有時(shí)候，我們查詢(xún)社保的時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)明明社保已經(jīng)繳費(fèi)了，但是卻顯示欠費(fèi)。這是什么原因引起的呢?今天，會(huì)計(jì)網(wǎng)小編就在這里和大家詳細(xì)聊聊社保已經(jīng)繳費(fèi)了為什么還顯示欠費(fèi)，該怎么處理?

　　社保已經(jīng)繳費(fèi)了為什么還顯示欠費(fèi)?怎么處理?

　　答：如果社保已經(jīng)繳費(fèi)卻顯示欠費(fèi)，可能是社保查詢(xún)系統(tǒng)還未更新入賬引起的。每月15日之前，多數(shù)公司會(huì)通過(guò)地稅對(duì)當(dāng)月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行繳納，而可以在社保系統(tǒng)查詢(xún)到上月是否已繳一般是次月的10號(hào)左右。因此，如果出現(xiàn)社保已經(jīng)繳費(fèi)卻顯示欠費(fèi)的狀況，可以于次月10號(hào)之后再通過(guò)社保系統(tǒng)進(jìn)行查詢(xún)。

　　根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十條相關(guān)規(guī)定可得，繳費(fèi)單位必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)核定后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納。

　　如果繳費(fèi)單位沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，那么社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定應(yīng)繳數(shù)額的時(shí)候，可暫時(shí)按照單位上月繳費(fèi)的百分之一百一十進(jìn)行確定。

　　假設(shè)沒(méi)有上月繳費(fèi)數(shù)額的，應(yīng)繳數(shù)額可由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫時(shí)按照的那位經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數(shù)等相關(guān)情況進(jìn)行確定。 繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)，且繳納相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將會(huì)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。

　　社保查詢(xún)方法有哪些?

　　1、可以通過(guò)社保中心查詢(xún)社保。

　　2、可以通過(guò)登錄個(gè)人所在城市的勞動(dòng)保障網(wǎng)或社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行查詢(xún)。

　　3、可以通過(guò)撥打12333進(jìn)行相關(guān)咨詢(xún)。

　　關(guān)于發(fā)放工資的賬務(wù)處理問(wèn)題，財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常碰到。如果離職員工，提前領(lǐng)取了工資，那么離職員工提早發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如何做賬?員工離職后，會(huì)計(jì)如何做最后一筆賬?下面一起來(lái)了解下吧!

　　離職員工提早發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如何做賬?

　　1、支付辭職人員工資，會(huì)計(jì)分錄具體如下：

　　借：管理費(fèi)用(或銷(xiāo)售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、在建工程等科目)—工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、支付工資，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　3、對(duì)于辭退員工的工資，假設(shè)不屬于勞動(dòng)賠償性工資，則為其原來(lái)的勞動(dòng)所得。所以應(yīng)當(dāng)歸集到產(chǎn)品成本或者費(fèi)用科目，而不用另外設(shè)置管理費(fèi)用-辭退福利科目。

　　假設(shè)屬于勞動(dòng)賠償性工資，那么可以這么做賬：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　知識(shí)拓展閱讀：?jiǎn)T工主動(dòng)離職的賬務(wù)處理

　　案例1：甲公司小王由于自身原因向公司提出離職，小王每月工資8000元，每月五險(xiǎn)繳納金額為840元，公積金繳納金額為960元，個(gè)人所得稅繳納金額是36元，那么該如何做賬務(wù)處理呢?

