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    公司貸款購買了公司用小汽車,應該怎么做賬務處理?
    2020-04-14 16:45:58 2289 瀏覽

    有一些公司的性質(zhì),是需要員工出去跑外勤的,在一線城市的公司,從這個區(qū)到另一個區(qū)都要幾個小時,那么為了方便員工外出辦公,公司貸款購買了公司用的小汽車,那么應該怎么做會計處理呢?和小編一起來看看吧。

    公司貸款購買了公司用小汽車,應該怎么做賬務處理?

    1、支付汽車的價款時:

    借:固定資產(chǎn)——小汽車

     貸:銀行存款

         長期應付款/長期借款

    2、每月還貸款時:

    借:長期應付款/長期借款

    財務費用

     貸:銀行存款

    3、路橋費

    借:管理費用——小汽車

     貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

    4、每月攤銷汽車保險費用時:

    借:管理費用——汽車保險費

     貸:待攤費用——汽車保險費

    5、企業(yè)貸款購車產(chǎn)生的手續(xù)費應該怎么處理?

    5.1、取得發(fā)票時:

    借:固定資產(chǎn)

     貸:應付賬款

    5.2、分期付款時:

    借:應付賬款

     貸:銀行存款

    其實在這個時候,發(fā)生的利息和手續(xù)費用,都是除了價款之外的費用,多余出來的,應該計入利息,每年年末時還要對未確認融資費用進行攤銷,這部分計入“財務費用”,然后按照固定資產(chǎn)的方法計提折舊。

    那么,固定資產(chǎn)加速折舊時應該怎么計算呢?申報的時候要注意什么呢?

     


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    汽車修理費抵扣進項稅怎么做會計分錄?
    2020-04-17 09:44:51 1392 瀏覽

      汽車修理費在取得增值稅專用發(fā)票的前提下是可以抵扣的,關于汽車修理費抵扣進項稅是怎么做會計分錄的呢?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

    汽車修理費抵扣進項稅怎么做會計分錄

      汽車修理費抵扣進項稅怎么做會計分錄?

      借:管理費用

      應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

      貸:銀行存款

      月末結轉時:

      借:本年利潤

      貸:管理費用

      相關知識拓展:營改增后汽車維修費增值稅發(fā)票是否可以抵扣?

      答:營改增后汽車維修費增值稅發(fā)票是可以抵扣的。納稅人自用的應征增值稅用于生產(chǎn)經(jīng)營的汽車所產(chǎn)生的修理費用及油料費用,其進項稅額是可以抵扣的。

      參考文件: 《國家稅務局關于明確若干增值稅政策和管理問題的通知 》

      根據(jù)相關規(guī)定可得:

      納稅人自用的應征增值稅的摩托車、汽車及游艇發(fā)生的修理費用和油料費用,其進項稅額是可以抵扣的。

      財政部和國家稅務總局借鑒國際慣例,對增值稅暫行條例進行修訂時規(guī)定以上自用的物品不得抵扣進項稅額,小汽車的修理費由于可以準確歸集到具體車輛上,因此,其進項稅額不得抵扣。而小汽車的燃料費因較難歸集到具體車輛上,也采取不了按照銷售額比例分攤進項稅額的方法,所以,小汽車的燃料費可以暫時允許抵扣。

      推薦閱讀:單位出售自用汽車怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?

    展開全文
    公司用小汽車報廢了,應該怎么做賬務處理?會計處理怎么做?
    2020-04-26 16:06:46 1968 瀏覽

    大部分的公司如果規(guī)模稍微大一點,都會有公司用車,那么公司用小汽車在經(jīng)過一定的使用時間后,可能就會報廢了,那么報廢之后,應該怎么辦呢?會計處理怎么做?會計分錄呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

    公司用小汽車報廢了,應該怎么做賬務處理?會計處理怎么做?

    首先,公司用小汽車屬于公司的固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)報廢的時候,要做以下處理。

    1、將報廢的小汽車轉入固定資產(chǎn)清理

    借:固定資產(chǎn)清理

    累計折舊

     貸:固定資產(chǎn)

    2、將報廢的固定資產(chǎn)殘料銷售,取得的收入

    借:銀行存款

     貸:固定資產(chǎn)清理

    3、支付的清理費用

    借:固定資產(chǎn)清理

     貸:銀行存款

    4、殘料收入費用的差額

    借:固定資產(chǎn)清理

     貸:營業(yè)外收入

    借:固定資產(chǎn)清理

     貸:應交稅金——應交增值稅

    5、固定資產(chǎn)出售后,產(chǎn)生的凈損失

    借:資產(chǎn)處置損益

     貸:固定資產(chǎn)清理

    6、固定資產(chǎn)出售后,產(chǎn)生的凈收益

    借:固定資產(chǎn)清理

     貸:資產(chǎn)處理損益

    以上就是有關公司用小汽車報廢后的賬務處理的做法,那么,固定資產(chǎn)加速折舊該怎么計算?申報時要注意什么?


