當(dāng)月銷售額為負(fù)數(shù)，財(cái)務(wù)如何進(jìn)行申報(bào)?流程是什么?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，難免因?yàn)槟撤N因素出現(xiàn)銷售額為負(fù)數(shù)的情況，這時(shí)候財(cái)務(wù)人員該如何申報(bào)?接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　當(dāng)月銷售額為負(fù)數(shù)，財(cái)務(wù)如何進(jìn)行申報(bào)?流程是什么？

　　當(dāng)月銷售額為負(fù)數(shù)，財(cái)務(wù)進(jìn)行申報(bào)的時(shí)候，具體流程如下：

　　1、首先，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)去國稅拿相應(yīng)的增值稅申報(bào)表格，然后按照開具的發(fā)票進(jìn)行相應(yīng)填寫。

　　2、填寫收入的時(shí)候，必須將稅算準(zhǔn)確了!特別是營改增的增值稅，其計(jì)算相對復(fù)雜，也要填寫較多的表格。所以必須要注意上下表格進(jìn)行銜接，填寫不得有誤。

　　3、財(cái)務(wù)填好了表格，需要到相應(yīng)公司所在的國稅局，帶上公章、稅務(wù)登記證原件和復(fù)印件進(jìn)行窗口申報(bào)。

　　當(dāng)月開具紅字發(fā)票時(shí)，銷售額為負(fù)數(shù)該如何進(jìn)行申報(bào)?

　　答：如果你的紅字發(fā)票是當(dāng)月入賬的，則按照賬面收入進(jìn)行正常申報(bào)。申報(bào)的時(shí)候無需做特殊處理或者特殊計(jì)算。

　　當(dāng)紅字發(fā)票開出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將其入賬編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。紅字可對當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅進(jìn)行沖減。如果當(dāng)月是正常結(jié)賬的，則對應(yīng)交稅金正常結(jié)轉(zhuǎn)。(銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況下)，對收入正常結(jié)轉(zhuǎn)。

　　到了次月申報(bào)的時(shí)候，按照賬面的收入數(shù)進(jìn)行申報(bào)即可。完成增值稅申報(bào)表(一)利潤表的填寫。填寫收入數(shù)據(jù)的時(shí)候，寫上當(dāng)月的賬面數(shù)額。這時(shí)候銷項(xiàng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算，紅字發(fā)票的稅金影響已經(jīng)包含在所得出的銷項(xiàng)稅里面。退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　紅字發(fā)票也被稱作負(fù)數(shù)發(fā)票，當(dāng)企業(yè)收到紅字發(fā)票的時(shí)候，財(cái)務(wù)需對其做相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果是銷貨方收到紅字發(fā)票，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

　　由增值稅法管理規(guī)定可得，當(dāng)你正常開具紅字發(fā)票后，其可以沖銷你的銷項(xiàng)稅額，申報(bào)時(shí)是允許扣除的，假設(shè)你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當(dāng)月進(jìn)行沖銷，那么你需保管好發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。(對方不需要的情況下)

　　銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理具體如下：

　　借：應(yīng)收賬款 紅字

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額 紅字

　　注意：如果按照準(zhǔn)則，則是做相反分錄，但是在實(shí)際操作的時(shí)候，所做的相反分錄并不利于查賬。申報(bào)時(shí)，用“當(dāng)月的實(shí)際正數(shù)開票金額——紅字發(fā)票金額”進(jìn)行申報(bào)。

　　知識(shí)拓展：退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　紅字發(fā)票是什么意思?

　　紅字發(fā)票指的是負(fù)數(shù)發(fā)票，可以這么理解：如果你發(fā)票開錯(cuò)了，或者在別人退貨等情況下，發(fā)票是已經(jīng)開具了的，這時(shí)候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯(cuò)的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負(fù)數(shù)。

　　紅字發(fā)票開錯(cuò)了能否作廢?

　　一張通知單與一張有效的紅字發(fā)票相對應(yīng)，這張紅字發(fā)票在未抄稅的情況下，你可以將這張紅字發(fā)票先作廢，接著另外重新開具一張紅字發(fā)票，此時(shí)不用重新再開申請單和通知單。但如果紅字發(fā)票是已經(jīng)抄稅的，那么只能向稅務(wù)局咨詢相應(yīng)處理辦法。

　　今天要給大家說說關(guān)于紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的事，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,開票有誤或者發(fā)生銷售貨物退回或者折讓等情形，當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤可當(dāng)月作廢，跨月才發(fā)現(xiàn)問題，這個(gè)時(shí)候應(yīng)該按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減，那么開具完紅字專用發(fā)票之后，怎么做賬呢?那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧!

