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    小規(guī)模公司自學(xué)做賬的流程步驟
    2020-01-03 17:35:36 3008 瀏覽

      小規(guī)模公司一般比較缺乏專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí),怎么做賬是一件既簡單又不簡單的事情。來一起看看小規(guī)模公司自學(xué)做賬的流程步驟吧。

    小規(guī)模公司自學(xué)做賬

      小規(guī)模公司自學(xué)做賬的步驟

      (1)審核原始憑證,編制記賬憑證;

      (2)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬;

      (3)編制記賬憑證匯總表,登記總賬;

      (4)編制會(huì)計(jì)報(bào)表;

      (5)將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

      小規(guī)模公司建賬需要準(zhǔn)備的賬本

      (1)日記賬,包括庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;

      (2)總賬,總賬是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù);

      (3)費(fèi)用明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬等,如果企業(yè)規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬;

      (4)商品賬,業(yè)務(wù)多的企業(yè),每個(gè)科目至少要設(shè)置一本;

      (5)成本賬,記錄“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”的賬簿;

      (6)往來賬,往來賬戶多的企業(yè),可以按照“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”分別建賬

      小規(guī)模公司自學(xué)做賬的具體內(nèi)容

      1.根據(jù)原始憑證登記記賬憑證,在月末或根據(jù)業(yè)務(wù)量定期編制科目匯總表登記總賬,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬;

      2.注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等;

      3.編制科目匯總表,登記總帳;

      4.根據(jù)總賬的資產(chǎn)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)損益類科目編制利潤表;

      5.裝訂憑證,寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注,分析情況表等。

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    小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?小規(guī)模開票免稅的會(huì)計(jì)分錄
    2020-04-15 18:30:39 8919 瀏覽

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定,若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額為9萬以下,則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來具體來看看小規(guī)模納稅人開票免稅的會(huì)計(jì)分錄吧!

    小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬,怎么做會(huì)計(jì)分錄

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

      若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅。

      1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入—減免稅款

      把減免的稅款計(jì)入營業(yè)外即可,對于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入

      知識(shí)延伸:小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計(jì)稅方法是一般計(jì)稅方法。而一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)稅。

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報(bào)期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅,則原則上以月為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言,適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規(guī)模納稅人而言,商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發(fā)票,但對于小規(guī)模納稅人而言,除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應(yīng)專用發(fā)票之外,大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開專用發(fā)票的。

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    小規(guī)模公司出租房屋收入如何做賬務(wù)處理?怎么開具發(fā)票?
    2020-05-11 11:11:39 3087 瀏覽

      出租房屋是很多公司的普遍業(yè)務(wù),當(dāng)處理小規(guī)模公司出租房屋收入的賬務(wù)問題時(shí),可以將其分為以租賃為主和不以租賃為主的公司的賬務(wù)處理。下面一文將為大家詳細(xì)介紹小規(guī)模公司出租房屋收入如何做賬務(wù)處理?怎么開具發(fā)票?

    小規(guī)模公司出租房屋收入的賬務(wù)處理

      小規(guī)模公司出租房屋收入怎么做賬?

      以租賃為主業(yè)的租賃公司,賬務(wù)處理怎么做?

      1.不動(dòng)產(chǎn)租賃收入

      借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等科目)

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      同時(shí)計(jì)提稅金時(shí):

      借:營業(yè)稅金及附加

      貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳房產(chǎn)稅/應(yīng)交營業(yè)稅/應(yīng)繳城建稅等

      2.動(dòng)產(chǎn)租賃收入:

      借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等科目)

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

      同時(shí)計(jì)提稅金及附加時(shí):

      借:營業(yè)稅金及附加

      貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳城建稅/教育費(fèi)附加等

      不是以租賃為主業(yè)的公司,如何做賬務(wù)處理?

