前段時間,群里有位粉絲提出了這個問題,這位粉絲在公司上了幾年班后,在18年的時候退休了,退休時社保已經(jīng)滿15年,退休之后仍在原公司上班。退休前這段時間公司一直都沒買社保,也沒簽合同,但是辦公室內(nèi)其他的同事早就購買了社保。如今粉絲在咨詢,能否補交社保,如果不能,又該如何維護自己的權(quán)益?
01、社保能否補交?
關(guān)于社保能否補交這點,得分情況看待。
1.粉絲的情況由于粉絲社保已經(jīng)滿15年,已經(jīng)達到了社保繳納的最低年限,如今退休之后就不能再補交了,至于退休前公司一直沒交的錢,只能和公司協(xié)商,或者走勞動仲裁的道路。
2.社保未滿15年,已到退休年齡有很多老一輩的人社保繳納時間不滿15年,但是已經(jīng)到了退休年齡,對于這種情況能否補交?如果能,又該如何補交?
①延長繳費如果到了退休年齡社保未滿15年,可以申請延長繳費,等到繳滿15年之后,才能領(lǐng)取退休金。
?、谝淮涡匝a繳一次性補繳各地的政策差異較大,有些地方已經(jīng)禁止一次性補繳,比如天津、青島是不支持一次性補繳的。有些地方還支持一些性補繳,但需要滿足一些特定的條件才能一次性補繳。各地政策差異較大,具體情況建議咨詢當(dāng)?shù)厣绫>帧?/p>
3.延長繳費時間太長,又不能一次性補繳有些人可能社保繳納時間不長,如果延長繳費還需要繳很長一段時間,且當(dāng)?shù)赜植恢С忠淮涡匝a繳,那該怎么辦呢?可以申請轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險。二者在待遇上肯定是比不上城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險,但總好過沒有。
02、粉絲如何維權(quán)
1.和老板協(xié)商粉絲退休之后還在原公司上班,估計是非常需要這份工作,這種情況最好的解決方法就是和老板協(xié)商,拿回自己合法權(quán)益的同時也能在原公司繼續(xù)上班。
2.申請勞動仲裁如果老板不肯協(xié)商解決,就只能選擇勞動仲裁的方式,由于粉絲多年來沒有簽勞動合同,可能舉證方面稍微有點困難,除了勞動合同之外,像工牌,打卡記錄,工資條等等,都能證明自己和公司的勞動關(guān)系。
3.勞動仲裁在哪申請1.可以登錄當(dāng)?shù)厝肆Y源和社會保障局網(wǎng)站進行申請(部門地區(qū)只能線下申請),2.前往當(dāng)?shù)厝肆Y源和社會保障局進行申請,關(guān)于仲裁所需要的相關(guān)材料也可以進行咨詢。
03、社保是勞動者的合法權(quán)益
現(xiàn)如今某些老板為了省錢公然違反勞動法,還對勞動者進行職場PUA。比如粉絲覺得自己在公司沒那么重要,不敢和老板提社保的事,其實這種心態(tài)大可不必。社保是勞動者的合法權(quán)益,法律上白字黑字寫得清清楚楚的,只要我們付出了勞動,就有權(quán)獲得自己的合法權(quán)益。
本文為初級會計學(xué)堂原創(chuàng)首發(fā),作者:Nobita。
未交夠15年社保,可以一次性補交嗎?幾歲可以領(lǐng)退休金?換城市工作了,原城市的社保還有用嗎?關(guān)于這些問題,你都了解清楚了嗎?
問:我到60歲還有4年半,未交夠15年社保,請問到時可以一次性補交嗎?
答:達到退休年齡而養(yǎng)老保險未繳滿15年,符合條件的參保人員可申請以個人身份按月繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費。為保障您的個人權(quán)益,可攜帶有效身份證件到所屬鎮(zhèn)街人社分局進行查詢。
問:我在單位繳納五年社保,之后靈活就業(yè),請問幾歲可以領(lǐng)退休金?
答:申請企業(yè)職工基本養(yǎng)老金國家規(guī)定的退休年齡:男年滿60周歲,認定為“工人崗”的女性年滿50周歲,認定為“管理技術(shù)崗”的女性年滿55周歲;未曾以職工身份參保的女性年滿55周歲。
問:換城市工作了,原城市的社保還有用嗎?
