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    文章企業(yè)所得稅減免稅款如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-23 16:01:53 4000 瀏覽

      在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中,常常會(huì)遇到免征企業(yè)所得稅的情況,不同的情況應(yīng)進(jìn)行不同的賬務(wù)處理。那么企業(yè)所得稅減免的稅款應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    企業(yè)所得稅減免稅款

      企業(yè)所得稅減免稅款的會(huì)計(jì)分錄

      征前減免所得稅:

      征前減免是指稅局在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅征收入庫(kù)之前即給與減免,企業(yè)不用提前繳納實(shí)際的稅款。但是在這種情況下,企業(yè)依然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅,在稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)具體的減免稅額。

     ?。?)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      (2)在企業(yè)確認(rèn)減免稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:所得稅費(fèi)用

      由于征前減免企業(yè)所得稅沖減了所得稅費(fèi)用科目,因此在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)或者減少了賬面虧損。

      即征即退所得稅:

      (1)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

     ?。?)繳納稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

     ?。?)確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

             貸:所得稅費(fèi)用

      由于即征即退的情況沖減了所得稅費(fèi)用科目,因此在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)或者減少了賬面虧損,會(huì)對(duì)企業(yè)的稅后利潤(rùn)產(chǎn)生一定的影響。

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    文章個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目主要包括什么?
    2020-11-13 20:17:42 3232 瀏覽

      個(gè)人所得稅是以納稅人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為對(duì)象所征收的一種稅,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和相關(guān)法規(guī)、政策,哪些個(gè)人所得可以免征個(gè)稅?

    個(gè)稅免征項(xiàng)目

      個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目

      個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目有:

      (1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

      (2)財(cái)政部發(fā)行的債券和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息;

      (3)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼,以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼;

      (4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

      (5)保險(xiǎn)賠款;

      (6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);

      (7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

      (8)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

      (9)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

      (10)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得;

      (11)對(duì)個(gè)人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票所得,繼續(xù)免征個(gè)人所得稅;

      (12)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票一次中獎(jiǎng)?lì)~在1萬(wàn)元以下的,免征個(gè)人所得稅;對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的,暫免征收個(gè)人所得稅;

      (13)個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí),免予征收個(gè)人所得稅;

      (14)按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人帳戶取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。

      個(gè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目

      1、工資、薪金所得

      工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō),個(gè)人取得的所得,只要是與任職、受雇有關(guān),不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證卷等形式支付的,都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。

      2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

      個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得包括四個(gè)方面:

      (一)經(jīng)工商行政管理部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶,從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。

      (二)個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照,從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。

      (三)其他個(gè)人從事個(gè)體工商也生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得,既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

      (四)上述個(gè)體工商戶和個(gè)人去的的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。

      3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

      對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承組租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

      4、勞務(wù)報(bào)酬所得

      勞物報(bào)酬所得,是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

      5、稿酬所得

      稿酬所得,是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說(shuō)的“作品”,是指包括中外文字、圖片、樂(lè)譜等能以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;“個(gè)人作品”,包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬,應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。

      6、特許權(quán)使用費(fèi)所得

      特許權(quán)使用費(fèi)所得,是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得,應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。

      7、利息、股息、紅利所得

      利息、股息、紅利所得,是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指?jìng)€(gè)人的存款利息、貨款利息和購(gòu)買(mǎi)各中種債券的利息。股息,是指也稱股利,是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定,憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利,也稱公司(企業(yè))分紅,是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤(rùn)按股份分配超過(guò)股息部分的利潤(rùn)。股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利即派發(fā)紅股,應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。

      8、財(cái)產(chǎn)租賃所得

      財(cái)產(chǎn)租憑所得,是指?jìng)€(gè)人出租建筑物,土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

      9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

      財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)征卷、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得,包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。對(duì)個(gè)人股票買(mǎi)賣(mài)取得的所得暫不征稅。

      10、偶然所得

      偶然所得,是指?jìng)€(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的,屬于各種機(jī)遇性所得,包括得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得(含獎(jiǎng)金、實(shí)物和有價(jià)證券)。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、中國(guó)體育彩票,一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)10000元的,免征個(gè)人所得稅,超過(guò)10000元的,應(yīng)以全額按偶然所得項(xiàng)目計(jì)稅。

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    文章免稅企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報(bào)?
    2020-07-17 16:12:03 875 瀏覽

      我們知道企業(yè)都需要進(jìn)行所得稅匯算清繳,那么免稅企業(yè)進(jìn)行匯算清繳填報(bào)是怎樣操作的呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了免稅企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報(bào)的相關(guān)內(nèi)容,來(lái)一起了解吧。

    免稅企業(yè)所得稅匯算清繳

      免稅企業(yè)所得稅匯算清繳怎么填報(bào)?