　　工資計(jì)提

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用 8000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　工資發(fā)放

　　借：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　貸：其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 840

　　其他應(yīng)收款—公積金 960

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 36

　　銀行存款 6164

　　繳納社保

　　借：其他費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 840

　　其他應(yīng)收款—公積金 960

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 36

　　貸：銀行存款 1836

　　案例2：乙公司小李由于身體原因申請(qǐng)離職，小李每個(gè)月的工資是9000元，每月五險(xiǎn)繳納金額為1080元，個(gè)人所得稅繳納金額為190元。那么會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

　　工資計(jì)提

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用 9000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 9000

　　工資發(fā)放

　　借：應(yīng)付職工薪酬 9000

　　貸：其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 945

　　其他應(yīng)收款—公積金 1080

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 190

　　銀行存款 6785

　　繳納社保

　　借：其他費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 945

　　其他應(yīng)收款—公積金 1080

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 190

　　貸：銀行存款 2215

　　注意：對(duì)于主動(dòng)離職的員工，公司無(wú)需支付賠償金。

現(xiàn)在大家在上班的時(shí)候，公司都會(huì)為員工購(gòu)買(mǎi)社保，在日常生活中可能很多人也會(huì)自己購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)還有一些健康險(xiǎn)，有一些從事高危行業(yè)的工作者公司也會(huì)為其購(gòu)買(mǎi)大額的商業(yè)保險(xiǎn)，那么這樣子應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢？會(huì)計(jì)網(wǎng)帶你來(lái)了解一下。

（一）取得保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)

1、保險(xiǎn)公司服賠款時(shí)：

借：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司

 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、取得保險(xiǎn)公司賠款時(shí)：

借：銀行存款

 貸：營(yíng)業(yè)外收入

     其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司

（二）保險(xiǎn)獲得的理賠，公司應(yīng)該怎么做賬？

1、公司前期墊付，付出資金時(shí)：

借：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)賠償

 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)賠付時(shí)：

借：銀行存款

 貸：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)賠償

（三）因?yàn)榘l(fā)生事故保險(xiǎn)公司賠償款應(yīng)該做什么樣的會(huì)計(jì)處理？

1、車(chē)輛維修費(fèi)和事故受害人賠償，企業(yè)先墊付

借：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)賠償

 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、事故處理完后，收到保險(xiǎn)公司賠付款

借：銀行存款

 貸：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)賠償

在這個(gè)時(shí)候，企業(yè)需要有保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)單作為入賬憑證

以上就是有關(guān)保險(xiǎn)公司以及公司墊付賠償款的問(wèn)題，希望可以幫助到大家，那么，單位賣(mài)車(chē)怎么做賬務(wù)處理？如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目是財(cái)務(wù)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，社會(huì)保險(xiǎn)是我們每個(gè)人都較為關(guān)注的話(huà)題，它有著穩(wěn)定社會(huì)生活及再分配的功能。本文就針對(duì)支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目?

　　答：對(duì)于支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不同時(shí)間段計(jì)入的科目有所不同?？梢杂?jì)入以下科目：

　　應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)

　　其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

　　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理(銷(xiāo)售)費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　貸：其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

　　庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))

　　1、將單位負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)這些作為管理費(fèi)用核算：

　　借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)

　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)

　　2、單位負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等作為應(yīng)付福利費(fèi)：

　　借：應(yīng)付福利費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)

　　3、職工負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)通過(guò)應(yīng)付工資核算：

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)

　　4、其他的商業(yè)保險(xiǎn)也是通過(guò)應(yīng)付福利費(fèi)核算，特殊工種的商業(yè)保險(xiǎn)可以在管理費(fèi)用或成本中核算：

　　以上都是計(jì)提保險(xiǎn)的分錄，計(jì)提以后就要上交。

　　借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)

　　貸：銀行存款、現(xiàn)金

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)返還會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　舉例說(shuō)明：收到100元的社保費(fèi)退費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)企業(yè)部分 ——100 (紅字)

　　借：銀行存款 100

　　這樣就可以沖銷(xiāo)上月的管理費(fèi)用。

　　社會(huì)保險(xiǎn)包括什么?功能有哪些?

　　答：社會(huì)保險(xiǎn)包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)。在整個(gè)社會(huì)保障體系中，社會(huì)保險(xiǎn)居于核心地位。

　　社會(huì)保險(xiǎn)是一種繳費(fèi)性的社會(huì)保障，其功能包括：

　　穩(wěn)定社會(huì)生活的功能;再分配的功能;可以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能。

　　社保繳費(fèi)基數(shù)指的是什么?

