收到匯算清繳退稅款的會計(jì)分錄怎么做是會計(jì)工作中的常見問題，對于年度匯算清繳退稅，可以通過直接申請退稅、代辦申請退稅及辦稅廳申請退稅的方式辦理。本文就針對收到匯算清繳退稅款的會計(jì)分錄做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　收到匯算清繳退稅款的會計(jì)分錄

　　1、 如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、 如果退的是以前年度的

　　(1)收到退稅款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　個人所得稅匯算清繳在哪些情況下可以申請退稅?

　　納稅人若是2019年度內(nèi)已預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)繳稅額，則可以申請退稅。常見情況如下所示：

　　1、納稅人綜合所得年收入額≤ 6 萬元，但已經(jīng)預(yù)繳過個人所得稅的可以申請退稅。

　　2、納稅人有符合條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時并沒有申報(bào)進(jìn)行扣除。

　　3、由于年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等因素，減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)附加扣除等扣除不充分的，可以申請退稅。

　　4、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

　　年度匯算清繳退稅方式有哪些?

　　年度匯算清繳退稅方式包括：

　　1、可以直接申請退稅

　　如果您辦理年度匯算清繳是通過手機(jī)個人所得稅APP等網(wǎng)絡(luò)方式的，完成申報(bào)時，系統(tǒng)會自動詢問您是否申請退稅。這時您只要提供中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶直接申請退稅即可。

　　2、代辦申請退稅

　　如果您辦理年度匯算清繳是由扣繳義務(wù)人、其他單位或者個人代為辦理的，那么可以讓其代辦申請退稅。

　　3、辦稅廳申請退稅

　　如果您辦理年度匯算清繳是采取郵寄或者到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦理的，那么應(yīng)當(dāng)在填報(bào)申報(bào)表時勾選“申請退稅”，并填寫在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶信息即可。

　　以上就是有關(guān)收到匯算清繳退稅款的會計(jì)分錄的全部內(nèi)容，會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)到匯算清繳退稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　收到退稅款如何做會計(jì)分錄?

　　做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，由于預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，多退少補(bǔ)，企業(yè)收到退稅款怎么做會計(jì)分錄?反之，需要補(bǔ)繳稅款又是怎么做會計(jì)分錄呢?企業(yè)實(shí)行不同的會計(jì)準(zhǔn)則，會計(jì)分錄所用的科目又會有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

　　一、企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)

　　1、計(jì)提稅款時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　同時調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、補(bǔ)繳稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸;銀行存款

　　企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會計(jì)分錄?(實(shí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　*實(shí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，退稅則做與補(bǔ)稅相反分錄即可。

　　二、企業(yè)收到退稅款怎么做會計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)

　　1、如果在本年度退回的情況:

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

　　借:所得稅費(fèi)用

　　貸:本年利潤

　　2、如果退的是以前年度的情況：

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　調(diào)整以前年度損益：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配--未分配利潤

　　3、政策退稅的處理:

　　按"政府補(bǔ)助"處理即可

　　借:銀行存款

　　貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

      知識拓展：

　　實(shí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;

　　實(shí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)對以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來適用法，即無需追溯調(diào)整，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可，所以《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)退稅、補(bǔ)稅的會計(jì)分錄知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計(jì)小知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)按照稅收規(guī)定及時繳納相應(yīng)稅費(fèi)。若是多繳稅款，在次月收到稅務(wù)局退回的稅款，要如何做會計(jì)分錄處理呢？

　　收到稅局退稅會計(jì)分錄

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月，做以下分錄：

　　借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　貸:銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做以下分錄：

　　借:銀行存款 (藍(lán)字)

　　貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

　　貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　增值稅退稅款會計(jì)分錄

　　增值稅退稅款分錄處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入

　　按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理勞配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人，增值稅是一種價外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，計(jì)稅依據(jù)為商品在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額。

　　收到匯算清繳退稅款的會計(jì)分錄

　　退回多交的所得稅如何做賬?

