企業(yè)所得稅收入的劃分及意義

      免稅收入、不征稅收入的區(qū)別

      不征稅收入稽查評估關(guān)注

      所得稅視同銷售

      企業(yè)所得稅視同銷售判斷及稅法規(guī)定

     

    三、扣除類納稅調(diào)整項(xiàng)目盤點(diǎn)

    四、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項(xiàng)目盤點(diǎn)

      所得稅稅前扣除項(xiàng)目

      扣除類費(fèi)用支出項(xiàng)目

      會(huì)計(jì)與稅法對扣除項(xiàng)目規(guī)定的差異

      合理工資薪金認(rèn)定事項(xiàng)

      職工福利費(fèi)支出項(xiàng)目

      職工外出旅游的問題

      交通、住房補(bǔ)貼的問題

      私車公用的問題

      資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目認(rèn)知

      資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)防控

      企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法解析

      資產(chǎn)損失范圍及稅務(wù)確認(rèn)

      清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào)的注意要點(diǎn)

      損失的扣除需留存的證據(jù)

      資產(chǎn)損失的申報(bào)時(shí)間與風(fēng)險(xiǎn)管理

      固定資產(chǎn)填表注意事項(xiàng)

      固定資產(chǎn)折舊年限與折舊辦法

      固定資產(chǎn)折舊的稅會(huì)差異分析

    五、年終納稅自查要點(diǎn)透析

    六、企業(yè)年終稅務(wù)安排思路與納稅籌劃方向

      企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常情況檢查

      企業(yè)所得稅指標(biāo)異常分析與檢查

      企業(yè)票據(jù)檢查要點(diǎn)

      合法性檢查

      合理性檢查

      有效性檢查

      財(cái)務(wù)人員涉稅違法行為的檢查

      企業(yè)所得稅納稅安排與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

      預(yù)繳技術(shù)運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)控制

      控制盈虧的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

      限額支出的精準(zhǔn)控制

      全年稅負(fù)考量與供應(yīng)商的選擇

      企業(yè)年終利潤安排與股息支付的財(cái)稅安排

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