很多公司的財(cái)務(wù)在幫公司報(bào)稅時(shí)就會(huì)發(fā)現(xiàn)，拿到的增值稅專業(yè)發(fā)票需要去稅局的增值稅防偽認(rèn)證系統(tǒng)經(jīng)過認(rèn)證后，方可抵扣銷項(xiàng)稅額，那么什么是防偽稅控系統(tǒng)呢？又有哪些作用呢？

　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)的含義

　　1、防偽稅控系統(tǒng)是指打擊假冒增值稅稅控體系，是國(guó)家實(shí)施的國(guó)家金稅工程的重要組成部分，旨在加強(qiáng)增值稅的征收管理，提高納稅人繳納法定稅款的意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)查增值稅欺詐行為。其核心是生命點(diǎn)管理系統(tǒng)。

　　2、實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票注明稅款抵扣制度是增值稅改革中很重要的一部分，與普通發(fā)票不同。增值稅專用發(fā)票不僅是記載商品或勞務(wù)的銷售額和增值稅稅額的財(cái)務(wù)收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的主要依據(jù)。是購(gòu)貨方據(jù)以抵扣稅款的證明，由于增值稅專用發(fā)票不僅能作為購(gòu)銷憑證，而且能夠抵扣稅款，兼有貨幣的某些職能，因而一些不法分子在利益的驅(qū)使下，采取虛開、代開、偽造專用發(fā)票等手段大肆偷逃國(guó)家稅款，獲得不法巨額利益，造成國(guó)家稅款的大量流失。為了用高科技手段解決利用增值稅專用發(fā)票偷稅騙稅，航天信息研制成功了增值稅防偽稅控系統(tǒng)。該系統(tǒng)是國(guó)家金稅工程的重要組成部分。通過使用數(shù)字密碼和電子存儲(chǔ)技術(shù)，加強(qiáng)專用發(fā)票的防偽功能，可以成功地遏制增值稅專用發(fā)票的偷稅漏稅現(xiàn)象。該系統(tǒng)是一個(gè)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，可以防止稅務(wù)損失，并監(jiān)控普通增值稅納稅人的稅源。防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)明、推廣和使用，極大地增加了國(guó)家稅收收入，已成為我國(guó)稅收征管的有力手段之一。

購(gòu)買防偽稅控系統(tǒng)怎么做會(huì)計(jì)處理，這應(yīng)該是會(huì)計(jì)人都會(huì)遇到的事情，還有計(jì)提折舊的時(shí)候呢，應(yīng)該怎么辦，這都是會(huì)計(jì)人在實(shí)際工作中會(huì)接觸到的，那么應(yīng)該怎么計(jì)提折舊怎么做會(huì)計(jì)處理呢？和小編一起來看看吧。

（一）購(gòu)買防偽稅控系統(tǒng)時(shí)：

1、如果是計(jì)入費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

 貸：固定資產(chǎn)

2、如果是計(jì)入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)——防偽稅控系統(tǒng)（要求當(dāng)年提完折舊且無凈殘值）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

 貸：銀行存款

（二）防偽稅控系統(tǒng)計(jì)提折舊時(shí)：

1、支付時(shí)：

借：管理費(fèi)用

 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、抵扣時(shí)：

2.1、一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免的稅額）

 貸：管理費(fèi)用——服務(wù)費(fèi)（紅字）

2.2、小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

 貸：管理費(fèi)用——服務(wù)費(fèi)（紅字）

以上就是有關(guān)購(gòu)買防偽稅控設(shè)備和計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)處理，各位會(huì)計(jì)人可以多了解了解，那么公司購(gòu)買辦公用品應(yīng)該怎么做賬呢？怎么做會(huì)計(jì)處理？

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都需要繳納相應(yīng)的增值稅，就需要支付相應(yīng)的防偽稅控發(fā)票維護(hù)費(fèi)，一般計(jì)入管理費(fèi)用等科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　防偽稅控發(fā)票維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　當(dāng)用現(xiàn)金買稅控盤處理時(shí)，企業(yè)通過現(xiàn)金買稅控設(shè)備取得發(fā)票可以獲得全額抵扣。

