會計人員平時工作過程中,時常遇到企業(yè)支付借款利息的相關(guān)賬務(wù)處理問題,比如企業(yè)支付借款利息的會計分錄怎么做?應(yīng)當借記什么科目?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
企業(yè)支付借款利息的會計分錄
收到貨款時,會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:短期借款(長期借款)
計提利息時,會計分錄如下所示:
借:財務(wù)費用——利息
貸:應(yīng)付利息
支付利息時,具體會計分錄如下:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
到期還貸款時,會計分錄如下:
借:短期借款(長期借款)
貸:銀行存款
知識拓展:企業(yè)之間收的借款利息該如何交稅?稅率是多少?
企業(yè)支付借款利息時,借記哪個科目?
1、對于短期借款,其利息應(yīng)當在“財務(wù)費用”中計入。
(1)假設(shè)銀行是按照季度扣息的,那么計提利息的時候,應(yīng)當借記“財務(wù)費用”科目,貸記科目為“應(yīng)付利息”,支付利息的時候,應(yīng)當借記“應(yīng)付利息”,貸記科目為“銀行存款”。
(2)假設(shè)是按照月進行支付的,那么銀行扣息的時候,應(yīng)當借記“財務(wù)費用”科目,貸記科目為“銀行存款”
2、對于長期借款,一般是用在購建固定資產(chǎn)等方面。
對于長期借款,財務(wù)處理方面應(yīng)當借記“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目,貸記科目為“應(yīng)付利息”(分期付息到期還本的)或者長期借款——應(yīng)計利息”(到期一次還本付息的)。
企業(yè)向個人借款支付利息是否可以稅前扣除?
企業(yè)向個人借款支付利息時,如果取得的收據(jù)不可以在企業(yè)所得稅前扣除,則企業(yè)可要求個人到稅務(wù)機關(guān)開具正規(guī)發(fā)票,取得后可按照相關(guān)規(guī)定進行稅前扣除。
初入財務(wù)行業(yè)的小伙伴們經(jīng)常會遇到員工借款的問題,對于員工預(yù)借差旅費等賬務(wù)處理,很多小伙伴都不太清楚相關(guān)的分錄怎么做,今天會計網(wǎng)為大家整理了內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄,來一起學習下吧!
內(nèi)部職工借支差旅費說明
1、其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收客戶賬款、預(yù)付資金賬款等以外的其他各種公司應(yīng)收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發(fā)生,該筆款項的支付屬于企業(yè)臨時支付款項,屬于企業(yè)的債權(quán),故應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。
2、職工出差回來填補按照有關(guān)文件填寫差旅費報銷單據(jù)來結(jié)清預(yù)支款時,表明費用已經(jīng)發(fā)生。
內(nèi)部職工借支差旅費會計分錄怎么寫
借:其他應(yīng)收款-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
差旅費報銷流程?
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.
2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。
上述就是整理的關(guān)于內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關(guān)知識點,希望能幫助到大家。
差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用,差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。下面來看一下有關(guān)差旅費的會計分錄吧。
一、不存在與預(yù)支款時:
借:管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款/現(xiàn)金等——XX
二、存在預(yù)支款時:
1.向公司預(yù)支差旅費時:
借:其他應(yīng)收賬——XX
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
2.若出差人員報銷的金額和預(yù)先支取差旅費的金額相同時:
借:管理費用/銷售費用等——差旅費
貸:其他應(yīng)收賬——XX
3.若出差人員報銷的金額大于預(yù)先支取差旅費的金額時:
借:管理費用/銷售費用等——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——XX
貸:庫存現(xiàn)金等
4.若出差人員報銷的金額小于預(yù)先支取差旅費的金額時:
借:管理費用/銷售費用等——差旅費
借:庫存現(xiàn)金等
貸:其他應(yīng)收賬——XX
5.若沒有預(yù)先支取差旅費時:
借:管理費用/銷售費用等——材料費
貸:庫存現(xiàn)金
公司員工出差發(fā)生的打車費用支出,可通過管理費用——差旅費或者銷售費用——差旅費科目核算,具體的會計分錄如下。
打車費會計分錄
借:管理費用/銷售費用——差旅費
貸:銀行存款
差旅費包括什么?
