增值稅預(yù)繳申報是指異地銷售房地產(chǎn)、異地出租房地產(chǎn)、異地提供建筑服務(wù)的單位或者個體工商戶，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在房地產(chǎn)所在地和提供建筑服務(wù)的地點(diǎn)申報預(yù)繳增值稅。那么增值稅預(yù)繳申報的流程是什么？

　　增值稅預(yù)繳申報的流程

　　1、進(jìn)入方式：1）【辦稅中心】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【增值稅及附加稅費(fèi)申報】—【增值稅預(yù)繳申報】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

　　2、填寫數(shù)據(jù)后確認(rèn)錄入無誤，點(diǎn)擊【申報】按鈕。

　　3、點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費(fèi)申報及繳納】—【稅（費(fèi)）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進(jìn)行繳稅

　　增值稅預(yù)繳申報的注意事項(xiàng)

　　1、增值稅預(yù)繳申報可以無種認(rèn)定信息。

　　2、可以重復(fù)申報

　　3、一種預(yù)征項(xiàng)目里稅種認(rèn)定中認(rèn)定了多條，則取最接近申報時間的數(shù)據(jù)。如果時間相同，則隨機(jī)選擇。申報后每種征收項(xiàng)目生成一條申報信息，即為申報時取的那條數(shù)據(jù)。

　　4、稅種認(rèn)定中納稅期限必須一致。

　　什么是增值稅一般納稅人申報？

　　增值稅一般納稅人申報是指增值稅一般納稅人按照有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)，就增值稅繳納事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)書面納稅報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人申報的過程。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅收入占我國全部稅種的60%以上，是我國最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)總局征收。50%的稅收來自中央政府，50%來自地方政府。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅由海關(guān)征收，全部稅收為中央財政收入。2019年3月15日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在北京人民大會堂舉行的第十三屆全國人民代表大會第二次會議上表示，4月1日將降低增值稅，5月1日降社保費(fèi)率。

　　沖紅的發(fā)票是否要申報增值稅是會計工作中的常見問題，也是實(shí)務(wù)操作中非常重要的一個內(nèi)容。小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后，一般按照紅字沖減后的銷售額申報納稅。本文就針對沖紅的發(fā)票是否要申報增值稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　沖紅的發(fā)票需要申報增值稅嗎?

　　答：沖紅的發(fā)票是要申報增值稅的。

　　小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后，需要按照紅字沖減后的銷售額申報納稅。當(dāng)月的銷售額若是不夠沖減，則留到下個月再繼續(xù)沖減。本期應(yīng)辦理零申報，并且將相應(yīng)情況向主管稅務(wù)局報告。

　　紅字發(fā)票開出后，應(yīng)當(dāng)入賬編制會計憑證，紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅。

　　當(dāng)月應(yīng)當(dāng)正常結(jié)賬。

　　綜上所述，對于沖紅的發(fā)票需要申報增值稅，當(dāng)月需要正常結(jié)賬。

　　沖紅上月發(fā)票會計分錄怎么做?

　　本月開了紅字發(fā)票的情況下，應(yīng)當(dāng)將原藍(lán)字發(fā)票以負(fù)數(shù)的形式?jīng)_正。

　　借：應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

　　貸：營業(yè)收入(負(fù)數(shù))/其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅、銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))

　　紅沖發(fā)票處理常見問題解答

　　1、紅沖發(fā)票是作廢發(fā)票嗎?

　　答：紅沖發(fā)票和作廢發(fā)票的操作有所不同，對于作廢發(fā)票一般都是在當(dāng)月處理。

　　2、紅沖發(fā)票常見情形包括哪些?

　　紅沖發(fā)票常見情況有：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

　　3、紅沖發(fā)票是否需要認(rèn)證?

　　答：紅沖發(fā)票不需要認(rèn)證。紅字發(fā)票在認(rèn)證的情況下，只能去稅局手工申報。

　　4、紅沖普通發(fā)票怎么處理?

