<p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>3200</span>萬元、進(jìn)項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>50</span>萬元、進(jìn)項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費(fèi)<span>1100</span>萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用<span>600</span>萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)<span>320</span>萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出<span>9</span>萬元、職工福利費(fèi)支出<span>70</span>萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率<span>7%</span>，教育費(fèi)附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費(fèi)） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題： <span></span></p><span>計算</span><span>2017</span><span>年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。</span>

<p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">（三）某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2012年3月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516&nbsp;000元（全部為工資），該企業(yè)2012年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（1）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計12&nbsp;000元，每月末支付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12&nbsp;000元。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（2）5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個人所得稅8&nbsp;900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi)5&nbsp;000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502&nbsp;100元。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（3）24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動的職工，該批毛巾被市場售價總額為45&nbsp;000元（不含價格），成本總額為30&nbsp;000元。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（4）31日，本月各部門工資計算結(jié)果如下表：</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;2012年3月份部門工資計算簡表</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><table style="width:426.1pt;border-collapse:collapse;"><tbody><tr><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;text-indent:21pt;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">車間生產(chǎn)部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">車間管理部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">行政管理部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">銷售部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">施工部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">合計</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td></tr><tr><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;text-indent:21pt;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">金額</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">258&nbsp;000</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">29&nbsp;700</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">63&nbsp;400</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">74&nbsp;100</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">59&nbsp;800</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">485&nbsp;000</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td></tr></tbody></table><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;假定該企業(yè)社會保險費(fèi)的計提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計提比例為工資總額的15%。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;要求：</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p>1.根據(jù)資料（1），下列各項中，該企業(yè)會計處理正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;）。 &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;

<p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">（三）某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2012年3月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516&nbsp;000元（全部為工資），該企業(yè)2012年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（1）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計12&nbsp;000元，每月末支付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12&nbsp;000元。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（2）5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個人所得稅8&nbsp;900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi)5&nbsp;000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502&nbsp;100元。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（3）24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動的職工，該批毛巾被市場售價總額為45&nbsp;000元（不含價格），成本總額為30&nbsp;000元。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（4）31日，本月各部門工資計算結(jié)果如下表：</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;2012年3月份部門工資計算簡表</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><table style="width:426.1pt;border-collapse:collapse;"><tbody><tr><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;text-indent:21pt;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">車間生產(chǎn)部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">車間管理部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">行政管理部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">銷售部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">施工部門</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">合計</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td></tr><tr><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;text-indent:21pt;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">金額</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">258&nbsp;000</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">29&nbsp;700</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">63&nbsp;400</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">74&nbsp;100</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">59&nbsp;800</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td><td valign="top" width="81"><p style="text-align:left;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">485&nbsp;000</span><span style="font-style:normal;font-family:'inherit';color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p></td></tr></tbody></table><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;假定該企業(yè)社會保險費(fèi)的計提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計提比例為工資總額的15%。</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;要求：</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p><p style="text-align:left;background:#fdfdfd;" class="p0"><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）</span><span style="font-style:normal;font-family:'宋體';background:#fdfdfd;color:#000000;font-size:10.5pt;font-weight:normal;"></span> </p>2.根據(jù)資料（3），下列各項中，該企業(yè)會計處理結(jié)果正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;）。 &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;