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    文章拍賣公司拍賣貨物是否需要繳納增值稅?
    2020-09-02 00:59:39 986 瀏覽

      我司是一家拍賣公司,受托拍賣一批免稅貨物,該批貨物取得拍賣收入時(shí)需要繳納增值稅嗎?

    拍賣貨物增值稅

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確部分增值稅優(yōu)惠政策審批事項(xiàng)取消后 有關(guān)管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第38號(hào))規(guī)定:一、納稅人 享受下列增值稅優(yōu)惠政策,其涉及的稅收審核、審批工作程序取消,改為備案管理。

      (一)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食企業(yè)、經(jīng)營免稅項(xiàng)目的其他糧食經(jīng)營企業(yè)以及有政府儲(chǔ)備食用植物油銷售業(yè)務(wù)企業(yè)免征增值稅的審核。

      (二)拍賣行拍賣免稅貨物免征增值稅的審批。

      (三)隨軍家屬就業(yè)免征增值稅的審批。

      (四)自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)免征增值稅的審批。

      (五)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)免征增值稅的審批。

      因此你公司拍賣的這批免稅貨物,可以免征增值稅。

      增值稅免稅項(xiàng)目有哪些?

      根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》文件,規(guī)定了下列7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅:

      1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

      農(nóng)業(yè):種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。

      2、避孕藥品和用具。

      3、古舊圖書:向社會(huì)收購的古書和舊書。

      4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。

      5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。

      6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。

      7、銷售的自己使用過的物品。

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    文章增值稅銷項(xiàng)稅額如何寫會(huì)計(jì)分錄?怎么計(jì)算?
    2020-07-19 13:10:01 1782 瀏覽

      通常我們可以將進(jìn)項(xiàng)通俗理解為進(jìn)貨,進(jìn)貨時(shí)產(chǎn)生的稅費(fèi)就是指進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi),而銷項(xiàng)就是賣貨,賣貨時(shí)產(chǎn)生的稅費(fèi)就是指銷項(xiàng)稅費(fèi)。那么增值稅銷項(xiàng)稅額如何寫會(huì)計(jì)分錄?具體怎么計(jì)算?有關(guān)內(nèi)容來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧。

      增值稅銷項(xiàng)稅額分錄

      增值稅銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

      1、發(fā)生銷售時(shí)

      借:銀行存款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

      2、購進(jìn)原材料時(shí)

      借:原材料

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

      貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

      3、當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:在建工程或固定資產(chǎn)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      4、月末結(jié)轉(zhuǎn)

      余額在貸方:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      5、次月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:銀行存款

      6、增值稅經(jīng)計(jì)算為多繳納的,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      7、收到退庫時(shí)

      如果抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,則不作會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      增值稅銷項(xiàng)稅額怎么算?

      銷項(xiàng)稅額指的是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額??梢詫N項(xiàng)理解為把貨賣出去,銷項(xiàng)稅費(fèi)就是賣貨產(chǎn)生的稅費(fèi)。

      銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

      案例說明:甲公司向乙公司出售一批鋼材,出廠價(jià)格為2000萬元人民幣(不含稅),適用增值稅稅率為16%,請(qǐng)問乙公司向甲公司收取的增值稅銷項(xiàng)稅額怎么算?

      銷項(xiàng)稅額=2000萬元×16%=320萬元

      計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí),包括兩種方法:

      1、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

      2、銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

      銷項(xiàng)稅額抵減屬于哪個(gè)科目?

      銷項(xiàng)稅額抵減屬于負(fù)債類科目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬下的三級(jí)明細(xì)科目,指的是銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅,可以通過采購商品獲得進(jìn)項(xiàng)稅,用兩者之差來抵減銷項(xiàng)稅額,以差額繳納增值稅。

      月末增值稅銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)要不要結(jié)轉(zhuǎn)?