差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。
具體包括:
交通費:出差途中的車票、船票、機票等;
車輛費用:如果是自帶車輛,出差路上的油費、過路費、停車費等;
住宿費;
補助、補貼:誤差補助、交通補貼等;
市內(nèi)交通費:目的地的公交、出租等費用;
雜費:行李托運、訂票費等。
差旅費會計分錄
員工出差后進行報銷的:
借:管理費用—差旅費
貸:銀行存款
員工出差前預(yù)支款項,出差后進行報銷的:
借:管理費用—差旅費
貸:其他應(yīng)收款
出差后有剩余現(xiàn)金的:
借:庫存現(xiàn)金
管理費用—差旅費
貸:其他應(yīng)收款
預(yù)支款項其實在會計的日常工作中經(jīng)常發(fā)生的,那么預(yù)支款應(yīng)該怎么做賬呢?收回后應(yīng)該怎么做賬?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
這里拿材料庫,原材料做例子
1、預(yù)支材料庫(用款審批單做賬)
借:其他應(yīng)收款
貸:現(xiàn)金或銀行存款
2、材料款發(fā)票拿回來時
借:生產(chǎn)成本/管理費用
貸:其他應(yīng)收款
3、退預(yù)支款
借:現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
預(yù)支款報銷怎么記日記賬?
一般在出納人員記賬的時候,會計分錄應(yīng)該這么寫:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
如果報銷金額和預(yù)支結(jié)算相同,出納就不記賬了
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款
預(yù)支現(xiàn)金然后收回該如何做賬?
1、職工預(yù)支現(xiàn)金時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
2、收回時作相反分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
預(yù)支款和報銷款應(yīng)該怎么抵充?
1、預(yù)支現(xiàn)金時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
2、報銷時
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款
如果二筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)在同月發(fā)生,而且未登記入賬,為了簡化手續(xù)收回款項時可以將原預(yù)支的憑條退還給預(yù)支者不做會計分錄
以上就是有關(guān)預(yù)支款的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
會計人員平時處理賬務(wù)問題時,經(jīng)常會碰到員工預(yù)支款的問題,比如預(yù)支差旅費、預(yù)支工資等。那么發(fā)生預(yù)支款項支出,具體怎么做賬?
預(yù)支款如何做賬?
案例:若是A員工向公司申請,提前預(yù)支差旅費700元。而實際報銷差旅費時,只用了600元。請問相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
賬務(wù)處理如下:
1、預(yù)支700元時時:
借:其他應(yīng)收款——某員工 700元
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 700元
2、報銷差旅費600元時,若以現(xiàn)金方式歸還剩余款項:
借:庫存現(xiàn)金 100元
管理費用——差旅費 600元
貸:其他應(yīng)收款——某人 700元
3、報銷差旅費600元時,若未歸還剩余款項:
借:管理費用——差旅費 600
貸:其他應(yīng)收款——某人 600
預(yù)支工資會計分錄
預(yù)付給職工的工資,相當于職工的個人借支,可做以下會計分錄:
借:其他應(yīng)收款——某人
貸:庫存現(xiàn)金
從工資扣除預(yù)付的工資時(若是應(yīng)付工資大于借支,再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)收款——某人
銀行存款
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項;存出保證金;備用金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
“其他應(yīng)收款”屬于負債類科目,其借方登記其他應(yīng)收款的增加,貸方登記其他應(yīng)收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。
企業(yè)由于資金缺乏向銀行借入長期貸款,借入銀行長期貸款時,可通過長期借款科目進行核算,相關(guān)的會計分錄該怎么做?
借銀行長期貸款分錄
企業(yè)借入銀行長期貸款,會計分錄為:
借:銀行存款
長期借款——利息調(diào)整
貸:長期借款——本金
其中:
資產(chǎn)負債表日,企業(yè)確認長期借款的利息費用:
借:在建工程(根據(jù)借款用途計入對應(yīng)科目)
貸:應(yīng)付利息
長期借款——利息調(diào)整
企業(yè)歸還利息時:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
企業(yè)歸還長期借款本金:
借:長期借款——本金
貸:銀行存款
長期借款——利息調(diào)整
長期借款是什么?