　　答：紅沖普通發(fā)票是不需要申請的，紅字發(fā)票可以直接在開票系統(tǒng)中開具。

　　5、我把信息表填錯了該怎么辦?

　　答：如果您填寫的《信息表》有誤，紅字發(fā)票無誤，由于雙方不對應(yīng)導(dǎo)致核銷不通過，不能正常申報的，您應(yīng)當(dāng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)修正《信息表》，將其修正為新的正確編號。

　　對于《信息表》填寫有誤的，如果沒有上傳，則可以直接在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢;如果已經(jīng)成功上傳，則不能修改或者撤銷。應(yīng)當(dāng)攜帶加蓋公章的紙質(zhì)《信息表》和情況說明、經(jīng)辦人身份證原件前往稅務(wù)局辦理撤銷手續(xù)。

　　發(fā)票沖紅會給公司造成很大的損失嗎?

　　以上就是關(guān)于沖紅的發(fā)票是否要申報增值稅的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)沖紅發(fā)票的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　2021年8月1日起，全面推行增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)申報表整合，目前正值9月征期，提醒大家注意申報表整合后，增值稅申報表的兩個變化。

　　新申報表中，除實(shí)行主稅附加稅費(fèi)合并申報外，增值稅申報也進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整。調(diào)整內(nèi)容主要包括以下兩方面：

　　1、增值稅與附加稅費(fèi)申報表整合后，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報表，均在原主表中增加了城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等三個附加稅費(fèi)相關(guān)欄次，并各自增加一張附表，體現(xiàn)附加稅費(fèi)的明細(xì)申報情況，申報表的表名也增加了“附加稅費(fèi)”字樣，分別調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》和《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

　　2、一般納稅人的申報表將原《附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第二部分“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”里的第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。第23a欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報原第23欄內(nèi)容。小規(guī)模納稅人的申報表，將原《增值稅納稅申報表》主表中部分欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述，具體有：將原“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次名稱調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

　　來源：國家稅務(wù)總局

　　我們都知道公司必須記賬報稅，個體戶同樣如此，不同的是，公司要繳企業(yè)所得稅，而個體戶需要繳個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。來一起了解吧。

　　個體戶需要交增值稅嗎？

　　答：需要。包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額10萬元。只要超過這個標(biāo)準(zhǔn)的個體戶就需要交增值稅。

　　個體戶需要建賬嗎？

　　答：需要，根據(jù)注冊資金和營業(yè)額，符合條件的個體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬或簡易賬。達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

　　依據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，且可以處以罰款。

　　個體戶申報納稅的方式

　　1.核定征收。帳證不全的個體戶，由稅務(wù)部門核定個體戶的月銷售額，超過10萬每月繳稅，不超過10萬不需要繳稅。

　　2.自行申報。有做賬能力的，由個體戶填寫申報表，如實(shí)申報營業(yè)額，自行申報納稅。

　　每年工商和稅務(wù)抽查中，個體戶占了相當(dāng)大的比例。如果個體戶沒有正確年報，日常經(jīng)營沒有記賬，很容易會被列入“經(jīng)營異常名錄”中，帶來嚴(yán)重后果。

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品在流轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的增值稅作為計稅依據(jù)，實(shí)行價外稅。申報增值稅時，一般有哪些方式？

　　增值稅申報方式

　　企業(yè)可以登錄電子稅務(wù)局申報增值稅，也可以選擇上門辦理或郵寄等方式。

　　在哪里申報增值稅？

　　納稅人通過瀏覽器訪問稅務(wù)總局官網(wǎng)(www.chinatax.gov.cn)后選擇自身所在省級稅務(wù)局的官網(wǎng)鏈接，或者直接進(jìn)入納稅人所在省級稅務(wù)局官網(wǎng)，點(diǎn)擊首頁中的“電子稅務(wù)局”即可跳轉(zhuǎn)進(jìn)入。使用過程中如遇問題，可直接撥打電子稅務(wù)局首頁下方標(biāo)注的熱線電話進(jìn)行咨詢。?

