定額發(fā)票領(lǐng)用是有一定的期限的，定額發(fā)票是怎么領(lǐng)取和購買的，它的領(lǐng)用日期又該怎么查詢你知道嗎？如果不了解這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

定額發(fā)票的領(lǐng)用日期怎么查詢？

1、打開省份對應的電子稅務局

2、點擊“公眾服務

3、點進“發(fā)票查詢”

4、選擇“普通發(fā)票信息查詢”

5、彈出“發(fā)票查驗”頁面

6、按照發(fā)票的信息填寫發(fā)票代碼以及發(fā)票號碼

7、點擊提交，查詢結(jié)果彈出

查詢結(jié)果里面包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票名稱、發(fā)票狀態(tài)、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用日期、發(fā)售單位等。

根據(jù) (國稅函[2004]521號)的規(guī)定,普通發(fā)票分類代碼(以下簡稱分類代碼)為12位阿拉伯數(shù)字.從左至右排列:其中第6、7位為年份代碼(例如2004年以04表示)，一般是有10元、20元、50元、100元的版本，是小規(guī)模納稅人用的定額發(fā)票。

定額發(fā)票查詢程序:

1.找到相應的國稅或地稅發(fā)票查詢網(wǎng)站

2.輸入相應的發(fā)票代碼,號碼及密碼,點擊查詢

3.會出現(xiàn)相應的查詢的發(fā)票,其下面會出現(xiàn)相應的查詢結(jié)果說明,其中有發(fā)票開票時間.

定額發(fā)票期限

1、領(lǐng)取到定額發(fā)票后,納稅人須認真核對發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是否與發(fā)票領(lǐng)購簿上打印的記錄一致,核對無誤后在發(fā)票的"發(fā)票聯(lián)"上加蓋發(fā)票專用章.

2、開具時必須依據(jù)發(fā)票號碼從小到大按順序開具.

3、在開具發(fā)票的同時,須在發(fā)票"存根聯(lián)"最下方填寫當天開具的日期,不允許任何涂改.

4、在購買發(fā)票的次月15日前帶發(fā)票存根聯(lián)到稅務機關(guān)驗舊已用發(fā)票,并填寫發(fā)票驗舊審驗表,表上需加蓋公章.(未刻制公章的納稅人需加蓋發(fā)票專用章并按手印.)

5、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保存5年.

以上就是有關(guān)定額發(fā)票應該怎么查詢的一些方法，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

定額發(fā)票是什么意思？能用來報銷嗎？

每一家公司都會有備用金，那么收到備用金的會計分錄怎么做你知道嗎？如果對這部分內(nèi)容不清楚的話，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算

個人收到備用金的會計分錄怎么做？

1、支付備用金時

借：其他應收款---備用金

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、報銷時

借：管理費用/原材料

貸：其他應收款-備用金

3、收回備用金時

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應收款-備用金

定額管理是根據(jù)各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導批準的備用金定額，非定額管理是按每次業(yè)務所需備用金管理額預借并按報銷壘頓核銷的備用金

預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應根據(jù)各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。

以上就是有關(guān)備用金的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

對公賬戶的備用金是怎么使用的？

備用金的會計分錄怎么做？備用金沖減時應該怎么做賬？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

備用金如何記賬？

“備用金”是企業(yè)的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現(xiàn)金支票“，到銀行提取的備用金，收到備用金時，會計分錄如下：

借：現(xiàn)金——備用金

貸：銀行存款

沖減備用金時應該怎么做賬？

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

領(lǐng)取備用金時已經(jīng)貸方記了現(xiàn)金，分錄是：

借：其他應收款——備用金

貸：現(xiàn)金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現(xiàn)金，因為企業(yè)的現(xiàn)金在領(lǐng)用備用金時已經(jīng)減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

1、收到備用金時

借：現(xiàn)金

貸：其他應付款

2、歸還時

借：其他應付款

貸：現(xiàn)金/銀行存款

過段時間后，公司營業(yè)后就有收入，這樣的話公司的備用金也就有了，過段時候備用金如果還是不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

