企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)設(shè)置所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　計(jì)提企業(yè)所得稅分錄處理

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　涉及到遞延所得稅的：

　　計(jì)提時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　           貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是什么意思？

　　企業(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和其他取得收入的組織在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。這些組織包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，但是不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　基本公式：

　　應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　間接法：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額度

　　會(huì)計(jì)利潤(rùn)=應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的。

　　注意：計(jì)提所得稅是因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是一年交一次，平時(shí)只是按照季度進(jìn)行預(yù)繳，這和流轉(zhuǎn)稅需要每個(gè)月申報(bào)不同，預(yù)繳企業(yè)所得稅能讓企業(yè)清楚自身每月負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　企業(yè)可以分月或者分季預(yù)繳，即自月份或者季度終了之日起日內(nèi)，在期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)交企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。在企業(yè)匯算清繳期限內(nèi)，即自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表，進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清應(yīng)繳以及應(yīng)退稅的款項(xiàng)。

要繳納稅費(fèi)時(shí)要做稅費(fèi)的計(jì)提，相信各位會(huì)計(jì)人都知道，我們經(jīng)常遇到的企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不清楚，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

首先我們要來(lái)看企業(yè)所得稅在國(guó)家的地位

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

如果是免稅的企業(yè)要不要做分錄呢？

免稅的企業(yè)也是要做分錄的

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

以上就是有關(guān)計(jì)提企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)所得稅是什么？如何計(jì)算？

　　企業(yè)按月繳納企業(yè)所得稅，計(jì)提時(shí)，一般通過(guò)所得稅費(fèi)用科目處理。計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計(jì)提

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　        貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　      貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　所得稅費(fèi)用：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)：該科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加等。

　　所得稅費(fèi)用應(yīng)包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延吧所得稅費(fèi)用，計(jì)提時(shí)，應(yīng)通過(guò)所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算，具體分錄怎么做？

　　計(jì)提所得稅費(fèi)用分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%。

　　遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

　　遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，一般包括計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的編制，具體應(yīng)怎么做？來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

　　計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計(jì)提所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

　　1、通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，做以下分錄：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、若是所得額為負(fù)數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤(rùn)，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　企業(yè)所得稅一般按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行征收的一種稅，交稅時(shí)可以采用分月或分季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

　　企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時(shí)，按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳；如果按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計(jì)算公式如下所示：

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào)）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

　　更多推薦：補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據(jù)最新的政策而言，符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來(lái)征收的。那么關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提的分錄怎么寫(xiě)大家是否都清楚呢？小編今天就為大家?guī)?lái)相關(guān)內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。

　　計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、按月或按季計(jì)提

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的有關(guān)內(nèi)容了，關(guān)于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運(yùn)用。如果大家還有關(guān)于計(jì)提所得稅分錄的問(wèn)題請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　企事業(yè)單位取得收入的同時(shí)，需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。繳納企業(yè)所得稅時(shí)，必須先計(jì)提嗎？

　　企業(yè)所得稅一定要計(jì)提嗎？

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅按企業(yè)的利潤(rùn)或者收入的比例的計(jì)提繳納，一般一個(gè)季度繳納一次，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，企業(yè)應(yīng)該在季度末的時(shí)候進(jìn)行計(jì)提，在下個(gè)季度初進(jìn)行繳納。其計(jì)提的分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　企業(yè)所得稅稅率

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，如果是小微企業(yè)還會(huì)有減免，減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。

　　企業(yè)所得稅計(jì)算方法

　　一、應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　二、應(yīng)納稅所得額

　　1.直接法

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。

　　2.間接法

　　應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　對(duì)于企業(yè)所得稅計(jì)提的財(cái)務(wù)處理，企業(yè)通常設(shè)置所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　企業(yè)所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果是按月或按季計(jì)提的，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、如果是按季繳納所得稅的，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　1、在次年5月31日前匯算清繳的，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）做如下的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整：

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)

　　5、留抵損益調(diào)整：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 

　　對(duì)于小微企業(yè)而言，符合條件的可享受所得稅減免優(yōu)惠政策。當(dāng)企業(yè)在季度末計(jì)提所得稅時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　小微企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　實(shí)際繳納時(shí)，享受減免稅收優(yōu)惠的，應(yīng)做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　       　貸：銀行存款

　　              營(yíng)業(yè)外收入—稅收減免

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

　　根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào))文件，明確規(guī)定：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅;對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

　　解讀：對(duì)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可享受再減半征收所得稅的優(yōu)惠政策。執(zhí)行時(shí)間為2021年1月1日至2022年12月31日。

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，屬于損益類(lèi)科目。“所得稅費(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，一般情況下與當(dāng)期應(yīng)交所得稅并不相等，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　企業(yè)發(fā)生盈利時(shí)，計(jì)提的企業(yè)所得稅，應(yīng)通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　計(jì)提企業(yè)所得稅分錄處理

