企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，對于一些無法支付的應(yīng)付賬款，一般通過營業(yè)外收入科目核算。無法支付的應(yīng)付賬款具體是指什么？

　　無法支付的應(yīng)付賬款是什么？

　　確實無法支付的應(yīng)付賬款就是沒有要這筆款的單位。錢付不出去了。此時應(yīng)該計入營業(yè)外收入，計算繳納所得稅。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認(rèn)。

　　無法支付的應(yīng)付賬款會計分錄

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　營業(yè)外收入主要包括：非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　應(yīng)付賬款借方余額表示什么意思？

　　應(yīng)付賬款期末是借方余額，可能是實際支付的貨款大于應(yīng)該支付的貨款，或者沒有設(shè)置預(yù)付賬款科目的單位預(yù)付了貨款。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)支付的貨款，稱為應(yīng)付賬款。發(fā)生應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)時，如何做會計分錄？

　　無法支付的應(yīng)付賬款分錄處理

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此，在會計核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。通俗一點講就是，除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入是為營業(yè)外收入。

　　應(yīng)付賬款屬于什么科目？

　　應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　應(yīng)付賬款賬務(wù)處理

　　(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損溢”中相應(yīng)金額。

　　(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目，按其差額，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應(yīng)按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　公司購買商品時應(yīng)當(dāng)支付的款項，稱為應(yīng)付賬款。對于一些確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)如何做會計分錄？

　　無法支付的應(yīng)付賬款的會計分錄

　　借：應(yīng)付賬款

　　       借：營業(yè)外收入

　　營業(yè)外收入：指與生產(chǎn)經(jīng)營過程沒有直接關(guān)系，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期利潤的收入。主要包括：非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款區(qū)別

　　應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類科目，是本公司所欠供應(yīng)商的貨款，屬于公司的債務(wù)。

　　應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目，是本公司銷售貨物未收回的貨款，屬于公司的債權(quán)。是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。

　　轉(zhuǎn)銷就是轉(zhuǎn)賬核銷，對于無法支付的應(yīng)收賬款進(jìn)行轉(zhuǎn)銷處理時，應(yīng)計入營業(yè)外收入科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款會計分錄

　　借：應(yīng)付賬款

　       　貸：營業(yè)外收入

　　應(yīng)付賬款的會計核算

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認(rèn)。

　　在物資和發(fā)票賬單同時到達(dá)的情況下，一般在所購物資驗收入庫后，再根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬，確認(rèn)應(yīng)付賬款。

　　在所購物資已經(jīng)驗收入庫，但是發(fā)票賬單未能同時到達(dá)的情況下，企業(yè)應(yīng)付物資供應(yīng)單位的債務(wù)已經(jīng)成立，在會計期末，為了反映企業(yè)的負(fù)債情況，需要將所有物資和相關(guān)的應(yīng)付賬款暫估入賬，待下月初做方向相反的分錄。

　　營業(yè)外收入會計核算

　　營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。

　　主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得；

　　因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入。不可能也不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。

很多公司在進(jìn)貨的時候，可能都還是欠著錢去進(jìn)貨的，然后等貨物賣出去了，才能支付進(jìn)貨款，但是也有一些貨物進(jìn)貨了之后無法銷售，那么就不能支付應(yīng)該支付的賬款了，這樣子該怎么辦呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

債務(wù)人無法支付的貨款時，有哪幾種處理辦法？

1、舊會計制度

當(dāng)債務(wù)人無法支付債務(wù)時，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)計入"資本公積"而不能計入"營業(yè)外收入"，按稅法上規(guī)定，當(dāng)債務(wù)人無法支付到期債務(wù)時，應(yīng)作為其他收入計入應(yīng)納稅所得額，調(diào)整增加企業(yè)所得稅。

2、新會計制度

規(guī)定企業(yè)由于非日?；顒赢a(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的流入，應(yīng)作為"利得"處理，利得"包括"資本公積"和"營業(yè)外收入"，而債務(wù)重組收益非貨幣性資產(chǎn)交換收益等，在新會計制度下都記入"營業(yè)外收入"，因此，對于債務(wù)人無法支付債務(wù)時，按新會計制度處理,就不存在財稅差異，就不存在財稅差異，可不作納稅調(diào)整。