備用金在報銷的時候，會計分錄怎么做？

1、支出備用金時

借：其他應收款——備用金-

貸：庫存現(xiàn)金

2、歸還備用金時

借：庫存現(xiàn)金

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

以上就是有關(guān)備用金的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)取得的收入，開具定額發(fā)票的賬務處理與普通發(fā)票的賬務處理一致，正常記入費用即可。

　　定額發(fā)票收入如何做賬務處理？

　　借：銀行存款(或應收賬款等科目)

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　定額發(fā)票是什么？

　　定額發(fā)票是由稅局專門印制，不需要填開，并且有固定數(shù)額。

　　發(fā)票樣式：

　　定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規(guī)格為175mm×70mm。

　　它與普通發(fā)票的區(qū)別為：

　　1、定額票是票面金額固定，而且有四舍五入的含義，而普通發(fā)票是票面金額不固定，發(fā)生多少就只能寫多少。

　　2、定額發(fā)票的使用范圍比較小，一般是飲食業(yè)、門票、娛樂業(yè)等少數(shù)幾個行業(yè)，普通發(fā)票用途就大多了，任何一個行業(yè)都有用到的。

　　3、這兩種發(fā)票在會計報銷、納稅申報上都是一樣的，都是按票面金額來報銷、納稅的。

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷等手續(xù)制度，并指定專人負責經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應收款——備用金

　　出納人員提取備用金時，可通過庫存現(xiàn)金、其他應收款科目進行會計核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?！皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金，根據(jù)管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

　　備用金主要用于企業(yè)內(nèi)部的零星采購開支，會計核算時一般通過其他應收款科目處理，使用備用金時，如何做會計分錄？

　　使用備用金的會計分錄

　　(一)定額管理

　　1.按定額撥付備用金：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.使用后報銷時：

　　借：管理費用(銷售費用等)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　(二)非定額管理財務部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人的實際需要，一次付給現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報銷，報銷時財會部門根據(jù)所付款項和應報銷的金額進行清算，若有余款全部收回，若不足，則補足差額。

　　1.按實際數(shù)額撥付備用金：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.使用后報銷時(實報實銷，多退少補)

　　借：管理費用(銷售費用等)庫存現(xiàn)金(原借多了，由經(jīng)辦人員退回的現(xiàn)金)

　       　貸：其他應收款——備用金

　　或：

　　借：管理費用(銷售費用等)

　       　貸：其他應收款——備用金

　　              庫存現(xiàn)金(原借少了，應補給經(jīng)辦人員的現(xiàn)金)

　　實行定額管理“備用金”科目的金額平時不做變動，只有企業(yè)改變備用金的定額時才做變動。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金，根據(jù)管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　企業(yè)的備用金主要用于員工因公采購辦公用品，或者出差需要預支差旅費，報銷備用金時，如何做賬？

　　備用金如何做賬？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　一、定額管理指對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證(發(fā)票，汽車票，入庫單等)報銷，財會部門之后再按照核準的報銷金額支付現(xiàn)金，補足備用金。

　　二、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現(xiàn)金，在使用后憑借相關(guān)憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　案例：某公司對行政部門采用非定額備用金制度，行政部購買辦公用品借備用金1600元，借款時，財務部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　　       貸：庫存現(xiàn)金 1600

　　行政科購買辦公用品實際使用1520元。之后憑發(fā)票和入庫單到財務部門報銷，交還多余現(xiàn)金80元，財務部門編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用 1520(實際購買的辦公用品費用)

　　       庫存現(xiàn)金 80(多余現(xiàn)金)

　       　貸：其他應收款——備用金 1600

　　如果行政科購買辦公用品實際花費了1780元，員工先行墊付了180元，則報銷時除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用 1780(購買的辦公用品實際費用)

　       　貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　              　庫存現(xiàn)金 180

