增值稅是可以預(yù)交的各位會計人應(yīng)該都知道，那么增值稅預(yù)交申報應(yīng)該怎么做呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

增值稅預(yù)繳申報怎么做？

填到預(yù)繳稅額欄，抵減本月應(yīng)納稅額，抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額，一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅

增值稅預(yù)繳表單說明

1、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫

（1）納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

（3）納稅人(不含其他個人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)

一般納稅人申報(預(yù)繳)增值稅要注意哪些事項？

應(yīng)當(dāng)注意填報《增值稅預(yù)繳稅款表》的納稅人的范圍，應(yīng)當(dāng)填報本表范圍的納稅人

應(yīng)當(dāng)填報本表范圍的納稅人：

1、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

3、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)

不屬于本表填報范圍的納稅人

1、自然人提供建筑服務(wù)和出租不動產(chǎn)，直接申報納稅,不預(yù)繳稅款，不填報《增值稅預(yù)繳稅款表》

2、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)(即非自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目),向地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,不填報《增值稅預(yù)繳稅款表》

以上就是有關(guān)增值稅預(yù)繳申報的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識， 請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

代開增值稅發(fā)票要不要預(yù)交所得稅？

　　房地產(chǎn)公司經(jīng)營過程中，發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)的，預(yù)繳的增值稅，可通過應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　預(yù)繳增值稅的計算公式

　　1、一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按下列公式計算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

　　2、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按下列公式計算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　注意：小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。

　　3、預(yù)繳增值稅的計算公式為：

　　應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。

　　房地產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)過程中，涉及預(yù)繳增值稅的月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，如何做會計分錄？

　　預(yù)繳增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄處理

　　月末企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　因為預(yù)交了增值稅，所以我們未交的增值稅就少了，這筆分錄是將預(yù)交的增值稅沖抵未交增值稅。

　　交納增值稅的會計處理

　　(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　②小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　        貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　增值稅的計算方法

　　一、一般納稅人：

　　計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

　　二、小規(guī)模納稅人：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　企業(yè)所得稅應(yīng)該分月或者分季預(yù)繳，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，當(dāng)企業(yè)采用簡易計稅方法計稅時可以通過應(yīng)交稅費科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　簡易征收預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　選擇簡易計稅方法的總包扣除分包額的賬務(wù)處理如下：

　　一、總包與業(yè)主結(jié)算工程款，并全額開增值稅發(fā)票給業(yè)主時的賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　　　貸：工程結(jié)算/主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——簡易計稅

　　二、總包與分包結(jié)算未支付工程款給分包方且分包方未開增值稅發(fā)票給總包時的賬務(wù)處理如下：

　　借：工程施工——合同成本（分包成本）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——分包方

　　三、總包支付分包方工程并且總包收到分包方開具的增值稅發(fā)票時的賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付賬款——分包方

　　　　貸：銀行存款

　　同時，

　　借：應(yīng)交稅費——簡易計稅

　　　　貸：工程施工——合同成本（分包成本）

　　什么是簡易計稅？

　　簡易計稅是因特殊行業(yè)，無法取得或抵扣增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額，所以采取簡易計稅的方法來征收增值稅。

　　小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。納稅人采用簡易計稅方法計算繳納增值稅時，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　有些企業(yè)會在外地發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的，會計人員該如何寫會計分錄？

　　外地預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　　繳納以前期間未交增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

　　本科目還應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銷項稅額”、“進(jìn)項稅額”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅實行價外稅，有增值才征稅，也就是沒增值就不征稅。

　　增值稅的征稅范圍

　　包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　預(yù)繳稅款的計算公式

　　應(yīng)預(yù)繳稅款＝預(yù)收款÷（１＋適用稅率或征收率）×３％

　　適用一般計稅方法計稅的，按照１１％的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照５％的征收率計算。

　　企業(yè)發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅科目進(jìn)行核算。對于預(yù)繳增值稅，應(yīng)怎么寫會計分錄？

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

　　當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　(1)一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　(2)小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　1、增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　2、納稅對象

　　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

　　增值稅進(jìn)項稅抵扣分錄

　　進(jìn)項稅額大于銷項稅額抵扣：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　        貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　銷項稅額大于進(jìn)項稅額抵扣：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　企業(yè)發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)時，會計核算上應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費進(jìn)行相關(guān)處理。預(yù)繳增值稅，應(yīng)怎么做會計分錄？