    展開全文
    計提消費稅的賬務處理,非常實用的會計實務知識!
    2020-04-28 11:20:48 967 瀏覽

      消費稅是一種典型的間接稅,計提消費稅時一般借記稅金及附加科目,貸記應交稅費——應交消費稅科目。那么計提消費稅的賬務處理怎么做?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!非常實用的會計實務知識,建議收藏!

    計提消費稅的賬務處理

      計提消費稅的賬務處理

      計提消費稅的會計分錄:

      借:稅金及附加

      貸:應交稅費——應交消費稅

      消費稅交納時:

      借:應交稅金——應交消費稅

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      知識拓展:代扣代繳的消費稅如何做賬?

      消費稅是什么?

      1、消費稅是典型的間接稅,是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。

      2、消費稅是政府向消費品征收的稅項,主要為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結構,對消費方向進行引導。

      3、消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上,選擇部分消費品再征收的一個稅種,能夠起到保護估價財政收入的作用。

      消費稅的征收范圍包括什么?

      答:消費稅的征收范圍包括了:化妝品、高檔手表、貴重首飾及珠寶玉石、摩托車、小汽車、鞭炮、煙、成品油、酒、游艇、高爾夫球及球具、焰火、小汽車、木制一次性筷子、電池、實木地板等。

    展開全文
    應交消費稅的賬務處理怎么做?如何做會計分錄?
    2020-04-28 11:46:04 811 瀏覽

      日常生活中煙、酒和高檔化妝品等都需要繳納消費稅,對于應交消費稅的賬務處理該怎么做?如何做會計分錄?消費稅問題一直以來很受財務人員關注,實際工作中也會經(jīng)常碰到。來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    應交消費稅的賬務處理

      應交消費稅的賬務處理

      計提消費稅的賬務處理:

      借:稅金及附加

      貸:應交稅費—應交消費稅

      消費稅交納時:

      借:應交稅費—應交消費稅

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      進口環(huán)節(jié)消費稅計入哪個科目?

      答:進口環(huán)節(jié)消費稅應當計入進口應稅消費品的成本。

      需要繳納消費稅的物品包括哪些?

      需要繳納消費稅的物品如下所示:

      1、煙:包括3類,分別是卷煙、雪茄煙及煙絲。

      2、酒:包括4種,分別是白酒、啤酒、黃酒、其他酒。其中啤酒分為甲乙兩類。

      3、貴重首飾和珠寶玉石:消費稅征收范圍包括各種金銀珠寶首飾,經(jīng)采掘、打磨及加工的各種珠寶玉石。

      4、高檔化妝品:涉及高檔護膚類化妝品、成套類化妝品,高檔美容及修飾類化妝品。

      5、成品油:征收范圍包括柴油、汽油、潤滑油、石腦油、燃料油、航空煤油、溶劑油等。

      6、小汽車:征收范圍包括了3種,分別是乘用車、中輕型商用客車及超豪華小汽車。小汽車指的是具有四個或四個以上車輪的非軌道承載,由動力驅動的車輛。

      知識拓展:企業(yè)消費稅的賬務處理

    展開全文
    公司購買超市充值卡會計分錄怎么做?
    2020-05-19 10:00:30 3987 瀏覽

      公司購買超市充值卡會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題,很多公司在逢年過節(jié)時,通常會把超市充值卡作為職工福利發(fā)放給員工。本文就針對公司購買超市充值卡會計分錄做一個相關介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    公司購買超市充值卡會計分錄

      公司購買超市充值卡會計分錄

      售卡方的會計分錄具體如下:

      借:銀行存款

      貸:預收賬款——預收預付卡款項

      購卡方的會計分錄具體如下:

      借:管理費用

      貸:銀行存款

      超市充值卡賬務處理

      預付卡銷售和充值會計分錄怎么做?

      購入時,會計分錄如下:

      借:預付賬款——預付卡

      貸:銀行存款

      發(fā)放給員工:

      借:應付職工薪酬——福利費

      貸:預付賬款——預付卡

      用于維護客戶關系:

      借:管理費用——業(yè)務招待費

      貸:預付賬款-預付卡

      用于促銷:

      借:銷售費用

      貸:預付賬款——預付卡

      用于購買辦公用品:

      借:管理費用

      貸:預付賬款——預付卡

      購買預付卡是否可以稅前扣除?