　　備用金是企業(yè)撥付給職工用于差旅、零星開支的款項，一般以多退少補的形式發(fā)放，對于備用金，可以設置其他應收款科目進行核算，具體會計分錄怎么做？

　　備用金的賬務處理

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用/財務費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務等過程中發(fā)生的各項費用，包括由企業(yè)負擔的包裝費、運輸費、裝卸費、展覽費、廣告費、租賃費（不包括融資租賃費），以及為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設的銷售機構(gòu)的費用，包括職工工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗和其他經(jīng)費。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　對于企業(yè)周轉(zhuǎn)金的會計處理，通常計入“管理費用”“其他應收款”等科目進行有關(guān)核算，具體的會計分錄怎么做？

　　周轉(zhuǎn)金的會計分錄

　　比如水電費周轉(zhuǎn)金，應做以下會計分錄：

　　（1）向管理處支付水電周轉(zhuǎn)金時：

　　借：其他應收款——水電周轉(zhuǎn)金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　?。?）水電周轉(zhuǎn)金向管理處支付時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應收款——水電周轉(zhuǎn)金

　　業(yè)務周轉(zhuǎn)金的相關(guān)分錄：

　　1.領(lǐng)取周轉(zhuǎn)金

　　借：其他應收款——業(yè)務周轉(zhuǎn)金

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2.補足業(yè)務周轉(zhuǎn)金

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3.交回業(yè)務周轉(zhuǎn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應收款——業(yè)務周轉(zhuǎn)金

　　什么是業(yè)務周轉(zhuǎn)金?

　　業(yè)務周轉(zhuǎn)金指企業(yè)撥給所屬報賬單位用于收購產(chǎn)品、開支費用和其他業(yè)務上必需使用的周轉(zhuǎn)資金。業(yè)務周轉(zhuǎn)金包括定額備用金和非定額備用金兩種。對定額備用金的審查，主要是將現(xiàn)金日記賬或定額備用金、收付日記賬的記錄，同有關(guān)的會計憑證進行核對，并審查各種原始憑證向企業(yè)財會部門報銷。對非定額備用金的審查，與定額備用金基本相同，但要著重審查非定額備用金用途是否合理。

　　其他應收款是什么？

　　“其他應收款”賬戶用于核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。在“其他應收款”賬戶下，應按其他應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細賬。

　　公司備用金主要用于差旅費、零星開支，會計核算時應設置其他應收款科目處理。相應的會計分錄如何編制？

　　備用金的會計分錄

　　備用金主要是指企業(yè)為內(nèi)部各個職能科室準備的、用于小額零星開支的備用現(xiàn)金。備用金需要在“其他應收款”賬戶下設置二級明細賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務處理如下:

　　備用金撥付時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：銀行存款

　　備用金核準時：

　　借：管理費用等

　       　貸：其他應收款-備用金

　　備用金期末收回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款-備用金

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金-XX員工

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應由管理部門經(jīng)理核準。

　　(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用全。

　　備用金報銷的會計分錄

　　月末生產(chǎn)部門備用金保管員小張報銷辦公用品支出200元，可編制會計分錄如下：

　　借：制造費用 200

　　       貸：庫存現(xiàn)金 200

　　在日常工作當中，財會人經(jīng)常都會接觸到備用金這項內(nèi)容，很多剛?cè)胄械呢敃“撞磺宄溆媒鹗鞘裁础⒃趺醋鰰嫹咒?，下面交由會計網(wǎng)為大家詳細講講。

　　收到備用金的會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

　　備用金是什么?