　　紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

　　一、收到紅字發(fā)票時(shí)，我們就要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄，涉及到的會(huì)計(jì)科目有：庫存商品/原材料/應(yīng)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目

　　二、會(huì)計(jì)分錄如下:

　　借:原材料/庫存商品(紅字)

　　    應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

　　貸:應(yīng)付賬款(紅字)

　　進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的情況下，分錄又該怎么做呢?

　　已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,由購買方開具紅字發(fā)票申請單,再由銷售方根據(jù)紅字發(fā)票申請單開具紅字增值稅專用發(fā)票，開具出紅字發(fā)票之后，銷售方和購買方要做的賬務(wù)處理如下：

　　一、銷售方要根據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián),做一筆和原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄，進(jìn)行沖減。

　　借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

　　   應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

　　二、購貨方則做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄

　　借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

　    　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

　　貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

　　知識(shí)拓展：

　　開具紅字發(fā)票分2種情況處理：

　　1.發(fā)票未抵扣時(shí)：由銷售方開具紅字申請單及紅字發(fā)票

　　2.發(fā)票已抵扣時(shí)：由購買方開具紅字申請單，再由銷售方開具紅字發(fā)票

        以上就是有關(guān)紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)小知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票是否需要蓋章是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須要掌握的內(nèi)容。銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，實(shí)際指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，作為一種沖減銷售收入的合法憑證。本文就針對銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票是否需要蓋章做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票要不要蓋章?

　　答：對于開出的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，如果是要交給購貨方的，則要蓋發(fā)票專用章。如果只是用來沖銷之前所開的發(fā)票，不用交給對方，則不用蓋章。

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)專用發(fā)票是否需要認(rèn)證?

　　答：銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票是不需要認(rèn)證的。

　　所有的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，都無需認(rèn)證，只有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是需要認(rèn)證的，但進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票不用認(rèn)證。

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的一種合法憑證。

　　收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、如果已支付貨款，對方退還貨款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：庫存商品(原材料)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　2、未支付貨款：

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：庫存商品(原材料)

　　貸：應(yīng)繳交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅發(fā)票的賬務(wù)處理

　　以上就是關(guān)于銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票是否需要蓋章的全部介紹，希望對大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　發(fā)票一正一負(fù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，對于公司而言，發(fā)票是做賬的依據(jù)，也是繳稅的費(fèi)用憑證。一般情況下開具的發(fā)票都是正數(shù)發(fā)票，但偶爾也會(huì)出現(xiàn)一正一負(fù)的情況。本文就針對發(fā)票一正一負(fù)的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　發(fā)票一正一負(fù)的會(huì)計(jì)分錄

　　舉例說明：贈(zèng)庫存商品，發(fā)票一正一負(fù)的會(huì)計(jì)分錄

　　受贈(zèng)：

　　借：庫存商品(或別的科目，看贈(zèng)的是什么)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：營業(yè)專外收入

　　贈(zèng)予：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：主屬營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　小規(guī)模納稅人開負(fù)數(shù)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

　　1、用一份紅字發(fā)票記賬聯(lián)做賬：

　　借：應(yīng)收賬款等科目(紅字)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　稅費(fèi)(紅字)

　　2、再用正確的一份藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)做賬，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　負(fù)數(shù)發(fā)票是什么?

　　答：負(fù)數(shù)發(fā)票也就是紅字發(fā)票，指的是是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的合法憑證。其實(shí)紅字發(fā)票與負(fù)數(shù)發(fā)票的本質(zhì)是相同的，只是因?yàn)閷?shí)行電腦開票后，紅字無法體現(xiàn)，才會(huì)有負(fù)數(shù)發(fā)票。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)除了要求對銷貨方納稅人開具的負(fù)數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進(jìn)行審核，還要求對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　本月開出一張負(fù)數(shù)發(fā)票怎么入賬?

　　1、如果是銷售方，則根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會(huì)計(jì)分錄具體如下：

　　借：銀行存款等(紅字)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

　　同時(shí)：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　2、如果是購貨方，則根據(jù)紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄具體如下：

　　借:庫存商品(或原材料)(紅字)

　　借：應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

　　貸：銀行存款等(紅字)

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票是否需要蓋章?

