為了保證現(xiàn)金的安全,企業(yè)應(yīng)按照自身的實際情況定期對庫存現(xiàn)金進行盤點清查,一般采用實地盤點法。當(dāng)現(xiàn)金發(fā)生盤虧時,會計人員應(yīng)怎么做會計分錄?
現(xiàn)金盤虧的會計分錄
出現(xiàn)盤虧先轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢科目,等到查明原因再計入相關(guān)科目:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后
借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?
管理費用(無法查明原因的)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
現(xiàn)金盤盈的會計分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
盤盈與盤虧是通過賬面余額與倉庫實際盤點金額核對,倉庫盤點金額大于賬面記載的金額就屬于盤盈,倉庫盤點金額小于賬面記載的金額就屬于盤虧。需要根據(jù)盤盈或者盤虧情況做相應(yīng)的盤點分錄。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),具體指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,對現(xiàn)金收支進行正確核算,也應(yīng)對現(xiàn)金使用的合法性與合理性進行監(jiān)督。
企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金盤虧,經(jīng)過審批后對盤虧的現(xiàn)金進行對應(yīng)處理,應(yīng)當(dāng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目以及“其他應(yīng)收款”科目或“管理費用”科目、“營業(yè)外支出”科目核算?!按幚碡敭a(chǎn)損溢”科目主要用于核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。
現(xiàn)金盤虧會計分錄
現(xiàn)金盤虧相關(guān)會計分錄如下所示:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)處理后:
借:其他應(yīng)收款
管理費用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
現(xiàn)金盤虧解釋
現(xiàn)金盤虧是現(xiàn)金實際數(shù)額比正確的賬面記錄少的現(xiàn)象,一般是由于現(xiàn)金被偷,管理人員的失誤(入庫時沒有認(rèn)真核對數(shù)目)等而導(dǎo)致的盤虧。
現(xiàn)金盤虧與盤盈的區(qū)分
盤盈與盤虧是通過賬面余額與倉庫實際盤點金額核對,倉庫盤點金額大于賬面記載的金額就屬于盤盈,倉庫盤點金額小于賬面記載的金額就屬于盤虧。需要根據(jù)盤盈或者盤虧情況做相應(yīng)的盤點分錄。
現(xiàn)金盤盈解釋
現(xiàn)金盤盈,又稱為“現(xiàn)金溢余”,是指現(xiàn)金實際數(shù)額比正確的賬面記錄的數(shù)量多,一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成,不存在惡意作弊的問題。
對于盤盈的現(xiàn)金,有主人的,比如屬于員工的出差差旅費,賬面上確認(rèn)交付給員工了,而員工實際沒有領(lǐng)取,此類盤盈的現(xiàn)金,還需要支付給其真實主人,報經(jīng)批準(zhǔn)后,先確認(rèn)為一項債務(wù),計入“其他應(yīng)付款”科目,實際支付時,再沖減庫存現(xiàn)金。若經(jīng)過調(diào)查沒有發(fā)現(xiàn)原因,則賬務(wù)上應(yīng)作為當(dāng)期利得,計入“營業(yè)外收入”科目。
企業(yè)定期盤點庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧情況的,根據(jù)是否查明原因計入不同的會計科目進行相應(yīng)會計處理,相關(guān)的會計分錄如何編制?
庫存現(xiàn)金盤虧盤盈會計分錄
?、?現(xiàn)金盤盈時:
批準(zhǔn)前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后,
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款/營業(yè)外收入
注意:
1. 支付給有關(guān)人員和單位的,應(yīng)貸記“其他應(yīng)付款”科目進行核算
2. 未查明原因的,應(yīng)貸記“營業(yè)外收入”科目進行核算
3. 其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
?、?現(xiàn)金盤虧時:
批準(zhǔn)前:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后,應(yīng)收責(zé)任人賠償?shù)模?/p>
借:其他應(yīng)收款/管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
注意:
1. 如果是責(zé)任人進行賠償?shù)模瑧?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目進行相關(guān)核算
2. 如果是未查明原因的或管理不善造成的,應(yīng)借記“管理費用”科目進行相關(guān)核算
3. 其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
盤盈和虧:盤盈是在財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)實存數(shù)大于賬簿結(jié)存量或有物無賬的現(xiàn)象。盤虧是在財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)實存數(shù)小于賬簿結(jié)存量或有賬無物的現(xiàn)象。
庫存現(xiàn)金是什么意思?
庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金存入銀行的會計分錄
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。
企業(yè)盤點現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤虧但無法查明原因的,應(yīng)設(shè)置待處理財產(chǎn)損溢科目、庫存現(xiàn)金科目進行核算,相應(yīng)的會計分錄如何編制?