      答:購買預付卡是可以稅前扣除的。

      購買預付卡環(huán)節(jié)取得的“不征稅發(fā)票”,可以對企業(yè)真實發(fā)生的購買行為進行證實。所以應當在實際處置預付卡時。按照不同情況進行稅前扣除。

      1.購卡贈送客戶,用于維護客戶關系

      企業(yè)購買預付卡贈送客戶,用于維護客戶關系,這種性質(zhì)屬于企業(yè)所得稅概念中的業(yè)務招待費范疇。所以應當憑借購買預付卡時所取得的發(fā)票和相關贈送明細,按照業(yè)務招待費進行稅前扣除。

      2.購卡作為福利向員工發(fā)放

      企業(yè)如果購卡是作為福利發(fā)放給員工的,那么應當憑借購卡時所取得的發(fā)票及相關贈送明細,按照職工福利費進行稅前扣除。

      3.購卡自己消費

      如果企業(yè)購買預付卡自己使用,那么應當根據(jù)其實際用途按照管理費用、生產(chǎn)成本等進行稅前扣除。注意這種情況在購卡環(huán)節(jié)是不能憑借發(fā)票進行稅前扣除的,應當在實際消費環(huán)節(jié)憑借有關單據(jù)進行稅前扣除。

    展開全文
    單位購日用品計入什么會計科目?
    2020-08-05 17:03:51 6118 瀏覽

      會計人員日常工作中,經(jīng)常要對各種管理費用進行處理,比如購買紙巾、洗衣粉等日用品費用。那么對于購入的日用品,具體通過什么科目核算?

    單位購日用品分錄

      單位購日用品通過什么科目核算?

      單位購入的日用品,應按不同情況計入相應科目。

      比如購入的日用品是供辦公室使用的,則計入管理費用核算;購入的日用品是供生產(chǎn)工人使用的,則計入制造費用核算;購入的日用品是供銷售部門使用的,則計入銷售費用核算。

      1、辦公室使用的日用品,會計分錄如下:

      借:管理費用

             貸:庫存現(xiàn)金

      2、車間辦公室使用的日用品,會計分錄如下:

      借:制造費用

             貸:庫存現(xiàn)金

      3、銷售部門使用的日用品,會計分錄如下:

      借:銷售費用

             貸:庫存現(xiàn)金

      二級明細科目可以是職工福利/低值易耗品等。

      管理費用:指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,具體包括公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。它屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

      一般企業(yè)通過“管理費用”科目核算管理費用的發(fā)生和結轉情況,其借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。

      單位購買食品會計分錄

      1、用于職工福利時

      計提時:

      借:管理費用——福利費

             貸:應付職工薪酬

      發(fā)放時:

      借:應付職工薪酬

             貸:銀行存款

      2、用于招待客戶時:

      借:管理費用——招待費

             貸:銀行存款

    展開全文
    購茶葉贈送客戶的會計分錄怎么做?
    2020-10-20 10:50:53 7501 瀏覽

      現(xiàn)在很多人送禮都是往煙、茶葉上買,那么購買茶葉贈送客戶的時候,會計應該怎么入賬?發(fā)票怎么開?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

    購買茶葉贈送客戶的會計分錄怎么做?

      購買茶葉時的會計分錄怎么做?

      1、如果是外購的茶葉公司的

      借:庫存商品

      借: 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

      貸:銀行存款

      贈送給客戶時

      借:銷售費用

      貸:庫存商品

      貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

      2、如果不是在專門銷售茶葉的公司購買的茶葉

      借:銷售費用--業(yè)務招待費

      貸:銀行存款

      3、如果茶葉是自產(chǎn)的,應該視同銷售

      借:銷售費用--業(yè)務招待費

      貸:庫存商品

      貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

      自產(chǎn)贈送的茶葉,發(fā)票怎么開?

      首先自產(chǎn)的茶葉送人是視同銷售的,從發(fā)票管理的立法目的來看,"視同行為"屬于涉稅業(yè)務,應將"視同行為"納入發(fā)票管理范疇

      1、可以防止開票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發(fā)生,符合"加強財務監(jiān)督的需要"

      2、可以證明納稅義務的發(fā)生,同時發(fā)票記載的征稅對象的具體數(shù)量、金額等信息資料可以作為稅源控制和計稅依據(jù),符合"保障國家稅收收入的需要"

      3、可以證明貨物所有權和勞務服務成果轉移,符合"維護經(jīng)濟秩序的需要"。

      開發(fā)票要滿足哪些條件呢?

      從事"銷售商品、提供服務以及其他經(jīng)營活動";"對外"發(fā)生經(jīng)營業(yè)務;具有收付款行為。

      以上就是有關購買茶葉的相關內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!

    展開全文
    公司繳納車輛購置稅的會計分錄
    2020-09-08 20:02:18 10831 瀏覽

      對于企業(yè)而言,購買車輛繳納的車輛購置稅需要進行入賬登記,相關的會計分錄該怎么做?