　　一些省級稅務(wù)機(jī)關(guān)還可提供手機(jī)APP辦稅、微信、公眾號等其他方式的“非接觸式”辦稅通道辦理涉稅業(yè)務(wù)，納稅人可根據(jù)需要自行選擇。

　　小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠政策

　　自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受15萬元以下免征增值稅政策。

　　政策依據(jù)：

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第5號)

　　《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號)

　　增值稅的會計分錄

　　(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　?、僖话慵{稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　②小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，若是未在規(guī)定期限內(nèi)繳納增值稅的，具體應(yīng)如何處理？來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

　　增值稅逾期申報如何處理？

　　逾期申報增值稅的，必須補(bǔ)申報。

　　1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。

　　納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

　　2.逾期申報將面臨三大風(fēng)險:

　　(1)會處以罰款。

　　(2)加收滯納金風(fēng)險。

　　(3)影響納稅信用評價。

　　增值稅滯納金的會計分錄

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：銀行存款

　　增值稅是什么意思？

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。

出口退稅涉及方面一般是怎么申報的？應(yīng)該怎么填寫增值稅申報表，如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

出口退稅怎么申報？

出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進(jìn)口稅；二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金

出口退稅怎么進(jìn)行填寫增值稅申報表？

出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)，填在17欄，未開具發(fā)票的銷售額，然后填表二，填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可

如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口退稅怎么進(jìn)行延期申報呢？

出口企業(yè)有下列情形之一的，屬于上述所稱特殊原因：

1、因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報退（免）稅

2、因采用集中報關(guān)等特殊報關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證

3、其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證

以上就是有關(guān)出口退稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　納稅人和扣繳義務(wù)人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅;以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　新辦企業(yè)第一次納稅申報的所屬期為稅務(wù)登記辦理完畢的次月。

納稅申報可以順期及延期嗎

　　納稅人辦理納稅申報的期限最后一日，如遇公休、節(jié)假日的，可以順延。

　　納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表、委托代征稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

增值稅消費(fèi)稅申報方式

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場申報：企業(yè)可以在納稅申報期限內(nèi)，通過預(yù)約當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)，然后準(zhǔn)備好企業(yè)基本資料及填好相關(guān)紙質(zhì)資料，到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行現(xiàn)場申報。

　　郵寄申報：納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報日期。

　　數(shù)據(jù)電文申報：數(shù)據(jù)電文申報是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健?/p>

　　隨著稅收征管改革的不斷深入和完善，采用信息化、現(xiàn)代化的管理方式已成為趨勢，網(wǎng)上申報的方式成為了越來越多企業(yè)的選擇。企業(yè)可以在納稅申報期限內(nèi)，通過登錄當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上的納稅申報。

其他稅種申報期限

　　1、企業(yè)所得稅的申報期限

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。月份或季度終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了5個月內(nèi)匯算清繳并申報。

　　（二）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅按年計算，分季預(yù)繳。季度終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)申報，5個月內(nèi)匯算清繳。

　　2、個人所得稅的申報期限

　?、賯€人所得稅的申報期限扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款，自行申報納稅的納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)申報并繳納。

　?、趥€體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，按年計算，分季度預(yù)繳，季度終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

　?、蹖ζ笫聵I(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅，按年計算，在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在取得每次所得后的15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

　?、軓闹袊惩馊〉盟玫募{稅人，在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。

發(fā)票認(rèn)證抵扣是有一定的流程的，那么對于在申報前認(rèn)證的增值稅發(fā)票還可不可以抵扣呢？如果你對這部分的內(nèi)容不太了解的話，那么就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

那么申報前的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎？

申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時，應(yīng)當(dāng)確保在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)。

增值稅申報前認(rèn)證的發(fā)票還可以抵扣，報稅之前可以認(rèn)證增值稅發(fā)票。報稅與認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，沒有時間上的沖突，也沒有先后順序。但是，上一個月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，要在上個月的增值稅納稅申報表里面反映。根據(jù) (國稅函〔2009〕617號)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人認(rèn)證前的增值稅發(fā)票在認(rèn)證后可以抵扣嗎?

