劃線更正法是指用劃紅線注銷原有錯記錄后，再在錯誤記錄的上方寫上正確記錄的方法；紅字更正法是會計核算中,用紅字沖銷或沖減原記數(shù)額，以更正錯賬的方法。

　　劃線更正法和紅字更正法區(qū)別

　　劃線更正法和紅字更正法的區(qū)別是：劃線更正法用于結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)的登記賬簿中的文字或數(shù)字的筆誤(記賬憑證無錯誤);紅字更正法用于記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目有錯誤引起的記賬錯誤，為了正確反映賬簿中的發(fā)生額和科目對應(yīng)關(guān)系。

　　1、在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬薄記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。

　　更正時，可在錯誤的文字或數(shù)字上劉一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員) 在更正處蓋章,以明確責(zé)任。

　　2、紅字更正法，記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目有錯誤所引起記賬錯誤。

　　更正時，用紅字填寫一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)寫明""注銷某月某日某號憑證""，并據(jù)以用紅字登記入賬，以示注銷原記賬憑證，然后用藍(lán)字填寫張正確的記賬憑證，并據(jù)以用藍(lán)字登記人賬。

　　記賬憑證的基本內(nèi)容包括什么？

　　記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤后的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，用來確定會計分錄而填制的直接作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證。

　　記賬憑證的基本內(nèi)容如下：

　　1.記賬憑證的名稱，如“收款憑證”、“付款憑證”、“轉(zhuǎn)賬憑證”。

　　2.填制記賬憑證的日期。

　　3.記賬憑證的編號。

　　4.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要和原始憑證及有關(guān)資料的張數(shù)。

　　5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目(包括一級科目、二級科目或明細(xì)科目)及其記賬方向。

　　6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額。

　　7.記賬標(biāo)記。

　　8.填制、審核、記賬、出納和會計主管等人員的簽章。

　　記賬憑證除上述基本內(nèi)容外，根據(jù)各企業(yè)或各行政事業(yè)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況和管理上的不同要求，可以增加一些內(nèi)容。

紅字沖銷法和紅字更正法相信很多出納人員都是了解的，如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

紅字沖銷法適用于哪種情況？

紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進(jìn)行更正，典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴(yán)重的錯誤。

紅字更正法適用于哪種情況？

1、根據(jù)記賬憑證所記錄的內(nèi)容記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借，應(yīng)貸會計科目或記賬方向有錯誤，應(yīng)采用紅字更正法，進(jìn)行更正時，先用紅字金額填制一張與原內(nèi)容一致的記賬憑證，據(jù)以用紅字金額登記入賬，在摘要欄注明"沖減×月×日×號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄，然后用藍(lán)字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬。

2、科目正確，實(shí)記金額大于應(yīng)記金額進(jìn)行更正時，將多記金額填制記賬憑證，據(jù)以紅字金額入賬，沖銷其大于應(yīng)記金額的差額改正錯賬。

如果應(yīng)收賬款多收了，應(yīng)該怎么用紅字沖回？

如果方向相同，做紅字沖減，減少應(yīng)收賬款及營業(yè)收入；

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：營業(yè)收入（紅字）

記錯賬形成兩筆，然后對沖，抵消影響，將原先的錯誤改正。

以上就是有關(guān)紅字沖銷法和紅字更正法的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　發(fā)票紅字沖銷主要是針對原開發(fā)票有誤或者由于其他原因需要更正的情況。發(fā)票紅字沖銷時，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　發(fā)票紅字沖銷分錄

　　如果是本年度：

　　紅字沖銷原會計憑證分錄如下：

　　借：原材料等科目 (紅字)

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　因紅字沖回進(jìn)項(xiàng)，自然會產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額，可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理，尚未涉及處罰。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

　　紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù)，也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯的發(fā)票。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方也可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法是先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿。它適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤、沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