　　預(yù)繳增值稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　增值稅納稅人是誰？

　　增值稅納稅人是指稅法規(guī)定負(fù)有繳納增值稅義務(wù)的單位和個人。在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人。

　　1、在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。

　　2、按照經(jīng)營規(guī)模的大小和會計核算健全與否等標(biāo)準(zhǔn)，增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　處理銷項稅額時做相反分錄即可。

　　企業(yè)處理預(yù)繳增值稅的賬務(wù)時，通常計入應(yīng)交稅費、銀行存款等科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　未交增值稅是什么？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳納的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、教育費附加等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：信用證存款、結(jié)算戶存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)在異地辦理業(yè)務(wù)無法及時繳納稅款時，可能會選擇異地預(yù)繳的方式繳納，異地預(yù)繳增值稅時可以通過應(yīng)交稅費科目處理，具體的會計分錄怎么寫？

　　異地預(yù)交增值稅的會計分錄

　　一般工程企業(yè)或者勞務(wù)企業(yè)等，有跨市進(jìn)行建筑工程施工或者勞務(wù)作業(yè)的，都需要在工程當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅金，比如建筑施工一般納稅人企業(yè)，需要按工程金額的2%繳納增值稅，其分錄為，

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款等

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　建筑業(yè)企業(yè)，在經(jīng)營活動中收到預(yù)收款，需要預(yù)繳增值稅。通過“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目進(jìn)行核算，具體分錄應(yīng)如何編制？

　　建筑業(yè)納稅人預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　1、企業(yè)預(yù)繳增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、月末時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　其中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時，方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅科目是什么？

　　“應(yīng)交稅費”科目中的“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

　　跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理

　　所謂的跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，指的是個體工商戶和單位在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))進(jìn)行提供建筑服務(wù)，其增值稅具體的征收管理如下：

　　1、如果是其他個人跨縣(市、區(qū))進(jìn)行提供建筑服務(wù)的，那么是不適用本規(guī)定的。

　　2、如果是個體工商戶和單位，那么應(yīng)當(dāng)按照工程項目，分別進(jìn)行計算應(yīng)預(yù)繳稅款，然后再進(jìn)行分別預(yù)繳。

　　3、如果是個體工商戶和單位跨縣(市、區(qū))進(jìn)行提供建筑服務(wù)的，那么應(yīng)當(dāng)依照財稅〔2016〕36號文件，規(guī)定的計稅方法和納稅義務(wù)發(fā)生時間，向建筑服務(wù)發(fā)生地的主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報納稅。

　　增值稅通常是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。當(dāng)企業(yè)預(yù)繳增值稅時，一般通過應(yīng)交稅費等科目處理，具體的會計分錄怎么寫？

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末時，

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅時，

　　一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅費)

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理

　　月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下期交納時，

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　全面營改增后，為了保證地方財政平衡，避免因稅制改革帶來稅源轉(zhuǎn)移，對一些特定情形實行異地預(yù)繳模式。那么企業(yè)預(yù)繳增值稅時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅，實行價外稅，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅的計算方法

　　1、一般納稅人增值稅計算增值稅的方法有：

　　（1）當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=應(yīng)納稅額

　?。?）銷售額×稅率=銷項稅額

　?。?）含稅銷售額÷（1+稅率）=銷售額

　　2、小規(guī)模納稅人計算增值稅

　?。?）銷售額×征收率=應(yīng)納稅額

　　（2）含稅銷售額÷（1+征收率）=銷售額

　　免征增值稅的范圍

　　1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

　　2、避孕藥品和用具；

　　3、古舊圖書；

　　4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

　　5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

　　6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

　　7、銷售的自己使用過的物品。

　　除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。

　　企業(yè)因發(fā)展需要而對外提供勞務(wù)服務(wù)時，發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)的，一般設(shè)置應(yīng)交稅費科目、銀行存款科目進(jìn)行有關(guān)會計核算，有關(guān)會計分錄怎么做？

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　未交增值稅的核算：未交增值稅明細(xì)科目核算一般納稅人.月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細(xì)科目核算。

　　企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算，其賬務(wù)處理是：繳納時，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。

　　未交增值稅明細(xì)科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。未交增值稅明細(xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

　　增值稅減免會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　增值稅專用發(fā)票分錄

　　1、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，未進(jìn)行認(rèn)證抵扣時，會計分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）

　　在建筑施工企業(yè)中，其經(jīng)營活動中經(jīng)常會收到預(yù)收款，發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何寫會計分錄？