根據(jù)《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第五條規(guī)定，因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付賬款，債務(wù)人應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅，所以該筆應(yīng)賬款應(yīng)該在納稅申報時調(diào)增應(yīng)納稅所得，計算繳納企業(yè)所得稅。

為什么無法支付的應(yīng)付賬款要記入營業(yè)外收入而不是壞賬準(zhǔn)備？

沒辦法支付的貨款，對于企業(yè)來說，這筆錢就是它賺回來的，但是又屬于和企業(yè)的日常活動沒關(guān)系的活動帶來的經(jīng)濟(jì)收入，所以要計入營業(yè)外收入，轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款，那就是指這筆錢之前是沒辦法支付的，然后現(xiàn)在又有能力支付了，所以要對之前的進(jìn)行轉(zhuǎn)銷，計提壞賬準(zhǔn)備，是針對資產(chǎn)類而言的，是有參照物的，可能有一筆款對于你來說是應(yīng)付賬款是負(fù)債，但是對于對方來說是應(yīng)收賬款是屬于資產(chǎn)，當(dāng)已經(jīng)有明顯跡象你償還不了這筆債務(wù)時，就會計提壞賬準(zhǔn)備，負(fù)債這邊是不需要計提的。

以上就是有關(guān)無法支付的應(yīng)付賬款的相關(guān)會計處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

應(yīng)收賬款如何做憑證？應(yīng)收賬款的會計分錄

　　已沖銷的無法支付的應(yīng)付賬款是欠別人的錢因為各種原因沒辦法歸還了并做了賬務(wù)處理。也就是說處理完賬上就不存在這筆欠款了。對于沖銷無法支付的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)，該怎么做會計分錄？

       沖銷無法支付的應(yīng)付賬款如何做賬？

　　企業(yè)無法支付的應(yīng)付賬款時，賬務(wù)處理時應(yīng)付賬款賬面余額計入“營業(yè)外收入“。

　　營業(yè)外收入實際上是一種純收入，并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比，不需要企業(yè)付出代價。主要是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。

　　沖銷應(yīng)付賬款的會計分錄：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　應(yīng)付賬款是實際屬于“負(fù)債“，與減值的問題無關(guān)，存在不需要償付的部分，不是損失則會形成企業(yè)的收益，這個不能計提，應(yīng)于實際發(fā)生時確認(rèn)。

　　壞賬準(zhǔn)備，是預(yù)計的“資產(chǎn)“減值損失。

　　一般來說，應(yīng)付一般是不提，計提壞賬是應(yīng)收款項。如果不用支付應(yīng)付賬款了，轉(zhuǎn)為收入即可。

　　若應(yīng)付賬款存在反方向余額，首先轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款進(jìn)行處理，再根據(jù)規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。

　　應(yīng)付賬款相關(guān)會計分錄

　　購入貨物時發(fā)生應(yīng)付賬款

　　借：原材料、材料采購等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：應(yīng)付賬款(扣除商業(yè)折扣，不能扣除現(xiàn)金折扣)

　　償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付)

　　附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　             財務(wù)費(fèi)用(實際享受的現(xiàn)金折扣)

　　實務(wù)中，企業(yè)外購電力、燃?xì)獾葎恿σ话阃ㄟ^“應(yīng)付賬款”科目核算，即在每月支付時先做暫付款處理：

　　借：原材料、材料采購等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　      　 貸：銀行存款等

　　月末按用途分配：

　　借：生產(chǎn)成本

　       　制造費(fèi)用

　　       管理費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　很多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，會存在背負(fù)債務(wù)的情況，若是企業(yè)出現(xiàn)無法支付應(yīng)付賬款的情況，應(yīng)該怎么做會計分錄？

　　企業(yè)的應(yīng)付賬款無法支付時的會計分錄

　　如果是企業(yè)因為意外事故沒有辦法按時支付的應(yīng)付賬款，則需要在經(jīng)過企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行批準(zhǔn)之后，把這個應(yīng)付賬款可計入營業(yè)外收入會計科目中，也就是把它視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)外的一項收入。

　　相關(guān)的會計分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　會計制度下規(guī)定企業(yè)由于非日?；顒赢a(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的流入，應(yīng)當(dāng)把經(jīng)濟(jì)利益作為利得進(jìn)行處理，利得包括資本公積和營業(yè)外收入科目。債務(wù)重組收益非貨幣性資產(chǎn)交換收益等，在會計制度下都記入“營業(yè)外收入“。