　　以上就是關(guān)于發(fā)票一正一負(fù)的會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多有關(guān)發(fā)票一正一負(fù)會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　如果匯算清繳所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?關(guān)于這個(gè)問題很多會(huì)計(jì)新手還是存在疑惑的，匯算清繳應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，可以申請退稅。本文就針對匯算清繳所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　匯算清繳所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄

　　每個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時(shí)，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。

　　如果企業(yè)匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤的分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　匯算清繳所得稅補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　1、補(bǔ)提所得稅時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅

　　2、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅

　　貸：銀行存款

　　匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)如何處理?

　　答：一般情況下，匯算清繳中應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說明納稅人預(yù)繳稅款時(shí)多繳了，匯算清繳需要退稅，或者留待以后年度用來抵減。所以，您可以申請退稅，也可以不申請退稅，在下一年度繳稅時(shí)申請抵減。

　　溫馨提示：預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)在年初做好計(jì)劃，盡量不要出現(xiàn)多繳的情況。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用中有利息收入和利息支出，對于利息支出的賬務(wù)處理大家都了解嗎？會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了利息支出的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，來一起看看吧。

　　什么是利息支出？

　　利息支出指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　企業(yè)發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款(單位存款、特種存款和轉(zhuǎn)貸款資金等)、與其他金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出以及按期分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用等。

　　利息支出最準(zhǔn)確的應(yīng)該在財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目里，在財(cái)務(wù)報(bào)表一般沒有這一項(xiàng)，需要看財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)賬。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用出現(xiàn)負(fù)數(shù)說明什么？

　　企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用這個(gè)科目核算的內(nèi)容是利息支出及收入，財(cái)務(wù)費(fèi)用=手續(xù)費(fèi)支出-利息收入+利息支出-匯兌損益+匯兌損失+其它。利息支出是財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加，利息收入是財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)，說明你的利息收入多于利息支出。

　　利息支出是負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄

　　利息支出為負(fù)代表利息有大于零的收入。在會(huì)計(jì)中，存款的利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中，取得利息的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　日常的銷售過程中，會(huì)發(fā)生退貨的現(xiàn)象，如果銷售這批貨物開具的發(fā)票是跨月的且對方和本公司都已入賬的話，本公司要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。而現(xiàn)在我們開票都是通過網(wǎng)上稅控系統(tǒng)在進(jìn)行操作。要開具負(fù)數(shù)發(fā)票，要先填寫紅字信息表的申請，然后再開具負(fù)數(shù)發(fā)票。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了詳細(xì)的圖解，不了解的小伙伴一起來看開具負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票的網(wǎng)上操作流程吧。

　　如何開具增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票？

　　第一步：填寫紅字信息表申請

　　1、登錄如下圖的增值稅發(fā)票開具軟件。

　　1、點(diǎn)擊”[發(fā)票管理] 模塊-選擇 [紅字發(fā)票管理] – 選擇[增值稅發(fā)票紅字信息表填開]”菜單,出現(xiàn)紅字發(fā)票信息表信息選擇界面。

　　3、在紅字發(fā)票信息表信息選擇界面中,我們根據(jù)情況選擇購買方申請或者銷售方申請。

　?、儆少徺I方申請開具紅字專用發(fā)票

　　購買方根據(jù)對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票和抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況,分已抵扣和未抵扣兩種方式:

　　(一)如果已經(jīng)抵扣,只要選擇發(fā)票種類后,點(diǎn)[下一步]進(jìn)入填開界面即可。不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，

　　(二)如果還未抵扣，我們要選擇具體未抵扣原因,再選擇發(fā)票種類,并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼,再點(diǎn)[下一步]進(jìn)入填開界面。

　　②銷售方申請開具紅字專用發(fā)票,

　　銷售方需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)擊[確定]后,數(shù)據(jù)庫中會(huì)有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票。

　　對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫信息表信息。我們無需另外填寫。如果是銷售方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，除了銷方信息自動(dòng)帶出，其它各項(xiàng)信息需手工填寫。如果是購買方申請，除了購方信息自動(dòng)帶出不可修改，其他信息也需要手工填寫。

　　紅字信息表填寫完成后,還需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，有兩種方式申請審核: 一種是打印、導(dǎo)出資料,再帶齊相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行辦理。另一種更加便捷，就是直接使用[上傳]功能聯(lián)網(wǎng)上傳,稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上進(jìn)行審核，提示“審核成功”之后，可以直接在“增值稅專票紅字信息表審核下載”中下載審核通過的信息表開具紅字發(fā)票;