　　1.社保繳費(fèi)基數(shù)，即社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。指的是職工在一個(gè)社保年度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

　　2.社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)是計(jì)算用人單位及其職工繳納社保和職工社會(huì)待遇的重要依據(jù)。

　　3.社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有上限、下限之分，其具體數(shù)額以各地區(qū)實(shí)際情況而確定。

　　小規(guī)模納稅人社保如何申報(bào)?需要準(zhǔn)備什么資料?

　　以上就是支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)也會(huì)持續(xù)更新更多有關(guān)支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　有些企業(yè)壯大發(fā)展過(guò)程中，在職職工除了正式員工，還包括勞務(wù)派遣人員。對(duì)于財(cái)務(wù)而言，相信對(duì)于勞務(wù)派遣的概念并不陌生，那么勞務(wù)派遣人員保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)處理怎么做?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了相關(guān)內(nèi)容，來(lái)一起了解下吧!

　　勞務(wù)派遣人員保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)處理

　　社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的的繳費(fèi)基數(shù)為職工的應(yīng)發(fā)工資，而不是實(shí)發(fā)工資，職工個(gè)人繳納比例為應(yīng)發(fā)工資的8%。勞務(wù)派遣也被稱(chēng)為人才租賃，也就是由勞務(wù)派遣公司“招人不用人”，與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同，然后將勞動(dòng)者派遣到用人單位上班。勞務(wù)派遣人員保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)處理如下：

　　公司勞務(wù)派遣人員如果和單位有勞務(wù)關(guān)系，那么社保費(fèi)用可以在應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算，如果是沒(méi)有勞務(wù)關(guān)系，則是計(jì)入勞務(wù)報(bào)酬科目處理。

　　1、企業(yè)計(jì)提工資時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用(應(yīng)發(fā)工資)

　　貸：應(yīng)付職工應(yīng)酬

　　2、計(jì)提企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工應(yīng)酬

　　3、繳納企業(yè)承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬(企業(yè)承擔(dān))

　　貸：銀行存款

　　4、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人承擔(dān)部分涉及的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬(個(gè)人承擔(dān))

　　貸：銀行存款

　　5、支付職工工資涉及的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬(實(shí)發(fā)工資)

　　貸：銀行存款

　　勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)怎么做賬?

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是什么?

　　社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重要組成部分，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)五項(xiàng)。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)指的是在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集過(guò)程中，雇員和雇主在規(guī)定期限內(nèi)向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納相應(yīng)的費(fèi)用，是保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是一種繳費(fèi)性的社會(huì)保障，由用人單位和勞動(dòng)者本人繳納相應(yīng)的資金，政府財(cái)政給予補(bǔ)貼并且承擔(dān)最終的責(zé)任。

　　勞務(wù)派遣是什么?

　　勞務(wù)派遣也就是由勞務(wù)派遣公司和勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，將勞動(dòng)者派遣到用工單位上班。用工單位需要向勞務(wù)派遣公司支付相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用。

　　勞務(wù)派遣的特征是用人單位不和派遣員工發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系，勞務(wù)派遣單位與派遣員工簽訂勞動(dòng)合同，需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　勞務(wù)派遣當(dāng)中，勞務(wù)派遣單位和勞動(dòng)者是勞動(dòng)關(guān)系，而用人單位和勞動(dòng)者只有勞務(wù)關(guān)系。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，人員變動(dòng)是常有的事兒，當(dāng)員工主動(dòng)提出離職時(shí)，關(guān)于工資薪金應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　員工主動(dòng)離職工資如何做賬？

　　案例：公司某職能部門(mén)小趙因個(gè)人原因主動(dòng)提出離職，小趙每月工資9000元，每月繳納“五險(xiǎn)”945元，繳納公積金1080元，個(gè)人所得稅繳納金額為59.25元。請(qǐng)問(wèn)相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做？