      增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)在月末時(shí)都不需要結(jié)轉(zhuǎn),按照相關(guān)規(guī)定,月度終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)科目:

      1、當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,做以下分錄:

      借:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、當(dāng)月多交的增值稅,做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

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    文章公司之間往來賬務(wù)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-27 10:31:13 559 瀏覽

      很多企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中都會(huì)與其他企業(yè)合作以達(dá)到共贏的結(jié)果,因此企業(yè)與企業(yè)之間就會(huì)有往來款,公司之間往來一般是買賣貨物或銷售商品,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    公司之間往來賬務(wù)分錄

      公司之間往來賬務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

      先購進(jìn)貨物,未付款未收到發(fā)票時(shí)

      借:原材料

        貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款

      下月初收到發(fā)票時(shí),用紅字沖銷:

      借:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款

        貸:原材料

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)付賬款

      付款時(shí)

      借:應(yīng)付賬款

        貸:銀行存款

      房地產(chǎn)公司銷售房產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      銷售房產(chǎn)一般款項(xiàng)較大,無法一次性收齊,所以預(yù)收房款通過“預(yù)收帳款”科目反映,未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入,因此,收據(jù)與發(fā)票的金額不會(huì)重復(fù)。

      預(yù)收售房款,開收據(jù)時(shí):

      借:銀行存款

        貸:預(yù)收賬款

      收齊最后一期房款,開發(fā)票時(shí)

      借:銀行存款(最后一期房款)

        預(yù)收賬款(以前預(yù)收部分)

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

      預(yù)收賬款的借貸方向

      預(yù)收賬款由于是企業(yè)預(yù)先收取的款項(xiàng),屬于負(fù)債類科目。預(yù)收賬款的借方表示預(yù)收款項(xiàng)的減少,貸方表示預(yù)收款項(xiàng)的增加。預(yù)收賬款期末貸方有余額,表示企業(yè)留存向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng),期末借方有余額性質(zhì)相當(dāng)于應(yīng)收賬款,表示企業(yè)應(yīng)該向購貨單位收取的款項(xiàng)。就是購貨單位欠我們的款項(xiàng)。企業(yè)預(yù)收賬款不多,是可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目,將預(yù)收賬款的金額直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方。

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    文章應(yīng)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)嗎?應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本指什么?
    2020-08-13 11:55:01 854 瀏覽

    應(yīng)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)還是流動(dòng)負(fù)債?機(jī)會(huì)成本指什么?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    應(yīng)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)嗎?應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本指什么?

    應(yīng)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)嗎?

    應(yīng)收賬款就是屬于流動(dòng)資產(chǎn)的,不管賬齡多久,如果時(shí)間久了可能存在壞賬的要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收帳款要做帳齡分析的,根據(jù)一定的比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,如果在入帳的時(shí)候就知道要5年后才能收到,那就不能計(jì)入應(yīng)收帳款,應(yīng)計(jì)入長期應(yīng)收款

    應(yīng)收款預(yù)付款為什么是流動(dòng)資產(chǎn)?

    預(yù)先支付的貨款,是用來購買貨物的。賣貨方在沒有將貨物交給購貨方之前,這筆錢是他的一筆負(fù)債,等到他將貨物交給購貨方之后,這筆錢才屬于賣貨方的

    應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是指什么?

    應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要項(xiàng)目,也是企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)投放,是企業(yè)為了擴(kuò)大銷售和盈利而進(jìn)行的投資。其投資的成本包括應(yīng)收賬款的管理成本、機(jī)會(huì)成本和壞賬成本。應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所放棄的收入。企業(yè)的資金如果不投放于應(yīng)收賬款,便可用于其他投資,并獲得收益,如投資于有價(jià)證券便會(huì)有利息收入。這種因投放于應(yīng)收賬款而放棄的其他收入,即為應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。這種成本通常按有價(jià)證券的利息率計(jì)算。應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的高低與“應(yīng)收賬款占用資金”密切相關(guān),其關(guān)系式為:“應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本-應(yīng)收賬款占用資金×投資報(bào)酬率(有價(jià)證券利率)”??梢姡瑧?yīng)收賬款占用資金越多,應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本越高;反之,越低

    以上就是有關(guān)應(yīng)收賬款的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章會(huì)計(jì)分錄的格式是怎樣的?
    2021-06-28 21:20:22 1471 瀏覽

      在進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的學(xué)習(xí)之前,我們需要知道會(huì)計(jì)分錄分為簡單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄,那么會(huì)計(jì)分錄的格式是什么?

