增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證抵扣后,可以用銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額得出應(yīng)交稅費(fèi),對于認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄
1、收到進(jìn)項(xiàng)則表述為借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)科目
2、開出增值稅發(fā)票表述為貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)科目
本月應(yīng)該交稅費(fèi)=銷項(xiàng)—進(jìn)項(xiàng)
(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù),月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)
3、如果,月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
4、如果,月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄
如果月末“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”余額在借方說明該余額要下月留抵
如果月末“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額
5、交稅后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(已交增值稅)
貸:銀行存款
已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
一般的貨物,即憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)包括什么?
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
很多會(huì)計(jì)人員處理增值稅專票的實(shí)務(wù)問題時(shí),容易將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅與待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅兩者混淆,具體該怎么區(qū)分?
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅與待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅區(qū)別
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅一般是指收到可以抵扣的相關(guān)發(fā)票,但是并沒有在認(rèn)證系統(tǒng)上做認(rèn)證處理,待以后使用時(shí)再進(jìn)行認(rèn)證的一種科目。而待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅一般是指進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)做了系統(tǒng)上的認(rèn)證,只是當(dāng)期不能進(jìn)行抵扣,要放到以后進(jìn)行抵扣的。如剛變成一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi),第一個(gè)月取得的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以認(rèn)證但當(dāng)期不能進(jìn)行抵扣,要放到次月才允許抵扣,這時(shí)候就會(huì)使用待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)會(huì)計(jì)科目。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出,不能用來抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。比如購進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300,如果你認(rèn)證抵扣了這個(gè)發(fā)票,而我國稅法規(guī)定這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。
借:應(yīng)付職工薪酬
管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是什么意思?
進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。
銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅一般涉及認(rèn)證后,入賬后以及先認(rèn)證后入賬等相關(guān)賬務(wù)問題,對于進(jìn)項(xiàng)稅先認(rèn)證后入賬的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何編制?
進(jìn)項(xiàng)稅先認(rèn)證后入賬的會(huì)計(jì)分錄
1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證時(shí):
借:原材料/庫存商品/其他相關(guān)科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
進(jìn)項(xiàng)稅已入賬但未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄
在下個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉時(shí):
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付賬款
在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)
如何理解應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)該交納的各種稅費(fèi)。本科目期末借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金,期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)。該科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括有增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等等。
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬?一般納稅人是可以進(jìn)行一定稅額抵扣的,在企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時(shí),需要進(jìn)行認(rèn)證,然后再做相應(yīng)的抵扣工作。但是,由于一些特殊原因,也會(huì)出現(xiàn)未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,這種情況下,財(cái)務(wù)人員如何做賬務(wù)處理呢?
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理?
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票在入賬時(shí)可以將未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目里,等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過后,再把將其從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額科目里即可,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
未認(rèn)證時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料/庫存商品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)付賬款--應(yīng)付貨款
認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
1、可在下個(gè)月再將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí),將進(jìn)項(xiàng)稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“科目里即可,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
2、在第二個(gè)月將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
以上就是關(guān)于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,尚未認(rèn)證時(shí),可通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬?
企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅票,如果暫時(shí)不想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,可以將尚未抵扣的部分計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目,待企業(yè)實(shí)際勾選認(rèn)證的時(shí)候,將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目,其分錄為:
借:原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款等
實(shí)際勾選認(rèn)證時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
庫存商品
制造費(fèi)用等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是指一般納稅人由于未經(jīng)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,對于增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專欄及待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種。
應(yīng)交稅費(fèi)主要包括:增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
增值稅是什么?
增值稅是商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅征收包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié),是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。
企業(yè)購買商品時(shí)會(huì)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,每月需要認(rèn)證抵扣,如果開出進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的公司已經(jīng)注銷了,我方已認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)票,此時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出?
對方公司已注銷,我方已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票,我方要不要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?
不管是否入賬,將原發(fā)票復(fù)印三張,1張?zhí)鎿Q原來的發(fā)票,1張?zhí)鎿Q原來的抵扣聯(lián),1張做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理:替換原來的發(fā)票,在本月入賬的
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或其他應(yīng)付款或庫存現(xiàn)金)
另外要調(diào)整該復(fù)印件的入賬會(huì)計(jì)分錄,并對進(jìn)項(xiàng)做調(diào)整,(該目的是為了沖銷已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng),維持連貫性)
借:原材料(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字),記賬時(shí)記得是記貸方
貸:其他應(yīng)付款--XXX公司(紅字)
等到收到正確的發(fā)票時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他應(yīng)付款--XXXX公司
收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后還可以作廢嗎?
