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    文章企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-06 16:19:05 3663 瀏覽

        關(guān)于匯算清繳,也算公司的頭等大事,時(shí)間就有半年之久,稅務(wù)局也是十分的重視,所以關(guān)于匯算清繳各個(gè)步驟是不能少的,包括做賬,寫(xiě)分錄,這樣才能保證準(zhǔn)確性。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄,一起來(lái)了解一下吧,有什么問(wèn)題都可以咨詢我們的在線老師喔。

    文章配圖_副本.jpg

      匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后,在規(guī)定的時(shí)期內(nèi),按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退還的稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

      企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄處理如下:

      (1)補(bǔ)提所得稅時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      (2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      (3)繳納所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

      (1)多繳稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      (2)調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      注意:(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

      (2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅

      上述內(nèi)容就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄,如果還想了解更多關(guān)于做賬實(shí)操的相關(guān)知識(shí),可以咨詢我們的在線老師。


    展開(kāi)全文
    文章匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-05-05 21:20:59 875 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳工作時(shí),若是少繳了所得稅的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅費(fèi)。對(duì)于匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的情況,應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄

      匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      以前年度損益調(diào)整科目是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

    展開(kāi)全文
    文章匯算清繳補(bǔ)繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-29 20:02:56 837 瀏覽

      匯算清繳是指每年年度終了后,會(huì)計(jì)人員需計(jì)算全年稅額,根據(jù)季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度稅額應(yīng)補(bǔ)還是應(yīng)退。當(dāng)企業(yè)匯算清繳后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳所得稅時(shí),可以通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    匯算清繳補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

      匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納此匯算清繳稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn)

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)調(diào)整以前年度損益核算。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

    展開(kāi)全文
    文章匯算清繳補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-06-16 18:31:08 993 瀏覽

      所得稅是指國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。企業(yè)匯算清繳所得稅出現(xiàn)少交需要補(bǔ)繳的情況時(shí),應(yīng)如何編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?

    匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄

      匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      什么是所得稅?

      所得稅是各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同,有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎(jiǎng))等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅,指國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      利潤(rùn)分配是什么?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

    展開(kāi)全文
    文章匯算清繳補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-06-10 22:53:20 577 瀏覽

      匯算清繳補(bǔ)繳所得稅可以理解為企業(yè)在月度或季度預(yù)繳所得稅,年度終了進(jìn)行匯算清繳時(shí),按規(guī)定需要向稅務(wù)局補(bǔ)繳所得稅。對(duì)于補(bǔ)繳的所得稅一般通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算,有關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    所得稅匯算清繳補(bǔ)繳

      所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提應(yīng)該補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      繳納補(bǔ)繳的所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:

      借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      匯算清繳是什么?

      匯算清繳指的是所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按公司全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行計(jì)算征稅。應(yīng)納所得稅額指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率。

      以前年度損益是什么?

      以前年度損益調(diào)整指的是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

    展開(kāi)全文
    文章補(bǔ)繳企業(yè)所得稅如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-26 23:02:45 680 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,對(duì)于經(jīng)營(yíng)所得都應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅,上年未繳的所得稅需要補(bǔ)繳時(shí)可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    補(bǔ)繳所得稅分錄

      補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      利潤(rùn)分配是什么?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

    展開(kāi)全文
    文章企業(yè)補(bǔ)繳去年所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-09 10:23:28 3762 瀏覽

      企業(yè)要根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算需繳納的所得稅,如若少繳納了相應(yīng)的稅額,在稅務(wù)局查實(shí)后,需要補(bǔ)繳所得稅并且還要繳納滯納金。那么企業(yè)補(bǔ)繳去年所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    補(bǔ)繳所得稅分錄

      補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)處理

     ?。?、補(bǔ)提所得稅

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

     ?。?、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      3、補(bǔ)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

             貸:銀行存款

     ?。?、交納滯納金及罰款

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:銀行存款

      怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)?

     ?。ǎ保┢髽I(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

      (2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無(wú)論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

     ?。ǎ常┢髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

      以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理

     ?。ㄒ唬┢髽I(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

     ?。ǘ┯捎谝郧澳甓葥p益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      (三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

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    文章企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-13 22:38:01 5094 瀏覽

      不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人每年都要進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳,根據(jù)月度或季度預(yù)繳稅額,確定本年度應(yīng)補(bǔ)稅還是退稅。匯算清繳后,如需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳分錄

      企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?