    車輛購置稅分錄

      車輛購置稅的會計分錄

      購買車輛繳納的車輛購置稅,應當計入固定資產(chǎn)成本。

      借:固定資產(chǎn)

             貸:應交稅費-應交車輛購置稅

      上交車輛購置稅的時候:

      借:應交稅費-應交車輛購置稅

             貸:銀行存款

      車輛購置稅如何計算?

      車輛購置稅的應納稅額按照應稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。計算公式為:

      應納稅額=計稅價格×10%

      計稅價格,按照下列規(guī)定確定:

      (一)納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格,為納稅人實際支付給銷售者的全部價款,不包括增值稅稅款;

      例:李群購買一輛小轎車,機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上“價稅合計”為22.6萬元,“不含稅價格”為20萬元,“增值稅稅額”為2.6萬元,本例中納稅人實際支付給銷售者的全部價款為20萬元,應納車購稅為20×10%=2萬元。

      (二)納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格,為關稅完稅價格加上關稅和消費稅;

      例:某企業(yè)從境外購買一輛自用的小汽車,報關進口時繳納關稅7.5萬元,繳納消費稅12.5萬元,《海關進口關稅專用繳款書》注明的關稅完稅價格為30萬元。該企業(yè)辦理車輛購置稅納稅申報時,該進口車的車輛購置稅計稅價格=關稅完稅價格(30萬元)+關稅(7.5萬元)+消費稅(12.5萬元)=50萬元,應納車輛購置稅為50萬元×10%=5萬元。

      (三)納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格,按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定,不包括增值稅稅款;

      (四)納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格,按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定,不包括增值稅稅款。

    展開全文
    一般納稅人購固定資產(chǎn)的賬務處理
    2020-12-22 16:22:46 1348 瀏覽

      一般納稅人購入固定資產(chǎn)時,可通過“固定資產(chǎn)”科目核算,期末余額一般表示在借方,相關的賬務處理該怎么做?

    一般納稅人購固定資產(chǎn)

      一般納稅人購固定資產(chǎn)如何做賬?

      1、一般納稅人企業(yè)外購無需安裝的固定資產(chǎn)時:

      借:固定資產(chǎn)

             應交稅費——應交增值稅 (進項稅額)

             貸:銀行存款

      2、一般納稅人企業(yè)購入需要安裝的固定資產(chǎn)時:

      借:在建工程

             應交稅費——應交增值稅 (進項稅額)

             貸:銀行存款

      固定資產(chǎn)安裝完畢達到可使用狀態(tài)時:

      借:固定資產(chǎn)

             貸:在建工程

      固定資產(chǎn)和在建工程指什么?

      固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

      固定資產(chǎn)在使用過程中因損耗而轉移到產(chǎn)品中去的那部分價值的一種補償方式,叫做折舊,折舊的計算方法主要有平均年限法、工作量法、加速折舊法、年限總和法等;固定資產(chǎn)在物質(zhì)形式上進行替換,在價值形式上進行補償,就是更新;此外,還有固定資產(chǎn)的維持和修理等。

      在建工程是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建,或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有"自營"和"出包"兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同,由其它工程隊或單位承包建造的工程。

      在建工程屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出,包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等,滿足固定資產(chǎn)準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的,在本科目核算;沒有滿足固定資產(chǎn)確認條件的,應在“管理費用”科目核算,不在本科目核算。

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    應交消費稅的會計分錄是什么?
    2021-02-03 15:24:52 951 瀏覽

      消費稅是一種間接稅,一般在生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié)繳納。計提應交消費稅時,計入稅金及附加科目核算,相關會計分錄如何編制?

    應交消費稅分錄

      應交消費稅的會計分錄

      計提消費稅的分錄:

      借:稅金及附加

            貸:應交稅費—應交消費稅

      消費稅交納時:

      借:應交稅費—應交消費稅

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      消費稅是什么?

      定義:消費稅是對一些特定消費品和消費行為征收的一種稅。

      納稅人:消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的單位和個人,以及國務院確定的銷售《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的其他單位和個人;

      例如:金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車的零售企業(yè)、卷煙的批發(fā)企業(yè)。

      現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括:煙,酒,鞭炮,焰火,化妝品,成品油,貴重首飾及珠寶玉石,高爾夫球及球具,高檔手表,游艇,木制一次性筷子,實木地板,摩托車,小汽車,電池,涂料等稅目,有的稅目還進一步劃分若干子目。

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    出售小汽車會計分錄怎么寫?
    2021-04-14 18:34:22 3180 瀏覽

      小汽車屬于企業(yè)的固定資產(chǎn),出售小汽車需要通過“固定資產(chǎn)清理”這一賬戶進行核算。固定資產(chǎn)清理后發(fā)生的凈收益或凈損失,則轉入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。相關會計分錄應如何編制?