　　建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

　　企業(yè)預(yù)繳增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費怎么理解？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅等。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　增值稅是我國最重要的稅種之一，是由消費者承擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，那么預(yù)繳增值稅的會計分錄該怎么寫？

　　預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅：

　　一般納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

　　月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下期交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　全面營改增后，部分企業(yè)需根據(jù)國家的規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳增值稅，財會人員通常把預(yù)繳的稅費通過應(yīng)交稅費科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄應(yīng)如何編制？

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　1.預(yù)交增值稅，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2.月末時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅的會計分錄

　　1.一般納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2.小規(guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中按規(guī)定需要預(yù)繳增值稅，預(yù)繳的增值稅，一般計入應(yīng)交稅費、銀行存款等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄應(yīng)如何編制？

　　房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　　　貸：銀行存款

　　計提房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　后期抵減應(yīng)交增值稅的時候

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　建筑施工企業(yè)預(yù)繳增值稅時，一般將預(yù)繳的稅費計入應(yīng)交稅費、銀行存款等科目進(jìn)行會計核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　企業(yè)預(yù)繳增值稅時

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末時

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費，應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中，不僅需要按時繳納稅款，有的時候還需要預(yù)繳稅款，對于企業(yè)預(yù)繳增值稅的情況，會計人員該如何寫會計分錄？

　　預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費——未繳增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

　　當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅：

　?、僖话慵{稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提增值稅的賬務(wù)處理

　　對于小規(guī)模企業(yè)而言：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　實際繳納增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　對于一般納稅人而言：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費要怎么理解？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、土地使用稅個人所得稅。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，并且增值稅實行價外稅，由消費者承擔(dān)。

　　增值稅的計稅方法有一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法。

　　增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的原因

　　我國增值稅納稅人眾多，并且會計核算水平參差不齊，區(qū)分主要是為了簡化增值稅的計算和征收以及減少稅收征管漏洞。

　　增值稅已經(jīng)是老生常談的一個稅種了，無論企業(yè)規(guī)模大小，普遍都會發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，預(yù)繳增值稅時該如何做會計分錄？

　　房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（預(yù)繳增值稅）

　　　　貸：銀行存款

　　房地產(chǎn)開發(fā)各階段會計核算要怎么做？

　?。保O(shè)立階段：

　?。ǎ保┴泿刨Y金出資：

　　借：銀行存款

　　　　貸：實收資本／股本

　?。ǎ玻嵨锍鲑Y：

　　借：固定資產(chǎn)／無形資產(chǎn)／原材料

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：實收資本

　　如股東以土地出資，應(yīng)作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。

　?。ǎ常┵Y本溢余：

　　借：銀行存款

　　　　貸：實收資本

　　　　　　資本公積

　?。ǎ矗├U納印花稅：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　２．拿地階段：

　?。ǎ保┲Ц锻恋爻鲎尳穑?/p>

　　借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)成本——ＸＸ項目——土地征用及拆遷補(bǔ)償費——土地出讓金

　　　　貸：銀行存款

　　（２）繳納契稅：

　　借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)成本——ＸＸ項目——土地征用及拆遷補(bǔ)償費——契稅

　　　　貸：銀行存款

　?。ǎ常├U納大配套費：

　　借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)成本——ＸＸ項目——土地征用及拆遷補(bǔ)償費——配套費

　　　　貸：銀行存款

　　３．開發(fā)階段

　　以支付工程款為例：

　　借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)成本——ＸＸ項目——建筑安裝工程費——土建工程

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：銀行存款／原材料

　?。矗椖靠⒐るA段：

　　借：開發(fā)產(chǎn)品

　　　　貸：開發(fā)成本

　?。担_發(fā)產(chǎn)品用于銷售：

　　（１）商品房預(yù)售：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)收賬款

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　應(yīng)交稅費——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　　　應(yīng)交稅費——地方教育附加

　　　　應(yīng)交稅費——土地增值稅

　　　　貸：銀行存款

　?。ǎ玻┥唐贩夸N售：

　　借：銀行存款／應(yīng)收賬款／預(yù)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：開發(fā)產(chǎn)品

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

　?。叮_發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)自用：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：開發(fā)產(chǎn)品

　　７．開發(fā)產(chǎn)品用于出租：

　　借：投資性房地產(chǎn)

　　　　貸：開發(fā)產(chǎn)品

　?。福找娣峙潆A段：

　　（１）利潤分配：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　?。ǎ玻┲Ц冬F(xiàn)金股利：

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：銀行存款

　　（３）以開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行分配：

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：開發(fā)產(chǎn)品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）