　　1、如果退的是當(dāng)年的

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅費(fèi)用

　　2、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　同時：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　企業(yè)收到退稅款的賬務(wù)處理分為兩種情況，其一是收到本年度退回的退稅款，其二在下年度收到退稅款。

　　收到退稅款怎么做賬？

　　當(dāng)企業(yè)在本年度發(fā)生稅額退回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：本年利潤

　　企業(yè)在下年度收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　        　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　企業(yè)發(fā)生退稅業(yè)務(wù)，收到從稅局退回的以前年度稅款時，可通過設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的會計(jì)分錄該怎么做？

　　收到以前年度退稅款分錄

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，附加稅等

　　同時沖銷之前計(jì)提分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，附加稅等

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)損益：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　以前年度損益調(diào)整科目核算內(nèi)容是什么？

　　以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。

　　失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜防偽稅控設(shè)備中未開具的專用發(fā)票，以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定繳納稅款的專用發(fā)票，一般是由于是企業(yè)走逃或發(fā)票丟失而引起的，對于失控發(fā)票已經(jīng)補(bǔ)稅的情形，該如何做會計(jì)分錄？

　　失控發(fā)票補(bǔ)稅后如何做會計(jì)分錄？

　　發(fā)票失控已補(bǔ)稅的，將進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理：

　　借：原材料/庫存商品

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

　　交納稅費(fèi)后處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

　 　      營業(yè)外支出-滯納金

　　       貸：銀行存款

　　該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

　　借：營業(yè)外支出

　       　貸：原材料/庫存商品

　　如果涉及到出口退稅的問題，失控發(fā)票不可以辦理退稅，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫緩辦理對該企業(yè)已審核通過的應(yīng)退稅款，如果沒有其他應(yīng)退稅款或者應(yīng)退稅款比退稅額小的，由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。

　　不過如果失控發(fā)票已經(jīng)由銷售方申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　失控發(fā)票是什么？

　　失控發(fā)票從字面上理解就是失去控制的發(fā)票。當(dāng)企業(yè)收到這張發(fā)票的時候，這張發(fā)票就已經(jīng)是不再受自己的控制了，所以問題出在出票方的可能性更大。一般來說，產(chǎn)生失控發(fā)票的原因主要可以分為以下幾種：

　　1、開票方納稅人開票沒有按時抄報(bào)稅;

　　2、增值稅專用發(fā)票丟失或者過期;

　　3、納稅人虛開發(fā)票并走逃;

　　4、登記失控發(fā)票的稅務(wù)局將信息錄錯。

　　對于多征收的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)會按照規(guī)定程序退還給原納稅人。當(dāng)企業(yè)收到退稅款時，可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做？

　　企業(yè)收到退稅款的會計(jì)分錄怎么寫？

　　1、如果在本年度退回的情況：

　　收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　      　貸：本年利潤

　　2、如果退的是以前年度的情況：

　　收到退稅款時同上但應(yīng)調(diào)整以前年度損益：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配--未分配利潤

　　3、政策退稅的處理：

　　按"政府補(bǔ)助"處理即可

　　借：銀行存款

　　       貸：營業(yè)外收入--所得稅退稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。本科目期末貸方余額，表示企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計(jì)算錯誤、會計(jì)分錄差錯以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。

　　出口退稅的規(guī)定，能有效避免國際雙重課稅，并有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力與影響力。當(dāng)企業(yè)收到出口退稅款時，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　收到出口退稅款的會計(jì)分錄

　　1.貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額做如下會計(jì)處理：

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款

　      　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　2.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的＂免抵退稅不予免征和抵扣稅額＂做如下會計(jì)處理：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　3.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計(jì)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

　　4.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的＂免抵稅額＂做如下會計(jì)處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

　　5.收到出口退稅款時，做如下會計(jì)處理：

　　借：銀行存款

　      　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

　　出口退稅和出口免稅的區(qū)別

　　出口退稅是國家增大出口而設(shè)置的一項(xiàng)獎勵措施。比方說你有貨物出口，國家給你退將近一半的稅，減輕你的負(fù)擔(dān)，提高你出口的積極性。

　　出口免稅是國家出口戰(zhàn)略重要物資時采取的一項(xiàng)措施，如援助別國的貨物就采用出口免稅。兩者最大的區(qū)別在于免稅的多少不同，對不同貨物的免稅程度不一樣。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅，多繳納時會收到來自稅務(wù)局退回的增值稅，收到增值稅退稅款時，會計(jì)人員應(yīng)如何寫會計(jì)分錄？

　　增值稅退稅款的會計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務(wù)”是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

　　營業(yè)外收入是什么？

　　營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。例如，沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤表”中，營業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時入賬，不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　營業(yè)外收入的借貸方向

　　營業(yè)外收入屬于損益類的科目，當(dāng)期期末余額，借方表示減少，貸方表示增加，期末無余額。

　　免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。對于當(dāng)期免抵稅額，一般計(jì)入其他應(yīng)收款等科目處理，相關(guān)的會計(jì)分錄怎么寫？

　　當(dāng)期免抵稅額的會計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　另一種處理方式是：

　　1、收到退稅審批通知單后，

　　借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　2、在收到出口退稅時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　外貿(mào)出口退稅的本質(zhì)是先稅后退，發(fā)生出口退稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、應(yīng)收出口退稅款科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　外貿(mào)公司出口退稅的會計(jì)分錄

