低值易耗品是否可以直接計入管理費用是會計工作中的常見問題,低值易耗品按照低值易耗品的用途可以分為通用工具、專用工具、周轉(zhuǎn)材料等,比如通用刀具、模具都是低值易耗品。本文就針對低值易耗品是否可以直接計入管理費用做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
低值易耗品能否直接計入管理費用?
答:低值易耗品可以計入管理費用,但是不能直接計入管理費用中。
低值易耗品需要先計入周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品,然后根據(jù)領(lǐng)用情況再計入費用進行核算,二級明細可以是低值易耗品。
低值易耗品攤銷會計分錄怎么做?
低值易耗品攤銷時,會計分錄具體如下:
1、采用分次攤銷領(lǐng)用低值易耗品時,按實際成本:
借:待攤費用
貸:低值易耗品
根據(jù)低值易耗品的耐用期限分期攤?cè)胭M用:
借:管理費用
貸:待攤費用
低值易耗品報廢時,會計分錄如下:
借:材料物資(殘料價值)
借:管理費用(攤余價值扣除殘料價值的差額)
貸:待攤費用(攤余價值)
2、采用五五攤銷領(lǐng)用時,按實際成本:
借:低值易耗品(在用低值易耗品)
貸:低值易耗品(庫存低值易耗品)
根據(jù)本月領(lǐng)用的低值易耗品實際成本的50%,計算當期領(lǐng)用低值易耗品的攤銷額:
借:管理費用
貸:低值易耗品(低值易耗品攤銷)
低值易耗品報廢時,將報廢低值易耗品實際成本的50%扣除殘料價值后的差額計入“管理費用”:
借:材料物資(殘料價值)
借:低值易耗品(低值易耗品攤銷)(已提攤銷額)
借:管理費用(報廢低值易耗品實際成本的50%減去殘料價值后的差額)
貸:低值易耗品(在用低值易耗品)(報廢低值易耗品的實際成本)
低值易耗品具體包括哪些?
(一)低值易耗品按照其用途可以分為通用工具、專用工具、替換件、周轉(zhuǎn)材料、管理用具、勞動用具、勞動用品及其他低值易耗品。
1、通用工具
通用工具實際指的是通用的刀具、模具、量具、夾具等工具及各種輔導(dǎo)工具。
2、專用工具
比如專用模具、財會電動裝訂機都是專用工具,具體指的是有著特定用途的工具。
3、替換件
比如軋鋼用的軋輥,具體指的是容易磨損或為制造不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備。
4、周轉(zhuǎn)材料
比如腳手架用材。
5、管理用具
比如桌椅、書架、保險柜、打印機等都是管理用具,指的是各種家具用具及辦公用具。
6、勞動用品
發(fā)給工人使用,起到勞動保護作用的工作服、工作鞋等。
(二)低值易耗品根據(jù)其性質(zhì)可以分為電器類、鐵器五金類、木器類、玻璃器皿、紡織品、非機動車及其他低值易耗品。
以上就是關(guān)于低值易耗品是否可以直接計入管理費用的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)低值易耗品的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
庫存現(xiàn)金一般由出納人員保管,它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。庫存現(xiàn)金相關(guān)會計分錄處理有哪些?怎樣登財務(wù)報表?這都是常見的會計問題,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。
庫存現(xiàn)金相關(guān)會計分錄
一、現(xiàn)金盤盈涉及的分錄處理
案例:如果月度核查現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)保險柜里的錢與賬面的錢對比,多了200元,可以進行如下會計處理:
借:庫存現(xiàn)金 200
貸:待處理財產(chǎn)損溢 200
1、經(jīng)查明后,這是要支付給員工的補助,則做以下分錄:
借:待處理財產(chǎn)損溢 200
貸:其他應(yīng)付款 200
2、如果沒有查出原因,則做下面處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢 200
貸:營業(yè)外收入 200
二、現(xiàn)金盤虧涉及的分錄處理
案例:如果月度核查現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)保險柜里的錢比賬面的錢對比,少了200元,則做以下分錄處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢 200
貸:庫存現(xiàn)金 200
1、若查明原因,這筆款項是出納人員丟失的,那出納人員自己補上200元:
借:其他應(yīng)收款 200
貸:待處理財產(chǎn)損溢 200
2、若這缺失的200元,到最后查不出原因,則作為管理費用,做以下處理:
借:管理費用 200
貸:待處理財產(chǎn)損溢 200
庫存現(xiàn)金是怎樣登財務(wù)報表的?
