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    文章當(dāng)期免抵稅額如何寫會計(jì)分錄?
    2021-05-31 23:44:53 3832 瀏覽

      免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。對于當(dāng)期免抵稅額,一般計(jì)入其他應(yīng)收款等科目處理,相關(guān)的會計(jì)分錄怎么寫?

    當(dāng)期免抵稅額電腦

      當(dāng)期免抵稅額的會計(jì)分錄

      借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      另一種處理方式是:

      1、收到退稅審批通知單后,

      借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      2、在收到出口退稅時(shí),

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

      什么是應(yīng)收賬款?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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    文章期末留抵稅額相關(guān)的會計(jì)分錄
    2020-06-29 17:20:22 2816 瀏覽

    期末留抵稅額也是很多會計(jì)人需要了解的知識點(diǎn),畢竟日常工作都是在和稅賬打交道,如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    期末留抵稅額相關(guān)的會計(jì)分錄

    關(guān)于期末留抵稅額

    期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以

    期末留抵稅額的相關(guān)會計(jì)分錄

    1、掛賬留抵時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    2、通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算,允許抵扣的部分

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

    留抵稅額可以一直留抵嗎?

    根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額,因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒有期限規(guī)定,當(dāng)期沒有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時(shí)扣除

    應(yīng)納稅額計(jì)算公式是:

    應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

    知識拓展

    1、本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅

    2、留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒有時(shí)間的限制

    3、已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個月用銷項(xiàng)稅減去前一個月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)

    以上即是有關(guān)期末留抵稅額相關(guān)的知識點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會計(jì)相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

    每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何做會計(jì)處理?

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    文章當(dāng)月用上月的留抵稅額抵稅應(yīng)該怎么做會計(jì)分錄?
    2020-09-27 16:25:38 2240 瀏覽

    當(dāng)月用上月留抵稅額是很常見的事情,那么會計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢?會計(jì)分錄怎么做?如果不太清楚這部分知識點(diǎn),那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    上月留抵稅額的會計(jì)分錄怎么做?

    本月用上個月留底稅額抵稅的會計(jì)分錄怎么做?

    上期留底不影響會計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會有兩種結(jié)果,首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù),用本月銷項(xiàng)稅—本月進(jìn)項(xiàng)稅—上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅,計(jì)算結(jié)果會有兩種情況:

    1、如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額

    2、如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

    到下個月做交稅分錄就可以了

    上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅下個月要報(bào)稅時(shí)怎么做分錄?

    購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

    在上月月末的時(shí)候計(jì)算:本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額--(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    若存在本期未交增值稅,則月末時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    下個月報(bào)稅時(shí),只需要繳納未交增值稅稅額即可

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

    以上就是有關(guān)留抵稅額抵稅的相關(guān)知識點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

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    文章土地銷項(xiàng)稅額抵減的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-27 09:44:49 3747 瀏覽

      銷項(xiàng)稅額抵減的情況有很多,例如房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目、銀行業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓等,對于土地銷項(xiàng)稅額抵減的會計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    土地銷項(xiàng)稅額抵減分錄

      土地銷項(xiàng)稅額抵減的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      或:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

             貸:營業(yè)外收入

      什么是主營業(yè)務(wù)成本?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本,企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入或在月末時(shí),將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      “主營業(yè)務(wù)成本”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒佣l(fā)生的實(shí)際成本,同時(shí)應(yīng)當(dāng)按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品、勞務(wù)成本等

      期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務(wù)成本”科目應(yīng)無余額。

      營業(yè)外收入怎么理解?

      營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”,指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤的收入,是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。

      營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算,在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。

      企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

      “營業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶,貸方表示企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

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    文章增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的會計(jì)分錄
    2020-07-02 16:45:18 1799 瀏覽

      關(guān)于增值稅的相關(guān)計(jì)算相信大家都比較清楚,在日常工作中,增值稅是避免不了的一座大山。那么關(guān)于銷項(xiàng)稅額的抵減的相關(guān)內(nèi)容大家清楚嗎?

    稅銷項(xiàng)稅額抵減的會計(jì)分錄.jpg

      銷項(xiàng)稅額抵減是什么?