　　營業(yè)外收入指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)列入當(dāng)期利潤的收入，是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。例如，沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

　　營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤表”中，營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬，不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)付賬款核算什么內(nèi)容？

　　應(yīng)付賬款會計科目用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　公司由于經(jīng)營不善，對于一些應(yīng)付賬款確實無法支付時，會計人員可將這些應(yīng)付款項計入營業(yè)外收入科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　無法支付的應(yīng)付賬款如何做賬務(wù)處理？

　　無法支付的應(yīng)付款項，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)計入營業(yè)外收入。

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：營外收入

　　指企業(yè)發(fā)生的與日?；顒硬恢苯酉嚓P(guān)的各種收益。

　　主要包括非流動資產(chǎn)處置收入、盤盈所得、罰沒收入、捐贈收入以及按規(guī)定程序?qū)徟膬羰杖朕D(zhuǎn)入營業(yè)外收入應(yīng)付款項等。

　　應(yīng)付賬款相關(guān)賬務(wù)處理

　　所購物資和購貨發(fā)票同時到達(dá)，材料已經(jīng)入庫款項尚未支付：

　　借：材料采購或原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　所購入材料、商品等已經(jīng)驗收入庫，但發(fā)票等有關(guān)憑證尚未收到，貨款尚未支付，應(yīng)在月末暫估入賬：

　　借：原材料

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　下月初，做相反的分錄，原賬沖回：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：原材料

　　企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單：

　　借：生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　轉(zhuǎn)銷確實無法支付應(yīng)付賬款時，借記應(yīng)付賬款科目，表示減少；貸記營業(yè)外收入科目，表示增加。相關(guān)會計分錄怎么做？

　　轉(zhuǎn)銷確實無法支付應(yīng)付賬款的會計分錄

　　1、新準(zhǔn)則規(guī)定，如果是無法歸還的應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)計入“資本公積”，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：資本公積

　　2、有依據(jù)，如果是經(jīng)確認(rèn)確實無法支付的應(yīng)付賬款時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　借：應(yīng)付賬款

　       　貸：營業(yè)外收入

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：資本公積

　　需要注意的是，對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，在會計上不是計入“當(dāng)期損益”科目，而是計入“資本公積”科目的，但是，根據(jù)稅法的規(guī)定，如果是確實無法支付的應(yīng)付賬款，那么就應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中。

　　應(yīng)付賬款的會計分錄

　　購入貨物時發(fā)生應(yīng)付賬款

　　借：原材料、材料采購等

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　        貸：應(yīng)付賬款(扣除商業(yè)折扣，不能扣除現(xiàn)金折扣)

　　償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付)

　　附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　      　貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　             財務(wù)費(fèi)用(實際享受的現(xiàn)金折扣)

每家公司想努力經(jīng)營下去，或多或少都會背負(fù)負(fù)債，那么在應(yīng)付賬款無法支付的時候，應(yīng)該怎么做會計處理呢？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該怎么做會計處理呢？

在新舊會計制度下的處理方式也有所不同：

1、舊會計制度下，當(dāng)債務(wù)人無法支付債務(wù)時，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)計入"資本公積"而不能計入"營業(yè)外收入"，按稅法上規(guī)定，當(dāng)債務(wù)人無法支付到期債務(wù)時，應(yīng)作為其他收入計入應(yīng)納稅所得額,調(diào)整增加企業(yè)所得稅。

2、新會計制度下規(guī)定企業(yè)由于非日?；顒赢a(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的流入，應(yīng)作為"利得"處理"，利得"包括"資本公積"和"營業(yè)外收入"，而債務(wù)重組收益非貨幣性資產(chǎn)交換收益等，在新會計制度下都記入"營業(yè)外收入"。

對于債務(wù)人無法支付債務(wù)時，按新會計制度處理，就不存在財稅差異，可不作納稅調(diào)整，根據(jù)《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第五條規(guī)定，"因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付賬款，債務(wù)人應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅"，所以該筆應(yīng)賬款應(yīng)該在納稅申報時調(diào)增應(yīng)納稅所得，計算繳納企業(yè)所得稅。

應(yīng)付賬款無法支付時，會計分錄怎么做？

如果是因故無法支付的應(yīng)付賬款，在經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后，可計入營業(yè)外收入會計科目，視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)外的一項收入。