我們知道如果當(dāng)月開具的增值稅專票,并且在對方已認(rèn)證的情況下,我們是不可以作廢的。
按規(guī)定,發(fā)票作廢條件具體規(guī)定如下所示:
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)以及抵扣聯(lián)時(shí)間是沒有超過銷售方開票當(dāng)月的;
2、銷售方未抄稅,而是是還沒有記賬;
3、購買方未認(rèn)證又或是認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"或"專用發(fā)票代碼又或是號碼認(rèn)證不符"。
已認(rèn)證的發(fā)票,沒有符合以上條件,是不可以作廢。
增值稅是流轉(zhuǎn)稅,自營改增以后,不論什么行業(yè)的企業(yè)都是避免不了這一大稅種的。我們都知道應(yīng)繳納增值稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,由此來說進(jìn)項(xiàng)抵扣對企業(yè)來說是一件好事。增值稅專用發(fā)票的抵扣大家是否都清楚呢,今天讓我們從來一起了解吧。
增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證期限
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第45號文件,稅務(wù)局已經(jīng)明確取消了!
法規(guī)原文:《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期等增值稅征管問題的公告》
一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。
二、增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣期限,但符合規(guī)定條件的,仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號,國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號,國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)規(guī)定,繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅專用發(fā)票里抵扣的意思
增值稅專用發(fā)票里的“抵扣”是指進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額可以相互抵減。增值稅的原理就是對增值部分征稅。增值稅采用抵扣法,即購進(jìn)時(shí)支付的增值稅額,在銷售后可以減掉(抵扣)。
舉個(gè)例子,公司銷售某件商品,售價(jià)為100元,按照規(guī)定增值稅稅率為16%,增值稅額即為100元*16%=16元,這16元就是公司在申報(bào)納稅時(shí)需要繳納的增值稅稅額,叫銷項(xiàng)稅額。
如果這件商品的進(jìn)貨價(jià)格為50元,進(jìn)貨時(shí)供應(yīng)商也會(huì)給你開增值稅專用發(fā)票,稅率同樣是16%,稅額就是50元*16%=8元,這部分增值稅額叫進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額相互抵減,最終我們企業(yè)需要繳納的增值稅為16-8=8元。
以上關(guān)于增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證今天就學(xué)習(xí)到這里了,大家一定要仔細(xì)的認(rèn)證的學(xué)習(xí),畢竟進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是一般納稅人在日常的財(cái)務(wù)工作中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。如果大家還有不清楚的地方,歡迎繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng),為大家?guī)砀嗑蕛?nèi)容,感謝關(guān)注。
對于已認(rèn)證企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票作廢的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)一般設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“其他應(yīng)收款”等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
已認(rèn)證企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票作廢的會(huì)計(jì)分錄
1、首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2、對方作廢后,如果進(jìn)貨退回去:
借:原材料/庫存商品(紅字)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
3、對方作廢后,如果進(jìn)貨不退回去:
借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
待對方開具正確的發(fā)票后并認(rèn)證:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)在正常經(jīng)營過程中,對于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額待認(rèn)證的情況,需要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目中核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄
其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,其分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
增值稅是什么?
增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。
發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的知識點(diǎn)我們已經(jīng)了解過,那么未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
未認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如下
1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)
借:原材料/庫存商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2、認(rèn)證通過后
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)
在正常的銷售情況下,,向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額或簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額,這部分稅額因其不參與成本和損益的計(jì)算,直接在應(yīng)繳稅費(fèi)科目中核算,也就不存在是否在所得稅前扣除問題。
購進(jìn)后發(fā)生損失時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
對出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備,海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅,來料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅,來料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅,但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。
以上就是有關(guān)未認(rèn)證發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識,請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該怎么記賬?如果是已經(jīng)入賬但是還沒認(rèn)證好應(yīng)該怎么辦呢?如果對這部分不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何記賬?
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票在入賬之時(shí)可以把未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)“科目里,等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過后,再把它從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額科目里就可以了
沒認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票做賬了怎么辦?
如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上。而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有抵扣有兩種情況,一是已認(rèn)證未申報(bào),二是未認(rèn)證未申報(bào)。對于這兩種情況,國稅局專門出了相對應(yīng)的措施
1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人
2、取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證怎么解決?
1、可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí),把進(jìn)項(xiàng)稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“科目里即可,會(huì)計(jì)分錄如下
借:原材料/庫存商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
2、在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)
以上就是有關(guān)發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證的知識點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識,請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
增值稅是會(huì)計(jì)日常工作中打交道最多的一個(gè)稅種,相信大家對于增值稅都有了很清晰的了解。會(huì)計(jì)網(wǎng)今天為大家?guī)碓鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)專票的認(rèn)證期限和抵扣期限的相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)。
增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證?
所謂增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證,就是指接受貨物或勞務(wù)方將取得的的增值稅專用發(fā)票送到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)去審核,確認(rèn)有效性的過程。稅務(wù)稽查就會(huì)根據(jù)轉(zhuǎn)來的認(rèn)證發(fā)票上的信息找到開出和取得發(fā)票的雙方,查實(shí)原因并做出相應(yīng)的處罰。認(rèn)證過的專用發(fā)票,是企業(yè)項(xiàng)抵扣的依據(jù)。
取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān),在稅務(wù)機(jī)關(guān)的掃描儀上掃描,計(jì)算機(jī)讀取票面上的密文。
與票面上的七項(xiàng)數(shù)據(jù)(發(fā)票代碼、發(fā)票號、開票日期、購納稅人識別號、銷方納稅人識別號、金額、稅額)進(jìn)行比對,比對一致后,將數(shù)據(jù)傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。
發(fā)票的真?zhèn)纬苏J(rèn)證以外,可以上國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺查詢,上面有發(fā)票真?zhèn)巫R別辦法。
增值稅專票認(rèn)證期限已取消!