　　購(gòu)買增值稅專用技術(shù)設(shè)備時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅額

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅額

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　為了加強(qiáng)管理，提高納稅人依法納稅的自覺性，國(guó)家開設(shè)了增值稅防偽稅控系統(tǒng)。企業(yè)在首次購(gòu)買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)，會(huì)有一定的減免稅額，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　防偽稅控減免稅額的會(huì)計(jì)分錄

　　1、首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)

　?。?）在首次購(gòu)入時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款

　?。?）按國(guó)家的詳細(xì)規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：遞延收益

　　（3）按期計(jì)提折舊

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　同時(shí)

　　借：遞延收益

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　2、關(guān)于支付稅控相關(guān)技術(shù)服務(wù)費(fèi)并且符合抵減條件的企業(yè)

　　（1）如果是一般納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，則按企業(yè)所發(fā)生的實(shí)際支付額來記錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用等

　　　　貸：銀行存款

　　按國(guó)家具體規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　　　　　制造費(fèi)用等

　?。?）如果是小規(guī)模納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，則按企業(yè)所發(fā)生的實(shí)際支付金額以及企業(yè)實(shí)際應(yīng)付的金額

　　借：管理費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　按國(guó)家規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　　　　　制造費(fèi)用

　　支付防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣時(shí)

　　支付維護(hù)費(fèi)時(shí)，據(jù)取得的發(fā)票：

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵減增值稅時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)(紅字)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅額

稅控系統(tǒng)抵稅怎么抵？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？這些內(nèi)容你知道嗎？如果對(duì)這些內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

稅控系統(tǒng)的發(fā)票要怎么入賬？

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定，納稅人首次取得稅控盤和稅控系統(tǒng)可全額抵扣。

一般納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

1、購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費(fèi)用

2、支付維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

1、購(gòu)入設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

以上就是有關(guān)稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的一些內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

不使用稅控盤可以進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證嗎？

　　稅控系統(tǒng)可以不用聯(lián)網(wǎng)就對(duì)發(fā)票進(jìn)行稽查，對(duì)于企業(yè)而言，是申報(bào)納稅的必要設(shè)備，購(gòu)入稅控系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　購(gòu)入稅控系統(tǒng)的賬務(wù)處理

　　初次購(gòu)入時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（價(jià)款＋稅款）

　　       貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）（價(jià)款＋稅款）

　　       或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)怎么理解？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過１２個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)初次購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)，按規(guī)定可以全額抵扣其增值稅。對(duì)于稅控系統(tǒng)全額抵扣的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣，其賬務(wù)處理如下：

　　小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理：

　?。?）購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　?。?）抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　（3）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　?。?）抵減增值稅稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　一般納稅人的會(huì)計(jì)處理：

　?。?）購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　?。?）抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　（3）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　?。?）抵減增值稅稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　企業(yè)的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用“科目中核算，并且產(chǎn)生的稅費(fèi)可以相應(yīng)抵減。對(duì)于稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)生銀行扣款拿到做賬憑證時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　2、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性，產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額抵減，沖減管理費(fèi)用

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)相關(guān)賬務(wù)處理

　　1、初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，應(yīng)該按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額記入相應(yīng)科目

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)付賬款

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別記賬，會(huì)計(jì)人員在記錄時(shí)要注意本公司是什么類型：

　　一般納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　      貸：管理費(fèi)用

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　       　貸：管理費(fèi)用

　　什么是管理費(fèi)用？

　　是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)使用的增值稅稅控系統(tǒng)，每年都需要繳納一定的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，那么該筆費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——稅控設(shè)備費(fèi)用

       　　貸：銀行存款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

       借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　借：管理費(fèi)用——稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)用（紅字）

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　稅控相關(guān)費(fèi)用減免稅額的規(guī)定

　　1、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

　　2、增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

　　3、增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

　　4、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的，一般通過管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄？

　　稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　增值稅稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，分錄為：

　?。?、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　２、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性，產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費(fèi)用：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也作為管理費(fèi)用核算。

　　而增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用，作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生，所以歸類為管理費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用的借貸方向

