銷項負(fù)數(shù)發(fā)票是否需要蓋章是會計工作中的常見問題,也是會計實務(wù)操作中必須要掌握的內(nèi)容。銷項負(fù)數(shù)發(fā)票,實際指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時,作為一種沖減銷售收入的合法憑證。本文就針對銷項負(fù)數(shù)發(fā)票是否需要蓋章做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
銷項負(fù)數(shù)發(fā)票要不要蓋章?
答:對于開出的銷項負(fù)數(shù)發(fā)票,如果是要交給購貨方的,則要蓋發(fā)票專用章。如果只是用來沖銷之前所開的發(fā)票,不用交給對方,則不用蓋章。
銷項負(fù)數(shù)專用發(fā)票是否需要認(rèn)證?
答:銷項負(fù)數(shù)發(fā)票是不需要認(rèn)證的。
所有的銷項負(fù)數(shù)發(fā)票,都無需認(rèn)證,只有進(jìn)項發(fā)票是需要認(rèn)證的,但進(jìn)項紅字發(fā)票不用認(rèn)證。
銷項負(fù)數(shù)發(fā)票,指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時,沖減銷售收入的一種合法憑證。
收到銷項負(fù)數(shù)發(fā)票會計分錄怎么做?
1、如果已支付貨款,對方退還貨款時,會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:庫存商品(原材料)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額
2、未支付貨款:
借:應(yīng)付賬款
貸:庫存商品(原材料)
貸:應(yīng)繳交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額
以上就是關(guān)于銷項負(fù)數(shù)發(fā)票是否需要蓋章的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)銷項負(fù)數(shù)發(fā)票的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
負(fù)數(shù)發(fā)票,也稱為紅字發(fā)票,一般是在發(fā)生銷貨退回的情況下開具的。對于銷項負(fù)數(shù)發(fā)票,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
銷項負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理
借:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 (紅字)
銷項負(fù)數(shù)原因:
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,如果發(fā)生銷售折讓、銷貨退回、開票有誤等情況,因為不符合作廢條件,所以也就無法作廢,那么就需要開具紅字專用發(fā)票。
因為以前都是手寫版的發(fā)票,在開出的發(fā)票出現(xiàn)隔月作廢的情況,需要用紅色的復(fù)寫紙?zhí)铋_與作廢發(fā)票相同金額的發(fā)票,用以沖減當(dāng)期的銷售收入,稱之為“沖紅”;
由于現(xiàn)在都是電腦版的發(fā)票,所以也就無法體現(xiàn)紅色,于是就使用負(fù)數(shù)替代紅色。
開具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)會計分錄
(1)如果是已支付貨款,對方退還貨款:
借:銀行存款
貸:庫存商品/原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
(2)如果是未支付貨款的:
借:應(yīng)付賬款
貸:庫存商品/原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
在平時工作中會遇到各種發(fā)票,如一些常規(guī)發(fā)票和專用發(fā)票等,但若是收到銷項負(fù)數(shù)發(fā)票時,該如何做會計分錄?
收到銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會計分錄?
借:庫存商品(原材料)(紅字)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(紅字)
貸:應(yīng)收賬款(銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)
開完增值稅專用負(fù)數(shù)發(fā)票如何處理?
開具紅字發(fā)票申請單,稅務(wù)局根據(jù)你的申請單給你開具紅字發(fā)票通知單,你根據(jù)通知單開具負(fù)數(shù)發(fā)票,然后再給對方重新開具一張發(fā)票。
做賬處理是,按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷當(dāng)月收入及銷項稅金,再按正數(shù)發(fā)票重新入賬。正負(fù)相抵后無銷項稅及收入。
負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?
1、按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷當(dāng)月收入及銷項稅金,再按正數(shù)發(fā)票重新入賬,正負(fù)相抵后無銷項稅及收入。
2、負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票,只有發(fā)生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)出具的退貨證明,本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
3、增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯誤等情況。
使用電腦開票系統(tǒng)開票時,千萬要注意,增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實際情況,據(jù)實開具,增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票,必須事先報主管稅務(wù)機關(guān)審批,否則不但無效,而且還違規(guī)。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中,企業(yè)收到企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時需要沖減銷售收入,對于銷貨方銷項負(fù)數(shù)發(fā)票的會計分錄該怎么做?
銷貨方銷項負(fù)數(shù)發(fā)票的會計分錄
1、如果是收到負(fù)數(shù)發(fā)票的:
應(yīng)當(dāng)跟進(jìn)貨時一樣做相關(guān)的憑證,但是金額為負(fù)數(shù)。
2、如果是開出負(fù)數(shù)發(fā)票的:
應(yīng)當(dāng)與銷售時一樣做會計分錄,但是金額為負(fù)數(shù)。
3、負(fù)數(shù)發(fā)票的會計分錄是與正數(shù)發(fā)票相同,只是數(shù)字寫成紅字的:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅(紅字)
銷項負(fù)數(shù)發(fā)票是什么?
銷項負(fù)數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時,沖減銷售收入的合法憑證。對負(fù)數(shù)發(fā)票管理,稅務(wù)機關(guān)一方面要對銷貨方納稅人開具的負(fù)數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進(jìn)行審核,另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進(jìn)項稅額進(jìn)行監(jiān)督檢查。紅字發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的。只是由于實行電腦開票后,紅字無法體現(xiàn),才有負(fù)數(shù)發(fā)票之說。
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
財會人員對于銷項稅的會計處理,一般計入“應(yīng)收賬款”“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費”等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄該怎么寫?