建議你可以查看公司最原始的財務(wù)報表資產(chǎn)負債表,上面應(yīng)記有存貨,而且上面的時間就是登記的時間。
會計做賬時需把握以下幾點:
1、設(shè)置會計科目時,應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)來定;
2、編制記賬憑證應(yīng)以發(fā)生的業(yè)務(wù)(收付款的票據(jù))為依據(jù);
3、以記賬憑證的科目、借貸方向、金額作為登記明細賬的依據(jù),并據(jù)此來計算各個明細科目的發(fā)生額和余額;
4、以財務(wù)數(shù)據(jù)作為依據(jù),編制費用分攤、稅金計提等轉(zhuǎn)賬憑證;
5、登記明細賬,并計算各個科目的發(fā)生額和余額。
低值易耗品是不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品,比如管理用具,可采用分次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷,攤銷時如何編制會計分錄?
低值易耗品攤銷分錄
低值易耗品等企業(yè)的周轉(zhuǎn)材料符合存貨定義和條件的,按照使用次數(shù)分次計入成本費用。金額較小的,可在領(lǐng)用時一次計入成本費用,但為加強實物管理,應(yīng)當在備查簿中進行登記。
采用分次攤銷法攤銷低值易耗品,低值易耗品在領(lǐng)用時攤銷其賬面價值的單次平均攤銷額。分次攤銷法適用于可供多次反復(fù)使用的低值易耗品。在采用分次攤銷法的情況下,需要單獨設(shè)置“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用”“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在庫”“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷”明細科目。
(1)領(lǐng)用時:
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在庫
(2)第一次領(lǐng)用時攤銷其價值的一半:
借:制造費用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷
(3)第二次領(lǐng)用時攤銷其價值的一半:
借:制造費用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷
同時:
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用
低值易耗品一般包括什么?
低值易耗品按其用途一般可以分成以下幾類:
一般工具:直接用于生產(chǎn)過程的各種工具。
專用工具:指專門用于生產(chǎn)各種產(chǎn)品或僅在某道工序中使用的各種工具。如專用模具、財會電動裝訂機、水電工專用電動打孔機等。
替換設(shè)備:指容易磨損、更換頻繁或為生產(chǎn)不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備。
包裝容器:指用于企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用,既不出租、也不出借的各種包裝物品。
勞動保護用品:指發(fā)給工人用于勞動保護的安全帽、工作服和各種防護用品。
管理用具:指管理部門和管理人員用的各種家具和辦公用品。如桌椅、書架、文件柜、保險柜、打印機等。
其他低值易耗品:指不屬于以上各類的低值易耗品。
低值易耗品屬于什么科目?
低值易耗品屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督低值易耗品的增減變動及其結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品”科目,借方登記低值易耗品的增加,貸方登記低值易耗品的減少,期末余額在借方,通常反映企業(yè)期末結(jié)存低值易耗品的金額。
企業(yè)購入的周轉(zhuǎn)材料、桌椅、文件柜等管理用具,均屬于低值易耗品范疇。對于低值易耗品,具體如何結(jié)轉(zhuǎn)?
低值易耗品怎么結(jié)轉(zhuǎn)?
低值易耗品一次結(jié)轉(zhuǎn)采用的是一次攤銷法,領(lǐng)用低值易耗品時,將其價值全部一次轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本的方法。這種方法適用于價值低、使用期限短,或易于破損的物品如玻璃器皿等。采用這種方法攤銷低值易耗品價值時,其最高單價和適用品種必須嚴格控制,否則會影響各期產(chǎn)品成本負擔,以及影響在用低值易耗品的管理,防止損失浪費。
低值易耗品一次攤銷的攤銷分錄:
借:制造費用、管理費用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品
周轉(zhuǎn)材料——包裝物
材料成本差異——低值易耗品(也可能在借方)
材料成本差異——包裝物(也可能在借方)
也可以五五攤銷跟分次攤銷,根據(jù)使用期限不同,采用不同的結(jié)轉(zhuǎn)方法。
低值易耗品包括哪些?
低值易耗品是指單項價值在規(guī)定限額以下并且使用期限不滿一年,能多次使用而基本保持其實物形態(tài)的勞動資料。一般包括如下類別,
1、通用工具。通用的刀具、量具、模具、夾具等工具以及各種輔助工具,如扳手、千斤頂?shù)取?/p>
2、專用工具。具有特定用途的工具,如專用模具、財會電動裝訂機、水電工專用電動打孔機等。
3、替換件。容易磨損或為制造不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備,如軋鋼用的軋輥、澆鑄鋼錠用的鋼錠模等。
4、周轉(zhuǎn)材料。多次使用的物品,如建筑業(yè)的緊固件、腳手架用材。
5、管理用具。各種家具用具及辦公用具,如桌椅、書架、文件柜、保險柜、打印機、掃描儀、DVD、穩(wěn)壓器、電暖器等。
6、勞動用品,發(fā)給工人作為勞動保護用的工作服、工作鞋、安全帶等。
7、其他低值易耗品。
低值易耗品相關(guān)會計分錄
購買低值易耗品的會計分錄:
如果取得增值稅專用發(fā)票:
借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
如果取得增值稅普通發(fā)票(不能抵扣進項稅額,計入成本):
借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品
貸:銀行存款等
領(lǐng)用低值易耗品會計分錄:
借:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等
貸:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品
會計人剛出校門的時候,剛開始接觸的工作就是出納,那么出納的工作流程是什么呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
出納的工作流程是什么?