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類費(fèi)用科目。，借方是表示增加，貸方表示減少。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　稅控系統(tǒng)主要用途是開具發(fā)票，進(jìn)行納稅申報(bào)。對(duì)于增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)，大家了解有多少呢？今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了有關(guān)增值稅發(fā)票稅控系注銷表填寫的相關(guān)內(nèi)容，希望能幫到你。

　　增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)注銷表的填寫

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人的申請(qǐng)，在增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)中注銷納稅人發(fā)行信息檔案、收繳金稅卡、IC 卡或金稅盤(稅控盤)以及報(bào)稅盤。

　　作為納稅人，應(yīng)當(dāng)提供《增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行申請(qǐng)表》，攜帶金稅卡、IC 卡或金稅盤(稅控盤)、報(bào)稅盤相應(yīng)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

　　稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄處理

　　一、 購(gòu)買稅控系統(tǒng)時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下所示：

　　借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)，相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　支付時(shí)，仍然按照原來的會(huì)計(jì)處理來核算：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　三、月底的會(huì)計(jì)處理

　　會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：應(yīng)增稅金—未交增值稅

　　或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—減免稅款

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)是什么?

　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)，1994年開發(fā)研制，具有較強(qiáng)的保密性和安全性。增值稅防偽稅控系統(tǒng)是國(guó)家金稅工程的主要組成部分，具備加強(qiáng)增值稅的征收管理以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)增值稅偷騙稅行為的功能。

　　對(duì)于稅務(wù)部門和企業(yè)來說，利用國(guó)家金稅工程的主要組成部分，可以獨(dú)立實(shí)現(xiàn)發(fā)票的防偽認(rèn)證，不用聯(lián)網(wǎng)，也能隨時(shí)隨地稽查假發(fā)票及大頭小尾的“陰陽”票。

　　企業(yè)購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)，可憑借取得的增值稅專用發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣，那么抵減增值稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　一、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理

　　（1）購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　?。?）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　二、一般納稅人會(huì)計(jì)處理

　?。?）購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　（2）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　稅控系統(tǒng)可以幫助稅務(wù)部門和企業(yè)獨(dú)立實(shí)現(xiàn)發(fā)票的防偽認(rèn)證，使用稅控系統(tǒng)時(shí)，也需要進(jìn)行維護(hù)，對(duì)于稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)，該怎么做賬？

　   稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)賬務(wù)處理

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　管理費(fèi)用如何理解？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　稅控系統(tǒng)可以幫助稅務(wù)部門和企業(yè)獨(dú)立實(shí)現(xiàn)發(fā)票的防偽認(rèn)證，企業(yè)使用稅控系統(tǒng)時(shí)，也需要進(jìn)行維護(hù)，對(duì)于稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　　　或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減。

　　初次購(gòu)入時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)

　　　　或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　什么是稅控系統(tǒng)？

　　稅控系統(tǒng)是1994年由國(guó)家稅務(wù)總局與航天工業(yè)總公司等部門，組織力量，聯(lián)合攻關(guān)，集計(jì)算機(jī)、微電子、光電技術(shù)和數(shù)據(jù)加密等技術(shù)于一體開發(fā)研制的。該系統(tǒng)采用復(fù)合式加密認(rèn)證算法，采用理論上不可破譯的一機(jī)一密，一次一密的密碼體制，具有很強(qiáng)的保密性和安全性。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、崗地占用稅等。

公司在購(gòu)買稅控設(shè)備的時(shí)候，應(yīng)該怎么入賬呢？怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

購(gòu)買稅控系統(tǒng)設(shè)備怎么入賬？

一、如果是一般納稅人

1、購(gòu)入稅控專用設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

貸：管理費(fèi)用

2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款）   

貸：管理費(fèi)用

二、如果是小規(guī)模納稅人

1、購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

稅控專用設(shè)備包括哪些？

稅控專用設(shè)備大家可能第一個(gè)就會(huì)想到稅控盤和金稅盤，但是現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展成使用Ukey了，稅控設(shè)備主要包括稅控電腦，也就是開票的電腦，還有稅票的打印機(jī)，如果公司有自行認(rèn)證的發(fā)票的，發(fā)票的掃描儀也算，購(gòu)買這些稅控設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅都是可以抵扣的。

