當(dāng)會(huì)計(jì)日常工作中碰到上個(gè)月多交了增值稅這類(lèi)情況，該怎么做賬務(wù)處理呢?實(shí)際繳納時(shí)該如何做會(huì)計(jì)分錄?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!非常實(shí)用的會(huì)計(jì)知識(shí)!一定要掌握!

　　上個(gè)月多交的增值稅賬務(wù)處理怎么做?

　　實(shí)際繳納時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)繳稅金——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出時(shí)，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　增值稅含義

　　1、增值稅指的是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，從計(jì)稅原理的角度來(lái)看，增值稅就是對(duì)商品生產(chǎn)、勞務(wù)服務(wù)、流通多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或者商品的附加值進(jìn)行征收。

　　2、增值稅是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，實(shí)行價(jià)外稅。

　　增值稅普通發(fā)票可以抵稅嗎?

　　答：增值稅普通發(fā)票是不可以抵稅的。原因在于增值稅普通發(fā)票本身就不存在認(rèn)證。

　　注意一般納稅人所取得的增值稅普通發(fā)票，在以下兩種情況下是可以抵扣的：

　　1、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售增值稅普通發(fā)票

　　2、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅普通發(fā)票

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員遇到多交增值稅退稅的賬務(wù)問(wèn)題，該怎么處理?當(dāng)月一般借記應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅科目，貸記銀行存款科目。來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　多交增值稅退稅的賬務(wù)處理

　　1、多交增值稅款，當(dāng)月賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：

　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(此時(shí),未交增值稅科目下是借方余額，處于溢繳稅款狀態(tài)，可以暫不處理)

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅，賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款 (藍(lán)字)

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅;

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)(至此，未交增值稅科目處于平衡)

　　增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　如果賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，則會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　相關(guān)知識(shí)：增值稅加計(jì)扣除的賬務(wù)處理

　　企業(yè)增值稅退稅依據(jù)

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)：購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。

　　注：除了委托加工修理修配貨物以外。

　　2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配增值稅增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)：加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票所注明的金額。

很多會(huì)計(jì)人應(yīng)該都知道，在月末的時(shí)候，要對(duì)多交的增值稅做轉(zhuǎn)出的處理，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄你知道怎么做嗎？如果不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

對(duì)于多交增值稅的專(zhuān)欄核算的應(yīng)該是納稅人真正多繳的增值稅，在納稅人有預(yù)交稅款的情況下，對(duì)于當(dāng)期預(yù)交的稅款大于應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)該轉(zhuǎn)出的多交稅款。

多交增值稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

1、實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

2、做未交增值稅轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3、如果是預(yù)交的

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）

貸：銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交增值稅，一定要記得扣除已將繳納的稅款

如果是不小心發(fā)生的失誤操作，那么就只好盡快與專(zhuān)管員協(xié)商，如果數(shù)額較大，申請(qǐng)退稅，如果數(shù)額較小，可以在下月進(jìn)項(xiàng)抵減

4、次月轉(zhuǎn)出多繳納的稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

增值稅多交了應(yīng)該怎么處理？

多交了增值稅一般有2種處理方法，第一就是申請(qǐng)退稅，第二就是申請(qǐng)次月抵減，大部分的情況下，申請(qǐng)下月抵減的審批會(huì)比較容易通過(guò)，在申請(qǐng)下月進(jìn)行抵減的時(shí)候，需要提交公司的一些資料，現(xiàn)在應(yīng)該是可以上電子稅務(wù)局進(jìn)行申請(qǐng)，如果有不確定的，最好是致電稅務(wù)局，稅局工作人員會(huì)給一些指導(dǎo)。

以上就是有關(guān)增值稅多交了轉(zhuǎn)出的一些會(huì)計(jì)處理，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額要怎樣處理？怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　稅務(wù)部門(mén)在進(jìn)行某些業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)要求企業(yè)預(yù)交增值稅，如果多交了就會(huì)涉及到轉(zhuǎn)出。像對(duì)多交的增值稅，該怎么來(lái)做會(huì)計(jì)處理呢？

　　企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，扣除已交稅款則已。

　　如果是財(cái)務(wù)人員誤操作所造成，數(shù)額大則與稅管員協(xié)商，申請(qǐng)退稅;數(shù)額小可以在次月抵減稅款，次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，減去多繳的稅款就可。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄的記錄填列。

　　以上就是企業(yè)多交增值稅的轉(zhuǎn)出相關(guān)會(huì)計(jì)處理，如果大家想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一般都要繳納增值稅，會(huì)計(jì)人員平時(shí)由于計(jì)算錯(cuò)誤或者其他因素導(dǎo)致多交了稅款，對(duì)于多交增值稅該怎么做賬務(wù)處理？可以退嗎？

　　多交增值稅的賬務(wù)處理

　　一、多交增值稅如何做賬？

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值）

　　注：抵減以后期間應(yīng)交增值稅，不用編制會(huì)計(jì)分錄，只需在申報(bào)表填列。

　　二、多交增值稅后退稅怎么做賬？

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月：

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅（此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，這種情況可以暫不處理）