1、每天上班開始需要做的:檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃;
2、進入正常工作:開展當日出納業(yè)務(wù)工作;
3、每天下班前半小時:各賬戶查詢清點,對賬清算、編寫次日工作計劃、按規(guī)定報告當日資金信息;
4、每天下班離開前:按規(guī)定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境;
5、每月末次月初:完成本月資金盤點和結(jié)賬、移交憑證,轉(zhuǎn)交賬本,接受核查;
6、每年年末:完成年末資金盤點和全年結(jié)賬;準備下一年度的新賬本;
7、每年年初:移交憑證和賬本,接受對賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn),啟用新賬本。
一般出納的工作會涉及貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算等等,出納的工作其實并不難,只要找對了方法和多學(xué)習(xí)積累,都能學(xué)好的,但是一般現(xiàn)在的出納任職都需要有會計證書,大家可以關(guān)注一下初級會計考證這件事情。
以上就是有關(guān)出納的工作流程的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
低值易耗品包括部分辦公用品,但不僅限于辦公用品,比如文具袋既是低值易耗品又是辦公用品;保險柜一般是屬于低值易耗品,但不屬于辦公用品。那么低值易耗品和辦公用品主要區(qū)別是什么?
低值易耗品和辦公用品區(qū)別
一、辦公用品,指人們在日常工作中所使用的輔助用品,辦公用品主要被應(yīng)用于企業(yè)單位,它涵蓋的種類非常廣泛,包括:文件檔案用品、桌面用品、辦公設(shè)備、財務(wù)用品、耗材等一系列與工作相關(guān)的用品。
二、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。物業(yè)管理企業(yè)的低值易耗品從其價值標準來看,指單位價值在10元以上、2000元以下,或者使用年限在一年以內(nèi),不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。
低值易耗品一般包括哪些?
低值易耗品一般包括:
1、通用工具。通用的刀具、量具、模具、夾具等工具以及各種輔助工具,如扳手、千斤頂?shù)取?/p>
2、專用工具。具有特定用途的工具,如專用模具、財會電動裝訂機、水電工專用電動打孔機等。
3、替換件。容易磨損或為制造不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備,如軋鋼用的軋輥、澆鑄鋼錠用的鋼錠模等。
4、周轉(zhuǎn)材料。多次使用的物品,如建筑業(yè)的緊固件、腳手架用材。
5、管理用具。各種家具用具及辦公用具,如桌椅、書架、文件柜、保險柜、打印機、掃描儀、DVD、穩(wěn)壓器、電暖器等。
6、勞動用品,發(fā)給工人作為勞動保護用的工作服、工作鞋、安全帶等。
7、其他低值易耗品。
低值易耗品如何攤銷?
低值易耗品攤銷一般有2種方法:
1、一次攤銷法。一次攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時,就將其全部價值一次計入有關(guān)成本費用的方法。
2、五五攤銷法。五五攤銷法,是指在低值易耗品領(lǐng)用時攤銷其賬面價值的一半,報廢時再攤銷其賬面價值的另一半,并注銷總成本的一種攤銷方法。
公司低值易耗品與固定資產(chǎn)不同,其價值相對較低,一般可采取五五攤銷法進行攤銷處理,那么相關(guān)的會計分錄該怎么做?
低值易耗品分錄
低值易耗品一般有兩種攤銷方式,一種是一次攤銷法,一種是五五攤銷法,企業(yè)選定其中一種方式即可,比如才用五五攤銷法時,做如下分錄,
購進時:
借:庫存商品—低值易耗品—在庫
貸:銀行存款等
領(lǐng)用時:
借:庫存商品—低值易耗品—在用
貸:庫存商品—低值易耗品—在庫
(1)第一次領(lǐng)用時攤銷其價值的一半:
借:管理費用等
貸:庫存商品—低值易耗品—攤銷
(2)第二次領(lǐng)用攤銷其價值的一半:
借:制造費用
貸:庫存商品—低值易耗品—攤銷
同時:
借:庫存商品—低值易耗品—攤銷
貸:庫存商品—低值易耗品—在用
庫存商品科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價),包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。
接受來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品,在制造和修理完成驗收入庫后,視同企業(yè)的產(chǎn)成品,也通過本科目核算。
低值易耗品包括什么?