      1.不動(dòng)產(chǎn)租賃收入

      借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等科目)

      貸:其他業(yè)務(wù)收入

      同時(shí)計(jì)提稅金時(shí):

      借:其他業(yè)務(wù)成本

      貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳房產(chǎn)稅/應(yīng)交營業(yè)稅/教育附加等

      2、動(dòng)產(chǎn)租賃收入:

      借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等科目)

      貸:其他業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

      同時(shí)計(jì)提稅金及附加:

      借:其他業(yè)務(wù)成本

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳城建稅/教育費(fèi)附加等

      知識(shí)拓展:出租房屋收到房租及押金的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      小規(guī)模納稅人的房租收入怎么開具發(fā)票?

      答:小規(guī)模納稅人的房租收入由地稅局代為開具房屋租賃發(fā)票,應(yīng)當(dāng)?shù)椒慨a(chǎn)所在地的地方稅務(wù)局提出開具申請,辦理開具手續(xù)。需要提供雙方租賃合同、經(jīng)辦人身份證、業(yè)主房產(chǎn)證及業(yè)主身份證的復(fù)印件各一份。

      小規(guī)模企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)的賬務(wù)處理

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

      貸:其他業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      計(jì)提稅金及附加

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

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    小規(guī)模公司納稅人能享受附加稅減半征收的優(yōu)惠嗎?
    2020-06-08 11:54:10 1162 瀏覽

    小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么享受減征附加稅的稅收優(yōu)惠呢?在納稅申報(bào)上有什么要求?如果你對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    小規(guī)模公司納稅人能享受附加稅減半征收的優(yōu)惠嗎?

    小規(guī)模納稅人要怎么享受減半征收的稅收優(yōu)惠?

    首先,為了便利納稅人享受優(yōu)惠政策,本次減征優(yōu)惠實(shí)行自行申報(bào)享受方式,不需額外提交資料,納稅人只要在申報(bào)表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策有關(guān)選項(xiàng),系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減征金額,納稅人確認(rèn)即可。

    增值稅納稅人能享受附加稅減半征收優(yōu)惠嗎?

    根據(jù)(京財(cái)稅〔2019〕196號(hào))規(guī)定,對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。所以增值稅一般納稅人是不能享受附加稅減半征收優(yōu)惠的。

    小規(guī)模增值稅合理避稅方法

    在規(guī)避增值稅的時(shí)候合理的將國家的稅收優(yōu)惠政策利用起來,不讓企業(yè)的月收入超過3萬就可以了,這種情況下是可以不繳納增值稅的,因此實(shí)現(xiàn)小規(guī)模企業(yè)增值稅。小規(guī)模納稅人獲得的利潤如果比較高,此時(shí)合理的去實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人利潤避稅也是很重要的。此時(shí)就需要將一些符合標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)票都利用起來,然后就正確的去進(jìn)行合理的抵稅,實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人利潤合理避稅。在使用發(fā)票抵稅的時(shí)候一般都可以使用員工福利的發(fā)票,這些發(fā)票能夠增加成本,然后降低相關(guān)的利潤實(shí)現(xiàn)避稅。

    以上就是有關(guān)小規(guī)模公司納稅人能否享受減半征收優(yōu)惠以及合理避稅的方法,希望可以幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí)點(diǎn),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

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    小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些?
    2020-06-10 17:54:27 919 瀏覽

      小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,通常企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中都希望能夠合理避稅,以此減輕納稅壓力。本文就針對小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法

      小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法

      方法一:可以選擇簽訂清包工合同進(jìn)行合理避稅

      按照相關(guān)稅法規(guī)定,建筑勞務(wù)公司適用稅率為11%,相比營改增之前3%的稅率多了8%。因此建筑勞務(wù)公司的納稅壓力相對來說還是比較大。

      由稅法規(guī)定可得,清包工合同可以選擇簡易計(jì)稅,所以現(xiàn)在很多勞務(wù)公司與總包公司簽訂合同時(shí),都會(huì)選擇簽訂清包工合同,以此達(dá)到合理避稅的目的。