銷項稅的會計分錄
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目,并按不同的購貨或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。借方登記應(yīng)收賬款的增加額,貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額);期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項。
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款。是應(yīng)付賬款的一種。主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、教育費附加等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實際交納情況,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”賬戶進(jìn)行核算。企業(yè)月終計算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款,貸(增)記該賬戶,實際交納時,借(減)記該賬戶,月末,余額在貸方,表示應(yīng)交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅金?!皯?yīng)交稅費”賬戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)分類核算。
月末終了,公司財務(wù)人員處理增值稅時,發(fā)現(xiàn)銷項稅大于進(jìn)項稅,這種情況下該如何編制會計分錄?
銷項大于進(jìn)項的賬務(wù)處理
1.銷項大于進(jìn)項
月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款)數(shù)字:
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容:企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。
2.進(jìn)項大于銷項,當(dāng)期不做處理
進(jìn)項稅和銷項稅是什么?
進(jìn)項稅額指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。
銷項發(fā)票歸集失敗原因是什么是會計工作中的常見問題,發(fā)票歸集指的是將發(fā)票按照進(jìn)項、銷項正數(shù)、銷項負(fù)數(shù)進(jìn)行分類上報。本文就針對銷項發(fā)票歸集失敗的原因做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
銷項發(fā)票歸集失敗的原因是什么?
答:銷項發(fā)票歸集失敗實際指的是分類上報失敗。原因很可能是流程中操作不當(dāng)。
辦理流程具體如下:
1.納稅人網(wǎng)上登錄后,點擊“下載征期”。后臺服務(wù)器端將會通過與現(xiàn)有網(wǎng)上系統(tǒng)關(guān)聯(lián)對納稅人核定信息進(jìn)行獲取,且篩選所抽取的發(fā)票信息。
2.對當(dāng)月申報所需的發(fā)票信息進(jìn)行加工預(yù)處理。
3.預(yù)處理完畢之后,系統(tǒng)將會自動展現(xiàn)納稅人當(dāng)前征期所涉及的抄報稅數(shù)據(jù)。
4.納稅人對展現(xiàn)的數(shù)據(jù)依次進(jìn)行確認(rèn),待確認(rèn)無誤后,系統(tǒng)將在各個申報表中自動帶入這些數(shù)據(jù)。
5.把帶入數(shù)據(jù)的申報表觸發(fā)為“填寫中”狀態(tài),后續(xù)納稅人依次打開申報表對剩余數(shù)據(jù)進(jìn)行補齊,則可完成報表的填寫工作。
如果銷項發(fā)票歸集失敗,這時候就應(yīng)當(dāng)檢查一下操作流程有沒出錯,操作不當(dāng)時極有可能引起發(fā)票歸集失敗。
發(fā)票歸集指的是什么?
答:發(fā)票歸集指的是發(fā)票按照進(jìn)項、銷項、銷項負(fù)數(shù)進(jìn)行分類上報。
全年銷項發(fā)票如何導(dǎo)出?
將全年銷項發(fā)票導(dǎo)出,操作流程如下:
1.打開金稅卡“開票系統(tǒng)”——進(jìn)入發(fā)票查詢界面;
2.打開“電子申報系統(tǒng)”,進(jìn)入"銷項發(fā)票"里面的"從界面讀開票數(shù)據(jù)"。
3.最后將發(fā)票明細(xì)導(dǎo)出至xls文件。
進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票有什么區(qū)別?
答:進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票定義不一樣。進(jìn)項發(fā)票指的是你購買貨物或者勞務(wù),付錢之后,他人開給你的發(fā)票,而你就是發(fā)票上的購方。而銷項發(fā)票指的是你向他人提供貨物或者服務(wù),他人向你付錢后,你給他人開具的發(fā)票,而你就是發(fā)票上的銷售方。
銷項發(fā)票包括了增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票,將其合計稅額稱為銷項稅額;進(jìn)項發(fā)票一般是可以抵扣的增值稅專用發(fā)票,與之對應(yīng)的是進(jìn)項稅額。
對于銷項普通發(fā)票,會計人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)進(jìn)行會計核算,相應(yīng)會計分錄如何編制?
銷項普通發(fā)票怎么做會計分錄?
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
收到進(jìn)項發(fā)票的會計分錄
1、企業(yè)購進(jìn)原材料或支付費用取得專票認(rèn)證后,其會計分錄為:
借:原材料(或費用之類的科目)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
2、企業(yè)抵扣進(jìn)項時,其會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)
銷項稅額是什么意思?
銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時,按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
具體計算公式如下:
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入,在征稅時換算成不含稅收入,再并入銷售額計稅。
所謂價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
普通發(fā)票概念
普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。
任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。
個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票,多為普通手撕發(fā)票。
企業(yè)的銷項稅是指向購買方收取的增值稅稅額,對于銷項普通發(fā)票,會計人員應(yīng)如何做會計分錄?
銷項普通發(fā)票分錄處理
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-銷項稅額
應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項,主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
銷項稅額的計算公式
銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的,并向購買方收取的增值稅稅額。
銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的,計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入,在征稅時換算成不含稅收入,再并入銷售額計稅。
銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額,對于銷項稅應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
銷項稅的會計分錄
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
進(jìn)項稅的會計分錄
借:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
應(yīng)收賬款怎么理解?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括但不僅限于應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費,保證企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營。
對于確實無法收回的應(yīng)收賬款,凡符合壞賬條件的,應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后,作壞賬損失處理。
“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,借方表示應(yīng)收賬款的增加額,貸方表示應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額)。期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項。
需要注意的是,不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收賬款也可以在“應(yīng)收賬款”科目核算。