公司平常都會(huì)舉行一些內(nèi)部員工聚餐活動(dòng)以增強(qiáng)彼此之間的溝通交流、提升集體凝聚力。對于公司員工聚餐費(fèi)用該如何入賬?怎么做會(huì)計(jì)分錄?來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)了解下吧!
公司員工聚餐費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理?
新準(zhǔn)則之下,公司組織聚餐的費(fèi)用如何做賬務(wù)處理?公司員工聚餐費(fèi)用可以記入“應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)“”,也可以記入“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”。
賬務(wù)處理如下:
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
如果是生產(chǎn)部門的工人聚餐的話,會(huì)計(jì)分錄通常為:
借:制造費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
如果是職能部門的人聚餐,賬務(wù)處理為:
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
如果是銷售部門的人聚餐,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
餐飲發(fā)票報(bào)銷如何入賬?
1、計(jì)入“職工福利費(fèi)”:比如職工的防暑降溫費(fèi)、職工餐貼等都是可以計(jì)入職工福利費(fèi)的。
2、計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”:比如請客戶吃飯的費(fèi)用報(bào)銷,可以計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。
3、計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”:餐飲發(fā)票可以計(jì)入會(huì)議費(fèi),比如會(huì)議中發(fā)生的餐費(fèi)。
4、計(jì)入“差旅費(fèi)”:比如差旅中餐貼是可以計(jì)入差旅費(fèi)的。
員工加班餐費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
如果是現(xiàn)金形式作為補(bǔ)貼發(fā)票,其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:現(xiàn)金
如果是食堂,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:現(xiàn)金
公司組織員工聚餐,產(chǎn)生的費(fèi)用可以稅前扣除嗎?這個(gè)問題可能每一家公司都會(huì)有類似情況發(fā)生,那么你知道怎么處理嗎?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
企業(yè)組織員工聚餐產(chǎn)生的費(fèi)用,可以稅前扣除嗎?
根據(jù)(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定:“《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等,對于文件中沒有列舉提到的費(fèi)用項(xiàng)目,根據(jù)2012年總局所得稅司在線訪談時(shí)的答復(fù),如果確實(shí)是為企業(yè)全體屬于職工福利性質(zhì)的費(fèi)用支出,且符合《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以及符合支出稅前扣除合法性、合理性、真實(shí)性、相關(guān)性和確定性要求的,可以作為職工福利費(fèi)按規(guī)定在稅前扣除。
企業(yè)組織員工旅游產(chǎn)生的費(fèi)用,可以稅前扣除嗎?
根據(jù)國稅函〔2009〕3號規(guī)定:“《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金,企業(yè)組織員工旅游如符合上述關(guān)于工資薪金規(guī)定,且符合合理性原則的,應(yīng)作為工資薪金支出在稅前扣除,如安排優(yōu)秀員工旅游。對全體職工普惠制的旅游支出,則可以作為職工福利費(fèi)按規(guī)定在稅前扣除。如果是屬于工會(huì)組織活動(dòng)的旅游支出,應(yīng)作為工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定在稅前扣除。
春節(jié)公司發(fā)的禮品,可以稅前扣除嗎?
根據(jù)(國稅函〔2008〕828號)規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
視同銷售的情況還有:用于市場推廣或銷售、交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對外捐贈(zèng)、其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途等。
以上就是有關(guān)公司員工聚餐的福利費(fèi)以及相關(guān)內(nèi)容的知識點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識,請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
公司組織員工聚餐,相關(guān)的費(fèi)用支出是否通過業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目核算?相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
公司聚餐費(fèi)屬于招待費(fèi)用嗎?
公司聚餐費(fèi)用(如果不是招待客戶的),是不通過業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)核算的。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。
公司聚餐費(fèi)用,通常是通過福利費(fèi)明細(xì)核算。
計(jì)提福利費(fèi)的時(shí)候賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)
實(shí)際發(fā)生聚餐費(fèi)用支出的時(shí)候賬務(wù)處理:
借:應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)
貸:銀行存款等科目
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類科目之一。
員工聚餐費(fèi)用是否需要繳納個(gè)稅?