      方法二:總包簽清包工合同更省稅

      1、總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同,人工費(fèi)可以抵扣3%

      總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司合作的同時(shí)簽訂清包工合同,對于總包公司而言,其人工費(fèi)可以抵扣3%。如果不與建筑勞務(wù)公司合作,那么人工費(fèi)也就必須做成工資表的形式,這樣一來就不能抵扣了。

      2、不需要承擔(dān)工人的社保費(fèi)用

      總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司合作時(shí),不用承擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

      營改增之前,工程項(xiàng)目的建安發(fā)票由工程所在地代開,一般情況下地稅局開建安發(fā)票時(shí),已經(jīng)將工人工資里面的個(gè)人所得稅一次性綜合扣除了。而營改增之后,需要回到公司注冊所在地申報(bào)增值稅,在公司注冊所在地開具相應(yīng)的發(fā)票,就不用扣除工人工資的個(gè)人所得稅了。

      方法三:可以利用稅優(yōu)地進(jìn)行合理避稅

      國家對于某些地區(qū)和行業(yè)往往會(huì)給予稅收優(yōu)惠政策的支持,所以企業(yè)在稅收籌劃之前,就應(yīng)當(dāng)對國家發(fā)布的財(cái)稅政策進(jìn)行全面了解,深入分析,盡可能取得財(cái)稅政策的扶持和稅收的減免優(yōu)惠。

      小規(guī)模納稅人合理避稅方法

      1、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)企業(yè)納稅的主要依據(jù)就是三級(jí)制,所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這方面的工作。一般所有企業(yè)開具合理的發(fā)票就是最有效、最直接的節(jié)稅方式。

      2、小規(guī)模納稅人合理避稅時(shí),應(yīng)當(dāng)盡可能支付所有勞動(dòng)力成本,可以通過勞務(wù)派遣靈活就業(yè)的方式進(jìn)行合理避稅。

      3、有些小規(guī)模納稅人不容易獲得發(fā)票,這時(shí)候建議可以申請所得稅的核定和征收,能夠起到節(jié)約稅收的作用。

      企業(yè)公司合理避稅的方法都有哪些?

      以上就是關(guān)于小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些的全部介紹,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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    分公司能不能享受小規(guī)模免稅?
    2020-06-12 15:29:18 1868 瀏覽

      分公司能不能享受小規(guī)模免稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,我國的大多數(shù)企業(yè)都會(huì)有自己的分公司,對于會(huì)計(jì)人員而言,分公司相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)必須掌握。本文就針對分公司能不能享受小規(guī)模免稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    分公司能不能享受小規(guī)模免稅

      分公司能享受小規(guī)模免稅嗎?

      答:分公司是獨(dú)立核算的企業(yè),能夠享受小微企業(yè)季度銷售額不超過9萬元免征增值稅的優(yōu)惠政策。如果獨(dú)立核算的分公司是小規(guī)模納稅人,則能夠享受不達(dá)起征點(diǎn)免征增值稅的優(yōu)惠政策。

      具體可以參照目前小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策進(jìn)行判斷:

      1、自2016年5月1日起至2017年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,可以分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

      2、按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,如果實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度,那么可以按照實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

      3、其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn),取得的租金收入可以在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅瑢τ诜謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的,能夠享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

      分公司能不能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

      答:由于分公司(無論是否獨(dú)立核算)不具備法人資格,不能作為所得稅納稅人,所以不能單獨(dú)享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠。可以將其從業(yè)人員、應(yīng)納稅所得額和資產(chǎn)總額指標(biāo)匯總到總機(jī)構(gòu)(法人),整體判斷能不能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

      另外,需要注意一種特殊情況:特殊情況下,分公司成為所得稅獨(dú)立納稅人,單獨(dú)進(jìn)行匯算清繳的,則能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

      小規(guī)模納稅人免稅怎么做賬務(wù)處理?

