企業(yè)發(fā)生只有發(fā)票沒有銀行回單的業(yè)務(wù)時(shí),可以該業(yè)務(wù)通過銀行存款、應(yīng)付賬款等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
有發(fā)票沒有銀行回單的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)收到對應(yīng)發(fā)票:
借:原材料(或庫存商品、管理費(fèi)用等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款——公司名稱(或其他應(yīng)付款科目)
2、企業(yè)收到銀行回單及其他確認(rèn)收款的憑證:
借:應(yīng)付賬款——公司名稱(或其他應(yīng)付款科目)
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
發(fā)票是什么?
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。
發(fā)票的類型:
(1)增值稅專用發(fā)票
(2)增值稅普通發(fā)票
(3)其他發(fā)票:包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
兼職人員工資在沒開具發(fā)票的情況下,應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目、管理費(fèi)用科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?
兼職人員工資沒發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬,借方表示實(shí)際發(fā)放的職工薪酬,包括扣還的款項(xiàng)等。該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算。
管理費(fèi)用怎么理解?
“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,總有一些時(shí)候無法取得發(fā)票,這給財(cái)務(wù)人員入賬帶來不少麻煩,沒發(fā)票的成本、管理費(fèi)用要怎么處理呢?
支付的成本管理費(fèi)用沒發(fā)票可以怎么處理?
一般情況下,結(jié)算后取得的發(fā)票在5年內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)后可以收回和抵扣。
如果是不能及時(shí)取得發(fā)票,企業(yè)提前繳納季度所得稅時(shí),可以暫時(shí)按賬面金額計(jì)算相關(guān)成本和費(fèi)用,但在最終解決時(shí),這應(yīng)該被添加到提供經(jīng)濟(jì)有效的憑證費(fèi)用。因此,在匯算清繳前取得發(fā)票管理可以進(jìn)行抵扣。
如果是以前年度費(fèi)用未取得發(fā)票,當(dāng)年匯算清繳時(shí)未扣除,今年拿到發(fā)票同樣可以扣除。前提是必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)及說明后準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,而且追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后賬務(wù)處理如下:
借:以前年度損益調(diào)整—XX年度費(fèi)用
貸:貨幣資金、往來等科目
借:利潤分配—未分配利潤-- XX年度費(fèi)用
貸:以前年度損益調(diào)整—XX年度費(fèi)用
沒開發(fā)票時(shí)可以入成本管理費(fèi)用嗎?
答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
因此,沒有取得發(fā)票的支出可以記入成本費(fèi)用,但在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除,取得發(fā)票后,在取得年度調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
公司支付臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)沒發(fā)票怎么處理是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,很多公司除了聘用正式員工,還會(huì)招收一部分臨時(shí)工。很多小伙伴對于公司支付臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)沒發(fā)票怎么處理不是很清楚,本文將給予詳細(xì)介紹,來一起了解下吧!
公司支付臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)沒發(fā)票該怎么辦?
我們現(xiàn)在所說的臨時(shí)工,指的是同工不同酬的那部分人,收入低,基本不會(huì)買社保。但實(shí)質(zhì)上它也是連續(xù)的、按月、規(guī)定的支付報(bào)酬,同時(shí)需要服從企業(yè)的相關(guān)管理。
按照相關(guān)規(guī)定可得:
銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍,但是單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)除外。
所以,與單位有勞動(dòng)合同關(guān)系的員工為單位提供的服務(wù)不在增值稅征收范圍之內(nèi),支付員工的工資可以造表發(fā)放,不需要員工為單位提供發(fā)票。而獨(dú)立勞務(wù)提供方不屬于和單位有雇傭關(guān)系的個(gè)人,所以應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)規(guī)定繳納增值稅,同時(shí)提供正式發(fā)票。如果個(gè)人無法開具發(fā)票,那么可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。
臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)沒有發(fā)票如何入賬?
1、對方提供勞務(wù)發(fā)票的情況下,可以根據(jù)發(fā)票直接入帳:
借:相關(guān)成本費(fèi)用科目
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
2、如果對方不能提供勞務(wù)發(fā)票,單位要代扣代繳個(gè)人所得稅,同時(shí),需要做個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào):
借:相關(guān)成本費(fèi)用科目
貸:應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
勞務(wù)費(fèi)包括哪些費(fèi)用?