      1、對(duì)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額進(jìn)行填報(bào)。根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的合計(jì)數(shù)額填寫(xiě)。

      2、金融企業(yè)納稅人收入、成本、利潤(rùn)按照三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(房地產(chǎn)等特殊行業(yè)除外),計(jì)稅金額填寫(xiě),納稅調(diào)整后的 【應(yīng)納稅所得額】,即調(diào)整之后的利潤(rùn)額。

      免稅收入包括哪幾類?

      1、國(guó)債利息收入;

      2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

      3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

      4、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

      而不征稅收入主要有企業(yè)取得的各類專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。

      納稅申報(bào)相關(guān)知識(shí)

      (1)納稅人必須如實(shí)按照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料??劾U義務(wù)人必須按規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他有關(guān)資料。

      (2)納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,也可以采取其他方式申報(bào)(例如:郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理)。如果不能按期辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,準(zhǔn)許延期申報(bào)。

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    文章小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅怎么做賬?小規(guī)模開(kāi)票免稅的會(huì)計(jì)分錄
    2020-04-15 18:30:39 8919 瀏覽

      小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定,若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額為9萬(wàn)以下,則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來(lái)具體來(lái)看看小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅的會(huì)計(jì)分錄吧!

    小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅怎么做賬,怎么做會(huì)計(jì)分錄

      小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅怎么做賬?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

      若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn),則可以免交增值稅,若是超過(guò)9萬(wàn),則全額交納增值稅。

      1、如果本月發(fā)票為9萬(wàn)以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

      借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬(wàn)以下免稅稅金時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      貸:營(yíng)業(yè)外收入—減免稅款

      把減免的稅款計(jì)入營(yíng)業(yè)外即可,對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,最常見(jiàn)就是增值稅減免,比如:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      貸:營(yíng)業(yè)外收入

      知識(shí)延伸:小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計(jì)稅方法是一般計(jì)稅方法。而一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)稅。

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報(bào)期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅,則原則上以月為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對(duì)于一般納稅人而言,適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開(kāi)專票?一般納稅人可以開(kāi)具及取得增值稅專用發(fā)票,但對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具相應(yīng)專用發(fā)票之外,大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開(kāi)專用發(fā)票的。

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    文章免稅收入會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-05-24 22:53:40 895 瀏覽

      免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。那么免稅收入的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    免稅收入分錄

      免稅收入的會(huì)計(jì)分錄

      收入直接減免增值稅作分錄:

      借:銀行存款

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—減免稅款

            貸:營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助

      企業(yè)所得稅免稅做分錄:

      借:所得稅費(fèi)—當(dāng)期所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:資本公積—其他資本公積

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)—當(dāng)期所得稅費(fèi)用

      免稅收入與不征稅收入的區(qū)別

      不征稅收入與免稅收入屬于不同的概念,不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠,而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠。不征稅收入是由于從根源和性質(zhì)上,不屬于營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益,是專門(mén)從事特定目的的收入,這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應(yīng)永久不列為征稅范圍的收入范疇。

      如政府預(yù)算撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。而免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分,只是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo),在特定時(shí)期或?qū)μ囟?xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠照顧,而在一定時(shí)期又有可能恢復(fù)征稅的收入范圍。

      如國(guó)債利息收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入,在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入,符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入等。

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    文章銷售免稅商品如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-13 20:43:26 1965 瀏覽

      對(duì)于像農(nóng)產(chǎn)品這些,國(guó)家會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠,即免征增值稅,當(dāng)企業(yè)銷售免稅商品,核算時(shí)一般計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    銷售免稅商品分錄

      銷售免稅商品的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      結(jié)轉(zhuǎn)成本

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      發(fā)生的銷售運(yùn)費(fèi)

      借:銷售費(fèi)用

        貸:銀行存款

      什么是免稅?