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

      貸:營業(yè)外收入

      小微企業(yè)免稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

      以上就是關(guān)于分公司能不能享受小規(guī)模免稅的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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    零申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么做?小規(guī)模公司怎樣做會(huì)計(jì)報(bào)表?
    2020-09-04 17:55:42 1897 瀏覽

    會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該怎么做?零申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該怎么做?小規(guī)模公司怎么做會(huì)計(jì)報(bào)表?如果對這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    會(huì)計(jì)報(bào)表怎么做?

    會(huì)計(jì)報(bào)表怎么做?剛成立的公司做會(huì)計(jì)報(bào)表可按如下步驟:

    準(zhǔn)備工作是先買帳本、貼印花,買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章,買盒本月合計(jì)、累計(jì)、承前面過次頁等章,帳本至少要一本現(xiàn)金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細(xì)帳、一本總帳,增值稅可以零申報(bào),但所得稅最好不要零申報(bào),可以按實(shí)際發(fā)生報(bào)虧損,因?yàn)闆]有收入不等于沒有費(fèi)用,報(bào)表的編制要從原始憑證制作成記帳憑證,然后記日記帳、明細(xì)帳、總帳,根據(jù)總帳的余額編制,這些步驟一個(gè)都不能省。

    零申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么做?

    1、一般納稅人如果零申報(bào),先把要發(fā)送的報(bào)表需要填寫的項(xiàng)目填好,比如上月繳納的稅額,如果沒有數(shù)據(jù),就直接把報(bào)表保存一下,發(fā)送就行了,發(fā)送成功后,在查詢中提示報(bào)稅成功。

    2、小規(guī)模納稅人如果零申報(bào),在國稅中,如果你的電腦上裝有申報(bào)系統(tǒng)軟件或通過國稅網(wǎng)上辦稅廳零申報(bào),只要有了相關(guān)軟件或控件,知道稅務(wù)登記證號(hào)、企業(yè)編碼和密碼就行了,把相關(guān)零申報(bào)的報(bào)表打開后保存,再發(fā)送數(shù)據(jù)就行了,會(huì)計(jì)報(bào)表如果沒變化,就按上期的數(shù)據(jù)照抄-保存-發(fā)送就行了。

    3、資產(chǎn)負(fù)債表按總帳余額填,損益表按發(fā)生的收入,費(fèi)用填,凈利潤一般都是負(fù)數(shù),期初數(shù)填零,期末數(shù)根據(jù)賬上的余額填列。

    小規(guī)模公司怎樣做會(huì)計(jì)報(bào)表?

    無論大或小企業(yè),財(cái)務(wù)報(bào)表編制的流程是一樣的:編制報(bào)表前,先進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整、結(jié)帳、帳項(xiàng)核對等以保證帳簿資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括:資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,現(xiàn)金流量表。

    以上就是有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    小規(guī)模公司必須辦理銀行基本賬戶嗎?
    2020-09-29 10:46:43 1484 瀏覽

      銀行基本賬戶主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),對于小規(guī)模公司而言,必須要在銀行開設(shè)基本戶嗎?

    銀行基本賬戶

      小規(guī)模公司一定要辦基本戶嗎?

      小規(guī)模公司必須辦理基本戶。

      基本存款賬戶是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶,經(jīng)營活動(dòng)的日常資金收付以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取均可通過該賬戶辦理。存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。按人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定,一家單位只能選擇一家銀行申請開立一個(gè)基本存款賬戶。

      分公司開設(shè)基本戶還是一般戶?