　　1、計(jì)提職工工資：

　　借：管理費(fèi)用 9 000

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 9 000

　　2、發(fā)放職工工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 9 000

　　       貸：其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 945

　　              其他應(yīng)收款——公積金 1 080

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 59.25

　　              銀行存款 6915.75

　　3、繳納職工社保社保

　　借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 945

　　       其他應(yīng)收款——公積金 1 080

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 59.25

　       　貸：銀行存款 2084.25

　　小趙的個(gè)人所得稅計(jì)算方法：

　　（9000-945-1080-5000）*3%=59.25元

　　溫馨提醒：對(duì)于主動(dòng)辭職的離職員工公司不需給予賠償金。

　　員工離職補(bǔ)償金會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提員工離職補(bǔ)償：

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　2、支付離職補(bǔ)償：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　       貸：現(xiàn)金

　　我司為保證職工家庭財(cái)產(chǎn)的安全，為職工投保家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，那么相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)用支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))文件第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

　　企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

　　第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

　　由以上規(guī)定可得，貴公司為職工投保家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)用支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為保障自身及員工權(quán)益，一般都會(huì)購(gòu)買(mǎi)各種保險(xiǎn)。發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入什么科目？如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入什么科目？

　　1、如果是屬于企業(yè)的行政管理、財(cái)務(wù)部門(mén)的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)，那么應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)”這一會(huì)計(jì)科目。

　　2、如果是屬于企業(yè)采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)車(chē)間、品檢部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)”這一會(huì)計(jì)科目。

　　3、如果是屬于業(yè)務(wù)部門(mén)的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)，那么應(yīng)當(dāng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)”。

　　4、那么企業(yè)在支付上述款項(xiàng)時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)

　　       制造費(fèi)用-保險(xiǎn)

　　       銷(xiāo)售費(fèi)用-保險(xiǎn)

　　       貸：銀行存款

　　繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　       其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　　       貸：銀行存款

　　2、計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　3、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　　              庫(kù)存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))

　　管理費(fèi)用包括哪些費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種管理費(fèi)用，包括：

　　1.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi);

　　2.董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)，包括行政管理部門(mén)職工薪酬、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等);

　　3.研究費(fèi)用(研發(fā)支出——費(fèi)用化支出);

　　4.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi);技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、排污費(fèi)等;

　　5.企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén))和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出。

　　公司購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)，發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中應(yīng)通過(guò)管理費(fèi)用科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)分錄處理

　　車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目，會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用——車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　以企業(yè)名義購(gòu)車(chē)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款/其他應(yīng)付款

　　以企業(yè)名義購(gòu)置的汽車(chē)屬于固定資產(chǎn)，因此需要計(jì)提折舊：

　　借：管理費(fèi)用(或其他相關(guān)科目)

　　       貸：累計(jì)折舊

　　固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴(lài)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)使用的車(chē)輛，一般都會(huì)繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。對(duì)于車(chē)輛保險(xiǎn)，應(yīng)按具體情況計(jì)入不同科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入什么科目核算？

　　1、如果是屬于企業(yè)的行政管理、財(cái)務(wù)部門(mén)的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)，那么就應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)”這一會(huì)計(jì)科目中。

　　2、如果是屬于企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、品檢部門(mén)、生產(chǎn)車(chē)間、采購(gòu)部門(mén)的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)，那么就應(yīng)當(dāng)計(jì)入“制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)”這一會(huì)計(jì)科目中。

　　3、如果是屬于企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)，那么就應(yīng)當(dāng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)”這一會(huì)計(jì)科目中。

　　4、企業(yè)在支付上述款項(xiàng)時(shí)，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)如下：

　　借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)

　　       制造費(fèi)用-保險(xiǎn)

　　       銷(xiāo)售費(fèi)用-保險(xiǎn)

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用、制造費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)(如生產(chǎn)車(chē)間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