低值易耗品是指單項價值在規(guī)定限額以下并且使用期限不滿一年,能多次使用而基本保持其實物形態(tài)的勞動資料。一般包括如下類別,
1、通用工具。通用的刀具、量具、模具、夾具等工具以及各種輔助工具,如扳手、千斤頂?shù)取?/p>
2、專用工具。具有特定用途的工具,如專用模具、財會電動裝訂機、水電工專用電動打孔機等。
3、替換件。容易磨損或為制造不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備,如軋鋼用的軋輥、澆鑄鋼錠用的鋼錠模等。
4、周轉(zhuǎn)材料。多次使用的物品,如建筑業(yè)的緊固件、腳手架用材。
5、管理用具。各種家具用具及辦公用具,如桌椅、書架、文件柜、保險柜、打印機、掃描儀、DVD、穩(wěn)壓器、電暖器等。
6、勞動用品,發(fā)給工人作為勞動保護用的工作服、工作鞋、安全帶等。
7、其他低值易耗品。
對于出納人員而言,主要工作內(nèi)容為貨幣資金、票據(jù)、有價證券等進出的管理,當收到職工交來的現(xiàn)金,該怎么處理?
出納員收到職工繳納的現(xiàn)金的處理方法
填寫現(xiàn)金入賬憑證(銀行柜臺有)一式兩份,并寫上收款的屬性(什么款,如貨款等),銀行蓋章后,拿回來一張記賬。 按國家《現(xiàn)金管理法辦》規(guī)定,超過備用金,不能放在保險柜里,一定要存入銀行。
出納在現(xiàn)金管理中需要做什么工作?
出納員是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)工作。
出納將現(xiàn)金存銀行的會計分錄
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運用所開設(shè)的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
企業(yè)取得的低值易耗品與固定資產(chǎn)有著明顯區(qū)別,其使用期限在一年以下,那么其劃分標準是怎樣的?
低值易耗品劃分標準
低值易耗品劃分標準,是單項價值在規(guī)定限額以下并且使用期限不滿一年,能多次使用而基本保持其實物形態(tài)的勞動資料。低值易耗品本身沒有規(guī)定具體的金額限制,企業(yè)根據(jù)自身的實際情況來確認對應(yīng)的金額和種類。
低值易耗品包括:
1、通用工具。通用的刀具、量具、模具、夾具等工具以及各種輔助工具,如扳手、千斤頂?shù)取?/p>
2、專用工具。具有特定用途的工具,如專用模具、財會電動裝訂機、水電工專用電動打孔機等。
3、替換件。容易磨損或為制造不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備,如軋鋼用的軋輥、澆鑄鋼錠用的鋼錠模等。
4、周轉(zhuǎn)材料。多次使用的物品,如建筑業(yè)的緊固件、腳手架用材。
5、管理用具。各種家具用具及辦公用具,如桌椅、書架、文件柜、保險柜、打印機、掃描儀、DVD、穩(wěn)壓器、電暖器等。
6、勞動用品。發(fā)給工人作為勞動保護用的工作服、工作鞋、安全帶等。
7、其他低值易耗品。
低值易耗品攤銷的方法:一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法、凈值攤銷法。
低值易耗品的會計分錄
(1)購買時(假設(shè)取得增值稅專用發(fā)票):
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
(2)領(lǐng)用時:
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在庫
(3)第一次領(lǐng)用時攤銷其價值的一半:
借:制造費用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷
(4)第二次領(lǐng)用時攤銷其價值的一半:
借:制造費用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷
同時:
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用
周轉(zhuǎn)材料主要包括:
1、包裝物和低值易耗品(可以多次使用,逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn))
2、建筑承包企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架。
3、其他周轉(zhuǎn)使用的材料
對于財會行業(yè)新人而言,容易混淆會計、審計及出納三類崗位。會計主要負責(zé)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理;審計主要是審查賬務(wù);出納主要負責(zé)現(xiàn)金的保管工作。
會計審計出納如何區(qū)分?