      一、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大,計(jì)入以前年度損益調(diào)整

     ?。?)匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

     ?。?)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      (3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

     ?。?)調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分錄)

      借:盈余公積——法定盈余公積

        盈余公積——任意盈余公積

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      若執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”代替“以前年度損益調(diào)整”。

      二、如果對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大,計(jì)入當(dāng)期損益

     ?。?)匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

     ?。?)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      注:(1)如果調(diào)整了以前年度損益,在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。

     ?。?)如果計(jì)入了當(dāng)年損益,財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。

      匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

      匯算清繳退稅分錄

      一、 如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      二、 如果退的是以前年度的

      1. 收到退稅款

        借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2. 結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

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    文章補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-12 12:03:42 944 瀏覽

      企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅,有時(shí)候企業(yè)難免會(huì)忘記繳納或者少繳納企業(yè)所得稅,那么補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何做賬?

    補(bǔ)繳企業(yè)所得稅做賬

      補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整怎么理解?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

      “以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。同時(shí)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算。

      什么是利潤(rùn)分配?

      利潤(rùn)分配是指企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。

      年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目,并將“利潤(rùn)分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤(rùn)數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。

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    文章補(bǔ)繳上一年企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-12-23 16:01:27 1611 瀏覽

      會(huì)計(jì)人員對(duì)于企業(yè)上一年的所得稅進(jìn)行補(bǔ)繳時(shí),一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款、以前年度損益調(diào)整等科目來(lái)核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)?

    補(bǔ)繳上一年企業(yè)所得稅分錄

      補(bǔ)繳上一年企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      補(bǔ)繳時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      補(bǔ)提時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。 

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    文章稅務(wù)稽查查補(bǔ)收入應(yīng)該怎么處理?補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-05-19 18:15:27 3917 瀏覽

    在稅務(wù)稽查過(guò)程中,經(jīng)常會(huì)查出很多沒(méi)有上報(bào)的應(yīng)納稅的收入,在查出少繳納應(yīng)納稅收入的時(shí)候,應(yīng)該怎么處理?補(bǔ)繳的所得稅的分錄怎么做呢?如果想了解這部分內(nèi)容,就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

    稅務(wù)稽查查補(bǔ)收入應(yīng)該怎么處理?補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    大家都知道,偷稅漏稅是要接受處罰的,嚴(yán)重除了罰款外,還要承擔(dān)一定的責(zé)任,所以企業(yè)的每一份收入都是需要繳納所得稅的,一定要及時(shí)的申報(bào),不然被查出來(lái)是需要收到懲罰的。

    什么是稅務(wù)稽查查補(bǔ)收入?

    答:稽查查補(bǔ)收入指的是企業(yè)所得稅繳納的時(shí)候,通過(guò)認(rèn)真的核對(duì),將沒(méi)有計(jì)入應(yīng)納稅額的收入重新計(jì)入應(yīng)納稅所得額,如果想要增加稽查查補(bǔ)收入,就需要認(rèn)真做好稽查工作,這樣才能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒(méi)有計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入,保證稅收的全部入庫(kù)。

    稽查補(bǔ)繳收入所得稅的會(huì)計(jì)分錄

    一、接受稅務(wù)稽查補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理如下:

    1、當(dāng)年內(nèi)被稽查補(bǔ)繳的,計(jì)提企業(yè)所得稅:

    借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

    2、補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅,計(jì)提時(shí):

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

    3、繳納時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    二、企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

    查補(bǔ)收入可以用于彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?

    根據(jù)(國(guó)稅發(fā)〔1997〕191號(hào))第一條規(guī)定,對(duì)納稅人查增的所得額,應(yīng)先予以補(bǔ)繳稅款,再按稅收征管法的規(guī)定給以處罰。其查增的所得額部分不得用于彌補(bǔ)以前年度的虧損;根據(jù)(國(guó)稅發(fā)〔2006〕56號(hào))規(guī)定,查補(bǔ)的應(yīng)納稅所得額,應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中,按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅額,但不得彌補(bǔ)以前年度虧損,不得作為計(jì)算公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)稅前扣除的基數(shù)。  新的企業(yè)所得稅法頒布后,國(guó)家稅務(wù)總局改變了規(guī)定,規(guī)定查補(bǔ)收入可用于彌補(bǔ)以前年度虧損。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第20號(hào))的規(guī)定,“稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的,應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?!币簿褪钦f(shuō),查補(bǔ)收入可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

    以上就是有關(guān)稅務(wù)稽查收入應(yīng)該怎么處理的知識(shí)點(diǎn),想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    企業(yè)為什么會(huì)被稅務(wù)稽查?稅交夠了還會(huì)被查嗎?