　　第二步：開具負(fù)數(shù)發(fā)票

　　1、點(diǎn)擊[發(fā)票管理]- [發(fā)票填開管理] - [增值稅專用發(fā)票填開] :

　　點(diǎn)擊導(dǎo)入，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”-”導(dǎo)入開具”,選擇確認(rèn),已審核下載的紅字信息表,，檢查無誤后，點(diǎn)擊保存，打印，即可完成負(fù)數(shù)發(fā)票的開具。

　　開具電子發(fā)票時(shí)，可以是負(fù)數(shù)金額嗎？

　　電子發(fā)票能否開負(fù)數(shù)金額？

　　電子發(fā)票可以開負(fù)數(shù)金額。電子開具后如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時(shí)，應(yīng)開具紅字增值稅電子發(fā)票，無需退回原增值稅電子發(fā)票。

　　開具紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

　　開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

　　開具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目，增加計(jì)借方，減少計(jì)貸方。平時(shí)會(huì)計(jì)人員處理其他應(yīng)收款時(shí)，出現(xiàn)負(fù)數(shù)該怎么調(diào)整？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　其他應(yīng)收款為負(fù)數(shù)怎么辦？

　　資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以做以下調(diào)整：

　　1、將貸方余額匯總至資產(chǎn)負(fù)債表相對應(yīng)的負(fù)債項(xiàng)目中(其他應(yīng)付款項(xiàng)目)；

　　2、如果“其他應(yīng)付款”科目余額在借方，則應(yīng)將借方余額匯總至資產(chǎn)負(fù)債表相對應(yīng)的資產(chǎn)項(xiàng)目中(其他應(yīng)付款項(xiàng)目)。

　　調(diào)整分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：其他應(yīng)付款

　　其他應(yīng)收款借方余額是負(fù)數(shù)說明什么？

　　其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)生時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、還款時(shí)：

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)重要組成部分之一，是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目，具體包括應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)（墊付水電費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等）；出保證金，如租入包裝物支付的押金；應(yīng)收出租包裝物租金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款收不回來怎么做賬？

　　1、若是單位采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則應(yīng)對收不回的其他應(yīng)收款做以下賬務(wù)處理：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：其他應(yīng)收款

　　2、若是單位采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則應(yīng)對收不回的其他應(yīng)收款做以下賬務(wù)處理：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么情況下會(huì)計(jì)分錄的金額會(huì)是負(fù)數(shù)？其實(shí)會(huì)計(jì)分錄金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，主要與會(huì)計(jì)科目的“借貸方向”有關(guān)。借貸方向是會(huì)計(jì)分錄的必要要素之一，用于記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增減變化的情況。

　　一般會(huì)計(jì)分錄的金額為負(fù)數(shù)具體分為以下四種情況：

　　一、紅字更正

　　由于紅字更正的操作一般都在出現(xiàn)錯(cuò)賬的情況下進(jìn)行，因此會(huì)計(jì)分錄金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。紅字更正一般要滿足兩個(gè)條件才能進(jìn)行修改，其一是記賬錯(cuò)誤，在會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)或在借貸方向出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，需要通過紅字“負(fù)數(shù)”的形式來修改，沖銷錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，以此作廢有誤的會(huì)計(jì)憑證，再用藍(lán)字新增正確的會(huì)計(jì)憑證。其二是記賬金額大于正確金額，也就是會(huì)計(jì)科目沒有記錯(cuò)，但記賬金額比正確金額大，此時(shí)也可以通紅字“負(fù)數(shù)”的形式來修改，用來抵消多出部分錯(cuò)誤金額。值得會(huì)計(jì)人員注意的是，為方便日后查驗(yàn)對賬，凡是出現(xiàn)紅字更正的情況，均需在摘要處備注情況修改用途。

　　二、銷售退貨

　　銷售退貨也會(huì)涉及會(huì)計(jì)分錄金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的問題，可以理解為記賬金額多記，注意應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證的摘要處備注清楚是銷售退貨的情況。

　　三、利息收入

　　利息收入屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)二級科目，主要用于記錄存款利息的存入情況。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是費(fèi)用類科目，其借方表示費(fèi)用增加，貸方表示減少，而利息收入表示為費(fèi)用減少的意思，按理來說是在貸方出現(xiàn)金額的，但因?yàn)椤敖琛薄百J”方向規(guī)定，利息收入只能出現(xiàn)在會(huì)計(jì)分錄的借方。