會計審計出納有區(qū)別:審計,是審查會計做的賬,編制底稿,出具審計報告。會計,則負責(zé)公司的賬務(wù)處理、報稅、出具報表等工作。出納,主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算,以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。
會計的工作內(nèi)容
會計主要工作內(nèi)容:根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。結(jié)賬、對賬。編制會計報表。將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
出納的工作內(nèi)容
出納工作內(nèi)容有工資報銷,每月配合人事編制好工資表,管理資金額外還有承兌匯票的背書,支票的簽付等,保管物品印章的存放,合同的整理,入賬處理等等。
工資報銷
除了經(jīng)濟業(yè)務(wù)上的款項支出,員工的報銷款和工資的發(fā)放同樣也必須由出納操作。一般情況下,需要報銷的員工會填寫費用報銷單,交給出納進行審核。出納審核無誤后會計進行復(fù)核,經(jīng)過批準方可對費用進行報銷。而發(fā)放工資時,人事部門會將工資發(fā)放的金額列表交給出納人員,同樣經(jīng)過出納和會計的審核后,才可以對工資進行發(fā)放。
管理資金
其實所謂的出納,從字面可以看出其大意:出即支出,納即收入。所以對資金的收付管理,是出納最基本的工作內(nèi)容。但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展,出納的工作已經(jīng)不單純是現(xiàn)金的收付了,額外還有承兌匯票的背書,支票的簽付等。所以經(jīng)濟業(yè)務(wù)上的款項往來,是出納每日必須要完成的工作。
保管物品
正常來說,一家企業(yè)的重要資料和物品都會交由出納來管理,例如印章的存放,合同的整理等。而且這些東西都會鎖在保險柜中,方便隨時取用。所以保險柜鑰匙出納千萬要妥善保管,萬不可丟失。
入賬處理
每個月月末,不單單是會計人最忙碌的時候,同樣也是出納人員最忙的時候。出納人員到月末,需要把自己經(jīng)手的每筆業(yè)務(wù),錄入系統(tǒng)中,其中包括:收款結(jié)算單,付款結(jié)算單和轉(zhuǎn)賬結(jié)算單。根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況,選擇相應(yīng)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)和票據(jù)業(yè)務(wù)。全部處理完畢后,需要對余額表和銀行流水進行核對,找出差異后,制成余額調(diào)節(jié)表進行處理。
如果一個企業(yè)的安保條件不全面,可能會導(dǎo)致財務(wù)室被盜,保險柜中現(xiàn)金全部丟失,對于被盜丟失的現(xiàn)金,應(yīng)如何編制相關(guān)的會計分錄?
被盜丟失現(xiàn)金的會計分錄
現(xiàn)金被盜而丟失屬于企業(yè)的財產(chǎn)損失,可以在稅前扣除。歸根到底,這是由于管理不善導(dǎo)致的現(xiàn)金等財產(chǎn)損失,須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能在申報企業(yè)所得稅時扣除。因此企業(yè)應(yīng)該在年底前將相關(guān)的證明材料報主管稅務(wù)機關(guān)審批。
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
審批由出納承擔的:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
由單位承擔的:
借:營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
庫存商品丟失的會計分錄
1、發(fā)現(xiàn)庫存商品丟失時,未查明原因,會計分錄為:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存商品
2、報經(jīng)批準后,對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,會計分錄為:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
3、用工資來抵賬:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)收款
什么是待處理財產(chǎn)損溢?
待處理財產(chǎn)損溢是用來核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。查明原因后,待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)無余額。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。
低值易耗品顧名思義就是價值不高,使用期限不超過一年,不過可以多次使用而實物形態(tài)基本保持不變的勞動用品,如一般工具、管理用具等。那么企業(yè)購買低值易耗品時,該如何做會計分錄?
購買低值易耗品會計分錄
在2014年新的會計制度中,低值易耗品與包裝物,歸入周轉(zhuǎn)材料的明細科目下。
購入低值易耗品
借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵減進項稅額,小規(guī)模納稅人則不可抵減,計入成本中)
貸:銀行存款
日常按照一次分攤法攤銷
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品
但是金額較大,或者一次性取用數(shù)量較多的低值易耗品是,就需要采用分次攤銷發(fā)進行賬目管理。
領(lǐng)用時:
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在庫
第一次領(lǐng)用時攤銷其價值的一半:
借:制造費用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷
第二次領(lǐng)用時攤銷其價值的一半:
借:制造費用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷
同時:
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用
周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法有幾種。有一次轉(zhuǎn)銷法,主要用于易腐、易糟的周轉(zhuǎn)材料在領(lǐng)用時一次計入成本、費用。有分期攤銷法,根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的預(yù)計使用期限攤銷。還有分次攤銷法,根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的預(yù)計使用次數(shù)攤銷。最后是定額攤銷法,根據(jù)實際完成的實物工作量和預(yù)算定額確定周轉(zhuǎn)材料消耗定額進行攤銷。
低值易耗品是什么?