      免稅指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策,給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款;免稅是免征全部稅款。我國(guó)幅員廣闊,經(jīng)濟(jì)情況千差萬(wàn)別。

      可能由于國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的要求,需要對(duì)某些行業(yè)、企業(yè)或產(chǎn)品的發(fā)展給予一定的支持和鼓勵(lì);可能因?yàn)槟承┘{稅人遭受自然災(zāi)害發(fā)生意外損失,需要給予特殊照顧;也可能因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生較大變化,這就需要采取減稅免稅措施把稅法的統(tǒng)一性和必需的靈活性結(jié)合起來(lái),因地制宜地對(duì)待征稅中的各種特殊情況。

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指交通運(yùn)輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指經(jīng)營(yíng)(營(yíng)業(yè))收入。企業(yè)在填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

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    文章新個(gè)稅法個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括哪些?
    2020-06-15 10:19:03 1524 瀏覽

      新個(gè)稅法個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,新個(gè)人所得稅法由全國(guó)人大常委會(huì)發(fā)布,于2019年1月1日實(shí)施。本文就針對(duì)新個(gè)稅法個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    新個(gè)稅法10項(xiàng)免稅規(guī)定

      新個(gè)稅法個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目

      新個(gè)稅法個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目具體包括:

      (一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

      (二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

      (三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

      (四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

      (五)保險(xiǎn)賠款;

      (六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

      (七)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

      (八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

      (九)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

      (十)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

      新個(gè)稅法減稅政策是什么?

      繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      個(gè)人所得稅是代扣代繳,也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳,因此不是計(jì)提。具體會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、計(jì)提工資:

      借:管理費(fèi)用——工資

      貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

      2、實(shí)際發(fā)放:

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

      貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

      3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

      貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

      以上就是關(guān)于新個(gè)稅法10項(xiàng)免稅規(guī)定的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)新個(gè)稅法的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以免稅嗎?怎么免稅?
    2023-10-25 17:21:07 403 瀏覽

      是可以的,有中級(jí)經(jīng)濟(jì)師是可以抵扣個(gè)人所得稅的。不過(guò)每個(gè)人只能申請(qǐng)一次免稅,考生需要先下載《個(gè)人所得稅》APP,具體流程如下。

    中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以免稅嗎?怎么免稅?

      中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試合格并拿證后可以免稅,通過(guò)獲得中級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱資格的那一年,可以抵扣當(dāng)年個(gè)人所得稅3600元,以下免稅申請(qǐng)流程僅供參考。

      先下載《個(gè)人所得稅》APP

      首先同學(xué)們需要用手機(jī)下載名為“個(gè)人所得稅”的APP,下載完成后點(diǎn)擊“我要辦稅”(注意:如果第一次下載需要先注冊(cè)賬號(hào)):

      進(jìn)入我要辦稅頁(yè)面后,點(diǎn)擊“專項(xiàng)附加項(xiàng)目填報(bào)”,如圖所示步驟填寫(xiě):

      然后點(diǎn)擊“繼續(xù)教育”:

      選擇抵扣年度(由于我們領(lǐng)取的是2021年度中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書(shū),所以年限選擇2021年):

      填報(bào)前需要準(zhǔn)備學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育信息以及扣繳義務(wù)人信息,

      最后填寫(xiě)信息并選擇申報(bào)方式即可。

    中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以評(píng)什么職稱?怎么評(píng)?