借：應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入

以上就是有關(guān)應(yīng)付賬款無法支付的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于購買材料發(fā)生的應(yīng)付賬款確實無法支付時，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　確實無法支付的應(yīng)付賬款如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　企業(yè)由于非日常活動產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的流入，應(yīng)作為"利得"處理，利得包括資本公積和營業(yè)外收入等，在新會計制度下都記入“營業(yè)外收入”，因此，對于債務(wù)人無法支付債務(wù)時，按新會計制度處理，就不存在財稅差異，可不作納稅調(diào)整。

　　確認(rèn)無法支付應(yīng)付賬款的會計分錄為：

　　借：應(yīng)付帳款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”。指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)列入當(dāng)期利潤的收入。

　　營業(yè)外收入主要包括：非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　企業(yè)應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理

　　(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額。

　　(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應(yīng)按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　最近會計網(wǎng)在后臺收到了粉絲的咨詢，結(jié)轉(zhuǎn)無法支付的應(yīng)付賬款不清楚如何做賬務(wù)處理，接下來我們來看看吧。

　　結(jié)轉(zhuǎn)無法支付的應(yīng)付賬款怎么做賬務(wù)處理?

　　轉(zhuǎn)結(jié)無法支付的應(yīng)付賬款通過營業(yè)外收入科目核算，具體分錄：借：應(yīng)付賬款，貸：營業(yè)外收入。應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

　　應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額。

　　2、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　3、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應(yīng)按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　4、企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，指的是因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，對于應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)結(jié)時無法支付的情況，很多人不清楚如何做賬務(wù)處理，下面我們來看看吧。

　　轉(zhuǎn)結(jié)無法支付的應(yīng)付賬款會計分錄

　　轉(zhuǎn)結(jié)無法支付的應(yīng)付賬款通過營業(yè)外收入科目核算，具體分錄：

　　借：應(yīng)付賬款，

　　貸：營業(yè)外收入。

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

　　應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理：

　　(一)、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額。

　　(二)、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應(yīng)按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　(四)、企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　公司在日常經(jīng)營活動中，因為某些不可抗原因?qū)е聭?yīng)收賬款無法收回時，會計人員可以將無法收回的款項通過營業(yè)外支出、應(yīng)收賬款等科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　無法收回的應(yīng)收款的會計分錄

　　對于確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，一般有兩種方法，一種是直接計入到當(dāng)期損益，其分錄為，

　　借：營業(yè)外支出等

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　另外一種企業(yè)有計提壞賬準(zhǔn)備的情況，這種情況下，企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)壞賬損失，分錄為，

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　壞賬準(zhǔn)備是什么？

　　壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收款項的備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算采用備抵法時，每期末需要估計壞賬損失，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用；實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準(zhǔn)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，對于一些確實無法收回的應(yīng)收賬款，可計提壞賬準(zhǔn)備。相關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制？

　　應(yīng)收賬款無法收回分錄

　　對于無法收回的應(yīng)收賬款，前期未計提壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)全額計提壞賬準(zhǔn)備;前期已部分計提壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)全額補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，其分錄為，

　　借：資產(chǎn)減值損失

　       　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　確定確實無法收回的，經(jīng)審批后做如下分錄，

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款核算內(nèi)容主要包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款等。特指企業(yè)在經(jīng)營過程中形成的各種債權(quán)。

　　壞賬準(zhǔn)備是什么？

　　壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的，是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。

　　備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準(zhǔn)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。

　　企業(yè)交易時支付的押金，一般通過其他應(yīng)收款科目核算，若是支付的押金無法收回，應(yīng)如何做會計分錄？

　　支付押金無法收回分錄

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：其他應(yīng)收款-押金

　　壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的，是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。

　　備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準(zhǔn)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。

　　支付押金的相關(guān)會計分錄

　　支付押金時：

　　借：其他應(yīng)收款——押金

　　       貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　收到退回的押金時：

　　借：其他應(yīng)收款——押金

　      　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　企業(yè)在銷售商品過程中，對方暫未支付款項時一般計入應(yīng)收賬款科目，對于無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　無法收回應(yīng)收賬款的會計分錄

　　1、對于無法收回的應(yīng)收賬款，如果是前期已經(jīng)進(jìn)行了部分計提壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)全額補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備;如果是前期沒有進(jìn)行計提壞賬準(zhǔn)備的，那么應(yīng)當(dāng)全額計提壞賬準(zhǔn)備，因此，其具體的會計分錄如下：