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》相關(guān)規(guī)定,工資、薪金所得,是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)人所得形式包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。除另有規(guī)定外,一般福利費(fèi)似乎需要繳納個(gè)人所得稅的。
另外,國家稅務(wù)總局在官方網(wǎng)站進(jìn)行2018年第三季度稅收政策解讀中明確:
對于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、未向個(gè)人量化的非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。
綜上所述,員工聚餐費(fèi)用屬于集體享受的非現(xiàn)金方式的福利,原則上不用繳納個(gè)稅。
企業(yè)舉辦聚餐活動(dòng)可以增進(jìn)各部門員工之間的了解,增強(qiáng)公司凝聚力,對于公司內(nèi)部聚餐的費(fèi)用支出,可以設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司內(nèi)部聚餐會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí)
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬是什么?
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目,借方表示增加,貸方表示減少。
部門聚餐發(fā)生的費(fèi)用支出,可設(shè)置管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?
部門聚餐費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提的時(shí)候:
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
實(shí)際發(fā)生的時(shí)候:
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
如果是部門招待外單位的人,則計(jì)入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、存貨跌價(jià)及盤虧損失、水電費(fèi)取暖費(fèi)、倉庫經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、上級管理費(fèi)、提取的新增效益工資、住房公積金等。
企業(yè)職工福利費(fèi)是什么?
企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出,包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利:企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費(fèi)用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等人工費(fèi)用。
企業(yè)在經(jīng)營過程中一般會(huì)定期組織員工們進(jìn)行聚餐,發(fā)生的聚餐費(fèi)用一般計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目,管理費(fèi)用科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
公司聚餐費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí),
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí),
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。
一般來說,企業(yè)在經(jīng)營過程中,為加強(qiáng)員工們之間的交流與了解,會(huì)不定期進(jìn)行員工聚餐,發(fā)生的聚餐費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
內(nèi)部員工聚餐的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí)
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期的損失或利得。具體包括的項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用的借貸方向
該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。
員工聚餐發(fā)生的費(fèi)用支出,用途不同,其會(huì)計(jì)核算也有所區(qū)別。一般設(shè)置管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行處理,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄有哪些?
員工聚餐費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?
1、用于業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、用于職工工作餐費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí)
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
3、職工出差餐費(fèi)(按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)是什么意思?
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實(shí)實(shí)在在、必需的費(fèi)用支出,是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動(dòng)必需的一項(xiàng)成本費(fèi)用。
根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分,不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)擠入會(huì)議費(fèi)。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事費(fèi),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證,否則不得在稅前扣除。在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用核算中要按規(guī)定的科目進(jìn)行歸集,如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)的支出隱藏在其他科目,不允許稅前扣除。
差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。
交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)比較好理解,指出差人員出門所需的交通費(fèi)用,住宿需要支付的房費(fèi),在外的餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。但是需要注意,這些費(fèi)用必須合理,如果超出規(guī)定,企業(yè)很有可能不予報(bào)銷。
通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi),但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)內(nèi)容就很多了,但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費(fèi)用,影響不大。
如今越來越多的公司氣氛比較活躍,經(jīng)常組織團(tuán)建活動(dòng),對于公司內(nèi)部聚餐產(chǎn)生的費(fèi)用,該如何寫會(huì)計(jì)分錄?
公司內(nèi)部聚餐的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí):
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí):
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
如何理解應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
如何理解庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
公司在日常經(jīng)營過程中,一般會(huì)組織員工們進(jìn)行聚餐,可以計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
公司內(nèi)部聚餐的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí),
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí),
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
什么是職工福利費(fèi)?