      中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以評(píng)中級(jí)職稱,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師采取以考代評(píng)的形式,但是有中級(jí)經(jīng)濟(jì)師說(shuō)明考生有任職的資格,最終的決定權(quán)需要以單位為準(zhǔn)。

      中級(jí)經(jīng)濟(jì)師以考代評(píng)是指通過(guò)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試后,無(wú)需再進(jìn)行資格評(píng)審,即可以直接拿到經(jīng)濟(jì)師的任職資格。然而,這并不意味著考生可以馬上就可以任職經(jīng)濟(jì)類相關(guān)工作。拿到證書(shū)后,仍需依照相關(guān)規(guī)定,經(jīng)過(guò)招聘、面試等程序,才能獲得相應(yīng)的崗位以及職業(yè)資格。因此,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師以考代評(píng)是一種方便考生的政策,但并不代表獲得證書(shū)后就可以輕易地進(jìn)入經(jīng)濟(jì)類工作領(lǐng)域。

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    文章出口免稅收入會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-07-07 14:40:26 1681 瀏覽

      出口免稅是指對(duì)企業(yè)出口貨物免征出口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅,出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣或退稅,而應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。對(duì)于出口免稅收入業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    出口免稅收入分錄

      出口免稅收入會(huì)計(jì)處理

      (1)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),沒(méi)有內(nèi)銷時(shí)的賬務(wù)處理

      對(duì)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),其采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入采購(gòu)成本,會(huì)計(jì)處理如下:

     ?。保少?gòu)時(shí),根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù):

      借:原材料

        貸:應(yīng)付賬款

     ?。玻隹跁r(shí),按取得收入

      借:應(yīng)收收款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口貨物收入

     ?。ǎ玻┢髽I(yè)既有出口又有內(nèi)銷的,應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額,屬出口貨物的,按(1)條規(guī)定處理,屬內(nèi)銷貨物的,在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi))

        貸:銀行存款

      銷售時(shí):

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅費(fèi))

          主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入

     ?。ǎ常┘扔谐隹谪浳镉钟袃?nèi)銷貨物,如不能分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額的(注:銷售額必須分別核算),在購(gòu)進(jìn)時(shí)按全部進(jìn)項(xiàng)稅額,作如下分錄:

      借:原材料

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi))

          銀行存款

      月未計(jì)算出出口貨物不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶轉(zhuǎn)出,計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”作如下分錄:

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

     ?。ǎ矗┏隹诎匆?guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的,視同內(nèi)銷貨物處理

      出口免稅和退稅的區(qū)別

      出口免稅,是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購(gòu)買(mǎi)貨物后直接出口或委托出口,國(guó)家給予免征增值稅和消費(fèi)稅。出口退稅則是需要先交稅,等到了后期再通過(guò)稅務(wù)局的審核把當(dāng)時(shí)所交的稅退還,而出口免稅則是不用交稅。

      出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:其他應(yīng)收款—出口退稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      3、收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理:

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款—出口退稅

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    文章免稅收入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-01 21:41:55 1387 瀏覽

      企業(yè)符合增值稅免稅條件時(shí),發(fā)生免稅收入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    免稅收入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄

      免稅收入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄

      借:庫(kù)存商品(或原材料)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      注意:企業(yè)在購(gòu)進(jìn)免稅商品時(shí)銷貨方是不會(huì)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,因此也不會(huì)存在增值稅轉(zhuǎn)出問(wèn)題。

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么?

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出。

      進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情況:

      1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

      2.非正常損失對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目:

      (1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

      (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

      (3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

      (4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

      增值稅減免賬務(wù)處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

            貸:營(yíng)業(yè)外收入

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中,銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

      免稅收入屬于營(yíng)業(yè)收入嗎?

      免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。所以免稅收入不是營(yíng)業(yè)收入。

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    文章小規(guī)模企業(yè)免稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-23 13:37:32 4289 瀏覽

      免稅指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策,給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言,享受免稅政策時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    小規(guī)模企業(yè)免稅分錄

      小規(guī)模企業(yè)免稅如何做賬?

      小規(guī)模納稅人免稅做賬:

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)

      確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)

             貸:營(yíng)業(yè)外收入

      小規(guī)模納稅人是什么意思?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中,會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人。

      營(yíng)業(yè)外收入科目是什么?

      營(yíng)業(yè)外收入科目屬于損益類科目,增加記貸方,減少記借方。期末,企業(yè)應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。營(yíng)業(yè)外收入科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。企業(yè)可按照營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。其對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、收到營(yíng)業(yè)外收入時(shí):

      借:銀行存款

             貸:營(yíng)業(yè)外收入

      2、年末(月末)結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí),將其結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)中,發(fā)生在借方:

      借:營(yíng)業(yè)外收入

             貸:本年利潤(rùn)

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