    出售汽車分錄

      公司出售小汽車的會計分錄

     ?。薄⒊鍪坌∑囀盏姐y行轉賬:

      借:銀行存款

             貸:固定資產(chǎn)清理

     ?。病⑥D銷固定資產(chǎn):

      借:累計折舊

          固定資產(chǎn)清理

          貸:固定資產(chǎn)

     ?。场⒔Y轉固定資產(chǎn)清理:

      借:營業(yè)外支出—固定資產(chǎn)出售

          貸:固定資產(chǎn)清理

      說明:企業(yè)應按實際收款入賬,沒有發(fā)票或與發(fā)票金額不符,按買賣合同或協(xié)議書做附件。

      汽車費用核算相關會計科目

      汽車費用不是會計科目里必備科目,不是每個企業(yè)都需要設置。

      費用分為管理,銷售,生產(chǎn)費用三類。通常情況下,汽車費用是指企業(yè)車輛在使用過程中所發(fā)生的各種費用。汽車使用費包括燃油費、通行費、過橋費、停車費、養(yǎng)路費和車輛保險費,但不包括車輛修理費。因此,企業(yè)應該根據(jù)費用性質(zhì),分別計入不同的明細科目下。

      但需要注意以下兩點:

      1、因公司公務需要而使用的外部車輛,如打車,坐公交等,這些不不屬于汽車使用費的范圍,應該計入“管理費用—差旅費”科目下;

     ?。病⑵?,過橋費,聽路費,停車費,保養(yǎng)費,養(yǎng)路費,保險費等這些可以放在“管理費用—汽車費”科目下。

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    退貨相關賬務處理是什么?
    2021-04-05 10:35:06 314 瀏覽

      如今網(wǎng)購越來越普遍,我們的日常生活可以說離不開網(wǎng)購,但是網(wǎng)購帶來的弊端也很明顯,就是無法辨別質(zhì)量好壞,如果是退貨業(yè)務,企業(yè)該如何做賬?

    退貨做賬

      退貨相關賬務處理

      賣家發(fā)貨的時候:

      借:發(fā)出商品

             貸:庫存商品

      退貨時候紅字沖銷,將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品:

      借:發(fā)出商品(紅字)

             貸:庫存商品(紅字)

      賣家已發(fā)貨,款項在第三方支付方且買家收貨確認收入的會計分錄如下

      銷售退回發(fā)生在收入確認之后,則不論是何時銷售,均沖減退回當月的銷售收入,同時沖減當月的銷售成本。

      賣家發(fā)貨的時候:

      借:發(fā)出商品

             貸:庫存商品

      買家收貨后,賣家確認收入:

      借:應收賬款——用戶

             貸:主營業(yè)務收入

                    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

      同時結轉成本:

      借:主營業(yè)務成本

             貸:發(fā)出商品

      收到第三方轉貨款時:

      借:其他貨幣資金——在線存款

             貸:應收賬款——用戶

      退貨時將賣家發(fā)貨時的會計分錄用紅字沖回:

      借:應收賬款(紅字)

             貸:主營業(yè)務收入(紅字)

                    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

      同時沖減成本:

      借:主營業(yè)務成本(紅字)

             貸:庫存商品(紅字)

      什么是主營業(yè)務成本?

      主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。

      期末,應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。

      什么是庫存商品?

      企業(yè)應設置"庫存商品"科目,核算庫存商品的增減變化及其結存情況。

      庫存商品明細賬應按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設置明細賬。

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    企業(yè)購買預付卡的會計分錄怎么寫?
    2021-09-12 00:05:38 3837 瀏覽

      一些企業(yè)會購買預付卡作為職工福利發(fā)放、或者將其贈送給客戶,對于購買的預付款,一般計入預付賬款科目核算,有關會計分錄是什么?

    購買預付卡分錄

      預付卡的會計分錄

      一、購卡環(huán)節(jié)

      借:預付賬款——預付卡

        貸:銀行存款

      二、使用環(huán)節(jié)

      企業(yè)使用預付卡通常用于企業(yè)自身消費、職工福利、贈送客戶等。

      (1)企業(yè)自用

      由于自用消費環(huán)節(jié)不能再取得增值稅發(fā)票了,憑購卡環(huán)節(jié)的增值稅發(fā)票復印件、購物小票和審批單入賬,并依據(jù)消費金額在企業(yè)所得稅前扣除;假定用于購買辦公用品,會計分錄如下:

      借:管理費用——辦公費

        貸:預付賬款——預付卡

      (2)職工福利

      發(fā)放給職工時,也同樣不會取得發(fā)票建議憑購卡環(huán)節(jié)的增值稅發(fā)票復印件、員工簽單和審批單入賬,并按照職工福利費的扣除標準限額做企業(yè)所得稅前扣除;假定發(fā)送給管理人員,會計分錄參考如下:

      借:管理費用——福利費等

        貸:預付賬款——預付卡

      發(fā)的預付卡需要并入個人當月工資一同按照“工資薪金"繳納個人所得稅

      (3)贈送客戶

      建議憑購卡環(huán)節(jié)的增值稅發(fā)票復印件、企業(yè)贈送記錄、審批單入賬,并按照業(yè)務招待費的扣除標準限額做企業(yè)所得稅前扣除;假定業(yè)務推廣發(fā)生的贈送行為,會計分錄參考如下:

      借:銷售費用——業(yè)務招待費

        貸:預付賬款——預付卡

      預付賬款是什么?