　　“制造費(fèi)用”賬戶(hù)屬于成本費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)，借方登記歸集發(fā)生的制造費(fèi)用，貸方反映制造費(fèi)用的分配，月末無(wú)余額。

　　生產(chǎn)設(shè)備是生產(chǎn)型企業(yè)必備的固定資產(chǎn)，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備時(shí)所支付的保險(xiǎn)費(fèi)用，一般通過(guò)管理費(fèi)用科目或固定資產(chǎn)科目核算，具體的在會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　(1)倘若該批購(gòu)入設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)用屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)這一領(lǐng)域，則選擇計(jì)入管理費(fèi)用這一科目，具體分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　(2)倘若該批購(gòu)入設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)是在購(gòu)買(mǎi)設(shè)備時(shí)隨之一并購(gòu)入，則選擇計(jì)入設(shè)備成本這一科目，具體分錄如下：

　　借：固定資產(chǎn)(含保險(xiǎn)費(fèi))

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為保障財(cái)產(chǎn)安全，一般會(huì)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，所支付的保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)什么科目核算？如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入什么科目？

　　保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目。

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

　　具體包括：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　期末：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　收到保險(xiǎn)賠款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　保險(xiǎn)賠款一般計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算，其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款主要內(nèi)容包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);應(yīng)收的出租包裝物租金; 其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)購(gòu)車(chē)時(shí)一般會(huì)為車(chē)輛上保險(xiǎn)，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用一般通過(guò)管理費(fèi)用、銀行存款等科目核算，有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　繳納車(chē)輛保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　購(gòu)入車(chē)輛的會(huì)計(jì)分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。

　　固定資產(chǎn)是一種具有以下特征的有形資產(chǎn)：企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　計(jì)提車(chē)輛折舊的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用(或其他相關(guān)科目)

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　累計(jì)折舊是資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，屬于“固定資產(chǎn)”的調(diào)整科目，核算企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。

　　計(jì)提是指計(jì)算和提取，按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計(jì)算提取，列示于某一賬戶(hù)。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣，現(xiàn)金是指庫(kù)存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款是一種資產(chǎn)賬戶(hù)，用于核算企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)中的金額。期末余額通常出現(xiàn)在借方，反映公司銀行存款增加。

　　特殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時(shí)候表示公司存在未達(dá)賬項(xiàng)，要通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，也需要檢查是否記錯(cuò)（如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況）。

　　公司支付保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)，可設(shè)置管理費(fèi)用科目、其他應(yīng)付款科目、銀行存款科目等進(jìn)行有關(guān)核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　支付保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)費(fèi)

　　支付時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　如金額不大，可以無(wú)需計(jì)提，直接進(jìn)費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)

　       　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目。其他應(yīng)付款在通常情況下，該科目是用來(lái)核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng);而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

　　管理費(fèi)用核算內(nèi)容為企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資、公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。

　　車(chē)輛理賠款會(huì)計(jì)分錄

　　1、保險(xiǎn)公司賠付前，單位修理車(chē)輛的費(fèi)用支出

　　借：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　2、收到保險(xiǎn)賠償金，修車(chē)費(fèi)用和賠償金相等時(shí)

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司

　　3、收到保險(xiǎn)賠償金，修車(chē)費(fèi)用大，保險(xiǎn)賠償金少

　　借：銀行存款

　　       管理費(fèi)用-修理費(fèi)(超出保險(xiǎn)賠償部分)

　　       貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司

　　4、收到保險(xiǎn)賠償金，修車(chē)費(fèi)用小，保險(xiǎn)賠償金多

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司

　　              營(yíng)業(yè)外收入(保險(xiǎn)賠償多部分)

　　企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的同時(shí)，一般都會(huì)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)時(shí)，預(yù)付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)預(yù)付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　以存款支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：預(yù)付賬款－－財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　       　貸：銀行存款－－ｘｘ行