      銷項(xiàng)稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

      銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅,可以通過采購商品獲得進(jìn)項(xiàng)稅,通過兩者之差抵減銷項(xiàng)稅額,以差額繳納增值稅。

      一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價(jià)款的,簡稱“差額計(jì)稅”。針對此類差額計(jì)稅(金融商品轉(zhuǎn)讓除外)的業(yè)務(wù),財(cái)政部明確規(guī)定,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

      銷項(xiàng)稅額抵減怎么算出來?

      銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×稅率

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)

      主營業(yè)務(wù)成本

      貸:銀行存款

      增值稅銷項(xiàng)稅額抵減相關(guān)會計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      次月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:銀行存款

      月末,增值稅為多交:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      收到退庫時(shí):

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

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    文章期末留抵稅額的會計(jì)分錄怎么做?
    2020-05-20 12:38:36 4360 瀏覽

    期末留抵退稅的是什么意思,可能還有很多會計(jì)人不清楚,如果你不清楚這部分的內(nèi)容,就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    期末留抵稅額的會計(jì)分錄怎么做?

    什么叫期末留抵退稅?

    首先我們知道增值稅有進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng),計(jì)算每個人應(yīng)繳稅額的時(shí)候,就是用的銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng),那么也可以知道當(dāng)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候,就是要繳稅的,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的時(shí)候相反,其中沒有抵扣完的稅費(fèi)就留到下個月進(jìn)行抵扣,這個月沒抵扣完留到下期抵扣的,就稱為留抵退稅。

    期末留抵稅額會計(jì)分錄

    期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了,例如:

    1,本期進(jìn)項(xiàng)稅額是50萬元。

    2,銷項(xiàng)稅額是20萬元(就是本期應(yīng)該交納的增值稅)。

    3,進(jìn)項(xiàng)稅50萬元減去銷項(xiàng)稅20萬元等于30萬元,那么30萬元就在借方保留就可以了。

    增值稅期末留抵稅額的會計(jì)處理與填報(bào)

    一、增值稅期末留抵稅額的會計(jì)處理

    兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

    二、增值稅期末留抵稅額的填報(bào)

    掛賬留抵稅額的填報(bào)是申報(bào)表主表填報(bào)的主要難點(diǎn)。具體填寫簡單介紹如下:

    上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營改增服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。即在試點(diǎn)實(shí)施之日前,僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人,截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理。

    以上就是有關(guān)期末留抵退稅的相關(guān)知識點(diǎn)和會計(jì)分錄的知識,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

    非出口企業(yè)委托出口的貨物,只免稅不退稅嗎?

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    文章城建稅申報(bào)表免抵稅額如何填寫?
    2020-08-17 11:16:37 1580 瀏覽

      會計(jì)人員在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)要填寫納稅申報(bào)表。我們在填寫申報(bào)表時(shí)要按照規(guī)定如實(shí)填寫,但是符合優(yōu)惠政策的企業(yè)遇到城建稅可以免抵的稅額要怎么填寫呢?來一起了解吧。

    免抵稅額

      城建稅申報(bào)表免抵稅額如何填寫?

      根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額未抵減完的部分予以退還,這里不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額。免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額就是免抵稅額。企業(yè)只有在應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時(shí),才會產(chǎn)生免抵稅額,這個稅額既不能留抵下期,也不能退稅。按照稅法規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物也應(yīng)對其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費(fèi)附加。也就是說當(dāng)期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

      城建稅的計(jì)算

      城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)及稅法規(guī)定征收“二稅”(增值稅、消費(fèi)稅)的其他地區(qū)。

      城建稅稅率:納稅人所在地為城市市區(qū)的,適用7%的稅率;納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的,適用5%的稅率;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用1%的稅率。

      計(jì)算公式為:城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

      城建稅計(jì)入“稅金及附加”科目,“稅金及附加”當(dāng)月計(jì)提隔月繳納,因此城建稅不需要當(dāng)月支付但需要計(jì)提。

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    文章期末有留抵稅額怎么做賬 留抵稅額對不上怎么辦?
    2020-10-02 12:30:34 4458 瀏覽

      期末出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況,兩者之差則為留抵稅額。那么期末有留抵稅額怎么做賬?留抵稅額對不上怎么辦?快來了解下吧。

    期末留抵稅額做賬

      期末有留抵稅款賬務(wù)處理

      1、進(jìn)項(xiàng)稅

      借:庫存商品-——應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      2、銷項(xiàng)稅

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入——應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,其差額也就是期末留抵稅額,這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

      上月有留抵稅額這月如何做會計(jì)分錄?