低值易耗品按其用途一般可以分成以下幾類:
一般工具:直接用于生產(chǎn)過程的各種工具。
專用工具:指專門用于生產(chǎn)各種產(chǎn)品或僅在某道工序中使用的各種工具。如專用模具、財會電動裝訂機、水電工專用電動打孔機等。
替換設(shè)備:指容易磨損、更換頻繁或為生產(chǎn)不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備。
包裝容器:指用于企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用,既不出租、也不出借的各種包裝物品。
勞動保護用品:指發(fā)給工人用于勞動保護的安全帽、工作服和各種防護用品。
管理用具:指管理部門和管理人員用的各種家具和辦公用品。如桌椅、書架、文件柜、保險柜、打印機等。
其他低值易耗品:指不屬于以上各類的低值易耗品。
現(xiàn)金盤點也叫現(xiàn)金盤存,是審查人員核對賬目的基本方法。那么大家在審查現(xiàn)金盤點時,需要注意些什么?我們來看看吧。
現(xiàn)金盤點時應(yīng)注意什么?
1.在現(xiàn)金盤點審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位的招待費清單在出納的保險柜中,這些原始記錄沒有附在記賬憑證中報銷發(fā)票的后面,也有的被審計單位記賬憑證中報銷發(fā)票的后面附的是經(jīng)單位有關(guān)人員清理過的招待費清單,這樣會計處理都違反了現(xiàn)行的有關(guān)法規(guī),由此深入全面核對該單位的大宗招待費發(fā)票,有時會發(fā)現(xiàn)被審計單位虛開招待費發(fā)票,從而形成賬外賬或“小金庫”。
2.在現(xiàn)金盤點審計中注意盤點現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根和空白支票,并做詳細記錄與現(xiàn)金、銀行存款審計結(jié)合起來,往往能有意外發(fā)現(xiàn)。審計中發(fā)現(xiàn)的賬外賬的形成有的就是把作廢的轉(zhuǎn)賬支票存根附在記賬憑證后作為附件,現(xiàn)行的轉(zhuǎn)賬支票看不見對方戶名和賬號,實際轉(zhuǎn)出的與轉(zhuǎn)賬支票存根上注明的轉(zhuǎn)入單位不一致,而是轉(zhuǎn)到被審計單位下屬的“三產(chǎn)”,出具的報銷發(fā)票和合同是虛假的。
3.在現(xiàn)金盤點審計中要關(guān)注出納和會計的保險柜中的個人名義的投資項目和單位法人代表的房產(chǎn)證、土地證和有關(guān)資信證明等。出納和會計保險柜中存在上述物品首先違背《現(xiàn)金管理條例》。同時,這些物品是私人物件,放在出納和會計人員保管屬不正常現(xiàn)象,有可能是單位賬外資產(chǎn),以此為線索與審計其他事項相結(jié)合進行追查,有可能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的違規(guī)違紀問題。
出納崗位的內(nèi)容包括貨幣資金的核算、工資核算以及往來結(jié)算三方面內(nèi)容,貨幣資金核算包括辦理銀行結(jié)算、現(xiàn)金收付等工作;工資核算包括審核工資單據(jù)以及發(fā)放工資獎金等;往來結(jié)算包括辦理往來結(jié)算以及核算其他往來款項。
出納崗位的內(nèi)容有什么?
出納崗位的內(nèi)容包括貨幣資金的核算、工資核算以及往來結(jié)算三方面內(nèi)容:
1、貨幣資金核算:包括辦理銀行結(jié)算、現(xiàn)金收付、如實登記日記賬、規(guī)范使用支票、保管庫存現(xiàn)金和有價證券以及有關(guān)印章資料、復(fù)核收入憑證、處理支票注銷及辦理銷售結(jié)算;
2、工資核算:包括執(zhí)行工資計劃和監(jiān)督使用過程、審核工資單據(jù)和發(fā)放工資獎金、負責(zé)工資的核算及提供真實工資數(shù)據(jù);
3、往來結(jié)算:包括建立清算制度、辦理往來結(jié)算以及核算其他往來款項。
出納提取現(xiàn)金的步驟是什么?
企業(yè)若需用到現(xiàn)金,出納按有關(guān)規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金,取款的步驟為:
1、填寫現(xiàn)金支票:即出納人員需到銀行填寫現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票的填寫應(yīng)嚴格遵守規(guī)定,必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫,金額按規(guī)定填寫,用途欄填寫真實用途,不得造假。簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符,支票背面要有取款單位或取款人背書等;
2、向開戶銀行提交取款憑證:取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行窗口提交現(xiàn)金支票,銀行核對無誤后,交付現(xiàn)金;
3、取款人收取現(xiàn)金后,當面點清數(shù)額,且確認無誤后即可離開;
4、取回現(xiàn)金后,及時將現(xiàn)金存入保險柜。
出納員收到員工繳納的現(xiàn)金怎么處理?