之前增值稅專票有認(rèn)證期限,就是國稅總局規(guī)定的從開具發(fā)票之日起360天內(nèi)可以認(rèn)證,超過期限不能認(rèn)證,不認(rèn)證就不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但從今年3月起已經(jīng)取消了!以下是最新要求:
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號),自2020年3月1日起,取消進(jìn)項(xiàng)發(fā)票360天認(rèn)證抵扣期限。已經(jīng)超期的,也可以自2020年3月1日后,通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。
做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專票還能不能認(rèn)證是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形包括用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等。本文就針對做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專票還能不能認(rèn)證做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!
做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專票還能認(rèn)證嗎?
答:做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專票是不能再認(rèn)證的。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是在已經(jīng)認(rèn)證抵扣的情況下,貨物改變用途或因其他原因而不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,將已抵扣的稅額轉(zhuǎn)出。由于已經(jīng)認(rèn)證過了,所以不可以再次進(jìn)行認(rèn)證。
認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做?
發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后還可以作廢嗎?
答:當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票對方已認(rèn)證的情況下,不可以作廢。
按照相關(guān)規(guī)定可得,發(fā)票作廢條件如下所示:
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;
2、銷售方未抄稅并且未記賬;
3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
已認(rèn)證的發(fā)票如果沒有符合以上條件,則不可以作廢。
需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況都有哪些?
1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、免征增值稅項(xiàng)目、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
2、非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。包括了非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)等。
3、購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),按照相關(guān)規(guī)定,其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沖減成本的會(huì)計(jì)分錄
以上就是關(guān)于做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的專票還能不能認(rèn)證的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)在經(jīng)營過程中,購進(jìn)貨物時(shí)會(huì)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,對于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票可能會(huì)涉及到庫存商品科目,原材料科目,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄
對于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,其做賬如下:
借:庫存商品/原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等
等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。
什么是庫存商品?
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目,核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫時(shí),應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對外銷售庫存商品時(shí),根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;在建工程等領(lǐng)用庫存商品,應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。
什么是原材料?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實(shí)際成本核算,也可以采用計(jì)劃成本核算。
應(yīng)付賬款是什么?
應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。
企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的增值稅,稱為進(jìn)項(xiàng)稅額,對于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)設(shè)置相關(guān)成本費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?
未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄
借:庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款
認(rèn)證抵扣后會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
增值稅是什么?
增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。借方表示增加。貸方表示減少。
對于企業(yè)購入商品時(shí)發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄是什么?
購入商品時(shí):
借:原材料(或庫存商品)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
待發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
支出服務(wù)費(fèi)用時(shí):
借:銷售費(fèi)用等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
待發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)科目是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。具體包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。
“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目有哪些?
在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下,企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等相應(yīng)的明細(xì)科目。
財(cái)務(wù)人員月底工作一般比較繁忙,事情多了,難免不能及時(shí)認(rèn)證發(fā)票。那么增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還能認(rèn)證嗎?認(rèn)證后跨月能抵扣嗎?來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還可以認(rèn)證嗎?
答:增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了是可以認(rèn)證的。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證包括三種方法:
1、常規(guī)做法:適用于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多的企業(yè)??梢匀ザ悇?wù)局窗口找工作人員認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
2、自助機(jī)認(rèn)證:可前往發(fā)票自助機(jī)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。
3、抵扣勾選:這種方法很方便,通過發(fā)票綜合認(rèn)證平臺對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣勾選。
前兩種方法必須在當(dāng)月,第3種方法即使不是當(dāng)月,也可以使用。
只要是申報(bào)期間內(nèi),企業(yè)還沒對增值稅進(jìn)行納稅申報(bào),都可以使用最后一種方法認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
知識延伸:增值稅發(fā)票認(rèn)證大變!20問20答解決你的開票抵扣問題!
增值稅發(fā)票認(rèn)證后跨月能否抵扣?
答:增值稅發(fā)票認(rèn)證后是可以抵扣的。
當(dāng)納稅人收到了增值稅專用發(fā)票后,在開具發(fā)票之日起360天之內(nèi)認(rèn)證,都是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。對于當(dāng)期抵扣不完的,可以留抵。留抵無期限規(guī)定,企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的情況下,都可以在之后各期進(jìn)行抵扣。
作為一般納稅人,如果當(dāng)月購進(jìn)貨物多,那么進(jìn)項(xiàng)也會(huì)多,庫存商品也就多。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)大的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)留抵稅金的現(xiàn)象,同時(shí)會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品。對于本月進(jìn)項(xiàng)有留抵的情況,財(cái)務(wù)不用作多交增值稅的處理。