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    文章補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?
    2020-09-23 10:12:33 8679 瀏覽

      企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收入時(shí),一般要按規(guī)定按時(shí)繳納企業(yè)所得稅。少繳或漏繳的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。那么補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

    補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

      補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      1、補(bǔ)充計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款。

      3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)時(shí):

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      補(bǔ)交企業(yè)所得稅如何計(jì)算滯納金?

      根據(jù)《稅收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

      由以上規(guī)定可知,滯納金按天數(shù)計(jì)算,從滯納稅款之日開(kāi)始,每天按未繳納稅款的萬(wàn)分之五計(jì)算。必須掌握以下計(jì)算公式:

      滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天

       企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)

      企業(yè)所得稅是指對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,企業(yè)所得稅納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

      企業(yè)所得稅征稅對(duì)象包括銷售貨物所得、租金所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息所得、股息紅利所得和其他所得。

      企業(yè)所得稅基本稅率為25%。

      應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交所得稅:

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

      2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月/本季應(yīng)納所得稅稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      3、月末,企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目:

      借:本年利潤(rùn)

      貸:所得稅

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    文章單位補(bǔ)繳社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-17 23:39:03 6651 瀏覽

      社保補(bǔ)繳是指由于某種原因?qū)е律绫S袔讉€(gè)月沒(méi)有正常繳納,之后又將這些月份的社保補(bǔ)繳上,那么單位補(bǔ)交社保的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?

    單位補(bǔ)繳社保分錄

      單位補(bǔ)繳社保的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)補(bǔ)繳社保費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

        其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

        貸:銀行存款

      2、企業(yè)計(jì)提補(bǔ)繳的社保費(fèi)時(shí):

      借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工部門計(jì)入對(duì)應(yīng)的科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

          應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

      3、企業(yè)發(fā)放工資時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

        貸:其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

          銀行存款

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金;存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      什么是應(yīng)付職工薪酬?

      應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類科目之一。本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    文章補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-11 20:59:02 6388 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到漏繳或少交稅款的情況,對(duì)于稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。那么有關(guān)補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄,具體應(yīng)如何編制?

    補(bǔ)繳稅款分錄

      補(bǔ)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

      一、補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款分錄:

      借:相關(guān)科目(根據(jù)補(bǔ)稅原因而定)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)

             貸:銀行存款

      借方相關(guān)科目取決于補(bǔ)稅原因,可能有很多原因,根據(jù)實(shí)際情況而定。比如:

      1、應(yīng)作銷售而未作導(dǎo)致少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:

      借:應(yīng)收賬款(庫(kù)存現(xiàn)金等)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      2、因取得假發(fā)票,虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:

      借:原材料(庫(kù)存商品等)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      二、補(bǔ)繳去年的增值稅

      例如:小規(guī)模企業(yè),稅務(wù)自查時(shí)查出,上年有筆未入賬的收入,要求補(bǔ)繳增值稅。請(qǐng)問(wèn)補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

             貸:以前年度損益調(diào)整

                    應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      三、補(bǔ)交所得稅

      例如:匯算清繳過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)有費(fèi)用不正規(guī),且未做調(diào)整,需要補(bǔ)繳所得稅的(與增值稅無(wú)關(guān)),應(yīng)如何做賬?

      借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)

             貸:銀行存款

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      根據(jù)以上分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及利潤(rùn)表上年數(shù)。

      補(bǔ)繳稅款滯納金怎么計(jì)算?

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則若干具體問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào))有關(guān)規(guī)定:滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。

      因此,“滯納金”就是指針對(duì)不按納稅期限繳納稅款,按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額。計(jì)算公式如下:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)。

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    文章匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅如何做賬?
    2020-10-24 14:17:49 933 瀏覽

      到了年終,企業(yè)匯算清繳的工作尤其重要。若是匯算清繳過(guò)程中,需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅的,應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

    匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

      匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

      通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,企業(yè)應(yīng)該做如下分錄:

      1、補(bǔ)充計(jì)提企業(yè)所得稅

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      2、繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位,年終匯算清繳時(shí),需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件,以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理,是否符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定。

      企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

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