答:勞務(wù)費(fèi),也就是個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬,指的是個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得,是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得。
勞務(wù)報(bào)酬包括了個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、測試、醫(yī)療、安裝、制圖化驗(yàn)、講學(xué)、新聞、廣播、測試、醫(yī)療、法律、翻譯、審計(jì)、書畫、會(huì)計(jì)、咨詢、雕刻、影視、錄音、廣告、技術(shù)服務(wù)、展覽、錄像、演出、表演、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)及其他勞務(wù)取得的所得。
以上就是關(guān)于公司支付臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)沒發(fā)票怎么處理的全部介紹,希望對大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
很多公司的員工在出差的時(shí)候,財(cái)務(wù)囑咐一定要記得拿支出費(fèi)用發(fā)票啊,但是有很多東西商家是不開發(fā)票的,那么沒有發(fā)票能夠抵扣差旅費(fèi)支出嗎?如果你還不清楚這部分內(nèi)容,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
沒發(fā)票就不能抵扣差旅費(fèi)用?
要具體講解這個(gè)問題是需要看大家要報(bào)銷的什么費(fèi)用,比如有的公司出差的餐費(fèi)補(bǔ)貼,根據(jù)出差天數(shù)計(jì)算的伙食補(bǔ)助,可以不用發(fā)票,但是往返機(jī)票等就淘填在報(bào)銷單上。
差旅費(fèi)必須有發(fā)票才能稅前扣除嗎?
員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),除往返機(jī)票、火車票、出差地市內(nèi)交通費(fèi)等可以填寫在差旅費(fèi)報(bào)銷單上,另外,根據(jù)出差天數(shù)計(jì)算的伙食補(bǔ)助,或者說出差補(bǔ)貼是不需要發(fā)票的,直接根據(jù)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘以出差天數(shù),填寫在差旅費(fèi)報(bào)銷單上,與其他出差費(fèi)用一同報(bào)銷就可以。
哪些支出不需要發(fā)票就可以稅前扣除?
1、工資薪金支出:完成個(gè)稅申報(bào)的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實(shí)合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
2、現(xiàn)金性福利支出:過節(jié)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。
3、支付個(gè)人500元以下零星支出:只需收據(jù),但是需要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息,就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
4、支付差旅津貼:差旅費(fèi)報(bào)銷單,企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除,差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
5、支付員工誤餐補(bǔ)助:誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。
差旅費(fèi)取得發(fā)票真的就能稅前扣除嗎?
這是不一定的!不能稅前扣除的發(fā)票費(fèi)用如下:
1、 差旅費(fèi)支出過大,且都在節(jié)假日,不真實(shí);
2、差旅費(fèi)支出沒有保留詳細(xì)的證明材料,來證明業(yè)務(wù)是真實(shí)的。
因此,面對交上來報(bào)銷的差旅費(fèi)發(fā)票,不僅僅是要看發(fā)票是否是真實(shí)的,還要有完整的證明資料鏈。
像是飛機(jī)票,若有部分確實(shí)是企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)中使用的。那么會(huì)計(jì)能在報(bào)銷的時(shí)候不止保留那些飛機(jī)票,還能保留包括接駁交通工具的發(fā)票、飲食的發(fā)票、酒店住宿的發(fā)票等支付憑證,再加上幾人、什么時(shí)間、具體到何地點(diǎn)、做了什么企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的活動(dòng),都有清晰明了的資料記錄,能證明該活動(dòng)的真實(shí)性。稅局檢查的時(shí)候也會(huì)對企業(yè)的處罰依法依規(guī)酌情處理。
說到這里,可能還有一些人會(huì)抱著僥幸的心理,認(rèn)為只要“擬好證據(jù)”,稅局就不會(huì)發(fā)現(xiàn)。先不說稅局會(huì)不會(huì)發(fā)現(xiàn),做好差旅費(fèi)報(bào)銷核查真實(shí)性的工作,對企業(yè)減少企業(yè)開支和減少其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有很大的好處。
以上就是有關(guān)沒發(fā)票能否抵扣差旅費(fèi)支出能否稅前扣除的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多的知識(shí)點(diǎn),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
有時(shí)候公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中會(huì)遇到對食堂進(jìn)行核算的問題,在公司食堂買菜沒有發(fā)票的情況下,該怎么處理呢?聰明的會(huì)計(jì)都會(huì)怎樣做呢?接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!
公司食堂買菜沒發(fā)票怎么處理?
一、企業(yè)賬務(wù)處理怎么做?