一般納稅人認(rèn)證前的增值稅發(fā)票在認(rèn)證后是不可以抵扣的。 沒取得資格前還只是小規(guī)模納稅人，只能做成本不能抵扣，只有變成一般納稅人后增值稅專用發(fā)票才可以抵扣。

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實(shí)行"先比對后抵扣"。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。小規(guī)模納稅人是不允許抵扣的。

以上就是有關(guān)申報前認(rèn)證的增值稅發(fā)票是否可以抵扣的知識點(diǎn)，想了解更多有關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

哪些項(xiàng)目不需要繳納增值稅？

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按時申報增值稅是非常重要的一項(xiàng)工作。會計人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)完成納稅申報，今天會計網(wǎng)給大家整理了增值稅納稅申報期限的內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　增值稅納稅申報期限

　　1、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。

　　其中，一般納稅人適用1個月，小規(guī)模納稅人適用1個季度。以1日、3日、5日、10日或者15日為納稅期限的規(guī)定適用于特大型企業(yè)。

　　2、納稅人具體納稅期限，一般由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照應(yīng)納稅額的大小來進(jìn)行核定。

　　3、如果不能按照固定期限納稅，那么可以按次納稅。

　　4、如果納稅人是以1個月或1個季度作為納稅期限的，那么自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。如果納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日作為納稅期限的，那么自期滿之日起5日內(nèi)完成預(yù)繳稅款，于次月1日起15日申報納稅并且結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　增值稅納稅申報前需注意什么?

　　每次申報增值稅，在填寫增值稅申報表之前，需要做相應(yīng)的核對工作。如果核對申報數(shù)據(jù)這項(xiàng)工作沒有做好，后面很可能會出現(xiàn)漏申報或者錯申報的情況。所以會計人員在申報增值稅之前，一定要對應(yīng)交增值稅科目和開票、認(rèn)證的數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對。核對無誤后再分析填列申報表。

　　1、對開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)和應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額的差異進(jìn)行核對;

　　2、對抵扣明細(xì)和賬上應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的差異進(jìn)行核對。

　　固定業(yè)戶，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;如果是非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，則向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;對于進(jìn)口貨物，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

　　每年年末，企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅等多種稅種匯算清繳，需要填制的表單繁多，很容易出現(xiàn)申報錯誤。那么如果增值稅申報出現(xiàn)錯誤，應(yīng)該怎么更正呢？

　　增值稅申報表的更正方法

　　在同一申報期內(nèi)，納稅人在提交申報后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)充申報或需要更正申報錯誤的，如果未清繳則，可通過申報單廢功能作廢原有申報，然后重新申報；如果已經(jīng)清繳，納稅人可以通過申報錯誤更正功能進(jìn)行更正。

　　申報錯誤更正后，系統(tǒng)將根據(jù)上一次和后續(xù)申報信息自動判斷需要退款的金額：

　　1、是應(yīng)補(bǔ)退金額為正，系統(tǒng)將自動生成要補(bǔ)充的稅余額。納稅人可以在申報期內(nèi)通過支付功能補(bǔ)稅，但如果超過申報期，則需要在稅務(wù)大廳支付；

　　2、是應(yīng)補(bǔ)退金額為負(fù)，即出現(xiàn)多繳稅款情況，則請納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退抵稅流程；

　　3、是應(yīng)補(bǔ)退金額為零，則系統(tǒng)自動進(jìn)行應(yīng)征數(shù)據(jù)調(diào)整，納稅人不需補(bǔ)交稅款或辦理退抵稅流程。