      分公司不用開設(shè)基本戶,可以開設(shè)臨時(shí)帳戶或者一般帳戶進(jìn)行日常賬務(wù)往來。分公司的注冊基本是和開設(shè)新公司的程序相同的,如果是開設(shè)辦事處就簡單些了,沒有這些程序,直接由總公司管理,相關(guān)稅賬也由總公司處理。

      分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。是母公司管轄的分支機(jī)構(gòu),是指公司在其住所以外設(shè)立的以自己的名義從事活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。分公司不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)。雖有公司字樣但并非真正意義上的公司,無自己的章程,公司名稱只要在總公司名稱后加上分公司字樣即可。

      新公司開基本戶需要提供哪些資料?

      一般需提供:營業(yè)執(zhí)照正本,公章,財(cái)務(wù)章,私章,法人股東身份證、網(wǎng)銀管理員身份證原件;租賃合同一份。

      開戶須填寫公司詳細(xì)的資料以及一些表格,而且目前已經(jīng)取消紙質(zhì)開戶許可證,以及人行審批流程,開戶當(dāng)天就有賬號(hào),可以正常收付款。

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    總公司為一般納稅人,分公司是否可以為小規(guī)模納稅人?
    2020-11-14 21:12:38 5095 瀏覽

      總公司和分公司在不同城市,分公司實(shí)行獨(dú)立核算??偣緸橐话慵{稅人,請問分公司是否可以為小規(guī)模納稅人?

    總分公司

      答:根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條第一款以及《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件1第四十六條規(guī)定,總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

      因此,總分機(jī)構(gòu)不在同一縣市的,并且沒有被批準(zhǔn)要求匯總納稅的,需要分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

      可見,總公司為增值稅一般納稅人,其分公司可以根據(jù)規(guī)定申請?jiān)鲋刀愋∫?guī)模納稅人。

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    小規(guī)模公司沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做賬務(wù)處理?
    2020-11-08 19:46:01 1065 瀏覽

      小規(guī)模企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,按照征收率計(jì)算繳納增值稅,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么小規(guī)模沒有進(jìn)項(xiàng)應(yīng)怎么做賬?

    小規(guī)模沒有進(jìn)項(xiàng)

      小規(guī)模公司沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的賬務(wù)處理

      小規(guī)模納稅人購入貨物或服務(wù)時(shí),應(yīng)按照價(jià)稅合計(jì)金額進(jìn)行賬務(wù)處理:

      借:庫存商品

             貸:銀行存款

      什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),所應(yīng)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。一般納稅人企業(yè)可以依法進(jìn)行增值稅稅額的抵扣,但由于小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率,計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,因此小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的說法,同時(shí)也不得抵扣對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

      進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式

      進(jìn)項(xiàng)稅額=不含增值稅的價(jià)格×增值稅稅率。

      準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

      從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

      從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

      購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票。

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    小規(guī)模公司銷項(xiàng)稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-11-08 18:49:57 4026 瀏覽

      銷項(xiàng)稅是指一般納稅人銷售貨物時(shí)所收取的貨物增值稅稅額,對于小規(guī)模公司而言,發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    銷項(xiàng)稅分錄

      小規(guī)模公司銷項(xiàng)稅分錄

      小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法,銷售時(shí)按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算對應(yīng)增值稅額,但這個(gè)銷售稅額不同于一般納稅人的“銷項(xiàng)稅額”,小規(guī)模納稅人企業(yè)在銷售時(shí)產(chǎn)生的增值稅,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。

      小規(guī)模納稅人在涉及增值稅時(shí)賬務(wù)處理如下:

      1、企業(yè)在開具收入發(fā)票時(shí):

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      2、企業(yè)繳納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。

      銷項(xiàng)稅額是什么?

      銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí),按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

      銷售額包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入,在征稅時(shí)換算成不含稅收入,再并入銷售額計(jì)稅。

      所謂價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

      具體計(jì)算公式如下:

      銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

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    小規(guī)模公司購買電腦如何做賬?
    2020-12-23 09:38:56 1494 瀏覽

      公司購買電腦時(shí),一般通過管理費(fèi)用科目、固定資產(chǎn)科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算,那么對于小規(guī)模公司而言,具體的賬務(wù)處理該怎么做?