　　下半年需要按６個(gè)月做分月攤銷(xiāo)分錄：

　　借：管理費(fèi)用－－財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　       　貸：預(yù)付賬款－－財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　說(shuō)明：根據(jù)之前的會(huì)計(jì)制度，預(yù)付費(fèi)用在一年以?xún)?nèi)的，記入“待攤費(fèi)用”科目；而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，預(yù)付費(fèi)用在一年以?xún)?nèi)的，則是記入“預(yù)付賬款”科目，攤銷(xiāo)方式保持不變，仍與原來(lái)一致。

　　預(yù)付下季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，編制的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

      預(yù)付賬款會(huì)計(jì)核算

　　預(yù)付賬款，是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)貨物或接受勞務(wù)，按照合同規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，是預(yù)先付給供貨方客戶(hù)的款項(xiàng)，同時(shí)也是公司債權(quán)的組成部分。

　　預(yù)付賬款一般會(huì)包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款指買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議商定，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。

　　前幾天，會(huì)計(jì)網(wǎng)收到了一名粉絲的問(wèn)題，稱(chēng)其公司是一家醫(yī)療機(jī)構(gòu)，雇用多名的外籍醫(yī)生，并且也為他們購(gòu)買(mǎi)了國(guó)外的醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)此，面對(duì)這種情況她并不知道該如何繳稅，下面我們來(lái)看看吧。

　　問(wèn)：我單位是一家盈利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，雇用的醫(yī)生多數(shù)為外籍人士。為了給他們也提供醫(yī)療保障，我單位為這些外籍人員繳納了美國(guó)的一種醫(yī)療保險(xiǎn)——AETNA保險(xiǎn)，并將該保險(xiǎn)費(fèi)用并入了工資總額，繳納了個(gè)人所得稅。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于此項(xiàng)費(fèi)用我單位是否需要代扣代繳5%的營(yíng)業(yè)稅和10%的企業(yè)所得稅?

　　答：一、營(yíng)業(yè)稅《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第9條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，條例第9條所稱(chēng)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內(nèi))提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，是指：(一)提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)。

　　因此，對(duì)于企業(yè)付給境外企業(yè)(個(gè)人)的勞務(wù)費(fèi)，無(wú)論其勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi)還是在境外均應(yīng)視為境外企業(yè)(個(gè)人)為境內(nèi)企業(yè)提供的勞務(wù)，而根據(jù)新?tīng)I(yíng)業(yè)稅條例中的上述規(guī)定，接受勞務(wù)的單位在境內(nèi)，均屬于上述應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅范圍。

　　《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十一條第9款規(guī)定，中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。

　　根據(jù)問(wèn)題所述，AETNA(美國(guó)安泰保險(xiǎn)金融集團(tuán))所從事的保險(xiǎn)業(yè)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍，對(duì)于企業(yè)所繳納的該項(xiàng)費(fèi)用，可以視為接受條例規(guī)定勞務(wù)的個(gè)人在境內(nèi)，因而應(yīng)扣繳其營(yíng)業(yè)稅。

　　二、企業(yè)所得稅：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：…(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

　　對(duì)于問(wèn)題所述的情況，企業(yè)直接將此款項(xiàng)匯給境外的AETNA，而該公司如果也未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，則對(duì)于境外保險(xiǎn)公司其所提供的勞務(wù)確實(shí)發(fā)生在境外，則不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，對(duì)于非居民企業(yè)應(yīng)僅就其來(lái)源于境內(nèi)所得征收企業(yè)所得稅，境內(nèi)企業(yè)也無(wú)需為其代扣代繳企業(yè)所得稅。

　　如今，像企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)用車(chē)或者部門(mén)用車(chē)時(shí)難免會(huì)涉及到汽油費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)等一些列費(fèi)用問(wèn)題，對(duì)此很多財(cái)會(huì)人不清楚如何做賬，下面我們來(lái)看看吧。