長期借款是項目投資中的主要資金來源之一。一個投資項目需要大量的資金,光靠自有資金往往不夠,需要向外舉債。長期借款一般來自本國的銀行和國際開發(fā)機構(gòu)?!肮緜笔枪净镜拈L期債務(wù)證券,是一張長期本票,以10年或更長的時間為期。有關(guān)還本付息和擔保方式等重要事項都在信托契約中予以規(guī)定。長期借款的籌措應(yīng)以企業(yè)進行長期投資所缺少的那部分資金為限,因為除某些國際機構(gòu)外,長期借款的成本較高,應(yīng)盡量少借。長期借款的償還除了可以新債調(diào)換舊債外,一般的定期償還可以使用償債基金和分批償還的兩種普遍辦法。決策者舉借長期借款時,要充分考慮投資項目的預(yù)期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況和未來利率的變化,以便獲得較低的籌資成本。
為了反映企業(yè)的各種長期借款,應(yīng)設(shè)置“長期借款”賬戶,用來核算各種長期借款的借入、應(yīng)計利息、歸還和結(jié)欠情況。該賬戶屬于負債類,其貸方登記借入的款項及預(yù)計的應(yīng)付利息;借方登記還本付息的數(shù)額;期末余額在貸方,表示尚未償還的長期借款本息數(shù)額。該賬戶應(yīng)按貸款單位設(shè)置明細賬,并按貸款種類進行明細核算。需要說明的是,預(yù)計的長期借款利息應(yīng)通過“長期借款”賬戶進行核算,而不是記入“預(yù)提費用”賬戶。長期借款費用應(yīng)根據(jù)長期借款的用途和期間分別記入 “長期待攤費用”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“財務(wù)費用”等賬戶。
對于公司借員工的錢,會計人員可以通過其他應(yīng)付款會計科目進行核算。相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么?
公司借員工的錢會計分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款——XX員工
公司向員工借了錢時,在收到款項后需要填制公司的收款收據(jù),收據(jù)中要寫清楚本次借款是否需要支付利息,和借款的期限是多久。出借人要在收款收據(jù)上面簽字,然后收款收據(jù)需要加蓋公司的公章。
員工向公司借款會計分錄
借:其他應(yīng)收款——XX員工
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的區(qū)別
其他應(yīng)付款屬于負債類的會計科目,是指除了應(yīng)付賬款,預(yù)收賬款,應(yīng)付股利,應(yīng)付票據(jù),長期應(yīng)付款等以外的其他應(yīng)付和暫收款項。“其他應(yīng)付款”的借方記錄的是已經(jīng)償還或者轉(zhuǎn)銷的款項,貸方記錄的是企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付或者暫收的款項?!捌渌麘?yīng)付款”需要特別注意不能進行濫用和混用,對于企業(yè)那些長期掛賬的其他應(yīng)付款余額,會計人員需要積極的跟蹤并需要及時的對這些款項進行處理。
其他應(yīng)收款包括企業(yè)應(yīng)該收的各種賠款和罰款,應(yīng)收出租包裝物的租金,應(yīng)該向職工收取的為職工墊付的款項,備用金,存出保證金等等?!捌渌麘?yīng)收款”的借方科目記錄的是企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收或者暫付款項,貸方記錄的是企業(yè)收回的款項或者是轉(zhuǎn)銷的款項。
一般情況下,企業(yè)在進行業(yè)務(wù)往來時經(jīng)常會使用到備用金,備用金報銷業(yè)務(wù)一般通過“其他應(yīng)收款”科目進行核算。相關(guān)的會計分錄如何編制?
備用金報銷的會計分錄
1、借備用金的會計分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
?。?、費用發(fā)生報銷的會計分錄如下:
借:管理費用-明細科目
銷售費用-明細科目
貸:庫存現(xiàn)金
備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。員工在使用備用金支付費用時,沖減已借的備用金,增加費用科目。
備用金借支注意事項:
1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
2、各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。
3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。
其他應(yīng)收款科目核算內(nèi)容
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少。本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,借記本科目,貸記有關(guān)科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目,貸記本科目。
公司備用金主要用于差旅費、零星開支,會計核算時應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款科目處理。相應(yīng)的會計分錄如何編制?