現(xiàn)金盤虧無法查明原因的會計分錄是什么?
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
經(jīng)批準(zhǔn)后
借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?
管理費用(無法查明原因的,補缺時)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
庫存現(xiàn)金和待處理財產(chǎn)損溢是什么意思?
庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點,可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。
庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
“待處理財產(chǎn)損溢”是會計里邊的科目,屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。
無法查明原因的現(xiàn)金盤盈計入什么會計科目?
對于無法查明原因的庫存現(xiàn)金盤盈進行會計處理時應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目。會計分錄:
批準(zhǔn)前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入
企業(yè)盤點現(xiàn)金過程中,出現(xiàn)盤虧現(xiàn)象的,會計實務(wù)中應(yīng)通過什么科目進行核算?會計分錄怎么做?
現(xiàn)金盤虧通過什么科目核算?
現(xiàn)金盤虧應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?,計入其他?yīng)收款。屬于無法查明原因的,計入管理費用。
為了保證現(xiàn)金的安全完整,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查,一般采用實地盤點法,對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點報告單。
如果賬款不符,有溢余或短缺的應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算,經(jīng)批準(zhǔn)后再作出最后的處理。
現(xiàn)金盤虧的賬務(wù)處理
短缺時
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
經(jīng)批準(zhǔn)后
借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?
管理費用(無法查明原因的,補缺時)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
溢余時
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
經(jīng)批準(zhǔn)后
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)
營業(yè)外收入(無法查明原因)
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的核算,還應(yīng)包括它的總分類核算和明細分類核算。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
為了加強現(xiàn)金的管理和核算,隨時掌握現(xiàn)金收付的動態(tài),企業(yè)必須定時進行現(xiàn)金清查。出現(xiàn)現(xiàn)金盤虧的情況時,需要查明原因后進行對應(yīng)的賬務(wù)處理。
現(xiàn)金盤虧的會計分錄
批準(zhǔn)前:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
對于現(xiàn)金短缺,若能查明原因,應(yīng)由責(zé)任人或保險公司賠償?shù)膿p失,轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”賬戶;若屬于無法查明的其他原因,根據(jù)管理權(quán)限,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)人“管理費用”賬戶。
經(jīng)核實,現(xiàn)金盤虧是出納人員李明的過失,批準(zhǔn)后:
借:其他應(yīng)收款——李明
貸:待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢
不能查明原因的會計分錄:
現(xiàn)金短缺的原因不明,批準(zhǔn)后:
借:管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的核算,還應(yīng)包括它的總分類核算和明細分類核算。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
現(xiàn)金存入銀行會計分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
企業(yè)盤查庫存現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)盤虧的情況,應(yīng)將其通過待處理財產(chǎn)損溢科目進行會計處理,相關(guān)的會計分錄如何編制?
庫存現(xiàn)金盤虧分錄處理
批準(zhǔn)前:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金(盤虧的現(xiàn)金金額)
批準(zhǔn)后:
借:其他應(yīng)收款(責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)慕痤~)
管理費用(無法查明原因造成的短缺金額)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
其他應(yīng)收款包括什么?
其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
企業(yè)盤查現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金出現(xiàn)盤盈盤虧的情況時,可通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?
現(xiàn)金盤盈盤虧如何做賬?
企業(yè)現(xiàn)金盤盈盤虧在處理之前計入到待處理財產(chǎn)損溢科目核算,待確認(rèn)原因后再根據(jù)實際情況做對應(yīng)的分錄,其具體分錄為:
盤盈時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
盤虧時:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
待處理財產(chǎn)損溢是會計里邊的科目,屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。待處理財產(chǎn)損溢賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。
待處理財產(chǎn)損溢”科目有點類似“固定資產(chǎn)清理”科目,都是過渡性科目,一般期末是沒有余額的,它的余額都進入了當(dāng)期損益類科目了,而進入損益類科目,借貸規(guī)則正好反過來,貸方是收入增加(或成本費用減少),借方是費用增加,如流動資產(chǎn)盤盈是沖減管理費用。
本科目月末如為借方余額,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失;如為貸方余額,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余。
現(xiàn)金盤盈盤虧的會計處理
現(xiàn)金盤盈時:
現(xiàn)金盤盈一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成,不存在惡意作弊的問題,因此一般的現(xiàn)金盤盈應(yīng)貸記“管理費用-其他”科目。對于部分因客戶原因造成的多收款而且無法退還造成的現(xiàn)金盤盈,則應(yīng)計入“營業(yè)外收入”。是否記入“營業(yè)外收入”的關(guān)鍵,看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否失控或者收款人員是否失職,對于企業(yè)內(nèi)控制度有效,收款人員無工作失誤所造成的盤盈才能記入“營業(yè)外收入”。
現(xiàn)金盤虧時:
對于真正的現(xiàn)金盤虧,應(yīng)先記入“待處理流動資產(chǎn)損益-現(xiàn)金盤虧”科目掛賬,待審批結(jié)果根據(jù)產(chǎn)生盤虧原因再進行處理。基本處理的原則是,如因企業(yè)管理不善(例如制度有漏洞),即沒有個人主觀惡意舞弊所造成的盤虧,應(yīng)記入“管理費用-其他”;如因個人舞弊造成的盤虧,則屬于一種意外損失,所以應(yīng)記入“營業(yè)外支出”;對于無法判斷是否個人主觀有舞弊意圖,而且企業(yè)內(nèi)部管理制度確有漏洞的,則需要會計人員進行職業(yè)判斷,一般如無確鑿證據(jù)證明屬于個人舞弊,則都應(yīng)判斷為管理疏失,則需要記入“管理費用”科目。
公司盤點庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)賬面數(shù)與實際數(shù)不一致的,會計核算方面一般通過待處理財產(chǎn)損溢科目處理,屬于盤虧的情況,該如何做會計分錄?