      預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。是企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。

      本科目借方登記企業(yè)向供貨商預付的貨款,貸方登記企業(yè)收到所購物品應結轉的預付貨款,期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預付而尚未發(fā)出貨物的預付貨款;本科目期末借方余額,反映企業(yè)預付的款項;期末如為貸方余額,反映企業(yè)尚未補付獲得商品和勞務的款項。

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    出售固定資產(chǎn)的記賬憑證怎么寫?
    2021-12-31 11:16:00 1603 瀏覽

      企業(yè)的固定資產(chǎn)需要計提折舊,如果將已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)出售,作為一名會計人員,怎么編制相關的記賬憑證?

    出售固定資產(chǎn)記賬

      出售固定資產(chǎn)的記賬憑證

      例如:某公司出售一臺小汽車,小汽車購買時原價10萬元,2021年10月已提完折舊且沒有殘值。2021年11月2日將小汽車3萬元出售給自然人甲。記賬憑證怎么寫?

     ?。?)首先會計人員審核清理固定資產(chǎn)的單據(jù)以及收款等原始憑證,審核無誤后,開始編制記賬憑證,日期填寫為11月2日,按順序標號。首先填制轉賬憑證進行固定資產(chǎn)的清理。

      借:累計折舊100000

        貸:固定資產(chǎn)-小轎車100000

      (2)收到小汽車的款項,編制收款憑證,

      借:庫存現(xiàn)金30000

        貸:固定資產(chǎn)清理30000

     ?。?)結轉變賣的凈損益。編制轉賬憑證。

      借:固定資產(chǎn)清理30000

        貸:營業(yè)外收入30000

      編制完成之后相關人員進行簽名或者蓋章。

      什么是固定資產(chǎn)?

      企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的且使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的資產(chǎn)就是屬于固定資產(chǎn),記入固定資產(chǎn)科目。

      在固定資產(chǎn)的使用期限內(nèi),要按確定的方法對固定資產(chǎn)進行計提折舊。有直線法,年數(shù)總和法等。以直線法為例,月折舊率=(1-預計凈殘值)÷預計使用年限÷12。

      固定資產(chǎn)計提折舊的會計分錄

      借:制造費用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊)

        管理費用(行政用固定資產(chǎn)的折舊)

        銷售費用(銷售部門用固定資產(chǎn)的折舊)

        在建工程(用于工程的固定資產(chǎn)的折舊)

        其他業(yè)務成本(經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)的折舊)

        貸:累計折舊

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    購春節(jié)福利禮盒并發(fā)放的會計分錄怎么做
    2023-01-11 09:25:18 1830 瀏覽

      企業(yè)購入春節(jié)福利禮盒并發(fā)放給職工作為福利,一般通過“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目進行核算。會計分錄如下:

    購春節(jié)福利禮盒并發(fā)放的會計分錄怎么做

      借:庫存商品

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

        貸:銀行存款等

      企業(yè)計提春節(jié)福利禮盒時的會計分錄如下:

      借:管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用等

        貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利

      實際發(fā)放春節(jié)福利禮盒給員工時的會計分錄如下:

      借:應付職工薪酬——非貨幣性福利

        貸:庫存商品

          應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

    企業(yè)購入春節(jié)福利禮盒的增值稅處理介紹

      根據(jù)增值稅稅法相關規(guī)定,用于集體福利或者個人消費的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,將外購的禮品送給員工如果取得了抵扣憑證則不得抵扣進項稅額,如果已認證抵扣,需要作進項轉出。

    非貨幣性福利有什么內(nèi)容

      非貨幣性福利是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品等非貨幣性資產(chǎn)支付給職工的薪酬,包括將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用、以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、為職工無償提供醫(yī)療保健服務等內(nèi)容。

    應付職工薪酬是什么

      應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。應付職工薪酬核算的是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬,是企業(yè)會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬科目設置“職工福利費、非貨幣性福利、工資、獎金、津貼、住房公積金”等二級明細科目進行核算。企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間,根據(jù)職工提供服務的受益對象,將應確認的職工薪酬計入相關資產(chǎn)成本或當期損益,同時確認為應付職工薪酬。

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    春節(jié)購對聯(lián)會計分錄
    2023-01-30 17:36:04 951 瀏覽