　　增值稅申報的注意事項(xiàng)

　　一、申報期內(nèi)

　?。?）申報成功且未繳款的，可直接在網(wǎng)上作廢；（2）申報失敗的，不需要作廢，可以直接重新申報；（3）申報成功且已繳款的，不能在網(wǎng)上作廢，只能更正申報；

　　二、申報期過后

　?。?）申報成功的，無論繳款與否，都無法在網(wǎng)上作廢，只能做更正申報；（2）按次申報的KJ類代扣代繳申報表，如果沒有繳款，可以在網(wǎng)上作廢。

　　隨著科技的發(fā)展，許多事情都可以通過網(wǎng)絡(luò)來處理完成，報稅也是，那么增值稅應(yīng)如何進(jìn)行網(wǎng)上申報呢？

　　增值稅網(wǎng)上申報流程

　　增值稅一般納稅人納稅申報的流程有四個步驟，分別是認(rèn)證、抄稅、申報、清卡。

　　認(rèn)證：

　?。ǎ保┣芭_認(rèn)證或是辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)。

　　（２）通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。

　?。ǎ常┘{稅信用等級被評為Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｍ級的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺（也叫勾選平臺）進(jìn)行認(rèn)證。

　　抄稅：

　?。ǎ保┰谡５那闆r下，當(dāng)月首次登陸開票軟件，系統(tǒng)會自動上報匯總，提示“抄稅成功”。

　?。ǎ玻┮部墒止げ僮鞒瓐?。

　　申報：

　?。ǎ保╀N項(xiàng)發(fā)票采集。

　　（２）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集。

　?。ǎ常┮绘I生成報表。

　　報表填寫的時候需要核實(shí)銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的數(shù)額是否正確。

　?。ǎ矗┣謇U稅款。

　　清卡：

　?。ǎ保┥陥蠛颓謇U稅款完成后打開開票軟件，系統(tǒng)可進(jìn)行一窗式比對完成自動清卡（反寫）工作，提示“設(shè)備已完成清卡操作”。

　?。ǎ玻┮部墒止げ僮鞒瓐?。

　　什么是增值稅開票系統(tǒng)？

　　增值稅發(fā)票系統(tǒng)運(yùn)用先進(jìn)的安全密碼算法以及加解密技術(shù)和電子黑匣子存儲技術(shù)，提供完善的增值稅發(fā)票系統(tǒng)的解決方案。

　　需要去跟國稅購買，還要購買專用的打印機(jī)。

　　增值稅發(fā)票的會計分錄

　　增值稅一般納稅人：

　　收到普通發(fā)票：

　　借：原材料／庫存商品等科目

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目

　　收到專用發(fā)票：

　　借：原材料／庫存商品等科目

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目

　　非增值稅一般納稅人，不管是收到增值稅普通發(fā)票還是專用發(fā)票：

　　借：原材料／庫存商品等科目

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目

　　納稅人要合理安排時間，及時進(jìn)行納稅申報。那么申報表都有哪些呢？應(yīng)該如何填寫呢？今天會計網(wǎng)就給大家分享一下增值稅納稅申報表資料以及填寫說明，希望能幫助大家。

　　如何填寫增值稅申報表？

　　納稅申報單不是按照會計報表上的項(xiàng)目填寫的，而是按照明細(xì)科目填寫的。

　　1. 根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入，填寫當(dāng)月數(shù)和累計數(shù)。

　　2. 銷售貨物產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅。

　　3. 免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。

　　4. 應(yīng)納稅額-本月應(yīng)繳納的增值稅(銷項(xiàng)稅)總額。

　　5. 應(yīng)納稅額-本月應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)總額。

　　6. 應(yīng)納稅額-未繳增值稅，月初余額(抵減為借方余額)。

　　增值稅申報表填寫錯誤的處理方法

　　小規(guī)模增值稅申報表需要填寫的信息

　　一、 小規(guī)模納稅人(非定期定額戶)需要填寫以下信息：

　　(1)《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模增值稅納稅人)》及附表

　　(2)機(jī)動車經(jīng)銷商提交《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根;《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息。