答:自2021年4月1日起,凡在廣東省內(nèi)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的參保人,在省內(nèi)流動就業(yè)參保時無需申辦省內(nèi)養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)。取消企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省內(nèi)轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)后,當(dāng)參保人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇條件時,可直接向待遇領(lǐng)取地社保經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理歷史信息審核和基本養(yǎng)老金核定發(fā)放業(yè)務(wù)。
參保人跨省流動就業(yè),辦理養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的,可在微信小程序“電子社保卡”上申請養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。
操作路徑為:登錄個人用戶-人社辦事-社會保障-養(yǎng)老保險-養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移-我要申請-企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移申請-填寫個人信息和轉(zhuǎn)移信息完成以上步驟后提交申請即可。
內(nèi)容來源廣州人社,會計網(wǎng)整理發(fā)布。
地方稅費若未繳納齊全,在匯算清繳時還需補交,對于補交地稅稅款的會計分錄該怎么做?
補交地稅稅款的會計分錄
1、補記時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—教育費附加
2、繳納時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—教育費附加
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費科目是什么?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
在企業(yè)經(jīng)營過程中可能會因為各種情況而忘記繳納增值稅,出現(xiàn)這種情況時,就需要補交增值稅,相關(guān)的會計分錄怎么做?
補交增值稅的會計分錄
1、補交當(dāng)年的增值稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款等
2、補交以前年度的增值稅
計提時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
查補轉(zhuǎn)出時:
借:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
補交增值稅:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費包括什么?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,主要包括有企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整屬于損益科目,主要是核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項,同時還包括企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項。
所得稅的匯算清繳補稅無非就是分為兩種情況:退稅和補稅,退稅是比較少的,因為并不是所有企業(yè)預(yù)交的稅費都很多,只有小部分企業(yè),但是補稅還是發(fā)生比較多的,接下來就由會計網(wǎng)為大家?guī)硭枚悈R算清繳補稅的會計處理。
所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
補稅的業(yè)務(wù)處理
1、企業(yè)所得稅一般都是采取預(yù)繳性質(zhì),先申報預(yù)繳,之后再進行繳納,多退少補。
2、如果涉及到需要調(diào)整的金額不大的話,一般無需急于調(diào)整,可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以調(diào)整,年度一并進行清算。如果涉及金額較大,影響公司資金流,可向稅局申退款。
3、基于重要性原則,如所進行賬務(wù)處理存在重大錯誤導(dǎo)致多計提所得稅的,那么,則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對原分錄進行反沖,同時進行正確的賬務(wù)處理),對于多申報預(yù)繳入庫的所得稅稅款,一般不予辦理退庫,及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。
現(xiàn)在每家公司都會給員工交社保,那么關(guān)于社保的計提,應(yīng)該怎么做會計分錄呢?如果你對這部分知識不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
每個企業(yè)都要為正式的員工繳納社保,這也算企業(yè)給予員工的一種福利。現(xiàn)在還分為是否執(zhí)行新會計準(zhǔn)則,執(zhí)行和非執(zhí)行是兩種情況。
企業(yè)計提社保費用會計分錄
已經(jīng)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則
1、計提時
借:管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(公司部分)
2、繳納時
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
借:其他應(yīng)付款——社保(個人部分)
貸:銀行存款
未執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的
借:管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本
借:其他應(yīng)付款——社保(個人部分)
貸:銀行存款
社保繳納比例
社保繳納分為兩部分,分為公司繳納和員工個人繳納的,養(yǎng)老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔(dān)8%,醫(yī)療保險繳納比例是單位承擔(dān)12%,個人承擔(dān)2%,失業(yè)保險單位承擔(dān)2%,個人承擔(dān)1%,生育保險單位承擔(dān)0.6%,工傷保險單位承擔(dān)2%,個人無需繳納。
如果是一般納稅人,但是公司的規(guī)模比較小,可以不計提公積金和社保嗎?只計提工資可以嗎?
不可以,公司規(guī)模再小,為員工繳納社保和公積金也是法律法規(guī)規(guī)定的,就算現(xiàn)在不交,員工也有權(quán)利要求公司交,哪怕員工已經(jīng)離職,都是需要幫他補交的,搞不好還要涉及到勞動仲裁,這種不合法合規(guī)的操作,是不提倡的,在合法合規(guī)性上會讓公司承擔(dān)風(fēng)險。只有一種情況,可以不交公積金和社保,就是你公司聘請的員工全部是退休人員。
以上就是有關(guān)社保計提的相關(guān)會計分錄知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
企業(yè)如果在以前年度沒有繳納增值稅,則應(yīng)在本年度根據(jù)政策規(guī)定補繳增值稅。這種情況一般通過應(yīng)交稅費、銀行存款等科目進行核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
補交增值稅的會計分錄
一、補交當(dāng)年的增值稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款等
二、補交以前年度的增值稅
1、計提時的會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出時的會計分錄
借:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
3、補交增值稅時的會計分錄
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整時的會計分錄
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是損益類賬戶,用于核算企業(yè)對以前年度發(fā)生的多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整。該科目貸方記增加,登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益;借方記減少,登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益損失;期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
增值稅是什么?