      企業(yè)在春節(jié)期間購買的對聯(lián)屬于企業(yè)辦公用品支出,應當通過管理費用-辦公費科目進行相關的財務處理,對購買的對聯(lián)已取得相應的發(fā)票時財務處理如下:

    會計分錄

      借:管理費用——辦公費

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

        貸:銀行存款/應付賬款等

      期末結轉費用時的賬務處理如下:

      借:本年利潤

        貸:管理費用——辦公費 

    管理費用的含義及相關會計處理

      1、含義:管理費用指的是企業(yè)行政管理部門為了組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而產(chǎn)生的各項費用,如業(yè)務招待費,水電費等等,管理費用屬于一種期間費用,在發(fā)生的當期應當計入當期損益,企業(yè)應通過管理費用科目核算管理費用的發(fā)生和結轉實際情況,這個科目按照管理費用的項目內(nèi)容進行明細核算。

      2、會計處理:企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費,差旅費,水電費,咨詢費,業(yè)務招待費等等相關費用,應借記管理費用科目,貸記銀行存款或應付賬款等科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記管理費用科目,貸記應付職工薪酬科目;企業(yè)在籌建期間所產(chǎn)生的開辦費,包含人員工資,培訓費,印刷費,注冊登記費等等各項費用,借記管理費用科目,貸記銀行存款等科目;當期末進行結轉時應該將管理費用科目的余額轉進本年利潤,其會計分錄為借記本年利潤,貸記管理費用等?! ?/p>

    辦公費的相關內(nèi)容

      辦公費所應核算的相關內(nèi)容有生產(chǎn)和管理部門所用的文具、圖書資料費、報紙雜志費,郵電通信費以及銀行結算單據(jù)工本費等其他日常辦公支出企業(yè)行政管理部門所發(fā)生的辦公費等費用,應當借記管理費用,科目貸記銀行存款或應付賬款科目。

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    購買新能源汽車2023年繼續(xù)免征車購稅!注意三個政策要點
    2023-02-07 17:10:05 564 瀏覽

      有買車計劃的親們注意了,根據(jù)國家最新出臺政策,2023年延續(xù)新能源汽車免征車輛購置稅政策,這里有三個要點提醒你注意:

      一、免稅時間

      對購置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期間內(nèi)的新能源汽車免征車輛購置稅。

      二、購置日期的確定

      新能源汽車的購置日期是按照機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關關稅專用繳款書等有效憑證的開具日期來確定。

      三、列入目錄的車型可免稅

      按照政策規(guī)定,免征車輛購置稅的新能源汽車,通過工業(yè)和信息化部、稅務總局發(fā)布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》實施管理。自目錄發(fā)布之日起購置的,列入目錄的純電動汽車、插電式混合動力(含增程式)汽車、燃料電池汽車,屬于符合免稅條件的新能源汽車。此外,2022年12月31日前已列入目錄的新能源汽車可按照本公告繼續(xù)適用免征車輛購置稅政策。政策詳細內(nèi)容,可登錄國家稅務總局網(wǎng)站查看。


      內(nèi)容來源國家稅務總局寧波市稅務局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。

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    2023年高級經(jīng)濟師《財政稅收》真題(6.18下午場)
    2024-05-14 13:18:16 124 瀏覽

      案例分析題

    2023年高級經(jīng)濟師\n《財政稅收》真題(6.18)

      (一)

      2022年,中央下發(fā)了《國務院辦公廳關于進一步推進省以下財政體制改革工作的指導意見》,在文件中清晰界定了省以下財政事權與支出責任。

      1、請簡述政府間事權劃分的外部性原則、信息復雜性原則、激勵相容原則。

      A.外部性原則也稱受益范圍原則,即如果某項支出對區(qū)域外的其他地區(qū)產(chǎn)生影響,具有一定外部性,就應當由更高級次政府負擔

      B.信息復雜性原則是指信息處理越復雜、越可能造成信息不對稱的事項,越應讓地方管理;信息復雜程度低一點,屬于全局性的事務適合于國家來管理

      C.激勵相容原則也稱調(diào)動積極性原則,要求財政事權劃分要充分體現(xiàn)權責四配,從而有利干各級政府主動履行職責和激勵相容,實現(xiàn)總體利益最大化。

      正確答案:A、B、C

      2、如何清晰界定省以下財政事權與支出責任?