庫存現(xiàn)金盤虧分錄
庫存現(xiàn)金盤虧:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)處理后:
借:其他應(yīng)收款
管理費用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)收的出租包裝物租金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。
待處理財產(chǎn)損溢是會計里邊的科目,屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。待處理財產(chǎn)損溢賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。
庫存現(xiàn)金存入銀行的會計分錄
庫存現(xiàn)金存入銀行,會導(dǎo)致銀行存款余額增加,銀行存款增加計入借方核算,同時會導(dǎo)致庫存現(xiàn)金減少,庫存現(xiàn)金減少計入貸方核算。
庫存現(xiàn)金存入銀行的賬務(wù)處理:
借:銀行存款—某某開戶銀行
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運用所開設(shè)的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
現(xiàn)金盤盈是指實物比正確賬面記錄的數(shù)量多,而現(xiàn)金盤虧就是指實物比正確賬面記錄的數(shù)量少,對于現(xiàn)金盤盈盤虧,可通過“待處理財產(chǎn)損益”等科目進行核算。相關(guān)賬務(wù)處理是什么?
現(xiàn)金盤盈與盤虧的賬務(wù)處理
一、盤盈
庫存現(xiàn)金盤盈,即月末盤存庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)錢多了,會計分錄如下:
?。?)在批準(zhǔn)之前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢
2、在批準(zhǔn)之后,需要示情況而定
(1)經(jīng)查明,盤盈的現(xiàn)金某個人所造成的,但暫時還沒歸還:
借:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款--某單位或某個人
(2)當(dāng)實際歸還時:
借:其他應(yīng)付款--某單位或某個人
貸:庫存現(xiàn)金
經(jīng)檢查分析,無法查明的其他原因的盤盈的現(xiàn)金
借:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入
二、盤虧
庫存現(xiàn)金盤虧,即月末盤存庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)錢少了
1、待查明原因時
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
2、待查明原因后作如下處理:
?。?)如為現(xiàn)金短缺,屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?/p>
借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個人)
庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
?。?)屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠郑?/p>
借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收保險賠款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
(3)屬于無法查明的其他原因:
借:管理費用--現(xiàn)金短缺
貸:待處理財產(chǎn)損溢
對于財產(chǎn)清查中現(xiàn)金出現(xiàn)盤盈或盤虧情況時,企業(yè)通常設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算,相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?
現(xiàn)金盤盈盤虧的會計分錄
1、現(xiàn)金盤盈
借:庫存現(xiàn)金(實際溢余的金額)
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)處理后:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)
貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個人或單位)
營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)
2、現(xiàn)金盤虧,按照實際短缺的金額:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)處理后:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個人)或應(yīng)收保險賠款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?
管理費用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
待處理財產(chǎn)損溢如何理解?
待處理財產(chǎn)損益是資產(chǎn)類科目,是核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目下設(shè)置"待處理固定資產(chǎn)損溢"和"待處理流動資產(chǎn)損溢"兩個明細科目。盤盈時貸記本科目,盤虧時借記本科目。在現(xiàn)金盤點時,如發(fā)生賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或益余,應(yīng)先通過"待處理財產(chǎn)損溢"即"待處理流動資產(chǎn)損溢"科目核算。
企業(yè)盤點庫存現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)實際數(shù)額低于賬面數(shù)額,即現(xiàn)金盤虧?,F(xiàn)金盤虧的情況下,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
現(xiàn)金盤虧如何做賬?