    購買電腦做賬

      小規(guī)模公司購買電腦的賬務(wù)處理

      如果單位價(jià)值不高

      借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

             貸:銀行存款等

      如果單位價(jià)值較高

      借:固定資產(chǎn)

             貸:銀行存款等

      分期計(jì)提折舊

      借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

             銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)

             制造費(fèi)用-折舊費(fèi)等

             貸:累計(jì)折舊

      管理費(fèi)用和固定資產(chǎn)是什么?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

      固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

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    小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-02-28 23:25:09 1375 瀏覽

      對于小規(guī)模企業(yè)而言,銷售貨物提供勞務(wù)時(shí)所繳納的增值稅,應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,對于小規(guī)模增值稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    小規(guī)模增值稅分錄

      小規(guī)模增值稅分錄

      小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄:

      銷售貨物(服務(wù))時(shí):

      借:銀行存款等

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      交納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法,即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。

      小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí),按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),但不得開具增值稅專用發(fā)票。

      一般來說,小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng),銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后,應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離,確定不含稅的銷售額。

      增值稅、小規(guī)模納稅人是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      如果小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月累計(jì)收入超過小規(guī)模納稅人500萬元,則會(huì)被強(qiáng)制要求成為一般納稅人,所以小規(guī)模又會(huì)有一個(gè)限制條件,就是連續(xù)12個(gè)月個(gè)月累計(jì)銷售收入不得大于500萬元。

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    小規(guī)模裝修公司的會(huì)計(jì)分錄有哪些?
    2021-03-06 11:03:05 4142 瀏覽

      作為小規(guī)模裝修公司的會(huì)計(jì)人員,首先要熟練掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄處理。比如發(fā)生裝修支出或者是其他費(fèi)用的賬務(wù)處理。

    小規(guī)模裝修公司分錄

      小規(guī)模裝修公司分錄處理

      發(fā)生裝修支出的時(shí)候:

      借:工程施工

             貸:銀行存款

      發(fā)生其他費(fèi)用的時(shí)候:

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款

      確認(rèn)收入的時(shí)候:

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:工程施工

      計(jì)提附加稅:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

      上交稅費(fèi):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn)損益:

      借:本年利潤

             貸:管理費(fèi)用

                    主營業(yè)務(wù)成本

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             貸:本年利潤

      本年利潤是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤,若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果,它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

      工程施工是什么?

      工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會(huì)計(jì)核算專用科目,是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求,對建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動(dòng)。工程施工下設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等四個(gè)明細(xì)。

      其中人工費(fèi)核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助,但不包括保險(xiǎn),一線工人保險(xiǎn)在間接費(fèi)里核算;材料費(fèi)核算構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用,其中包括快拆組件租費(fèi)、腳手架子管租費(fèi)等外租材料以及分包部分的核算,如護(hù)坡、降水、防水等。

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    小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄有哪些?
    2021-04-13 17:16:20 772 瀏覽

      對于小規(guī)模納稅人來說,發(fā)生銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅時(shí),一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目核算,關(guān)于小規(guī)模納稅人,常見會(huì)計(jì)分錄有哪些?

    小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄

      小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄

      交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      預(yù)繳增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

        貸:銀行存款

      月末

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會(huì)計(jì)處理

     ?、俪醮钨徺I時(shí):

      借:固定資產(chǎn)(全額)

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

      ②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費(fèi)用等

      發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

     ?、倨髽I(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

      借:管理費(fèi)用等

        貸:銀行存款等

      ②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費(fèi)用

      管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,也作為管理費(fèi)用核算。

      什么是小規(guī)模納稅人?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

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    小規(guī)模公司如何做賬務(wù)處理?
    2021-03-19 11:53:55 1605 瀏覽

      作為小規(guī)模公司的會(huì)計(jì),每月應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。那么業(yè)務(wù)量不多的小規(guī)模公司應(yīng)怎么做賬?