　　外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

　　（１）購買出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款／銀行存款

　　（２）確認(rèn)出口貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定的匯率確定銷售額

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　?。ǎ常┙Y(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　?。ǎ矗└鶕?jù)稅率與退稅率的差額，不退進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本（退稅差額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　?。?）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

　　借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　?。?）收到出口退稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

　　出口退稅和出口免稅的區(qū)別

　　出口免稅，是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費(fèi)稅。出口退稅則是需要先交稅，等到了后期再通過稅務(wù)局的審核把當(dāng)時所交的稅退還，而出口免稅則是不用交稅。

　　企業(yè)多繳稅款的情況下，一般可按規(guī)定申請退稅，比如收到退回的所得稅時，可計(jì)入所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　收到退稅款如何做賬？

　　在本年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤

　　在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　退稅是什么？

　　退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，即國家為鼓勵納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、溢征退稅、跨境購物退稅等多種形式。

　　調(diào)整以前年度損益是什么？

　　調(diào)整以前年度損益是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計(jì)算錯誤、會計(jì)分錄差錯以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　調(diào)整以前年度損益核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過調(diào)整以前年度損益核算。

　　交稅會計(jì)分錄

　　企業(yè)交納所得稅的會計(jì)處理，分錄如下：

　　1、計(jì)提所得稅時，分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、上繳所得稅時，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人交增值稅的會計(jì)分錄具體如下：

　　1、企業(yè)本月銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，其分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、轉(zhuǎn)出未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　3、下月繳納稅費(fèi)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)實(shí)際繳納的稅費(fèi)比應(yīng)交的稅費(fèi)多，則可以在匯算清繳時申請退稅處理，會計(jì)人員一般將收到的所得稅退稅款計(jì)入銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算，具體的會計(jì)分錄怎么寫？

　　收到所得稅退稅款的會計(jì)分錄

　　一、如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　二、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計(jì)算錯誤、會計(jì)分錄差錯以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳，在年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)季度預(yù)繳交多了就需要進(jìn)行退稅處理，當(dāng)企業(yè)收到所得稅退稅款時該如何寫會計(jì)分錄？

　　所得稅退稅款的會計(jì)分錄

　　1、如果退的是當(dāng)年的：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、如果退的是以前年度的：

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅退稅款時需要什么申請資料？

　　1、《稅務(wù)局退稅申請書》一式四份，右上角蓋條碼章。

　　2、《稅收通用繳款書》原件（第一、六聯(lián)）和復(fù)印件各一份。

　　3、年終匯算清繳（反映退稅）的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（包括主表、附表）復(fù)印件一份。

　　4、如果有財(cái)產(chǎn)損失以及其它需要審批的事項(xiàng)，企業(yè)需附送稅務(wù)機(jī)關(guān)的《核準(zhǔn)稅前列支通知書》或相關(guān)審批表復(fù)印件一份。

　　5、如果有彌補(bǔ)虧損和其它納稅調(diào)整項(xiàng)目的，企業(yè)需附送中介機(jī)構(gòu)的《審計(jì)報(bào)告》（虧損年度）或稅務(wù)稽查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復(fù)印件一份。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計(jì)算錯誤、會計(jì)分錄差錯以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　增值稅按照規(guī)定是可以退稅的，增值稅退稅款屬于財(cái)政性資金，計(jì)入營業(yè)外收入科目核算，關(guān)于增值稅退稅款的賬務(wù)處理怎么做？

　　增值稅退稅款的會計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　營業(yè)外收入怎么理解？

　　營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”，指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤的收入，是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。

　　營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算，在企業(yè)的“利潤表”中，營業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時入賬，不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。

　　企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　“營業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶，貸方表示企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

　　稅收返還屬于地方性優(yōu)惠政策，是由地方政府出臺的，而稅收返還的核算會涉及“稅金及附加”等會計(jì)科目。當(dāng)企業(yè)收到稅收返還時應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　稅收返還的會計(jì)處理

　　一、企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅等原計(jì)入“稅金及附加"科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：稅金及附加

　　二、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅，記入“營業(yè)外收入“科目的貸方，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　期末“營業(yè)外收入”貸方發(fā)生額反映實(shí)際收到或直接減免的增值稅，期末由本科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。會計(jì)分錄如下：

　　借：營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　三、出口企業(yè)銷售出口貨物，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退“稅申報(bào)所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額，實(shí)際收到應(yīng)退回的增值稅消費(fèi)稅等時，計(jì)入“應(yīng)收出口退稅款”科目貸方，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收出口退稅款