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　預支備作差旅費、零星采購等用的備用金

　　一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應根據(jù)各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。

　　在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。

　　定額備用金，主要特點是定額，用作零星開支。對于定額備用金，可通過其他應收款科目核算，具體會計分錄該怎么做？

　　定額備用金的會計分錄

　　一、領(lǐng)取定額備用金時需要記錄的會計分錄如下：

　　１、銀行提現(xiàn)時的會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　   　　貸：銀行存款

　?。?、公司人員出差時領(lǐng)現(xiàn)金的會計分錄為：

　　借：其他應收款－－－某某

　　   　貸：庫存現(xiàn)金

　?。场⒐救藛T出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用－－－差旅費

　　   　貸：其他應收款－－－某某

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　定額備用金與非定額備用金的區(qū)別

　　定額備用金，是根據(jù)實際需要，結(jié)合各業(yè)務員的業(yè)務范圍及權(quán)限而測算出來的備用金定額，平時不做變動與調(diào)整．這種備用金在業(yè)務科（員）手中掌握，如果有了業(yè)務支出，立刻進行核銷并補足定額；而不定額備用金是沒有事先核定限額，也不發(fā)放到業(yè)務員手中的，只是在開展業(yè)務活動中，經(jīng)過審批核準使用的

　　企業(yè)的備用金主要用于職工的差旅費或者一些零星的支出。對于備用金，一般設置其他應收款科目核算，相關(guān)的賬務處理怎么做？

       備用金的會計處理　

       撥付備用金，計入其他應收款：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　使用備用金后進行報銷：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的管理辦法

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。

　　用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。

　　例子：

　　用于費用支出的小額備用金

　　銷售商品用于找零的備用金

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財務部門領(lǐng)款的管理辦法。拿相關(guān)的憑證到財務部門報銷時，財務人員做減少備用金處理，直至用完。如果還需補充備用金，需要再次辦理撥款和領(lǐng)款程序。

　　總的來說，無論企業(yè)實行哪種辦法的管理制度，都要健全備用金的領(lǐng)用、保管制度，并指定專人負責。經(jīng)管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　先前預支的差旅費剛好全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　預支的差旅費還有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　預支差旅費不夠，需要補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應收款——備用金

　　備用金是企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金，通常通過“其他應收款”科目核算，關(guān)于備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的賬務處理

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：制造費用、銷售費用等

　　       貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款怎么理解？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

　　資產(chǎn)負債表上的其他應收款＝賬套中的其他應收款借方余額＋賬套中的其他應付款借方余額＋備用金借方余額－壞賬準備中的其他應收款余額

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

       發(fā)票的種類有很多，包括普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，還有稅務局專門印制的定額發(fā)票，企業(yè)在收到定額發(fā)票后應該如何做會計分錄？

　　企業(yè)收到定額發(fā)票的會計分錄

　　1、企業(yè)收到定額發(fā)票時，根據(jù)費用歸屬的部門計入相應科目：

　　借：管理費用等

　       　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)開具定額發(fā)票取得收入時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　如何理解管理費用？

　　管理費用與制造費用，財務費用同屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的利益或是損失，該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末應轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

　　管理費用的明細記亂了會影響公司整個報表的使用，管理費用一般可以劃分成七個大類：

　　1、薪酬類費用：主要指管理部門人員的工資、獎金等。

　　2、日常類費用：主要指管理部門經(jīng)常發(fā)生的日常費用，如差旅費、辦公費等。

　　3、專項費用：培訓費、審計費、中介服務費等。

　　4、辦公場所費用：辦公場所租賃費、物業(yè)費、水電氣暖費等。

　　5、攤折費用：折舊與攤銷費用，如無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊等。

　　6、資產(chǎn)減值費用：減值準備、存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值等。

　　7、其他費用：除了上述內(nèi)容的其他費用。

　　備用金主要用于支付部門日常小金額的開支，通常各部門都會備有一定數(shù)額的現(xiàn)金。在報銷備用金時，可以設置其他應收款科目核算，相關(guān)的賬務處理怎么做？

　　報銷備用金的會計分錄

　　員工填寫借款單的會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金（行政部門）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)員工墊付費用財務部門支付差額的會計分錄為：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金（行政部門）