　　(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料(享受增值稅減免優(yōu)惠政策)。

　　二、小規(guī)模納稅人(定期定額戶)需填寫《定期定額納稅申報表》和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

增值稅是可以預(yù)交的各位會計人應(yīng)該都知道，那么增值稅預(yù)交申報應(yīng)該怎么做呢？如果對這部分知識點(diǎn)不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

增值稅預(yù)繳申報怎么做？

填到預(yù)繳稅額欄，抵減本月應(yīng)納稅額，抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額，一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅

增值稅預(yù)繳表單說明

1、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫

（1）納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

（3）納稅人(不含其他個人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)

一般納稅人申報(預(yù)繳)增值稅要注意哪些事項(xiàng)？

應(yīng)當(dāng)注意填報《增值稅預(yù)繳稅款表》的納稅人的范圍，應(yīng)當(dāng)填報本表范圍的納稅人

應(yīng)當(dāng)填報本表范圍的納稅人：

1、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

3、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)

不屬于本表填報范圍的納稅人

1、自然人提供建筑服務(wù)和出租不動產(chǎn)，直接申報納稅,不預(yù)繳稅款，不填報《增值稅預(yù)繳稅款表》

2、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)(即非自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目),向地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,不填報《增值稅預(yù)繳稅款表》

以上就是有關(guān)增值稅預(yù)繳申報的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識， 請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

代開增值稅發(fā)票要不要預(yù)交所得稅？

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》里規(guī)定了小規(guī)模納稅人申報增值稅的流程，小規(guī)模納稅人在申報時可以參考，那么具體的流程有哪些？

　　小規(guī)模申報增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點(diǎn)擊申報繳納。

　　2、進(jìn)入繳納申報界面后，點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。

　　3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

　　6、核對無誤之后，點(diǎn)擊申報。

　　增值稅的征稅范圍

　　一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　特殊項(xiàng)目：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)，寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)，集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。

　　視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷，代他人銷售貨物，將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外），將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

　　納稅申報指的是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報告的法律行為，那么增值稅納稅申報表需要哪些附列資料？

　　增值稅納稅申報表的附列資料

　　一、增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

　　1、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》。

　　2、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》、《二》、《三》，分別對應(yīng)本期銷售情況明細(xì)、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)、應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)；

　　其中《增值稅納稅申報表附列資料（三）》應(yīng)當(dāng)由按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人填報。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

　　3、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　二、增值稅小規(guī)模納稅人需要的有納稅申報表及其附列資料，但是要注意的是其附列資料填寫的是小規(guī)模納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，并且其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。

　　增值稅納稅申報表的樣式是什么？

　　增值稅納稅申報表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報聯(lián)，第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，作用分別是納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和納稅人于申報時應(yīng)連同申報聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后作為申報的憑證。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　對于會計人員而言，每個月的納稅申報都是頭等大事。那么申報增值稅如何計算進(jìn)項(xiàng)稅？涉及哪些會計分錄？會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　增值稅申報怎么計算進(jìn)項(xiàng)稅?

　　1、每個月應(yīng)交的增值稅：

　　應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅-上月留抵稅

　　銷項(xiàng)稅=本月不含稅收入*適用稅率

　　2、進(jìn)項(xiàng)稅就是供應(yīng)商開給自己的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的稅額，當(dāng)然，一個月要抵扣多少，還是需要大家計算一下的。進(jìn)項(xiàng)稅如何計算：

　　進(jìn)項(xiàng)稅=銷項(xiàng)稅-本月應(yīng)交增值稅-上月留抵稅

　　3、本月應(yīng)交增值稅還可以通過稅負(fù)率來計算

　　本月應(yīng)交增值稅=本月不含稅收入*企業(yè)稅負(fù)率

　　總結(jié)：進(jìn)項(xiàng)稅=銷項(xiàng)稅-本月不含稅收入*企業(yè)稅負(fù)率-上月留抵稅

　　企業(yè)稅負(fù)率大家就要根據(jù)企業(yè)具體情況來確實(shí)。

　　申報增值稅如何做會計分錄

　　1、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅涉及哪些會計分錄?