庫存現(xiàn)金盤虧:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)處理后:
借:其他應(yīng)收款
管理費用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
現(xiàn)金盤虧就是指實物比正確的賬面記錄少,造成這種原因的有被偷,管理人員的失誤(多發(fā)、入庫沒有認(rèn)真的對數(shù)理少了沒有發(fā)現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧都先記入“待處理財產(chǎn)損益”這個科目,然后通過查明原因再來作相應(yīng)的會計處理。
現(xiàn)金盤點流程
1、填制現(xiàn)金出納報告書。相關(guān)審查人員在盤點現(xiàn)金前,應(yīng)該停止一切出納業(yè)務(wù)活動,出納人員要按要求填制現(xiàn)金出納報告書。
2、盤點庫存現(xiàn)金并填制盤點清單。如果被審查單位的內(nèi)部審查人員曾突擊檢查過庫存現(xiàn)金,那么審查人員只需要復(fù)核內(nèi)部審查人員的審查工作底稿就可以了。盤點現(xiàn)金的時候,審查人員、出納人員和財務(wù)主管容易都應(yīng)在清查現(xiàn)場。當(dāng)面盤點完畢,出納人員填制庫存現(xiàn)金清點表。
3、核對庫存現(xiàn)金數(shù)的正確性和真實性。審查人員將清點后的現(xiàn)金實存數(shù)同時和現(xiàn)金出納報告書、現(xiàn)金日記賬的庫存現(xiàn)金賬面余額,會計部門記錄的現(xiàn)金賬戶的余額核對,看是否賬實相符。如果出現(xiàn)不一致,要進一步追查原因,明確責(zé)任。
企業(yè)需要定期對持有的庫存現(xiàn)金進行盤點清查,除了正常情況外,一般會出現(xiàn)盤盈或盤虧的現(xiàn)象,那么相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
庫存現(xiàn)金盤虧盤盈的賬務(wù)處理
1、庫存現(xiàn)金盤盈
批準(zhǔn)處理前
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)處理后
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款
營業(yè)外收入(無法查明原因的計入營業(yè)外收入)
2、庫存現(xiàn)金盤虧
批準(zhǔn)處理前
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)處理后
借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑?/p>
管理費用(無法查明的其他原因計入管理費用)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
存貨盤盈盤虧的賬務(wù)處理
1、存貨盤盈
批準(zhǔn)處理前
借:原材料
庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)處理后
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費用
2、存貨盤虧
批準(zhǔn)處理前
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料
庫存商品等
批準(zhǔn)處理后
借:管理費用(因收發(fā)計量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計入管理費用)
營業(yè)外支出(因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計入營業(yè)外支出)
其他應(yīng)收款(應(yīng)收責(zé)任人、保險公司的賠款,計入其他應(yīng)收款)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處理
1、固定資產(chǎn)盤盈
確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和固定資產(chǎn)凈值
借:固定資產(chǎn)
貸:累計折舊
以前年度損益調(diào)整
計算應(yīng)納的所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
2、固定資產(chǎn)盤虧
批準(zhǔn)處理前
借:待處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
批準(zhǔn)處理后
借:其他應(yīng)收款(存在可收回的保險賠償或過失人賠償?shù)模?/p>
營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
在企業(yè)中,盤虧表現(xiàn)形式主要分為以下兩種,即固定資產(chǎn)的盤虧和流動資產(chǎn)的盤虧。在會計行業(yè)中,盤虧現(xiàn)象是比較常見的,那么對于盤虧的情況,你知道如何寫會計分錄嗎?
盤虧的會計分錄
1、現(xiàn)金短缺
?。?)查明原因前
借:待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
貸:庫存現(xiàn)金
?。?)報經(jīng)批準(zhǔn)后
借:其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)
管理費用(無法查明原因部分)
貸:待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
2、存貨損毀、短缺
?。?)查明原因前
借:待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
貸:原材料/庫存商品
?。?)查明原因后
借:其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)
管理費用(管理不善)
營業(yè)外支出(非正常損失、天災(zāi)人禍)
貸:待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
3、固定資產(chǎn)盤虧
(1)報經(jīng)批準(zhǔn)前,注銷資產(chǎn)原價與累計折舊
借:待處理財產(chǎn)損益
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
(2)查明原因后
借:其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)
管理費用(管理不善)
營業(yè)外支出(非正常損失、天災(zāi)人禍)
貸:待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損益
盤點,一般分為定期和不定期兩種方式。定期一般是根據(jù)企業(yè)的實際情況,比如在月末、季末以及年末進行固定盤點。不定期的比如中途遇到會計離職交接,倉庫主管人員變動等情況,也會進行盤點。在盤點完畢并了解盤盈或盤虧的具體情況后,一定要整理留存一份盤點報告單,用來作為清查的憑證。出現(xiàn)問題的要及時重視,及時處理,以后避免再次出現(xiàn)同樣的錯誤。