職工福利費(fèi)是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用。包括撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi),按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi),獨(dú)生子女保健費(fèi),公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi),未參加公費(fèi)醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費(fèi),因工負(fù)傷等住院治療,住院療養(yǎng)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)等。
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。
企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中,對于員工聚餐,應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等科目進(jìn)行核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
公司聚餐的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)員工聚餐一般是屬于企業(yè)員工福利費(fèi)的支出,應(yīng)根據(jù)部門性質(zhì)分別計(jì)入對應(yīng)的成本費(fèi)用,管理部門的計(jì)入管理費(fèi)用,銷售部門的計(jì)入銷售費(fèi)用,生產(chǎn)車間的部門計(jì)入制造費(fèi)用,具體做會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:銀行存款/其他應(yīng)付款
職工福利費(fèi)是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。
根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則,對于發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。
應(yīng)付職工薪酬科目是什么?
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
職工薪酬如何理解?
企業(yè)的職工薪酬一般是指職工為企業(yè)提供的服務(wù)而應(yīng)該給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。具體包括:職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi),例如日常的公司聚餐等;為員工支付單位部分的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);繳納單位部分的住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
公司為培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)凝聚力及豐富員工的娛樂生活,一般會(huì)組織聚餐等活動(dòng)。對于聚餐費(fèi)用支出,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司聚餐費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
公司聚餐屬于福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí)
借:管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)
職工福利費(fèi)是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。
根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則,對于發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。
管理費(fèi)用會(huì)計(jì)核算
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。比如像公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等都是計(jì)入管理費(fèi)用。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
公司內(nèi)部舉辦的聚餐活動(dòng)費(fèi)用一般都是由公司支付,財(cái)會(huì)人員一般通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,那公司內(nèi)部聚餐費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?
公司內(nèi)部聚餐費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí):
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí):
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼“、”補(bǔ)貼“、“職工福利“、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)“、“住房公積金“、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)“、“職工教育經(jīng)費(fèi)“、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償“、“非貨幣性福利“、“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出“等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”等科目;從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等),借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目;向職工支付職工福利費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目;支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償,借記本科目,貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”等科目。
許多公司都會(huì)定期舉行一些員工聚餐活動(dòng),目的是增進(jìn)員工之間的感情,對于公司聚餐費(fèi)用費(fèi)用支出,應(yīng)如何做賬?
公司聚餐費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí):
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí):
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬怎么理解?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬,借方表示實(shí)際發(fā)放的職工薪酬,包括扣還的款項(xiàng)等。該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。
什么是本年利潤?
本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。
年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤,轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目,
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。
有的企業(yè)為了促進(jìn)員工之間更好地交流以及了解對方,偶爾會(huì)安排企業(yè)員工聚餐活動(dòng)。聚餐時(shí)發(fā)生的費(fèi)用支出,應(yīng)如何賬務(wù)處理?
員工聚餐費(fèi)用的賬務(wù)處理
1、作為職工的一種福利費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:銀行存款
2、作為工會(huì)開展的一項(xiàng)會(huì)員集體活動(dòng),列入工會(huì)的支出賬中。會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是職工福利費(fèi)?
是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出。
什么是工會(huì)經(jīng)費(fèi)?