　　一般納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)預(yù)繳增值稅涉及的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　銷項(xiàng)稅額怎么算?

　　銷項(xiàng)稅額：增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項(xiàng)稅額。

　　銷項(xiàng)稅額計算公式：

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是什么?

　　進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值減稅額。在企業(yè)計算時，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)額，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。進(jìn)項(xiàng)稅額就是進(jìn)貨時所支付的增值稅。而銷項(xiàng)稅額就是銷售貨物所收取的增值稅。

　　進(jìn)項(xiàng)稅會計分錄

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　不管有沒有收入，也不管收入是否通過開具發(fā)票取得都要進(jìn)行正常的申報，那么，小規(guī)模納稅人的無票收入怎么申報增值稅呢？

　　小規(guī)模納稅人的無票收入怎么申報增值稅？

　　1、小規(guī)模納稅人銷售收入未達(dá)到起征點(diǎn)

　　根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部國家稅務(wù)總局2021年第11號）文公告，小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售收入不超過15萬元（以一個季度為納稅期的，季度應(yīng)稅銷售額不超過45萬元）的，免征增值稅。

　　如果小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入未達(dá)到起征點(diǎn)，那么對應(yīng)的無票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第9欄次“免稅銷售額”以及第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（公司填）或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（個體工商戶填）。

　　2、小規(guī)模納稅人銷售收入超過免稅額度

　　小規(guī)模納稅人銷售收入超過免稅額度，不能享受免征優(yōu)惠，則根據(jù)取得無票收入對應(yīng)的應(yīng)稅銷售行為適用的征收率進(jìn)行填列。如果納稅人應(yīng)稅銷售行為適用的征收率為3%（疫情優(yōu)惠為1%），則填列在主表第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”；如果納稅人應(yīng)稅銷售行為適用的征收率為5%，則填列在第4欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”。

　　因?yàn)橛形撮_票收入的存在，所以第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”和第3欄次“其他發(fā)票不含稅銷售額”之和并不等于第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”以及第5欄次加第6欄次之和也不等于第4欄次。

　　3、無票收入屬于企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)

　　如果企業(yè)無票收入對應(yīng)的是企業(yè)銷售的使用過的固定資產(chǎn)，則需要填列在主表第7欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

　　在填列以上無票收入時，需要注意，如果應(yīng)稅銷售行為屬于差額征稅的，則按照差額后銷售額填列。

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。凡是在品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生增值的納稅人都應(yīng)該履行納稅義務(wù)，那么一般納稅人增值稅申報的流程是什么？

　　一般納稅人增值稅申報的流程

　　1、進(jìn)入方式：1）【辦稅中心】-【稅費(fèi)申報及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報】-【增值稅申報（適用于一般納稅人）】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

　　2、點(diǎn)擊下角“附表樹”，展開附表。附表1和附表2是一定要填的。

　　3、錄入附表信息時，如有扣除項(xiàng)目，填寫并錄入所附增值稅減免明細(xì)申報表；點(diǎn)擊〖增行〗按鈕，選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，輸入減稅收入，點(diǎn)擊〖保存〗按鈕，返回主表。如果沒有扣款項(xiàng)目，則不填寫扣款明細(xì)表。輸入數(shù)據(jù)并單擊保存。數(shù)據(jù)已經(jīng)完成。