　　另外，由于財(cái)務(wù)費(fèi)用只有在結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的情況下才出現(xiàn)在貸方，其他情況都在借方，利息收入不屬于特殊情況，因此只能出現(xiàn)在借方。

　　綜上所述，財(cái)務(wù)費(fèi)用在借方表示增加，但利息收入表示減少，由于財(cái)務(wù)費(fèi)用的借貸方向不能修改，這樣一來就只能從會(huì)計(jì)分錄的金額入手，這時(shí)會(huì)計(jì)分錄的金額也就出現(xiàn)了負(fù)數(shù)的情況。

　　四、暫估退回

　　會(huì)計(jì)人員對于月底收到貨物但未收到發(fā)票的情況，一般做暫估入庫處理。由于暫估入庫與實(shí)際入庫的數(shù)目會(huì)有一定的偏差。因此出現(xiàn)偏差時(shí)，會(huì)計(jì)人員將通過分錄金額為負(fù)的形式進(jìn)行紅字更正。

　　負(fù)數(shù)發(fā)票，也稱為紅字發(fā)票，一般是在發(fā)生銷貨退回的情況下開具的。對于銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入 (紅字)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 (紅字)

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)原因：

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷售折讓、銷貨退回、開票有誤等情況，因?yàn)椴环献鲝U條件，所以也就無法作廢，那么就需要開具紅字專用發(fā)票。

　　因?yàn)橐郧岸际鞘謱懓娴陌l(fā)票，在開出的發(fā)票出現(xiàn)隔月作廢的情況，需要用紅色的復(fù)寫紙?zhí)铋_與作廢發(fā)票相同金額的發(fā)票，用以沖減當(dāng)期的銷售收入，稱之為“沖紅”;

　　由于現(xiàn)在都是電腦版的發(fā)票，所以也就無法體現(xiàn)紅色，于是就使用負(fù)數(shù)替代紅色。

　　開具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　(1)如果是已支付貨款，對方退還貨款：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存商品/原材料

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　(2)如果是未支付貨款的：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：庫存商品/原材料

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　企業(yè)當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可能出現(xiàn)發(fā)票作廢的情況。對于發(fā)票作廢，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)票作廢如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　如果是當(dāng)月，直接作廢就行。

　　如果是前月的，得開負(fù)數(shù)銷售發(fā)票。

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　       貸：產(chǎn)成品(紅字)

　　如果是月發(fā)票有誤，直接作廢發(fā)票就可以了。若是普通發(fā)票想要作廢，只要拿回發(fā)票聯(lián)，和其他聯(lián)次訂到一起，寫明作廢即可。如果是專用發(fā)票而且是當(dāng)月開具，則需要從金稅系統(tǒng)中將發(fā)票作廢，如果不是當(dāng)月的發(fā)票作廢，則需開具紅字發(fā)票申請了。

　　紅字發(fā)票是什么？

　　紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù)，也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯(cuò)的發(fā)票。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方也可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　企業(yè)會(huì)計(jì)人員經(jīng)常會(huì)處理發(fā)票的實(shí)務(wù)問題，對于作廢發(fā)票來，一般當(dāng)月可直接作廢，次月應(yīng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。那么發(fā)票作廢時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　發(fā)票作廢如何做賬？

　　如果是當(dāng)月，直接作廢就行。

　　如果是前月的，得開負(fù)數(shù)銷售發(fā)票。

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　       貸：產(chǎn)成品(紅字)

　　紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù)，也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯(cuò)的發(fā)票。

　　發(fā)票的作廢條件

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　2、銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　發(fā)票并不是想作廢就可以作廢，要當(dāng)心，否則后果會(huì)很嚴(yán)重哦。其次需要注意的是：如果開票當(dāng)月有利潤，且已經(jīng)預(yù)先交納了所得稅，是無法退稅的哦。我們知道發(fā)票有兩種，一種是增值稅普通發(fā)票，一種是增值稅專用發(fā)票。無論作廢還是跨月沖紅的發(fā)票，聯(lián)次都必須要齊全。

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)收到企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)需要沖減銷售收入，對于銷貨方銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　銷貨方銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果是收到負(fù)數(shù)發(fā)票的：