1、企業(yè)食堂應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)立輔助賬對食堂收支、食堂開支進(jìn)行核算,企業(yè)支付經(jīng)費(fèi)給食堂的時(shí)候:
借:其他應(yīng)收款--食堂
貸:貨幣資金
月末的時(shí)候,食堂根據(jù)輔助賬所核算的屬于企業(yè)支出,開具食堂結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部的時(shí)候:
借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款—食堂
2、企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn)時(shí),其屬于公司福利用設(shè)備,那么進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣:
借:固定資產(chǎn)
貸:貨幣資金
計(jì)提折舊時(shí):
借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)
貸:累計(jì)折舊
3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員提工資的時(shí)候:
借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬
二、食堂發(fā)票問題怎么解決?
1、對飯?zhí)脤?shí)行外包,企業(yè)向承包商索取發(fā)票并入賬
企業(yè)可以對飯?zhí)脤?shí)行外包,也就是將其外包給飯?zhí)贸邪?。企業(yè)員工午餐及相應(yīng)飯?zhí)檬巢?,一律由承包商?fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對飯?zhí)贸邪讨Ц断鄳?yīng)費(fèi)用,并從承包商處索取相應(yīng)發(fā)票,進(jìn)行入賬。
2、企業(yè)購買食堂物品的時(shí)候,可以選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)
企業(yè)在購買相應(yīng)食堂物品的時(shí)候,可以選擇農(nóng)場或者農(nóng)村合作社等供應(yīng)商進(jìn)行合作,從這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)取得相應(yīng)發(fā)票并作直接入賬處理。其在銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的時(shí)候,是能夠享有免稅的。
3、將伙食補(bǔ)貼發(fā)放下去,無票照樣入賬
有些會(huì)計(jì)人員會(huì)覺得以上方式比較麻煩,那么怎么解決發(fā)票問題呢?可以分為“三步走”:
一、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以每月預(yù)算伙食支出為根據(jù),計(jì)提員工伙食補(bǔ)貼到工資薪金即可。
二、上面所計(jì)提的工資扣繳可以作為購買食材的支出,將其撥給飯?zhí)眉纯伞?/p>
三、飯?zhí)觅徺I食品材料的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)使用所收到的款項(xiàng)。
受到疫情影響,為了加強(qiáng)疫情的防控保障員工的安全,不少企業(yè)都為員工采購了一大批口罩等其它醫(yī)用防護(hù)物資,而作為財(cái)會(huì)人來說,大家都很關(guān)系一個(gè)問題,就是稅前扣除。那到底能不能進(jìn)行稅前扣除?沒有發(fā)票該怎么辦?下面小編為大家逐一詳解。
1、 疫情期間,企業(yè)為員工所購買的口罩能否可以稅前扣除?
相信這個(gè)熱點(diǎn)問題,各位財(cái)會(huì)人是最為關(guān)心的。根據(jù)國家稅務(wù)總局表示,關(guān)于疫情期間企業(yè)給員工所購買口罩的費(fèi)用,其實(shí)是可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除的。假如不發(fā)口罩,發(fā)放的是資金補(bǔ)貼,企業(yè)可以作為員工的福利費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。
2、疫情期間,企業(yè)為員工購買的口罩、醫(yī)用酒精等其它醫(yī)療物品,并取得了增值稅專用發(fā)票,能不能適用“用于集體福利”而無法抵扣?
關(guān)于這個(gè)熱點(diǎn)問題,其實(shí)在國家所出臺(tái)的增值稅相關(guān)法規(guī)當(dāng)中已經(jīng)有所明確和規(guī)定了。對于疫情期間企業(yè)為員工購買的口罩等醫(yī)療用品,只要是用在企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的,都屬于特殊時(shí)期的勞動(dòng)保障物品。像這類用品是完全能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。
3、疫情期間,企業(yè)購買了相關(guān)醫(yī)用防護(hù)物品,但無法出具增值稅發(fā)票,這樣能不能作為憑證稅前扣除?