　　4、輸入附表1中的信息后，點(diǎn)擊【保存】按鈕，附表數(shù)據(jù)將自動帶回主表。

　　5、在附表樹中，選擇附表2并輸入相關(guān)信息。輸入后，點(diǎn)擊【保存】按鈕，附件數(shù)據(jù)將自動帶回主表并返回主表頁面。

　　6、將附表數(shù)據(jù)帶回主表，系統(tǒng)自動將附表信息匯總到主表。

　　7、如果納稅人是電力行業(yè)的，填寫填寫電力企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)傳遞單，選擇企業(yè)類型，選擇數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“增行”和“刪行”按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)的增行或刪行操作。輸入后，點(diǎn)擊【保存】按鈕，數(shù)據(jù)自動返回主表，返回主表頁面。點(diǎn)擊“重置”按鈕清除數(shù)據(jù)并重新輸入附加數(shù)據(jù)。

　　8、如果是油氣田企業(yè)，且稅費(fèi)跨地區(qū)分配，則填寫《油氣田企業(yè)增值稅分配表》。

　　9、在稅款分配入庫情況中點(diǎn)寫增行，選擇需要分配的所屬區(qū)縣，選擇完后會帶出所屬區(qū)縣對應(yīng)的入庫國庫，如果沒有維護(hù)油氣田國庫的特殊規(guī)則，稅收收據(jù)國庫將不會默認(rèn)帶出。附表根據(jù)填寫的“綜合分配比例”來計算一般貨勞的分配稅額，不參與分配稅款總額中的分配稅額顯示為應(yīng)稅服務(wù)的。

　　10、將所有附表數(shù)據(jù)輸入并匯總到主表中。本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額在“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄中自動計算。

　　11、當(dāng)有跨地區(qū)稅收分配比例維護(hù)時，系統(tǒng)保存時自動彈出跨地區(qū)稅收分配表。

　　12、點(diǎn)擊頁面頂部的【申報】按鈕，系統(tǒng)會提示申報是否成功，是否在線扣款。單擊“是”跳轉(zhuǎn)至納稅-在線納稅頁面納稅。

　　近期，有些小伙伴問到關(guān)于代開專票的相關(guān)問題，對于個體戶而言，了解這一內(nèi)容相當(dāng)重要。那么代開的專票如何申報增值稅呢?需要準(zhǔn)備什么資料?接下來，就隨著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　代開的專票如何申報增值稅?

　　1、申請代開需要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，并提供購貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號、電話、地址、貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、開戶銀行及賬號單價、金額、征收率和稅額、計量單位及數(shù)量相關(guān)信息。

　　2、當(dāng)增值稅納稅人完成了稅款的繳納，可以在代開專用發(fā)票崗位，憑借 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證、稅務(wù)登記證副本，申請代開專用發(fā)票。

　　3、稅款征收崗位傳來的征稅電子信息和 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證上的金額、稅額被代開發(fā)票崗位確認(rèn)相符之后，那么應(yīng)當(dāng)按照《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、 一單一證一票(完稅憑證和專用發(fā)票一一對應(yīng))原則，為增值稅納稅人完成代開專用發(fā)票的辦理。

　　應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備哪些資料呢?

　　答：應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備稅務(wù)登記證副本(只查驗(yàn))、《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》及稅收完稅憑證這些資料。

　　知識延伸：稅務(wù)局代開增值稅專票的流程介紹

　　1、在辦稅服務(wù)廳指定窗口，提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》。

　　2、自然人申請代開發(fā)票的，需要提交身份證件及復(fù)印件相關(guān)資料。

　　3、如果是其他納稅人申請代開發(fā)票的，則需要對統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照進(jìn)行提交。或者是稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證也可以。另外還要提交經(jīng)辦那人身份證、復(fù)印件。

　　4、在同一窗口對相關(guān)稅費(fèi)完成繳納，并且領(lǐng)取相應(yīng)發(fā)票。