      A.省級政府要參照中央做法,結合當?shù)貙嶋H,按照財政事權劃分原則合理確定省以下政府間財政事權

      B.合理劃分省以下各級財政事權

      C.明晰界定省以下各級財政支出責任

      正確答案:A、B、C

      (二)

      某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)電動小汽車和A、B型燃油小汽車。A型小汽車消費稅稅率為5%,B型小汽車消費稅稅率為3%,2022年部分業(yè)務如下:

      (1)銷售100輛電動小汽車,不含稅銷售價格為18萬元/輛,款項已收訖。銷售80輛A型燃油小汽車,不含稅銷售價格為28萬元/輛,款項已收訖。

      (2)8月以托收承付方式銷售100輛B型燃油小汽車給某貿(mào)易公司,月底托收承付手續(xù)尚未辦妥;以分期收款方式銷售200輛B型燃油小汽車,按合同約定8月份應收取價款的五分之一,但由于對方資金緊張,款項尚未收到。

     ?。?)將自產(chǎn)A型小汽車10輛用于無償贈送關聯(lián)企業(yè),A型小汽車同期同類不含稅市場價格為28萬元/輛,成本為15萬元/輛,企業(yè)的會計處理為:

      借:營業(yè)外支出150000

      貸:庫存商品150000

     ?。?)企業(yè)共有三棟廠房,廠房原值為每棟1000萬元,其中一棟出租,取得不含稅租金收入100萬元。當?shù)毓潭ǖ挠嬎惴慨a(chǎn)稅的扣除比例為30%。

     ?。?)購進生產(chǎn)設備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200萬元,稅額為26萬元。當年已計提累計折舊20萬元,假設凈殘值為0,12月份該設備轉給職工食堂使用。

      根據(jù)材料請回答下面問題。

      1、計算業(yè)務(1)中應繳納的消費稅。

      A.電動小汽車不繳納消費稅

      B.銷售A型燃油小汽車應納消費稅=28×80×5%=112(萬元)

      正確答案:A、B

      2、業(yè)務(2)中銷售行為是否應于8月份計算繳納增值稅,并說明理由。

      A.托收承付方式銷售100輛B型燃油小汽車不繳納增值稅

      B.采取托收承付方式銷售貨物,增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

      C.以分期收款方式銷售200輛B型燃油小汽車要繳納增值稅

      D.采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。

      正確答案:A、B、C、D

      3、計算業(yè)務(3)應繳的增值稅銷項稅額和消費稅稅額。

      A.增值稅=28×10×13%=36.49(萬元)

      B.消費稅=28×10×5%=14(萬元)

      正確答案:A、B

      4、計算業(yè)務(4)中應繳納的房產(chǎn)稅。

      A.1000×2×1.2%×(1-30%)=16.8

      B.100×12%=12

      正確答案:A、B

      5、計算業(yè)務(5)中應轉出的增值稅進項稅額。

      A.凈值率=(200-20)+200=90%

      B.業(yè)務(5)應轉出的進項稅額=26×90%=23.4(萬元)

      正確答案:A、B

      以上就是【2023年高級經(jīng)濟師《財政稅收》真題(6.18下午場)】的全部內(nèi)容。想知道自己是否具備2024年經(jīng)濟師報考資格?趕緊點擊免費測!

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    2024-10-10 16:55:32 297 瀏覽

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      稅務師考試題庫中的題目怎么高效來刷?

      記憶關鍵稅率

      突擊記憶一些關鍵稅率。比如,《稅法(一)》科目中,考生可以記憶增值稅、城市維護建設稅、煙葉稅、車購稅的稅率,消費稅零售環(huán)節(jié)納稅的超豪華小汽車的稅率,契稅減按1%或2%優(yōu)惠稅率的情形;再比如,《稅法(二)》科目中,考生可以默記企業(yè)所得稅稅率、勞務報酬所得的個人所得稅預扣率、房產(chǎn)稅稅率、減按每平方米2元計征耕地占用稅的適用范圍等。對于印花稅具體稅率和土地增值稅稅率等,從以往年度的考試情況來看,都會提供給考生。

      客觀題的答題技巧

      稅務師考試的客觀題主要考核考生對基本概念和基本方法的掌握程度,要求考生在備考中對基礎理論、基本概念、基本方法熟練掌握??疾樾问桨ㄖ苯涌疾榻滩脑?、對教材原文的理解應用、公式運用、單項會計要素等相關項目的計量、綜合項目影響金額的計算、具體經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理類等方面,考生應在學習基礎知識時注重理解、扎實基礎,并多加練習,熟練掌握命題思路。

      定期復習,重刷錯題

      做錯的題在分析錯因、弄懂正確的解題思路之后,一定要回顧課本,把對應的知識點復習一遍,把疑點搞懂,查漏補缺、強化記憶。

      很多同學都有做稅務師錯題本的習慣,但是都會犯一個致命錯誤,就是以為做了錯題本就行了,從不定期復習。

      錯題一定要定期復習,因為當下改正錯題后不一定真的就會了,一定要每1周左右就要復習一次錯題本,隔一段時間再做一次錯題,才能檢驗到底有沒有掌握到位,稅務師考前也要重點復習一次錯題。

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