備用金的會計分錄
備用金主要是指企業(yè)為內(nèi)部各個職能科室準備的、用于小額零星開支的備用現(xiàn)金。備用金需要在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置二級明細賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務(wù)處理如下:
備用金撥付時:
借:其他應(yīng)收款-備用金
貸:銀行存款
備用金核準時:
借:管理費用等
貸:其他應(yīng)收款-備用金
備用金期末收回時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-備用金
提取備用金的會計分錄
1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
2、當外差人員借款作為備用金時:
借:其他應(yīng)收款-備用金-XX員工
貸:庫存現(xiàn)金
備用金的借支管理
(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務(wù)部門應(yīng)管理需要核定各零星開支,另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊情況,應(yīng)由管理部門經(jīng)理核準。
(3)各部門借支零星備用金時,應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用全。
備用金報銷的會計分錄
月末生產(chǎn)部門備用金保管員小張報銷辦公用品支出200元,可編制會計分錄如下:
借:制造費用 200
貸:庫存現(xiàn)金 200
托收承付是指收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨之后,委托銀行向異地的購貨方收取貨款,購買方收貨驗收后,向銀行承認付款的一種異地結(jié)算方式。對于托收承付業(yè)務(wù),如何做賬務(wù)處理?
托收承付怎么做賬?
1、 發(fā)貨時:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、 收到貨款時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
托收承付的種類有哪些?
異地托收承付結(jié)算分為郵寄和電報兩種方法,具體方式由收款人來選用。這兩種方式的結(jié)算憑證都是一式五聯(lián)。第一聯(lián)是回單,是由收款人開戶行提供給收款人的回單;第二聯(lián)時委托憑證,是收款人委托開戶行辦理托收款項后的收款憑證;第三聯(lián)是支票憑證,是付款人向開戶行支付貨款的支款憑證。第四聯(lián)收款通知,是收款人開戶行在款項收妥后給收款人的收款通知;第五聯(lián)承付(支款)通知,是付款人開戶行通知付款人按期承付貨款的承付(支款)通知。
托收承付注意事項有哪些?
1、托收承付只能用于異地(不能同城使用)訂有經(jīng)濟合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項的結(jié)算。但是,代銷、寄銷、賒銷的款項,不得使用托收承付的結(jié)算方式。
2、付款方開戶行對于不足支付的托收承付款項,可以做逾期處理,同時,每天按照剩余金額的0.05%對付款方計算賠償金。
企業(yè)出差人員在出差期間因辦理公務(wù)所發(fā)生的各項費用,是可以進行報銷的。出差一般可以預(yù)支一定的款項,不足的可以補付,也有的顯然員工自己墊付,之后再進行報銷。那么,報銷差旅費并補付差額的會計分錄是什么呢?
報銷差旅費補付現(xiàn)金的會計分錄
報銷差旅費,用現(xiàn)金補付可分兩筆分錄編制一張轉(zhuǎn)賬憑證和一張現(xiàn)金付款憑證。
?。?)報銷差旅費,第一步應(yīng)該結(jié)清前預(yù)支款,并且編制轉(zhuǎn)賬憑證,其具體賬務(wù)處理如下:
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款——出差人(原預(yù)支的款項)
?。?)第二步是用現(xiàn)金補付差額,并且編制現(xiàn)金付款憑證,其具體賬務(wù)處理如下:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金(原預(yù)支款與實際報銷金額的差額)
差旅費報銷單屬于什么憑證?
屬于匯總憑證。
匯總憑證是指一定時期內(nèi)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的若干張原始憑證,按照一定標準綜合填制的原始憑證。常用的匯總原始憑證有:發(fā)出材料匯總表、工資結(jié)算匯總表、差旅費報銷單等。
差旅費報銷范圍
1、差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,經(jīng)常會發(fā)生員工借備用金的情況。對于備用金,一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,在借備用金時,該如何做會計分錄?
借備用金的會計分錄
1、員工借備用金時:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、根據(jù)發(fā)票報銷時:
借:管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款包括轉(zhuǎn)售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、代位追償款、再保險應(yīng)收款、再保險合同的準其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款通常包括暫付款,指企業(yè)商品交易業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收款項和暫付款。
其他應(yīng)收款的借貸方向
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的組織。公司借法人款項,具體的會計分錄怎么做?