　　　　　　庫存現(xiàn)金

　　歸還剩余現(xiàn)金的會計分錄為：

　　借：管理費用

　　　　庫存現(xiàn)金（退還多余的備用金）

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金管理的情況有哪些？

　　備用金共有定額管理和非定額管理兩種情況

　　一、定額管理是指企業(yè)給需要備用金的部門提前進行相關(guān)的考核，核定結(jié)束后，給予到相關(guān)部門一定金額的金額以備使用，定額備用金是將使用后拿到的相關(guān)憑證進行報銷，報銷之后，分管分發(fā)備用金的會再次按照核準的金額對備用金進行補足。

　　二、非定額管理是指企業(yè)員工根據(jù)實際所需的金額填寫借款單，財務部門根據(jù)申請額度一次性給足現(xiàn)金，在使用后憑借相關(guān)憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業(yè)應收款項的重要組成部分，是企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內(nèi)容：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應收、暫付款項。

　　根據(jù)管理以及日常資金的使用，企業(yè)會給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人撥付備用款項作為零星開支，那么備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：財務費用/銷售費用/管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的管理有哪些？

　　一、借支

　　1、填制“備用金借款單”，一方面憑此單據(jù)支給現(xiàn)金；另一方面，財務部門核定其零星開支便于管理。

　　2、一般來說，各部門的零星備用金不得超過規(guī)定數(shù)額。

　　3、對于零星備用金的借支，應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。

　　二、保管

　　1、應為核算備用金收支而設置“備用金”賬戶，并編制收、支日報表。

　　2、為了及時反映備用金支出情況，應該根據(jù)取得的發(fā)票，定期編制備用金支出一覽表。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結(jié)清。

　　4、各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)出納人員都應妥善保管。

　　財務費用包括哪些？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，具體包括利息凈支出（利息支出減利息收入后的差額）、匯兌凈損失（匯兌損失減匯兌收益的差額）、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。企業(yè)發(fā)生的財務費用在“財務費用”科目中核算，該科目屬于損益類一級科目，企業(yè)應按費用項目進行明細賬的設置。

　　一些企業(yè)由于人員辦公需要借支款項，會設立備用金制度，對于備用金的賬務處理該怎么做？

　　備用金的會計分錄

　　1、預提備用金

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、有使用部分備用金，之后報銷

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的分類是什么？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　1、定額管理指對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證（發(fā)票，汽車票，入庫單等）報銷，財會部門之后再按照核準的報銷金額支付現(xiàn)金，補足備用金。

　　2、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現(xiàn)金，在使用后憑借相關(guān)憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　備用金賬務處理：領(lǐng)用備用金時，借記“其他應收款——備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。例：甲企業(yè)某生產(chǎn)車間核定的備用金定額為5000元，以庫存現(xiàn)金撥付。具體會計分錄如下：

　　借：其他應收款——備用金　　5000

　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　5000

備用金解釋

　　備用金是指為了滿足企業(yè)內(nèi)部各部門和職工個人生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，而暫付給有關(guān)部門和人員使用的備用庫存現(xiàn)金。

備用金的核算

　　根據(jù)備用金的管理制度，備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金兩種情況：

　　定額備用金是指根據(jù)使用部門和人員工作的實際需要，先核定其備用金定額并依次撥付備用金，使用后再撥付庫存現(xiàn)金，補足其定額的制度；非定額備用金也稱一次性備用金，是指為了滿足臨時性需要暫付給有關(guān)部門和個人的庫存現(xiàn)金，使用后實報實銷的備用金制度。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　為了反映和監(jiān)督備用金的領(lǐng)用和使用情況，應在“其他應收款”科目下設置“備用金”二級科目，或設置“備用金”一級科目。

備用金的使用范圍

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

申請備用金流程

　　1、首先要填制“預借備用金申請表”備注申請備用金的用途，然后報告給領(lǐng)導審批。

　　2、領(lǐng)導審批完成后，就可以拿著申請表去找出納，申請預借備用金。