    會(huì)計(jì)分錄格式

      會(huì)計(jì)分錄的格式

     ?。ǎ保┵~戶的名稱,即會(huì)計(jì)科目;

     ?。ǎ玻┯涃~方向的符號(hào),即借方或貸方;

     ?。ǎ常┧涗浀慕痤~。

      會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求,對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系的記錄。

      會(huì)計(jì)分錄的三要素

      會(huì)計(jì)分錄的三要素是借應(yīng)貸方向、相互對(duì)應(yīng)的科目及其金額三個(gè)要素構(gòu)成。

      會(huì)計(jì)分錄的種類

      會(huì)計(jì)分錄分為簡單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。

      簡單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;

      復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄是由簡單分錄合并組成的,但是,不能將沒有相互聯(lián)系的簡單分錄合并相加成多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。換言之,不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能簡單地合并反映,發(fā)生不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須逐項(xiàng)加以反映和記錄。

      初學(xué)者如何編制會(huì)計(jì)分錄?

      第一:涉及的賬戶,分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;

      第二:賬戶的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素,位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊;

      第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;

      第四:記賬方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;

      第五:根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求,編制完整的會(huì)計(jì)分錄。

      此外,要勤,多學(xué)、多問、多練。

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    文章企業(yè)買車的的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-14 22:29:03 866 瀏覽

      企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要購入汽車,購入的汽車,應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?

    買車分錄

      買車會(huì)計(jì)分錄

      購買汽車屬于購買固定資產(chǎn),具體的賬務(wù)處理如下:

      借:固定資產(chǎn)

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

             貸:銀行存款

      計(jì)提折舊:

      借:管理費(fèi)用

             貸:累計(jì)折舊

      固定資產(chǎn)是什么?

      固定資產(chǎn),是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

      (1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;

      (2)使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

      固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法

      企業(yè)一般用年限平均法計(jì)提折舊,他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額,(固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預(yù)計(jì),(也可根據(jù)實(shí)際使用年限預(yù)計(jì)殘值)一般建筑類使用20年,設(shè)備類使用15年)。

      公式如下:

      固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限

      年折舊額除以12=月折舊額

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    文章存貨報(bào)廢的會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-21 10:37:55 5219 瀏覽

      存貨涉及到企業(yè)的資產(chǎn)利益,因此對(duì)于存貨的處理在會(huì)計(jì)工作是非常重要的,必須再三確認(rèn),企業(yè)存貨在報(bào)廢的時(shí)候也需要進(jìn)行一定的賬務(wù)處理。來一起了解吧。

    存貨報(bào)廢的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      存貨報(bào)廢的賬務(wù)處理:

      發(fā)生報(bào)廢時(shí),應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價(jià)值,查明原因,并報(bào)有關(guān)部門審核,等待審批處理。

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值)

      貸:有關(guān)存貨科目(原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等)(報(bào)廢存貨的成本)

      原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      審批后分情況進(jìn)行處理

      借:管理費(fèi)用(屬于正常損耗、管理不善引起的一般損失以及扣除應(yīng)計(jì)入其他科目后的凈損失)

      借:其他應(yīng)收款(由責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

      借:營業(yè)外支出—非常損失(屬于自然災(zāi)害、不可抗力因素等引起的非常損失)

      借:原材料(殘料入庫)

      貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益

      存貨報(bào)廢需要備案嗎?

      根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》第五條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

      下列資產(chǎn)損失,屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失:

      (一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;

      (二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;

      (三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;

      (四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

      (五)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;

      (六)其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。

      上述以外的資產(chǎn)損失,屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

      企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請(qǐng)。

      第二十條 存貨盤虧損失,其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額部分,依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失:

      (一)存貨盤點(diǎn)表;

      (二)存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說明;

      (三)盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)(包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù));

      (四)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。

      第二十一條 存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失,其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分,依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失:

      (一)單項(xiàng)或批量金額較小(占企業(yè)同類存貨10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同)的存貨,由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明;

      (二)單項(xiàng)或批量金額超過上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的較大存貨,應(yīng)取得專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告或者具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明;

      (三)涉及保險(xiǎn)索賠的,應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明;

      (四)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件;

      (五)殘值情況說明;

      (六)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。

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