　　會計人員在記錄會計賬目時，會出現(xiàn)由于疏忽不小心把金額、日期、科目等寫錯的情況。如果發(fā)現(xiàn)會計分錄中出現(xiàn)錯誤時，會計分錄的更正方法有哪些？

　　會計分錄的更正方法

　　1、補(bǔ)充登記法

　　補(bǔ)充登記法一般用于記賬憑證上科目、借貸方向都正確，但金額少記的時候，更正時按少記金額編制一張與原記賬憑證借貸賬戶完全一致的記賬憑證，補(bǔ)充少記金額來登記。

　　2、紅字沖銷法

　　紅字更正法一般用于記賬憑證上的錯誤，當(dāng)記賬憑證上科目錯誤時，用紅字編制與錯誤憑證相同的憑證，然后編制正確憑證；若記賬憑證上科目正確，借貸方向正確，但金額多記，可用紅字按多記金額編制一張與原記賬憑證借貸賬戶完全相同的記賬憑證，沖銷多記金額，以此來記賬。

　　3、劃線更正法

　　劃線更正法多采用在記賬憑證沒有出錯，但登記賬簿出錯的時候。更正時用紅線在出錯的文字或數(shù)據(jù)上畫一條橫線，并在紅線劃掉的數(shù)據(jù)或文字上方重新書寫正確的數(shù)據(jù)或文字，并且在更正處加蓋記賬及相關(guān)人員的印章。

　　會計分錄是什么？

　　會計分錄也稱“記賬公式”，它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。

　　發(fā)票紅字沖銷是指以前月份或年度開具的原發(fā)票有誤，需要紅字發(fā)票沖減原銷項(xiàng)再開具正確發(fā)票重新入賬。對于發(fā)票紅字沖銷，一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　發(fā)票紅字沖銷的賬務(wù)處理

　　如果是本年度的紅字沖銷原會計憑證，具體會計分錄處理如下，特別注意以下會計分錄在處理時需用紅字書寫：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　因?yàn)榧t字沖回進(jìn)項(xiàng)稅額，就會導(dǎo)致應(yīng)交增值稅產(chǎn)生貸方余額，借方轉(zhuǎn)出未交的增值稅，貸方登記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，具體會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，表示企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　當(dāng)發(fā)票開錯了或是別人退貨的情況下，已經(jīng)開了發(fā)票的可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負(fù)數(shù)。對于購貨方紅字發(fā)票，應(yīng)如何做會計分錄？

　　購貨方紅字發(fā)票的會計分錄

　　那么，當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行對于開紅字發(fā)票信息表后，其做賬方法有以下兩種情況：

　　1、購買方在購買貨物時，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品（紅字金額）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字金額）

　　       貸：應(yīng)付賬款-銷售方（紅字金額）

　　2、銷售方在銷售貨物時，相關(guān)的會計分錄如下：

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字金額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字金額）

　　注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的，還需要沖回。

　　注意事項(xiàng)：

　　1、只有相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行審核通過的信息表才可以導(dǎo)入。

　　2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時，一次只能導(dǎo)入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進(jìn)行開具。

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營收入”等。

　　發(fā)票有誤是指開具或接收的發(fā)票出現(xiàn)錯誤，如果上月收到出現(xiàn)錯誤的發(fā)票，不能在本月作廢處理，應(yīng)開紅字發(fā)票進(jìn)行沖減處理。對于發(fā)票紅字沖賬，可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　發(fā)票紅字沖賬收入的會計分錄

　?。?）紅字沖銷重開的發(fā)票入賬：

　　上個月發(fā)票入賬時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　這個月紅字發(fā)票，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　?。?）這個月重新開具發(fā)票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢的條件時，可以開具紅字發(fā)票，那么企業(yè)開具紅字發(fā)票的會計分錄怎么做？

　　開具紅字發(fā)票的會計分錄

　　1、上月會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、沖紅分錄為：

　　借：銀行存款(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

　　3、重新開具發(fā)票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

　　根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　對于沖銷發(fā)票紅字的會計處理，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“應(yīng)付賬款”等科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　沖銷發(fā)票紅字的會計分錄