填寫現(xiàn)金入賬憑證,一式兩份,并寫上收款屬性,銀行蓋章后,收回一份現(xiàn)金入賬憑證用于記賬。國家《現(xiàn)金管理法辦》規(guī)定,超過備用金,則不能放置保險柜,必須存入銀行。
備用金是什么?
備用金是企業(yè)機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員以備作差旅費、零星采購與開支等用途的款項,企業(yè)的備用金須指定專人負責(zé)管理并按規(guī)定的用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪用作為其他用途。
出納工作常用的工具包括計算器、財務(wù)軟件、印章、簽字筆、檔案袋、相關(guān)收據(jù)、保險柜以及打印機等。
出納工作具體用到的工具有哪些?
出納工作常用的工具包括計算器、企業(yè)財務(wù)軟件、文件袋和夾子若干、簽字筆、圓珠筆、紅水筆、鉛筆、直尺、回形針、訂書機、筆記本、財務(wù)專用章、法人章、公章、印泥、電匯憑據(jù)、三聯(lián)收據(jù)、文件柜、檔案袋、牛皮紙盒、裝訂機、裝訂線、牛皮紙封面、支票專用袋、打印機、打印紙、傳真機以及保險柜,根據(jù)公司規(guī)模大小購置保險柜。如果是手工帳,《現(xiàn)金日記賬》和《銀行存款日記賬》也是不可缺少的。
出納的工作內(nèi)容是什么?
出納日常的工作內(nèi)容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,對資金收入及時入賬,嚴格審批借出款項,禁止擅自挪用或借出貨幣資金;負責(zé)匯票、發(fā)票、支票、收據(jù)的管理,按編號順序登記;審核報銷差旅費工作,審核報銷單據(jù)及發(fā)票等原始憑證;工資薪金的結(jié)算與發(fā)放,根據(jù)工資表填制相應(yīng)憑證;編制現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,逐筆登記,做到日清月結(jié),以及負責(zé)保管財務(wù)章。
出納怎么報銷差旅費?
單位工作人員因公出差需借支差旅費,應(yīng)先到財務(wù)部門領(lǐng)取并填寫借款單,按借款單所列內(nèi)容填寫完整,然后送所在部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門人員審查簽字。出納人員根據(jù)自身職權(quán)范圍,審核無誤后給予現(xiàn)金支付。
出差人員回來后,持各種原始至出納員處報銷,出納需熟知差旅費的開支范圍、標準和方法,具體程序為:出差人員先到財務(wù)部門領(lǐng)取報銷單,將有關(guān)原始憑證,如車、船票、住宿發(fā)票以及餐費票等分類后粘貼在報銷單據(jù)背后,經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,送交財務(wù)部門,出納人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定,審核后予以報銷,報銷單據(jù)作為原始憑證編制記賬憑證。
出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關(guān)賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據(jù),核對銀行日記賬的記錄是否正確。
什么是賬證核對、賬賬核對和賬實核對?
賬證核對是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對;賬賬核對是指不同賬簿記錄之間的核對;賬實核對是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對,賬實核對主要核對現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符,各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符,有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等內(nèi)容。
出納工作流程是什么?
出納工作流程是:每天開始上班需檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃;完成前述工作后,需開展當日出納業(yè)務(wù)工作;每天下班前半小時,需對各賬戶查詢清點,對賬清算、編寫次日工作計劃、按規(guī)定報告當日資金信息;每天下班離開前,按規(guī)定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境。每月末、次月初需要完成本月資金盤點和結(jié)賬、移交憑證,轉(zhuǎn)交賬本,接受核查;每年末完成年末資金盤點和全年結(jié)賬,并且準備下一年度的新賬本;同時,每年初需移交憑證和賬本,接受對賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn),啟用新賬本。
出納的三大禁忌是什么?
出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。
出納基本工作有辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取;負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理;做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負責(zé)保管財務(wù)章;負責(zé)報銷差旅費的工作;員工工資的發(fā)放。
出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。從廣義上講,只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算,就都屬于出納工作。
出納的三大禁忌是什么?
出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”,以不符合財務(wù)制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫存現(xiàn)金的行為;現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)中開支。
出納人員對賬的方式包括什么?
出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關(guān)賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據(jù),核對銀行日記賬的記錄是否正確。
出納工作流程是什么?
出納工作流程是首先每天上班開始需要做的:檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃;然后進入正常工作時,需要開展當日出納業(yè)務(wù)工作;每天下班前半小時:各賬戶查詢清點,對賬清算、編寫次日工作計劃、按規(guī)定報告當日資金信息;最后每天下班離開前:按規(guī)定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境。并且,每月末次月初需要完成本月資金盤點和結(jié)賬、移交憑證,轉(zhuǎn)交賬本,接受核查;在每年年末:完成年末資金盤點和全年結(jié)賬;準備下一年度的新賬本;同時,每年年初:移交憑證和賬本,接受對賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn),啟用新賬本。
出納崗位工作技能有規(guī)范的書寫、票幣整點與防偽技術(shù)、臺式計算器或者算盤的使用、電腦和財務(wù)軟件的使用、出納專用器具的使用、銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的辦理和登記賬簿。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納對賬包括什么?