公司借法人款項的賬務(wù)處理
1、公司向法人借款的會計分錄:
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款-企業(yè)法人姓名
退還款項時:
借:其他應(yīng)付款-企業(yè)法人姓名
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
2、公司借給法人款的會計分錄
借:其他應(yīng)收款-企業(yè)法人姓名
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
法人還款時:
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款-企業(yè)法人姓名
所謂其他應(yīng)付款,是指經(jīng)營性固定資產(chǎn)的應(yīng)付租金、包裝材料的應(yīng)付租金、定金等應(yīng)向其他單位或者個人支付或者暫收的款項。具體包括保證金;向所屬單位或者個人支付或者暫收的應(yīng)付賬款;固定資產(chǎn)和包裝材料的營業(yè)租金;其他應(yīng)付款和臨時收據(jù)。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。企業(yè)可按對方單位(或個人)進行該科目的明細核算。
銀行存款科目核算什么?
銀行存款科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。該科目期末的借方余額,表示企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。
對于公司員工用餐費用支出,一般那設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目或者管理費用科目等進行核算,相關(guān)的會計分錄是什么?
公司員工餐費會計分錄如何做?
員工餐費的會計分錄
一、如果從員工工資扣:
計提時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:其他應(yīng)付款
支付時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
二、在公司里面上班包吃的一般做福利費:
計提時:
借:管理費用
制造費用
銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費
支付時:
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
員工出差補貼餐費分錄處理
1、員工出差借支款項時:
借:其他應(yīng)收款——員工名稱
貸:銀行存款
2、員工進行出差餐費報銷時,若借支款大于餐費:
借:管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——員工名稱
若借支款小于餐費:
借:管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:其他應(yīng)收款——員工名稱
銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是什么意思?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中,員工借支費用的業(yè)務(wù)還是會經(jīng)常發(fā)生的,比如出差借支款項,對于借支沖銷,應(yīng)如何做會計分錄?
員工借支沖銷的會計分錄
員工出差借支,員工出差時借款填寫借款單,審批后,出納付款,會計做賬:
借:其他應(yīng)收款——XX
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
出差回來填寫報銷憑證,如果有結(jié)余,出納收回剩余借款,寫收據(jù)入賬,會計做賬:
借:管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——XX
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
如果有超支
借:管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——XX
庫存現(xiàn)金
員工借支購買辦公物品
借:其他應(yīng)收款——XX
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
之后憑借發(fā)票,入庫單據(jù)報銷
借:管理費用——辦公用品
貸:其他應(yīng)收款——XX
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
如果有超支
借:管理費用——辦公用品
貸:其他應(yīng)收款——XX
庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
托收承付,是指收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地的付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。那么托收承付對應(yīng)的會計分錄該怎么做?
托收承付的會計分錄:
借:應(yīng)收賬款;
貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。
收到貨款:
借:銀行存款;
貸:應(yīng)收賬款。
如果商品已經(jīng)發(fā)出且辦妥托收手續(xù),但由于各種原因與發(fā)出商品所有權(quán)有關(guān)的風險和報酬未轉(zhuǎn)移的,企業(yè)不應(yīng)確認收入。借:發(fā)出商品;貸:庫存商品等。
托收承付的適用范圍:
辦理托收承付結(jié)算的款項,必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項;代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。
使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位,必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好,并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同,并在合同中訂明使用托收承付結(jié)算方式。
托收承付的種類
異地托收承付結(jié)算款項的劃回方法,分郵寄和電報兩種,由收款人選用.郵寄和電報兩種結(jié)算憑證均為一式五聯(lián)。第一聯(lián)回單,是收款人開戶行給收款人的回單;第二聯(lián)委托憑證,是收款人委托開戶行辦理托收款項后的收款憑證;第三聯(lián)支票憑證,是付款人向開戶行支付貨款的支款憑證。第四聯(lián)收款通知,是收款人開戶行在款項收妥后給收款人的收款通知;第五聯(lián)承付(支款)通知,是付款人開戶行通知付款人按期承付貨款的承付(支款)通知。
員工因工受傷而向企業(yè)報銷工傷費時,一般計入其他應(yīng)收款、庫存現(xiàn)金、銀行存款等科目核算,會計人員對于相關(guān)的會計分錄應(yīng)如何編制?
