企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的所得稅，一般設(shè)置所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，計(jì)提支付所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提支付所得稅分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

　　支付時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳分錄

　　1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　企業(yè)所得稅計(jì)算公式

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

　　所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率（25%或20%、15%）

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

　　退回企業(yè)所得稅分錄

　　在本年度退回，收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　在下年度退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。支付個(gè)稅時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　公司給員工付個(gè)人所得稅分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-工資（根據(jù)部門不同來劃分科目）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、支付個(gè)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還怎么做賬？

　　個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還具體的賬務(wù)處理：

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　公司拿出錢獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)部辦稅員：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　什么是個(gè)人所得稅？

　　個(gè)人所得稅為法律規(guī)定，自然人應(yīng)向政府上繳的收入的一部分。也是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱就是個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的應(yīng)稅所得，而個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民與非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人取得收入超過個(gè)稅起征點(diǎn)5000元時(shí)，需要繳納個(gè)人所得稅。一般個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳，支付個(gè)人所得稅時(shí)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　支付個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       銷售費(fèi)用

　       　制造費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　       　貸：銀行存款

　　             應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　             　其他應(yīng)收款-個(gè)人社保

　　3、支付個(gè)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　      　貸：銀行存款

　　工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入是不征個(gè)人所得稅的。像獨(dú)生子女補(bǔ)貼;托兒補(bǔ)助費(fèi);差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助就屬于不征稅個(gè)人所得稅的范圍。這里的誤餐補(bǔ)助是指?jìng)€(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能回工作單位就餐，確實(shí)需要在外就餐的，可以按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取誤餐費(fèi)，不征個(gè)人所得稅。但是單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，則要并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人所得稅是什么？

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，總是會(huì)不可避免的發(fā)生各種各樣的代理費(fèi)用。那么支付代理費(fèi)怎么寫會(huì)計(jì)分錄？所得稅如何處理？來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　支付代理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　代理費(fèi)是由借款人向銀團(tuán)代理支付的一種費(fèi)用，比如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等。支付代理費(fèi)分錄處理如下：

　　借：管理費(fèi)用—代理費(fèi)

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　支付代理費(fèi)的所得稅怎樣處理?

　　按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))相關(guān)規(guī)定可得：

　　計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為原則，這是屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不管這個(gè)款項(xiàng)是否收付了，都可以作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。對(duì)于不是當(dāng)期的收入和費(fèi)用，哪怕是款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付了，也是不能作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用的。

　　所以，對(duì)于企業(yè)支付的代理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照以上規(guī)定，在所得稅前進(jìn)行扣除。

　　品牌代理費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目？如何入賬？

　　營(yíng)改增后代理業(yè)需要繳納的稅費(fèi)

　　自營(yíng)改增后，代理業(yè)需要繳納：

　　1、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；

　　2、土地使用稅；

　　3、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅；

　　4、車船使用稅；

　　5、房產(chǎn)稅等。

　　以上就是關(guān)于支付代理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄及所得稅處理的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。