　　應(yīng)當(dāng)跟進(jìn)貨時(shí)一樣做相關(guān)的憑證，但是金額為負(fù)數(shù)。

　　2、如果是開出負(fù)數(shù)發(fā)票的：

　　應(yīng)當(dāng)與銷售時(shí)一樣做會(huì)計(jì)分錄，但是金額為負(fù)數(shù)。

　　3、負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄是與正數(shù)發(fā)票相同，只是數(shù)字寫成紅字的：

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅（紅字）

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票是什么？

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票（即紅字發(fā)票），是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的合法憑證。對負(fù)數(shù)發(fā)票管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要對銷貨方納稅人開具的負(fù)數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進(jìn)行審核，另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行監(jiān)督檢查。紅字發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的。只是由于實(shí)行電腦開票后，紅字無法體現(xiàn)，才有負(fù)數(shù)發(fā)票之說。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　在平時(shí)工作中會(huì)遇到各種發(fā)票，如一些常規(guī)發(fā)票和專用發(fā)票等，但若是收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　借：庫存商品(原材料)(紅字)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

　　       貸：應(yīng)收賬款(銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)

　　開完增值稅專用負(fù)數(shù)發(fā)票如何處理？

　　開具紅字發(fā)票申請單，稅務(wù)局根據(jù)你的申請單給你開具紅字發(fā)票通知單，你根據(jù)通知單開具負(fù)數(shù)發(fā)票，然后再給對方重新開具一張發(fā)票。

       做賬處理是，按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷當(dāng)月收入及銷項(xiàng)稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬。正負(fù)相抵后無銷項(xiàng)稅及收入。

　　負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?

　　1、按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷當(dāng)月收入及銷項(xiàng)稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬，正負(fù)相抵后無銷項(xiàng)稅及收入。

　　2、負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時(shí)，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

　　3、增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況。

　　使用電腦開票系統(tǒng)開票時(shí)，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況，據(jù)實(shí)開具，增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票，必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。

　　負(fù)數(shù)發(fā)票，也叫紅字發(fā)票，對于銷售退貨業(yè)務(wù)，一般涉及負(fù)數(shù)發(fā)票的處理。對于退貨開負(fù)數(shù)發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)如做賬？

　　退貨開負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）有關(guān)規(guī)定，用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。也就是說，認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，即使發(fā)生開具紅字的情形，也不需要退回銷售方。對于銷售退回，開具紅字發(fā)票后需要沖回，相關(guān)分錄如下：

　　1、銷售時(shí)分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄為：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　3、紅字沖回分錄為：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　　　貸：銀行存款

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　開具紅字發(fā)票的情況有哪些？

　　(1)購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

　　(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

　　(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中，不可避免的會(huì)遇到發(fā)票開具錯(cuò)誤需要用紅字沖銷的情況，對于發(fā)票開負(fù)數(shù)沖紅業(yè)務(wù)，應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)票開負(fù)數(shù)沖紅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)收賬款（紅字金額）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字金額）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字稅額）

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　什么是發(fā)票沖紅？

　　紅沖發(fā)票就是進(jìn)行沖減相關(guān)的原銷項(xiàng)，然后開具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。

　　紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證，就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

　　紅沖發(fā)票有二種：

　　一是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可

　　二是沖減差額部分。

　　增值稅普通發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別

　　作廢：是在開票當(dāng)月，所開發(fā)票與實(shí)際不符，在開票軟件中查詢到該張發(fā)票可將其作廢，重新開具。

　　紅沖：本月以前開具的發(fā)票，已經(jīng)記賬，無法作廢，只能是開具相同的"負(fù)數(shù)"發(fā)票將原發(fā)票沖回，再重新開具。

　　符合作廢條件的發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬；

　　(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

　　當(dāng)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨的情況下，已經(jīng)開了發(fā)票的可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯(cuò)的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負(fù)數(shù)。對于購貨方紅字發(fā)票，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　購貨方紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　那么，當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行對于開紅字發(fā)票信息表后，其做賬方法有以下兩種情況：

　　1、購買方在購買貨物時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品（紅字金額）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字金額）

　　       貸：應(yīng)付賬款-銷售方（紅字金額）

　　2、銷售方在銷售貨物時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字金額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字金額）

　　注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的，還需要沖回。

　　注意事項(xiàng)：

　　1、只有相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行審核通過的信息表才可以導(dǎo)入。

　　2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進(jìn)行開具。

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營收入”等。