報銷工傷費的會計分錄
1、預(yù)支款時
借:其他應(yīng)收款-工傷
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、收到工傷理賠時
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其它應(yīng)收款-工傷
3、如有差額部份
借:管理費用
貸:其它應(yīng)收款-工傷
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用,屬于期間費用,在發(fā)生當期計入當期的損失或利得。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費等。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
一些企業(yè)由于人員辦公需要借支款項,會設(shè)立備用金制度,對于備用金的賬務(wù)處理該怎么做?
備用金的會計分錄
1、預(yù)提備用金
借:其他應(yīng)收款——備用金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、有使用部分備用金,之后報銷
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款——備用金
備用金的分類是什么?
備用金一般分為定額和非定額兩種:
1、定額管理指對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金,定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證(發(fā)票,汽車票,入庫單等)報銷,財會部門之后再按照核準的報銷金額支付現(xiàn)金,補足備用金。
2、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實際需要,按照員工填寫的借款單,一次付給現(xiàn)金,在使用后憑借相關(guān)憑證報銷,備用金有剩余的,財務(wù)部門收回。超支的,財務(wù)部門再予以支付差額。
同城票據(jù)交換賬務(wù)處理主要涉及提出行的核算、提入行的核算、票據(jù)交換差額清算的處理三種情形,具體如下:
提出行的核算
對于提出的借方票據(jù),應(yīng)編制如下會計分錄:
借:清算資金往來——同城票據(jù)清算
貸:活期存款——××單位
對于提出的貸方票據(jù),應(yīng)編制如下會計分錄:
借:活期存款——××單位
貸:清算資金往來——同城票據(jù)清算
提入行的核算
提入行的核算與提出行的會計分錄正好相反。
票據(jù)交換差額清算的處理
公式:
票據(jù)交換差額清算應(yīng)收差額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額;
某行票據(jù)交換應(yīng)付差額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額。
對每個參加票據(jù)交換的各行處而言,票據(jù)交換差額最后只有一種結(jié)果,要么是應(yīng)收差額,要么是應(yīng)付差額,而且所有參加票據(jù)交換的各行的應(yīng)收差額之和應(yīng)等于應(yīng)付差額之和。各行處對各自應(yīng)收差額或應(yīng)付差額應(yīng)如數(shù)開準備金存款或支款憑證交票據(jù)交換所(人民銀行)辦理轉(zhuǎn)賬。
①應(yīng)付差額行轉(zhuǎn)賬應(yīng)編制如下會計分錄:
借:清算資金往來——同城票據(jù)清算
貸:存放中央銀行款項
?、趹?yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬應(yīng)編制如下會計分錄:
借:存放中央銀行款項
貸:清算資金往來——同城票據(jù)清算
?、廴嗣胥y行為各行清算票據(jù)交換差額應(yīng)編制如下會計分錄。
借:××銀行準備金存款——應(yīng)付差額行
貸:××銀行準備金存款——應(yīng)收差額行
同城票據(jù)交換解釋
同城票據(jù)交換是指在同一城市(區(qū)域)范圍內(nèi),各商業(yè)銀行之間,按照規(guī)定的時間,集中到指定地點(票據(jù)交換所),相互交換代收、代付票據(jù),然后軋計差額,并清算應(yīng)收或應(yīng)付資金的辦法。
同城票據(jù)的優(yōu)點
由于同城結(jié)算中,大量業(yè)務(wù)的收、付款單位都不在同一行處開戶,構(gòu)成同城各銀行之間的資金賬務(wù)往來。通過同城票據(jù)交換,各銀行之間不必逐筆劃轉(zhuǎn)款項和分頭傳遞結(jié)算憑證,既簡化結(jié)算手續(xù),方便單位之間的資金往來;又能加快憑證傳遞,加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效益。目前,同城票據(jù)交換一般由人民銀行負責清算,并進行集中監(jiān)督。