　　借：信用減值損失

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　2、年末時，確定確實時無法收回的，經(jīng)適當(dāng)審批流程后，做如下的會計分錄：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　收回應(yīng)收賬款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　壞賬準(zhǔn)備是什么？

　　壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項包含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等計提的，是備抵賬戶，企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法，在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶，備抵法是指采用一定的方法按期估計壞賬損失。

　　壞賬準(zhǔn)備的借貸方向

　　壞賬準(zhǔn)備科目屬于資產(chǎn)類會計科目的備抵科目。貸方登記當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備金額，表示壞賬準(zhǔn)備增加。借方登記實際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準(zhǔn)備金額，表示壞賬準(zhǔn)備減少。期末余額一般在貸方，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。

　　對于企業(yè)一些無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項，可作為壞賬處理。具體應(yīng)通過什么科目核算？如何編制會計分錄？

　　無法收回的應(yīng)收賬款通過什么科目核算？

　　無法收回的應(yīng)收賬款計入壞賬準(zhǔn)備科目。

　　會計分錄如下：

　　(1)計提壞賬準(zhǔn)備：

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：壞賬準(zhǔn)備

　　(2)發(fā)生壞賬時：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　        　貸：應(yīng)收賬款等

　　(3)收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項：

　　第一步：撤銷壞賬

　　借：應(yīng)收賬款等

　　       貸：壞賬準(zhǔn)備

　　第二步：收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款等

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　應(yīng)收賬款期末余額=應(yīng)收賬款賬戶期末借方余額+預(yù)收賬款賬戶期末借方余額-已計提的壞賬準(zhǔn)備

　　壞賬準(zhǔn)備是什么？

　　壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的，是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準(zhǔn)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。

　　若企業(yè)使用商業(yè)承兌匯票到期無力支付時，會計人員一般將其計入應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等科目處理，具體的會計分錄怎么寫？

　　商業(yè)承兌匯票到期無力支付的會計分錄

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　銀行承兌匯票到期無力支付的會計分錄

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　　　貸：短期借款

　　銷貨時收到商業(yè)承兌匯票的會計分錄

　　借：應(yīng)收票據(jù)---商業(yè)承兌匯票

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　商業(yè)承兌匯票到期收到對方付款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　商業(yè)匯票超過其期限的法律后果

　　在法律上，持票人失去了對付款人的追索權(quán)。

　　商業(yè)匯票必須被付款人承兌，才能使持票人在匯票到期時收到付款，付款人不會為未被承兌的商業(yè)匯票付款。因此，商業(yè)匯票的收款人必須按照匯票上注明的付款方式及時向付款人接受匯票。及時承兌是指持票人在規(guī)定期限內(nèi)向付款人出示匯票，并要求付款人承諾到期付款。

　　商業(yè)承兌匯票的支付期限

　　紙質(zhì)商業(yè)匯票的最長支付期限為6個月，電子商業(yè)匯票的最長支付期限為1年。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。第87條，商業(yè)匯票的最長支付期限不得超過6個月。固定日期付款的匯票的付款期限應(yīng)從出票日開始計算，并在匯票上記載具體的到期日。出票后定期付款的匯票，其付款期限從出票日開始按月計算，并在匯票上記載。

　　商業(yè)匯票的承兌流程

　　1.持票人在票據(jù)到期前將商業(yè)承兌匯票拿給存款銀行進(jìn)行付款提醒。

　　2.銀行將票據(jù)提交給承兌人的存款銀行進(jìn)行付款提示。

　　3.銀行和承兌人對商業(yè)匯票進(jìn)行審核，如匯票無問題，開戶銀行審核后辦理相關(guān)托收手續(xù)，將款項從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。

　　商業(yè)匯票承兌的有效期為10天，持票人超過提示付款期限的，開戶銀行不予受理。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，核算確實無法收回的應(yīng)收款項時，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　確實無法收回的應(yīng)收賬款分錄處理

　　壞賬準(zhǔn)備是已經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收而又不能收回的應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的損失。財務(wù)人員需要計提壞賬準(zhǔn)備，賬務(wù)處理如下：

　　計提壞賬準(zhǔn)備時：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　       　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備時：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　壞賬準(zhǔn)備如何理解？

　　壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)備抵科目，為資產(chǎn)備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準(zhǔn)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。