　　什么是稅金及附加？

　　是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

　　什么是營業(yè)外收入？

　　是除企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入之外的其他利得，換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的，與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　實(shí)際業(yè)務(wù)中，比較常見的有：債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。

　　退稅是指出于某種原因稅務(wù)機(jī)關(guān)對已經(jīng)征收入庫的稅款，按制度規(guī)定和一定程序退還給原納稅人或是有關(guān)單位，收到退稅款的企業(yè)該如何做會計(jì)分錄？

　　收到退稅款的會計(jì)分錄

　　1、在企業(yè)匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)有多繳納的企業(yè)所得稅，此時可以申請退稅

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　2、在企業(yè)商品出口后，稅務(wù)部門退還部分增值稅時

　　確認(rèn)應(yīng)退稅款：

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　收到退稅款后：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

　　稅務(wù)部門在辦理出口退稅時所需要的進(jìn)行的工作流程為申請、審核、審批。出口企業(yè)需自行填制有關(guān)申報(bào)表，向稅務(wù)部門提出申請，再由稅務(wù)和外經(jīng)貿(mào)部門進(jìn)行貨物審核，最后由稅務(wù)局進(jìn)行審批。

　　其他應(yīng)收款如何理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)收的各種賠款、備用金、罰款、存出保證金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。企業(yè)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶，其借方登記企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng)，貸方登記企業(yè)已收取的款項(xiàng)，期末余額在借方，代表應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法繳納相關(guān)稅費(fèi)，但由于特殊情況，有時也會出現(xiàn)退稅的情況，那么企業(yè)發(fā)生退稅時，應(yīng)該如何做相應(yīng)的賬務(wù)處理？

　　退稅的會計(jì)分錄

　　發(fā)生退稅的情況一般有以下幾種：

　　1、在本年度退回的情況：

　　收到退稅款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤

　　2、在下年度退回的情況：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　3、如果是政策退稅的處理，則按“政府補(bǔ)助”處理即可：

　　借：銀行存款

　　　　貸：營業(yè)外收入—所得稅退稅

　　三、留抵退稅會計(jì)分錄：

　　根據(jù)我國最新相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，其相關(guān)會計(jì)分錄如下：

　　收到退還的期末留抵時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　四、出口退稅的會計(jì)分錄：

　　1、月末根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定算法中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”，然后應(yīng)該做以下會計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款—出口退稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

　　2月末根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定算法中計(jì)算出的“免抵稅額”應(yīng)該做以下會計(jì)處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

　　3、收到退稅款時的會計(jì)處理，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款—出口退稅

　　五、參考《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號）第三條第二項(xiàng)規(guī)定，在取得退稅款時，企業(yè)應(yīng)在實(shí)際收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)該做好以下會計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　申報(bào)出口退稅后，什么時候可以收到退稅款呢？為什么兩家企業(yè)同時申報(bào)出口退稅，一家已經(jīng)收到退稅款了，另一家企業(yè)卻還沒有收到呢？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第46號）規(guī)定，對不同分類管理類別的外貿(mào)企業(yè)，稅務(wù)部門在未發(fā)現(xiàn)審核疑點(diǎn)或者審核疑點(diǎn)已排除完畢的基礎(chǔ)上，自受理申報(bào)至辦結(jié)的時限存在不同的，分別為：

1. 一類企業(yè)：5個工作日；

2. 二類企業(yè)：10個工作日；

3. 三類企業(yè)：15個工作日；

4. 四類企業(yè)：20個工作日。

　　以上辦結(jié)時限均為最長辦結(jié)時限。

　　近年來，稅務(wù)部門不斷優(yōu)化出口退稅管理，提升出口退稅速度與便利度，當(dāng)前全國正常出口退稅的平均辦理時間已經(jīng)壓縮在7個工作日內(nèi)，在此溫馨提示廣大外貿(mào)企業(yè)，分類管理的評定與企業(yè)的誠信建設(shè)息息相關(guān)，請大家務(wù)必保持守法經(jīng)營，誠信納稅。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　為了方便納稅人，企業(yè)所得稅網(wǎng)頁版申報(bào)系統(tǒng)嵌入多繳稅款提示功能，在納稅人申報(bào)完成后，系統(tǒng)會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，納稅人可逐項(xiàng)選擇申請退稅或暫不辦理后點(diǎn)擊確認(rèn)。選擇申請退稅的，將自動跳轉(zhuǎn)至無紙化退抵稅申請頁面，納稅人填報(bào)完退抵稅申請表后，點(diǎn)擊提交即可完成申請。

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