      期末留抵稅額對不上怎么處理?

      留抵稅額本身應(yīng)依照稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn),賬務(wù)、稅務(wù)上的金額應(yīng)當(dāng)是一致的,如果出現(xiàn)對不上的情況,則應(yīng)做以下處理:

      1、首先比對申報(bào)表等稅務(wù)資料,找出賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不符之處;

      2、根據(jù)賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不一致的地方,據(jù)實(shí)修改;

      3、如果是因?yàn)樯陥?bào)錯誤等導(dǎo)致留抵稅額不一致,則應(yīng)先對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改,再以此為依據(jù)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

      增值稅留抵稅額相關(guān)知識

      增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時(shí)的增值稅,稱為進(jìn)項(xiàng)稅,銷售出去相應(yīng)的增值稅稱為銷項(xiàng)稅。期末對應(yīng)交稅金進(jìn)行計(jì)算時(shí),如果銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅大,也就意味著需要交稅;但銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅小,則不用交稅,對于其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣,則留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就稱為留抵稅款。

      增值稅留抵稅額在未來實(shí)現(xiàn)銷售時(shí),可以用來抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額。上月有留抵稅額,用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù)等于本月應(yīng)交增值稅額,余額為正數(shù),則為本月該交的增值稅應(yīng)納稅額,若為負(fù)數(shù),則說明本月又有留抵稅額了。

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    文章土地銷項(xiàng)稅額抵減會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-28 17:00:21 1359 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生土地銷項(xiàng)稅額抵減業(yè)務(wù)時(shí),會計(jì)人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入科目核算,相應(yīng)的會計(jì)分錄怎么寫?

    土地銷項(xiàng)稅額抵減

      土地銷項(xiàng)稅額抵減會計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

      或

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

        貸:營業(yè)外收入

      主營業(yè)務(wù)成本是什么?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)科目反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      營業(yè)外收入是什么?

      營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得,具體包括:沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

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    文章期末留抵稅額怎么做會計(jì)分錄?
    2021-02-21 10:14:49 3628 瀏覽

      如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,其中不足抵扣的部分稱為留抵稅額,對于期末留抵稅額,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    期末留抵稅額分錄

      期末留抵稅額如何做會計(jì)分錄?

      1、進(jìn)項(xiàng)稅:

      借:庫存商品—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      2、銷項(xiàng)稅:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額是什么?

      進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。

      銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢,一部分是不含稅價(jià)款,一部分是銷項(xiàng)稅額。

      期末留抵稅額作用是什么?

      如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅。

     ?、佼?dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

      當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

      ②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

      當(dāng)期免抵稅額=0

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    文章抵減前應(yīng)納稅額等于零,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額會不會影響期末留抵稅額?
    2023-02-02 09:23:33 364 瀏覽

      適用加計(jì)抵減政策的納稅人,抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額會不會影響期末留抵稅額?

      答:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條第(三)項(xiàng)規(guī)定,適用加計(jì)抵減政策的納稅人,抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。因此,加計(jì)抵減額不會對期末留抵稅額造成影響。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局,會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

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    文章進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證留抵的會計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-18 20:19:54 4838 瀏覽

      增值稅留抵稅額是企業(yè)在經(jīng)營時(shí),由于增值稅進(jìn)銷不匹配造成增值稅稅額未能抵扣,在未來實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額,但已認(rèn)證留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額仍需做相應(yīng)的會計(jì)處理,對于進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證留抵的會計(jì)分錄該么做?

    進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證留抵分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)認(rèn)證留抵的會計(jì)分錄

      借:庫存商品

        應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

        貸:應(yīng)付賬款

      抵扣時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

      什么是待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

      “應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”屬于會計(jì)明細(xì)科目,主要是通過核算一般納稅人已取得增值稅的扣稅憑證并且經(jīng)過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證處理,按照我們國家稅法機(jī)關(guān)頒布的現(xiàn)有的增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      什么是應(yīng)付賬款?

      應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

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