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié),是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。
對于公司財務(wù)部門而言,所得稅匯算補繳是非常重要的一項工作,全流程大致要耗費半年時間。在實際工作中,匯算清繳需補繳所得稅的會計分錄該怎么做?
匯算清繳補交所得稅的會計分錄
(1)匯繳后應(yīng)補繳所得稅:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
(2)繳納所得稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(3)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù)。
據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則與其他相關(guān)稅法的有關(guān)規(guī)定,中國對企業(yè)所得稅采取按年計算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進行一次清繳的方式征收。所得稅“匯算清繳”,顧名思義是所得稅的納稅人基于自身的會計數(shù)據(jù),將財務(wù)會計處理方式與稅收法律法規(guī)要求不一致的地方按后者的規(guī)定進行納稅調(diào)整,將企業(yè)財務(wù)上會計的所得調(diào)整為本年度應(yīng)納稅所得額,然后根據(jù)適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)之前已預(yù)繳稅額相比較后的差額,根據(jù)差額正負,確定應(yīng)補或者應(yīng)退稅款,然后在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
在企業(yè)經(jīng)營過程中,社會保險費是由企業(yè)和個人按照比例共同來交納的,對于規(guī)模不大的企業(yè),一般是由財務(wù)部門負責(zé)社保的計提和上繳,對于社保業(yè)務(wù),企業(yè)會計人員應(yīng)如何做賬?
繳納社保分錄
1、計提社保時:
計提企業(yè)繳納部分
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用(具體還是要看員工是哪個部門的)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險
2、繳納社時
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款——代墊的職工社會保險(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
如何理解社保公積金?
社保是五險,公積金是一金,合稱為五險一金。社保公積金指的是勞動者因為年老喪失勞動能力時,在養(yǎng)老期間發(fā)給生活費以及生活方面給以的照顧。
養(yǎng)老保險指勞動者因年老喪失勞動能力時,在養(yǎng)老期間發(fā)給生活費,以及生活方面給以照顧。
失業(yè)保險指勞動者在失業(yè)期間的生活費、醫(yī)療費的給付以及轉(zhuǎn)業(yè)培訓(xùn)、生產(chǎn)自救及職業(yè)介紹等保障措施。
工傷保險指勞動者因工負傷,暫時或永久喪失勞動能力后的工資收入補償,也是對因工負傷勞動者的醫(yī)療護理和生活照顧措施。
醫(yī)療保險指勞動者在患病期間在醫(yī)療、護理方面的保障措施。
生育保險指女職工在生育期間的收入補助和保障措施。
社保返還是一項優(yōu)惠政策,社保包括了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險等,對于社保返還,應(yīng)該如何做會計分錄?
社保返還的賬務(wù)處理
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。
銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。
營業(yè)外收入怎么理解?
營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”,指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤的收入,是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。
營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算,在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。
企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細賬戶進行明細核算。
“營業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶,貸方表示企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。
社保是國家給予勞動者基本的社會保障制度,費用一般由個人和單位共同繳納。交社保時可以通過應(yīng)付職工薪酬科目進行核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
交社保的會計分錄
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
按照國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,并確認相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額:
借:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費
對于職工個人承擔(dān)的社會保險費和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(醫(yī)療保險、工傷保險)
社保包括什么?
1、養(yǎng)老保險:養(yǎng)老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后,從政府和社會獲得一定的經(jīng)濟補償,如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項社會保險制度;
2、醫(yī)療保險:城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度,是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。
3、工傷保險:工傷保險也稱職業(yè)傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害,或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后,由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助;
4、失業(yè)保險:失業(yè)保險是國家通過立法強制實行的,由社會集中建立基金,對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度;
5、生育保險:在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時,由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。
公司職工社保費用,一般由企業(yè)代繳。對于社保退回的情況,可將退回的社??顩_銷之前入賬的費用。對于社保退回,應(yīng)如何做會計分錄?
社保退回如何做會計分錄?