    小規(guī)模公司做賬

      小規(guī)模企業(yè)怎么做賬?

      對于小規(guī)模企業(yè)來說,做賬是一件既簡單又不簡單的事情,簡單是指很多事情沒有大企業(yè)那么繁瑣,不簡單是指很多基本的事情也要做到位,對于小規(guī)模企業(yè)來說,還是有一定的難度的,如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

      小規(guī)模公司普通發(fā)票的賬務(wù)處理

      1、小規(guī)模納稅人企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:原材料(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)

             貸:銀行存款

      2、小規(guī)模納稅人開出增值稅普通發(fā)票,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)收賬款

            貸:主營業(yè)務(wù)收入

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      小規(guī)模公司要交哪些稅?

      根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模的納稅人要交納的稅有:

      1、增值稅;

      2、城建稅;

      3、教育附加費(fèi);

      4、地方教育費(fèi)附加;

      5、水利建設(shè)基金;

      6、企業(yè)所得稅。

      不同的稅種需要繳納的稅率是不一樣的,納稅人應(yīng)該了解我國的相關(guān)稅收政策,根據(jù)具體的法律法規(guī)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行繳納。

      參考《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定:

      小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

      參考《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定:

      城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。

      參考《中華人民共和國所得稅法》規(guī)定:

      企業(yè)所得稅的稅率為25%,非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。

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    小規(guī)模企業(yè)免稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-23 13:37:32 4289 瀏覽

      免稅指國家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策,給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。對于小規(guī)模企業(yè)而言,享受免稅政策時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    小規(guī)模企業(yè)免稅分錄

      小規(guī)模企業(yè)免稅如何做賬?

      小規(guī)模納稅人免稅做賬:

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)

      確認(rèn)為營業(yè)外收入:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)

             貸:營業(yè)外收入

      小規(guī)模納稅人是什么意思?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中,會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人。

      營業(yè)外收入科目是什么?

      營業(yè)外收入科目屬于損益類科目,增加記貸方,減少記借方。期末,企業(yè)應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。營業(yè)外收入科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。企業(yè)可按照營業(yè)外收入項(xiàng)目對該科目進(jìn)行明細(xì)核算。其對應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、收到營業(yè)外收入時(shí):

      借:銀行存款

             貸:營業(yè)外收入

      2、年末(月末)結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí),將其結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤中,發(fā)生在借方:

      借:營業(yè)外收入

             貸:本年利潤

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    小規(guī)模公司計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-17 21:45:31 919 瀏覽

      增值稅是根據(jù)商品流通過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅費(fèi),會(huì)計(jì)人員碰到小規(guī)模公司計(jì)提增值稅的情況時(shí),一般計(jì)入應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    計(jì)提增值稅分錄

      小規(guī)模公司計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款/預(yù)收賬款等

        貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      小規(guī)模公司繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目,“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列五項(xiàng)條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入:

      1、合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);

      2、該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);

      3、該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;

      4、該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額;

      5、企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價(jià)很可能收回。

      計(jì)提是什么?

      計(jì)提指計(jì)算和提取,按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目。計(jì)提的功能有:

      1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

      2、根據(jù)制度規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。

      3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

      4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

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    剛成立小規(guī)模物業(yè)公司會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-31 21:33:12 2499 瀏覽

           剛成立的小規(guī)模物業(yè)公司的賬務(wù)處理與其他企業(yè)一樣,每月上交增值稅,按季預(yù)交所得稅,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    小規(guī)模物業(yè)公司分錄

      剛成立的小規(guī)模物業(yè)公司的會(huì)計(jì)分錄

      有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

             貸:銀行存款

      企業(yè)在計(jì)提相關(guān)的稅款的時(shí)候:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

      小規(guī)模物業(yè)公司水電的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      1、代收業(yè)主水電費(fèi)時(shí):