是工會(huì)組織開展各項(xiàng)活動(dòng)所需要的費(fèi)用。計(jì)提比例為每月職工工資薪金總額的2%,40%上繳上級工會(huì),60%記入公司賬戶。
企業(yè)內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用可以視作福利費(fèi)支出,一般設(shè)置應(yīng)付職工薪酬、庫存現(xiàn)金、管理費(fèi)用等科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
公司內(nèi)部聚餐會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí)
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。
職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
應(yīng)付職工薪酬二級科目包括:
工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)、辭退福利等。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(或凈虧損)。
他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個(gè)匯總類賬戶。
本年利潤屬于所有者權(quán)益類科目。借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅等。貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入等。
公司春節(jié)聚餐屬于職工福利性質(zhì),應(yīng)當(dāng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)”科目。編制的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)福利費(fèi)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。公司春節(jié)聚餐的費(fèi)用屬于職工福利費(fèi),因此福利費(fèi)不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
企業(yè)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,對應(yīng)付職工薪酬分別按以下情況進(jìn)行處理:
應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)責(zé)的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;管理部門人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;生產(chǎn)部門人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;銷售人員產(chǎn)生的職工薪酬,借記“銷售費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。
春節(jié)聚餐不涉及員工個(gè)人代扣個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則,對于發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。
會(huì)計(jì)人員在核算春節(jié)聚餐業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
計(jì)提春節(jié)聚餐費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:生產(chǎn)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
支付時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
職工福利費(fèi)的概念
職工福利費(fèi)是指企業(yè)作用于增加職工物質(zhì)利益,幫助職工以及家屬解決部分特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用,具體包括撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi),按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi),公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi),獨(dú)生子女保健費(fèi),未參加公費(fèi)醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費(fèi),因工負(fù)傷等住院治療,住院療養(yǎng)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)等等。
職工福利費(fèi)的構(gòu)成
1、企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出,包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利:職工醫(yī)藥費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、集體福利補(bǔ)貼、離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用等。
2、企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇,尚未實(shí)行貨幣化改革的,企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費(fèi)管理。企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理;已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的,按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額,不再納入職工福利費(fèi)管理。
生產(chǎn)成本明細(xì)科目
生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個(gè)二級科目?!盎旧a(chǎn)成本”二級科目核算企業(yè)為完成主要生產(chǎn)目的而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用,用于計(jì)算基本生產(chǎn)的產(chǎn)品成本;“輔助生產(chǎn)成本”二級科目核算企業(yè)為基本生產(chǎn)及其他服務(wù)而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用,用于計(jì)算輔助生產(chǎn)產(chǎn)品和勞務(wù)成本。
春節(jié)公司聚餐的這項(xiàng)費(fèi)用,會(huì)計(jì)做賬時(shí)應(yīng)該通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算,值得注意的是設(shè)立一個(gè)二級科目“職工福利費(fèi)”。
發(fā)生聚會(huì)的費(fèi)用支出時(shí),計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí),根據(jù)發(fā)生費(fèi)用的員工部門計(jì)入對應(yīng)期間費(fèi)用:
管理人員計(jì)入管理費(fèi)用,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)
銷售人員計(jì)入銷售費(fèi)用,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),期間費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)
職工福利費(fèi)是指企業(yè)作用于增加職工物質(zhì)利益,幫助職工以及家屬解決部分特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用,具體包括撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi),按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi),公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi),獨(dú)生子女保健費(fèi),未參加公費(fèi)醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費(fèi),因工負(fù)傷等住院治療,住院療養(yǎng)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)等等。
按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi),是指對工資總額的14%按月計(jì)提其他福利給與的行為。福利給與的內(nèi)容包括但不限于公司提供的社會(huì)保險(xiǎn)、公司提供的服裝補(bǔ)貼、公司提供的通訊費(fèi)補(bǔ)貼、公司提供的餐費(fèi)補(bǔ)貼等。以上這些福利給與均已在財(cái)務(wù)上取得會(huì)計(jì)處理,即福利費(fèi)支出費(fèi)用計(jì)入公司支出,占用收支平衡表中的“其他費(fèi)用”類別費(fèi)用項(xiàng);而尾款,即當(dāng)月未計(jì)支出的計(jì)提福利費(fèi),則計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”類別,屬于期末待付費(fèi)用,延遲支出。
現(xiàn)在普遍的公司都會(huì)在春節(jié)放假之前,組織一次全體員工聚餐,對于公司聚餐的這筆費(fèi)用,會(huì)計(jì)也是需要進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的,一般會(huì)應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。
發(fā)生聚會(huì)的費(fèi)用支出時(shí),計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”,具體會(huì)計(jì)分錄如下
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時(shí),根據(jù)發(fā)生費(fèi)用的員工部門計(jì)入對應(yīng)期間費(fèi)用:
管理人員計(jì)入管理費(fèi)用,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
銷售人員計(jì)入銷售費(fèi)用,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),期間費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。公司春節(jié)聚餐的費(fèi)用屬于職工福利費(fèi),因此福利費(fèi)不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
春節(jié)聚餐不涉及員工個(gè)人代扣個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則,對于發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。