像這種在疫情期間,企業(yè)無法出具增值稅發(fā)票的情況,根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》公告,是可以進(jìn)行稅前扣除的。特別要注意的是,像遇到這種無法出示發(fā)票的企業(yè),在收款憑證上應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
在材料加工的公司做財(cái)務(wù),經(jīng)常會(huì)遇到這樣的問題,買的材料已經(jīng)到了,但是貨款沒支付,發(fā)票也沒收到,這應(yīng)該怎么處理,是不是算賒銷呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。
材料入庫后,發(fā)票未收到,貨款未付
出現(xiàn)這樣的情況,小編建議2種處理方式,一種就是等到服了貨款再做處理,另一種就是月末材料入庫時(shí),會(huì)計(jì)可以先暫估入賬,出庫
1、月末暫估入賬的時(shí)候
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
2、按照暫估的價(jià)格入庫
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、收到發(fā)票、支付貨款時(shí)
沖銷暫估入賬憑證
借:原材料(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
4、收到發(fā)票,按照發(fā)票入賬
借:原材料
貸:銀行存款
5、沖銷估價(jià)出庫時(shí)
借:生產(chǎn)成本(紅字)
貸:原材料(紅字)
6、按照發(fā)票價(jià)格出庫
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
以上就是有關(guān)材料到了,發(fā)票未到,貨款未付的會(huì)計(jì)處理方法,一般是要么先暫估入庫,等收到發(fā)票時(shí)沖銷,要么是,等服了貨款后再做賬。
那么,車間退回材料的賬務(wù)處理,怎么做會(huì)計(jì)分錄?
財(cái)會(huì)工作人員做賬時(shí)應(yīng)該根據(jù)對應(yīng)的入賬憑證,而發(fā)票就是其中一種十分常見的入賬憑證之一。因此,財(cái)會(huì)工作人員應(yīng)當(dāng)熟練掌握與發(fā)票有關(guān)的實(shí)務(wù)操作。對于發(fā)票,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
一、購買商品收到發(fā)票時(shí)的具體會(huì)計(jì)分錄如下:
費(fèi)用發(fā)票的具體會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
購買商品的具體會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
付款的發(fā)票的具體會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
收款發(fā)票的具體會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收帳款
二、先付款后收到發(fā)票的具體會(huì)計(jì)分錄如下:
1企業(yè)向供應(yīng)單位預(yù)付款項(xiàng)時(shí)的具體會(huì)計(jì)分錄:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2企業(yè)收到所購物資的具體會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
3補(bǔ)付貨款時(shí)的具體會(huì)計(jì)分錄:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
收到貨物后的具體會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
增值稅專用發(fā)票不僅作為購銷雙方收付款的憑證,且可用來作為購買方扣除增值稅的憑證;普通發(fā)票則用于運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物的抵扣,其余一律不得抵扣
發(fā)票由于沒有及時(shí)入賬或者發(fā)票出具及取得的時(shí)間滯后產(chǎn)生的跨年發(fā)票,記入以前年度調(diào)整損益、利潤分配科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
跨年發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
支付跨年發(fā)票時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
計(jì)算應(yīng)多繳納的企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配—未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
以前年度損益調(diào)整是什么?
跨年發(fā)票通常通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算,本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),一般包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
借方是表示調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損,由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用。貸方是表示調(diào)整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損,由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用。
跨年發(fā)票能否報(bào)銷?
在處理會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的時(shí)候是需要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的,原則上上一年的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在上一年就進(jìn)行處理,不得留到下一年度。但是跨年發(fā)票是一個(gè)比較客觀的存在,對于符合一切規(guī)定后的跨年發(fā)票是可以進(jìn)行抵銷的。
跨年發(fā)票一般指上年發(fā)生開具的發(fā)票,在次年才報(bào)銷入賬,發(fā)票開具時(shí)間和報(bào)銷入賬時(shí)間存在時(shí)間差,這種情況一般計(jì)入以前年度損益調(diào)整等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
跨年發(fā)票的會(huì)計(jì)處理
跨年取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費(fèi)用
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
計(jì)算多交的企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益
結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益
?。?)跨年匯算清繳取得發(fā)票入賬:沖銷預(yù)提費(fèi)用的科目,然后正常當(dāng)做費(fèi)用即可,這樣匯算清繳是不需要做處理的。
?。?)如果在匯算清繳之后取得發(fā)票,需要做納稅調(diào)增,待發(fā)票取得時(shí)做沖銷預(yù)提費(fèi)用的分錄。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整用于核算企業(yè)對以前年度發(fā)生的多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。
以前年度損益調(diào)整是損益類賬戶,貸方記增加,反映企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益;借方記減少,登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益損失;期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括:應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金等方面的內(nèi)容。
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類科目,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的一個(gè)重要依據(jù),對于發(fā)票的會(huì)計(jì)處理,通常計(jì)入銀行存款、應(yīng)付賬款等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
1、購買商品收到發(fā)票時(shí):
費(fèi)用發(fā)票:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
購買商品:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
付款的發(fā)票:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
收款發(fā)票:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2、先付款后收到發(fā)票:
企業(yè)向供應(yīng)單位預(yù)付款項(xiàng)時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
企業(yè)收到所購物資:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
補(bǔ)付貨款時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
收到貨物后:
借:原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款