出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關(guān)賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據(jù),核對銀行日記賬的記錄是否正確。
出納的三大禁忌是什么?
出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”,以不符合財務(wù)制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫存現(xiàn)金的行為;現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)中開支。
出納工作流程是什么?
出納工作流程是首先每天上班開始需要做的:檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃;然后進入正常工作時,需要開展當日出納業(yè)務(wù)工作;每天下班前半小時:各賬戶查詢清點,對賬清算、編寫次日工作計劃、按規(guī)定報告當日資金信息;最后每天下班離開前:按規(guī)定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境。并且,每月末次月初需要完成本月資金盤點和結(jié)賬、移交憑證,轉(zhuǎn)交賬本,接受核查;在每年年末:完成年末資金盤點和全年結(jié)賬:準備下一年度的新賬本;同時,每年年初:移交憑證和賬本,接受對賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn),啟用新賬本。
作為出納人員的基本要求是什么?
它要求出納員要有全面精通的政策水平,熟練高超的業(yè)務(wù)技能,嚴謹細致的工作作風(fēng),熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。
出納應(yīng)付崗位主要工作內(nèi)容有:1、負責(zé)公司小額現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、付結(jié)算業(yè)務(wù)、編制資金日報;2、負責(zé)收集和審核原始憑證,保證報銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性、準確性;3、根據(jù)公司財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定及管理辦法與要求,進行各項費用的審批和報銷工作;4、完成上級交給的其他工作任務(wù)。
出納工作流程是什么?
出納工作流程如下:
首先每天上班開始需要做的:檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃;然后進入正常工作時,需要開展當日出納業(yè)務(wù)工作;每天下班前半小時:各賬戶查詢清點,對賬清算、編寫次日工作計劃、按規(guī)定報告當日資金信息;最后每天下班離開前:按規(guī)定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境。并且,每月末次月初需要完成本月資金盤點和結(jié)賬、移交憑證,轉(zhuǎn)交賬本,接受核查;在每年年末:完成年末資金盤點和全年結(jié)賬;準備下一年度的新賬本;同時,每年年初:移交憑證和賬本,接受對賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn),啟用新賬本。
出納的三大禁忌是什么?
出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”,以不符合財務(wù)制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫存現(xiàn)金的行為;現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)中開支。
醫(yī)藥公司出納工作的主要內(nèi)容為:負責(zé)銀行開戶、銷戶等基礎(chǔ)工作,負責(zé)編制資金日報;負責(zé)辦理公司各類現(xiàn)金、銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù),負責(zé)現(xiàn)金、銀行憑證的編制;負責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)、賬實相符;負責(zé)現(xiàn)金及銀行存款的核對工作,負責(zé)編制余額調(diào)節(jié)表;負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)及各種有價證券,做到定時盤點,做到賬實相符。
醫(yī)療出納崗的崗位職責(zé)
1、在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。
2、負責(zé)全院的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作,當日收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù),要在當天下午五時前送存銀行,不得積壓;對于收付的現(xiàn)金要當面點清,支票和其它票據(jù)要認真填寫,并要審視填寫的正確性。
3、做到收支兩條線,不坐支現(xiàn)金,不出借賬戶,嚴禁開具空頭支票和遠期支票。
4、嚴把資金流出關(guān),對于應(yīng)付款或員工報銷的付款,要認真審查有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字,付款內(nèi)容是否合理合法,對于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)未簽字的付款,一律拒絕付款。
5、負責(zé)編制有關(guān)銀行存款、現(xiàn)金科目的會計分錄;對于分管的現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳,每天要根據(jù)憑證做好登記,日清月結(jié),月末結(jié)出余額。季末作出銀行對帳單調(diào)節(jié)表,對未達帳款要查明原因。
6、每天要根據(jù)現(xiàn)金、銀行發(fā)生額,編制資金流量日報表,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核以后報送院長、董事、集團公司財務(wù)。
7、財務(wù)印鑒要管理好,嚴守保險柜密碼,鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人代辦,遇有特殊情況離崗,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準后安排他人交接。
出納人員三大禁忌
1、使用“白條”進行抵庫
2、大量現(xiàn)金過夜
3、現(xiàn)金坐支
出納對賬主要內(nèi)容
1、賬證核對。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。
2、賬賬核對。它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對的是所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。
3、賬實核對。它是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。主要核對的是現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符;有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。