　　購進(jìn)貨物收到發(fā)票

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　退貨收到紅字票

　　借：原材料（紅字）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）

　　　　貸：應(yīng)付賬款（紅字）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。主要是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　企業(yè)在銷售過程中發(fā)生銷售退回時，應(yīng)采用紅字沖銷法進(jìn)行處理，可以通過主營業(yè)務(wù)收入等科目核算，相關(guān)的會計分錄應(yīng)如何編制？

　　銷售退回紅字沖銷的會計分錄

　　借：銀行存款(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

　　同時，按退貨商品成本沖銷賬務(wù)處理

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

　　主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目，核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無余額。

　　主營業(yè)務(wù)成本是什么？

　　主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

　　企業(yè)銷售貨物開具增值稅專票后，發(fā)生銷貨退回，又不符合作廢條件的情況下應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。對于跨月紅字發(fā)票，應(yīng)如何做會計分錄？

　　跨月紅字發(fā)票分錄

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　紅字發(fā)票如何理解？

　　紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù)，也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯的發(fā)票。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方也可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　會計人員處理紅字發(fā)票的賬務(wù)問題時，一般會涉及紅字記賬。紅字可以理解為負(fù)數(shù)或沖銷，那么哪些情況下用紅字做賬？

　　會計使用紅字記賬的情形

　　1、表示藍(lán)字金額的減少或負(fù)數(shù)余額。如在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進(jìn)行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄;同時再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據(jù)以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。應(yīng)用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發(fā)生額和科目對應(yīng)關(guān)系。

　　2、沖回原有多記會計分錄。原有分錄會計科目編制無誤，但數(shù)額多計。按原有會計分錄重新編制一遍，數(shù)額改為與原憑證之差額，以紅字書寫，表示負(fù)數(shù)。

　　3、在多欄式賬簿中使用。某些多欄式賬簿，只有借貸方中一方。為記錄分錄中有而賬簿中沒有的一方的數(shù)額，則以負(fù)數(shù)計入賬簿中的一方(即分錄中的另一方)。

　　做賬紅字如何理解？

　　做賬紅字的意思是：在財務(wù)中，代表負(fù)數(shù)和沖銷。

　　紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。

　　紅字沖銷法適用于會計科目用錯或會計科目雖未用錯，實(shí)際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯誤賬款。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

　　紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　上月分錄 ：

　　借：銀行存款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

　　沖紅的賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款 紅字

       　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 紅字

　　重新開具的分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

紅字沖銷憑證相信很多會計人都有接觸到，那么紅字沖銷憑證應(yīng)該怎么做呢？怎么樣填制呢？如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

紅字沖銷憑證怎么做？

紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計分錄。

怎樣填制紅字沖銷憑證？只是金額是紅字對嗎？

紅字更正法。在記賬以后，如果在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進(jìn)行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證，據(jù)以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據(jù)以登記入帳，這樣就把原來的差錯更正過來。應(yīng)用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發(fā)生額和科目對應(yīng)關(guān)系。只是金額是紅字。有的會計喜歡用相反方向記藍(lán)字的，用來更正。

開了紅字發(fā)票會計怎么做賬？

填紅字憑證，于做正常憑證一樣，就是數(shù)字用紅字填寫。參與匯總，紅字為負(fù)數(shù)，增值稅主表無須多填什么，和平時一樣，附表一中也是按匯總數(shù)字填寫。

用友財務(wù)軟件怎么填寫紅字沖銷憑證？

1、填制憑證，借貸方金額欄輸入負(fù)數(shù)

2、打開填制憑證，單擊制單后點(diǎn)擊沖銷憑證，先輸入制單月份，然后回答將沖銷哪個月的哪類多少號憑證， 則系統(tǒng)自動制作一張紅字沖銷憑證， 本功能用于自動沖銷某張已記賬的憑證。

以上就是有關(guān)紅字沖銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！