　　車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——車(chē)輛費(fèi)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　管理費(fèi)用——車(chē)輛費(fèi)用于核算公司領(lǐng)導(dǎo)用車(chē)和部門(mén)工作用車(chē)發(fā)生的汽油費(fèi)，養(yǎng)路費(fèi)用，車(chē)輛維修費(fèi)以及公司所有車(chē)輛(含運(yùn)輸車(chē)輛)的年檢費(fèi)，養(yǎng)路費(fèi)。(車(chē)輛保險(xiǎn)屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi))。

　　管理費(fèi)用科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　拓展內(nèi)容

　　企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目;

　　企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;

　　企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目;

　　企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

　　期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

　　許多企業(yè)都會(huì)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用支出，一般計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

       社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　              應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金

　　       貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)）

　　              其他應(yīng)付款——住房公積金

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類(lèi)科目。該科目的貸方表示已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬，借方表示實(shí)際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項(xiàng)等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　一般情況下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不可避免會(huì)發(fā)生各種意外情況，因此企業(yè)一般會(huì)提前購(gòu)買(mǎi)各種保險(xiǎn)，那么企業(yè)在上保險(xiǎn)時(shí)發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)在計(jì)提相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)費(fèi)

　　企業(yè)在支付相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　如果企業(yè)的保險(xiǎn)費(fèi)用的金額不大，則企業(yè)可以不用計(jì)提，而是直接將相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)直接計(jì)入費(fèi)用中進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)

　       　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　企業(yè)在做有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)的相關(guān)賬務(wù)處理時(shí)，一般先通過(guò)管理費(fèi)用來(lái)進(jìn)行計(jì)提處理，需要對(duì)金額大小進(jìn)行區(qū)分。

　　保險(xiǎn)費(fèi)是指當(dāng)投保人參加保險(xiǎn)時(shí)，根據(jù)其投保時(shí)所訂的保險(xiǎn)費(fèi)率，向保險(xiǎn)人交付的費(fèi)用。

　　當(dāng)企業(yè)的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受災(zāi)害和意外事故造成全部或部分損失，保險(xiǎn)人均要付給保險(xiǎn)金。保險(xiǎn)費(fèi)由保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)期限構(gòu)成。

　　保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額同保險(xiǎn)金額的大小、保險(xiǎn)金額越大，保險(xiǎn)費(fèi)率越高，保險(xiǎn)期限越長(zhǎng)，則保險(xiǎn)費(fèi)也就越多。

　　企業(yè)交納保險(xiǎn)費(fèi)是投保人的義務(wù)。如被保險(xiǎn)人不按期交納保險(xiǎn)費(fèi)，在自愿保險(xiǎn)中，則保險(xiǎn)合同失效;在強(qiáng)制保險(xiǎn)中，就要附加一定數(shù)額的滯納金。

　　企業(yè)在支付車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)會(huì)依據(jù)不同的部門(mén)計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目中。那么車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)

　　　　制造費(fèi)用——保險(xiǎn)

　　　　銷(xiāo)售費(fèi)用——保險(xiǎn)

　　　　貸：銀行存款

　　如何理解管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的?；蛘邞?yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用。在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用。貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　如何理解制造費(fèi)用？

　　制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)（如生產(chǎn)車(chē)間）發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶(hù)進(jìn)行總分類(lèi)核算。該賬戶(hù)應(yīng)按不同的生產(chǎn)單位設(shè)立明細(xì)賬。賬內(nèi)按照費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)立專(zhuān)欄或?qū)?hù)。分別反映生產(chǎn)單位各項(xiàng)制造費(fèi)用的發(fā)生情況。輔助生產(chǎn)車(chē)間如果只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務(wù)而且制造費(fèi)用數(shù)額較小。為了減少轉(zhuǎn)賬手續(xù)。對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用。也可以不通過(guò)“制造費(fèi)用”賬戶(hù)核算。直接計(jì)入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶(hù)?！爸圃熨M(fèi)用”賬戶(hù)屬于成本費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)。借方登記歸集發(fā)生的制造費(fèi)用。貸方反映制造費(fèi)用的分配。月末無(wú)余額。