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      2、代付水電局的時(shí)候:

      借:管理費(fèi)用——水電費(fèi)

             貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入,實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、所得稅、資源稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),期末若為借方余額則反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金,本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

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    小規(guī)模納稅人是公司還是個(gè)人?《財(cái)稅學(xué)習(xí)培訓(xùn)需知》
    2023-08-09 14:50:51 1470 瀏覽

      小規(guī)模納稅人可以是公司也可以是個(gè)人,這取決于納稅人的性質(zhì)和經(jīng)營主體。以下是一些一個(gè)小規(guī)模納稅人的回答:

      一、納稅人性質(zhì)的分類

      1.個(gè)人納稅人個(gè)人納稅人是指個(gè)體經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主、合伙企業(yè)合伙人等個(gè)人經(jīng)營者根據(jù)稅收法律規(guī)定獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)并進(jìn)行繳稅的納稅人。

      2.公司納稅人公司納稅人是指以公司法、合伙企業(yè)法等法律規(guī)定的企業(yè)形式進(jìn)行經(jīng)營的主體,包括有限責(zé)任公司、股份有限公司等不同類型的企業(yè)。

    小規(guī)模\n納稅人是公司還是個(gè)人

      二、小規(guī)模納稅人的定義和特點(diǎn)

      1.定義小規(guī)模納稅人是根據(jù)國家稅收政策規(guī)定,納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征收和管理方式進(jìn)行納稅的一類納稅人。小規(guī)模納稅人主要適用于增值稅、消費(fèi)稅等稅種。

      2.特點(diǎn)小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)和稅收征收管理要求相對簡化,主要體現(xiàn)在納稅基準(zhǔn)、稅率、報(bào)稅頻率等方面。小規(guī)模納稅人的納稅基準(zhǔn)一般是按照年度銷售額或營業(yè)額進(jìn)行計(jì)算,稅率較低,報(bào)稅頻率通常是按季度或年度進(jìn)行,相對減輕了小規(guī)模納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

      三、小規(guī)模納稅人的主體性質(zhì)

      1.個(gè)人小規(guī)模納稅人個(gè)人經(jīng)營者、個(gè)體工商戶等個(gè)人經(jīng)營者可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅。個(gè)人小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)和稅收征收管理要求相對簡化,適用于個(gè)人經(jīng)營者的納稅需求。

      2.公司小規(guī)模納稅人有限責(zé)任公司、股份有限公司等不同類型的公司也可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅。這些公司根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和稅收政策要求,可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份納稅,以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

      四、選擇小規(guī)模納稅人身份的因素

      1.經(jīng)營規(guī)模個(gè)人經(jīng)營者和公司的經(jīng)營規(guī)模是選擇以小規(guī)模納稅人的身份納稅的重要因素之一。通常情況下,小規(guī)模納稅人的納稅基準(zhǔn)是按照年度銷售額或營業(yè)額進(jìn)行計(jì)算,經(jīng)營規(guī)模較小的納稅人更適合選擇小規(guī)模納稅人的身份。

      2.稅收政策稅收政策對納稅人的身份選擇也有一定的影響。根據(jù)國家的稅收政策調(diào)整,個(gè)人經(jīng)營者和公司可以根據(jù)自身情況,選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅,以獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

      3.管理成本個(gè)人經(jīng)營者和公司在選擇納稅人身份時(shí),也需考慮稅務(wù)申報(bào)和繳納的管理成本。小規(guī)模納稅人的管理程序相對簡化,報(bào)稅頻率較低,可以降低企業(yè)的行政成本和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。所以,小規(guī)模納稅人既可以是公司也可以是個(gè)人。個(gè)人經(jīng)營者、個(gè)體工商戶等個(gè)人經(jīng)營者可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅;有限責(zé)任公司、股份有限公司等不同類型的公司也可以選擇以小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅。


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