以上就是有關(guān)稅控設(shè)備的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　增值稅稅控系統(tǒng)的用途是加強(qiáng)增值稅的征收管理，提高納稅人依法納稅的自覺性等，對(duì)于購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和相關(guān)技術(shù)維護(hù)費(fèi)支出，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　?。ǎ保┵?gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：

　?、俪醮钨?gòu)買時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　（２）發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　?、倨髽I(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：銀行存款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜防偽稅控設(shè)備中未開具的專用發(fā)票，以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定繳納稅款的專用發(fā)票，一般是由于是企業(yè)走逃或發(fā)票丟失而引起的，對(duì)于失控發(fā)票已經(jīng)補(bǔ)稅的情形，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　失控發(fā)票補(bǔ)稅后如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)票失控已補(bǔ)稅的，將進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

　　交納稅費(fèi)后處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

　 　      營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

　　       貸：銀行存款

　　該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　       　貸：原材料/庫(kù)存商品

　　如果涉及到出口退稅的問題，失控發(fā)票不可以辦理退稅，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫緩辦理對(duì)該企業(yè)已審核通過的應(yīng)退稅款，如果沒有其他應(yīng)退稅款或者應(yīng)退稅款比退稅額小的，由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。

　　不過如果失控發(fā)票已經(jīng)由銷售方申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　失控發(fā)票是什么？

　　失控發(fā)票從字面上理解就是失去控制的發(fā)票。當(dāng)企業(yè)收到這張發(fā)票的時(shí)候，這張發(fā)票就已經(jīng)是不再受自己的控制了，所以問題出在出票方的可能性更大。一般來說，產(chǎn)生失控發(fā)票的原因主要可以分為以下幾種：

　　1、開票方納稅人開票沒有按時(shí)抄報(bào)稅;

　　2、增值稅專用發(fā)票丟失或者過期;

　　3、納稅人虛開發(fā)票并走逃;

　　4、登記失控發(fā)票的稅務(wù)局將信息錄錯(cuò)。

　　企業(yè)每年都會(huì)繳納一定的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用于進(jìn)行稅控系統(tǒng)的維護(hù)，稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)一般計(jì)入“管理費(fèi)用”核算，那么在支付時(shí)，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　支付稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)的賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：銀行存款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　購(gòu)入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的賬務(wù)處理

　　1、初次購(gòu)買時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，則需要開具相應(yīng)的增值稅發(fā)票。目前，都使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，那么增值稅發(fā)票稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)如何做賬?應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?接下來快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　增值稅發(fā)票稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)如何做賬?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　收到發(fā)票時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-稅控系統(tǒng)

　　貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　抵減之后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款

　　貸：管理費(fèi)用-稅控系統(tǒng)

　　近年來的新稅控設(shè)備就是金稅盤，其有著銀盤、黑盤及白盤的區(qū)分。另外，金稅盤有配套的報(bào)稅盤。待升級(jí)后，報(bào)稅盤可以不用。這些系統(tǒng)屬于航天信息公司的主流產(chǎn)品。稅控盤則是百旺金賦公司的設(shè)備。這兩家公司的設(shè)備作用相同，所開具的發(fā)票也是相同的，不同之處在于外形及操作系統(tǒng)。

　　增值稅發(fā)票相關(guān)知識(shí)延伸：

　　1、增值稅專用發(fā)票既是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要憑證，也是對(duì)銷貨方納稅義務(wù)及購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額兼記的合法證明。

　　2、增值稅專用發(fā)票和不同發(fā)票的不同之處在于：增值稅專用發(fā)票具備了商事憑證的作用，另外也有完稅憑證的作用。它能夠?qū)⒁粋€(gè)產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費(fèi)之間的各種環(huán)節(jié)進(jìn)行聯(lián)系，即，保持了稅賦的完整性。

　　3、通常情況下，增值稅專用發(fā)票有兩種稱呼。舉個(gè)例子：十萬元，那么可以將之分為十萬元版和限十萬元版。十萬元版是什么意思呢?也就是指稅價(jià)款不包含在內(nèi)，可以超過十萬元人民幣。而限十萬元版，指的是不得超過十萬元人民幣，其稅價(jià)款并不包含在內(nèi)。