借:管理費用-單位社保費 借方紅字
貸:應(yīng)付職工薪酬-單位社保費 貸方紅字
借:應(yīng)付職工薪酬-單位社保費 借方紅字
借:銀行存款 借方藍字
有的單位也直接寫分錄:
借:銀行存款
貸:其他收益(營業(yè)外收入)。 有的單位不設(shè)置其他收益科目,就用營業(yè)外收入。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類科目。
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
應(yīng)付職工薪酬包括什么內(nèi)容?
新會計準(zhǔn)則下,應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容:
1、職工工資、獎金、津貼和補貼;
2、職工福利費;
3、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;
4、住房公積金;
5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;
6、非貨幣性福利;
7、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償;
8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
所得稅費用是指企業(yè)在經(jīng)營過程中獲得經(jīng)營利潤而需要繳納的所得稅,補交上年度所得稅費用時,如何做會計分錄?
補交以前年度所得稅費用分錄
(1)計提上年度的所得稅費用的會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)公司補交上年度的企業(yè)所得稅的會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(3)結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(4)上交的會計分錄
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
所得稅費用的計算
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,屬于損益類科目。所得稅費用包含當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。
計算公式如下:
當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用。
遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)),其中不考慮所有者權(quán)益影響的遞延所得稅資產(chǎn)、負債。
有的時候企業(yè)會漏交增值稅,那么要補交的時候,增值稅應(yīng)該怎么做賬呢?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
1、計提增值稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2、繳納增值稅及滯納金
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄?
1、上交時
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(稅金)
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
2、轉(zhuǎn)賬時
借:以前年度損益調(diào)整(稅金)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)
營業(yè)外支出不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額
納稅檢查補交增值稅如何做會計分錄?
1、計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:
1、計提時
借:營業(yè)外支出
貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
以上就是有關(guān)增值稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
匯算清繳補交去年企業(yè)所得稅的會計分錄怎樣做?我們可以先借以前年度損益調(diào)整再貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅來解決相關(guān)問題。來和會計網(wǎng)一同了解吧。
補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:
1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
營業(yè)外支出---滯納金
貸:銀行存款
2、借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)繳稅費 ---應(yīng)交企業(yè)所得稅
3、借:利潤分配---未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
補繳企業(yè)所得稅
年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:
1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交公司所得
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額
借:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸:利潤分配-未分配利潤
企業(yè)一般會給員工代扣代繳社保費,代繳時可以通過應(yīng)付職工薪酬科目,管理費用科目核算,會計人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會計分錄?
代繳社保的會計分錄
計提時:
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位)
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位)
其他應(yīng)收款--代繳社保(個人)
貸:銀行存款
什么是社保?
社保即社會保險,是指國家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會風(fēng)險,實現(xiàn)社會安全,而強制社會多數(shù)成員參加的,具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
應(yīng)付職工薪酬二級科目包含“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“利潤分享計劃”、“設(shè)定提存計劃”、“社會保險費”、“住房公積金”、““帶薪缺勤”、“設(shè)定受益計劃義務(wù)”、“辭退福利”等。
應(yīng)付職工薪酬的借貸方向
該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額,借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項等,該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
個人社保繳納在小型公司是常見的,在進行繳納時,職工都是按照比例自己繳納相應(yīng)的費用,對于個人社保繳納業(yè)務(wù),財務(wù)應(yīng)如何做會計分錄?
個人社保繳納的會計分錄
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(計入公司)
其他應(yīng)收款——社會保險費(個人要從工資中扣回)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用——社會保險費(計入公司)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(計入公司)
從工資中扣回時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款——社會保險費(個人要從工資中扣回)
銀行存款/庫存現(xiàn)金等
應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)知識
職工薪酬包括有短期薪酬、辭退福利、離職后福利和其他長期職工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少。貸方登記計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額,借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項等。期末貸方余額,反映的是企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
應(yīng)付職工薪酬主要是核算企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、職工福利、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。
社保也就是“五險一金”里的“五險”,包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險及生育保險,一般公司都會給員工購買社保,購買社保后,計提和繳納時如何做會計分錄?
計提和繳納社保的會計分錄
計提社保單位承擔(dān)部分:
借:管理費用/銷售費用/制造費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費
繳納社保費時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費
其他應(yīng)收款——個人社保費
貸:銀行存款
管理費用科目如何理解?
管理費用指的是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,屬于期間費用,它是指在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益,屬于損益類的科目,具體包括有工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、訴訟費、運輸費、租賃費、修理費、保險費、咨詢費、排污、綠化費等。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目來核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額,按管理費用的費用項目進行明細核算。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款指的是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。其包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、為職工墊付的水電費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。