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅：

　　借：銀行存款 (藍(lán)字)

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅（紅字）

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　三、多交增值稅不能退回怎么做賬？

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月，做以下分錄：

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、年底確認(rèn)多交的增值稅款無(wú)法退回結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，做以下分錄：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅

　　企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　多交的增值稅可以退嗎？

　　多交的增值稅稅款是可以申請(qǐng)退還的。首先要確定是什么原因造成的多交，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還多交的增值稅，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，以備核查。

　　總結(jié)：對(duì)于多交的增值稅，可以申請(qǐng)退還，但申請(qǐng)之前需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

　　多交的稅款如何退回？

　　1、誤收多繳退抵稅：因稅務(wù)機(jī)關(guān)誤收，或納稅人誤繳而產(chǎn)生的應(yīng)退還給納稅人的稅款;

　　2、入庫(kù)減免退抵稅：納稅人之前已經(jīng)繳納入庫(kù)的可以享受減免的稅款，可以申請(qǐng)退抵已繳納的稅款;

　　3、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅：實(shí)行分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的征管方式，納稅人清算形成的多交稅款，稅局應(yīng)給予辦理退低稅費(fèi)手續(xù)。

　　月份終了，會(huì)計(jì)人員處理增值稅賬務(wù)時(shí)，應(yīng)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅怎么做賬？

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄的記錄填列。

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)，本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅，根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額兩者差額填寫(xiě)。

　　增值稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄處理

　　1、當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅，應(yīng)作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　3、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅稅款，作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　4、當(dāng)月預(yù)交增值稅稅款，作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售貨物業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)其實(shí)現(xiàn)的增值額應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。若是發(fā)現(xiàn)以前年度多交了增值稅，對(duì)于多交的增值稅，會(huì)計(jì)人員怎么做賬務(wù)處理？

　　以前年度多交增值稅會(huì)計(jì)人員怎么處理？

　　不管何種原因造成的，實(shí)際繳納時(shí)都做：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　     貸：銀行存款

　　做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，扣除已交稅款即可。

　　如果是誤操作造成的：數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請(qǐng)退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，減去多繳的稅款即可：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　               應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。

　　應(yīng)交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種價(jià)外稅。

　　《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　增值稅的計(jì)稅方法主要有三種：稅基列舉法、稅基相減法、購(gòu)進(jìn)扣稅法，目前，各國(guó)普遍采用的是購(gòu)進(jìn)扣稅法，即在企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)征收一道進(jìn)項(xiàng)稅額、在銷(xiāo)售商品時(shí)征收一道銷(xiāo)項(xiàng)稅額，兩者的差額就是應(yīng)該繳納的增值稅。

　　增值稅計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　　不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率、征收率)

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額*稅率

　　在會(huì)計(jì)工作的日常中有時(shí)會(huì)存在多交增值稅的情況，就是納稅人超過(guò)應(yīng)繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后可以進(jìn)行返還，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　不管何種原因造成的,實(shí)際繳納時(shí)都做：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）

　　　　貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的要繳納稅款，有的企業(yè)在繳納的時(shí)候可能會(huì)多繳納稅款，對(duì)于多交的稅款退稅時(shí)該怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　多交稅款退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、在本年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于多交的增值稅，一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、銀行存款科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　增值稅多交的會(huì)計(jì)分錄

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　　　貸：銀行存款

　　做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，扣除已交稅款則已。

　　如果是誤操作造成的：

　　數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請(qǐng)退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，減去多繳的稅款：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目如何理解？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　每個(gè)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，取得銷(xiāo)售收入的情況下，一般都要向稅務(wù)局繳納增值稅，對(duì)多交增值稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理時(shí)，該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　實(shí)際繳納增值稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類(lèi)相關(guān)科目。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，根據(jù)增值稅稅額的一定比例征收的稅。多交附加稅的情況下，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　多繳的附加稅一般會(huì)計(jì)處理

　　首先把多計(jì)提的城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算出來(lái)，再進(jìn)行調(diào)賬處理，用來(lái)以后逐月抵減。

　　其次，做一筆會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　       　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　       貸：稅金及附加

　　企業(yè)收到退回的多繳附加稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　城建稅及教育費(fèi)附加如何計(jì)算？

　　一、計(jì)算公式；

　　１、城建稅＝（增值稅+消費(fèi)稅）Ｘ征收率

　?。?、教育費(fèi)附加稅款＝（增值稅+消費(fèi)稅）Ｘ征收率

　　二、計(jì)稅基礎(chǔ)：

　?。薄⒊墙ǘ愐罁?jù)納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅，增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

　　按照《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額，消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，與增值稅同時(shí)繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)等事項(xiàng)，比照消費(fèi)稅、增值稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

　?。病⒔逃M(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

　　教育費(fèi)附加稅納稅主體是對(duì)在城市和縣城凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)算依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。