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。計(jì)提企業(yè)所得稅，做以下分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　        貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：所得稅費(fèi)用

　　哪些費(fèi)用不能在所得稅前扣除？

　　第一、與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的成本費(fèi)用不屬于公司的經(jīng)營(yíng)支出，即便這些費(fèi)用有合規(guī)的票據(jù)，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。例如：個(gè)人學(xué)歷教育費(fèi)用、個(gè)人所得稅費(fèi)用等應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，企業(yè)所得稅前不得扣除。

　　第二、應(yīng)有發(fā)票卻無(wú)發(fā)票或者發(fā)票不合規(guī)的成本費(fèi)用不得稅前扣除。

　　第三、未經(jīng)核定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出稅前不得扣除。

　　第四、稅收法律、法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分不得稅前扣除。

　　第五、稅收滯納金、接受相關(guān)行政機(jī)構(gòu)的處罰而支付的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得稅前扣除(例如：因消防、環(huán)保等未達(dá)標(biāo)的罰款或罰金)。

企業(yè)所得稅做計(jì)提的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄怎么做？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不太熟悉，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象是誰(shuí)？

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅怎么繳？什么時(shí)候繳？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

年終匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)處理

1、按月或者按季度計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)交稅費(fèi)

借：以前年度損益調(diào)整
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

6、繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

7、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

8、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

9、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

以上就是有關(guān)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該做的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

餐費(fèi)能不能在企業(yè)所得稅前扣除？哪些情況可以？

　　所得稅優(yōu)惠是如何計(jì)提的?企業(yè)所得稅提取會(huì)計(jì)分錄該怎么做?一般企業(yè)所得稅稅率是25%，企業(yè)所得稅提取時(shí)，借記所得稅，貸記應(yīng)交稅金—所得稅。接下來(lái)就一起來(lái)看看所得稅優(yōu)惠是如何計(jì)提的?

　　所得稅優(yōu)惠是如何計(jì)提的?

　　通常情況下，所得稅稅率是25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則征收企業(yè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)減按20%的稅率進(jìn)行征收。對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)減按15%的稅率。

　　企業(yè)所得稅提取會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、提取時(shí)

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金--所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借:本年利潤(rùn)

　　貸:所得稅

　　3、上交時(shí)

　　借:應(yīng)交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　企業(yè)所得稅是什么?該如何計(jì)算?

　　延伸知識(shí)：企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅?

　　1、可以在日常的工作生活中多積累一些文具發(fā)票、復(fù)印紙、洗滌用品等各類(lèi)費(fèi)用發(fā)票，對(duì)于不能全額抵稅的費(fèi)用(飯費(fèi)、禮品等)盡量回避。對(duì)于企業(yè)一些沒(méi)有正式發(fā)票，只有一張收據(jù)的費(fèi)用支出盡量減少。

　　2、工資方面，工資表應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，其相比實(shí)際工資要高一些。如果超出了個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納個(gè)人所得稅。最好是具有退休證的返聘人員來(lái)領(lǐng)取工資，這樣一來(lái)，也就可以少按人數(shù)對(duì)殘疾人保障金進(jìn)行繳納。也就是大約按照職工人數(shù)減去退休返聘人數(shù)* 400元左右。

　　企業(yè)有義務(wù)繳納所得稅費(fèi)用，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，計(jì)提本月企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　計(jì)提本月企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提本月企業(yè)所得稅時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納所得稅時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　應(yīng)交所得稅是什么？

　　應(yīng)交所得稅指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，也就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（也就是利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，其具體的計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整增加額+稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)交所得稅=所得稅稅率×應(yīng)納稅所得額

　　根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括資產(chǎn)類(lèi)、收入類(lèi)、扣除類(lèi)等一次性和暫時(shí)性差異)通過(guò)納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

　　對(duì)于企業(yè)在上季度沒(méi)有計(jì)提的所得稅需要在本季度補(bǔ)計(jì)提的情況，一般計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅補(bǔ)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

　　1、補(bǔ)計(jì)提時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、支付企業(yè)所得稅時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理如下：

　　1、計(jì)提時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、支付時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)費(fèi)用支出性科目。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅（費(fèi)用）。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調(diào)整屬于損益類(lèi)科目，損益類(lèi)科目的內(nèi)容是幫助單位核算獲得的收入以及發(fā)生的成本費(fèi)用，主要是為了核算本年利潤(rùn)而設(shè)立。

　　未分配利潤(rùn)是什么？

　　未分配利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益科目，未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅，計(jì)提時(shí)計(jì)入所得稅費(fèi)用科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理是什么？

　　計(jì)提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　支付時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的收入總額有哪些？

　　納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷(xiāo)售貨物收入;

　　(二)提供勞務(wù)收入;

　　(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

　　(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(五)利息收入;

　　(六)租金收入;

　　(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

　　(八)接受捐贈(zèng)收入;

　　(九)其他收入。