　　三、征收率：

　?。薄⒊墙ǘ惗愂毡壤秊槭袇^(qū)７％、縣城和鎮(zhèn)５％、其他地區(qū)１％。

　?。?、教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為基礎(chǔ)按照３％繳納。

　　在稅局繳納附加稅時(shí)，若出現(xiàn)多交附加稅的情況，可以和稅務(wù)專(zhuān)管員溝通退稅，那稅局多交附加稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　稅局多交附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　確定退稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　　　貸：稅金及附加

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　如果跨年，則需通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)收到稅務(wù)局退還的增值稅時(shí)，一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行處理，對(duì)于退回多交增值稅的賬務(wù)處理該怎么做？

　　退回多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)：

　　借：銀行存款（藍(lán)字）

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交增值稅（紅字）

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　多繳稅金無(wú)法退回的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的年底確認(rèn)是無(wú)法退回，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。

　　企業(yè)按照月度、季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年末匯算清繳時(shí)，對(duì)已交稅款采取多退少補(bǔ)的形式，對(duì)于企業(yè)收到退回的稅款，設(shè)置所得稅費(fèi)用科目核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

　　1、收到本年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　3、收到以前年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　4、調(diào)整以前年度損益

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　當(dāng)企業(yè)多交了社保費(fèi)的時(shí)候，是可以去社保局申請(qǐng)退回的，對(duì)于多交社保費(fèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)多交納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　多交社保分錄繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－社會(huì)保險(xiǎn)

　　      其他應(yīng)付款－－社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　      　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)（計(jì)提用人單位單位需要繳納部分）：

　　借：管理費(fèi)用－－社會(huì)保險(xiǎn)

　      　貸：應(yīng)付職工薪酬－－社會(huì)保險(xiǎn)

　　對(duì)于遇到這樣的情況，我們財(cái)務(wù)人員不能慌張，因誤收多繳以及費(fèi)率、繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整等原因?qū)е露嗬U社保費(fèi)款的企業(yè)，可以申請(qǐng)辦理退費(fèi)。因?yàn)楦鞯卣卟煌?，處理方式存在一定差異。比如，有的地區(qū)將確認(rèn)多繳的費(fèi)款可以直接退還企業(yè)，有的地區(qū)將確認(rèn)多繳的費(fèi)款沖抵企業(yè)下期應(yīng)繳費(fèi)額?？梢韵虮镜厣鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理部門(mén)詳細(xì)了解當(dāng)?shù)氐耐速M(fèi)處理方式。

　　社會(huì)保險(xiǎn)主要包括哪些

　　社會(huì)保險(xiǎn)就是俗稱(chēng)的五險(xiǎn)一金。“五險(xiǎn)”指的是五種保險(xiǎn)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)；“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，這三種險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費(fèi)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由企業(yè)承擔(dān)的。個(gè)人不需要繳納。

　　公司多繳納了增值稅給稅務(wù)局，在繳納之后發(fā)現(xiàn)多交的情形時(shí)，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，如果企業(yè)選擇不退稅，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　多交增值稅不退稅的會(huì)計(jì)分錄

　　月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　多繳納的增值稅在應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅借方體現(xiàn)，留待后面繼續(xù)抵扣。

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅這個(gè)三級(jí)科目反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)＂應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅＂明細(xì)科目＂轉(zhuǎn)出多交增值稅＂專(zhuān)欄的記錄填列。

　　多繳稅款的原因

　　（一）減免（含“先征后退”）應(yīng)退稅款；

　?。ǘ┮婪ㄞk理預(yù)繳稅款的匯算清退；

　?。ㄈ╁e(cuò)收退稅、滯納金、沒(méi)收稅款的；

　?。ㄋ模┢渌麘?yīng)退還的稅款、滯納金、罰款；

　?。ㄎ澹╁e(cuò)征稅款及其他應(yīng)退稅款的應(yīng)退利息。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的借貸方向

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)科目，貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　一般情況下，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按時(shí)繳納增值稅，當(dāng)企業(yè)多交增值稅時(shí)，一般通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)等會(huì)計(jì)科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　不管何種原因造成的，實(shí)際繳納時(shí)都做：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　　　貸：銀行存款　　　　

　　做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，扣除已交稅款即可。

　　如果是你誤操作造成的：

　　數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請(qǐng)退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，減去多繳的稅款即可。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　小規(guī)模納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理如下：

　　企業(yè)購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在銷(xiāo)售貨物的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（無(wú)進(jìn)銷(xiāo)之分）

　　企業(yè)繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理如下：

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)銷(xiāo)售貨物會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅，有時(shí)會(huì)遇到多交稅款的情形，當(dāng)企業(yè)收到多交的稅款時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　退回多交稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、在本年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、在下年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等

　　應(yīng)交稅費(fèi)的借貸方向

　　該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正，包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在股東權(quán)益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅通常是指以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。當(dāng)企業(yè)收到退回多交的城建稅時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　退回多交城建稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是城建稅？

　　城建稅就是城市維護(hù)建設(shè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅稅率：

　　納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;

　　納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;

　　納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。