目前，車輛走高速都是通過etc通道，人們需要辦理etc。能夠帶來節(jié)省時間的便利。對于要報銷的人員而言，怎么取etc的過路費發(fā)發(fā)票呢?通行費電子發(fā)票開具流程又是什么?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　etc的過路費發(fā)票怎樣取?

　　由《關于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關事項的公告》相關規(guī)定可得：自2018年1月1日開始，使用ETC卡或用戶卡交納的通行費、etc卡充值費將不再開具紙質票據(jù)，均可通過發(fā)票服務平臺開具相應的電子發(fā)票。市民使用etc對高速公路通行費進行交納，要取得etc的過路費發(fā)票，則可通過發(fā)票服務網(wǎng)站進行登錄，并開具相應的通行費電子發(fā)票，其車輛號牌和通行記錄是準確對應的。能夠對納稅人獲取發(fā)票提供便利，也能實現(xiàn)稅款抵扣。

　　通行費電子發(fā)票開具流程是什么?

　　1、完成etc卡或用戶卡的辦理。etc卡或用戶卡指的是對用戶、車輛信息記錄的IC卡，其面向社會公開發(fā)行，有著收費公路通行費電子交費的功能。客戶辦理的時候，需要前往etc客戶服務網(wǎng)點，帶上有效身份證及車輛行駛證相關證件。具體的辦理要求方面，可以向各省 (區(qū)、市)etc客戶服務機構咨詢。

　　2、在發(fā)票服務平臺上完成賬戶注冊。首先登錄發(fā)票服務平臺(網(wǎng)址為www.txffp.com)或者“票根”APP，接著憑借手機號碼及驗證碼進行免費注冊，最后按照相關要求完成購買方信息的相關設置。如果客戶對于購買方信息需做變更，則應當在發(fā)生充值或通行交易之前完成變更。注意開票信息要真實準確。

　　3、對etc卡或用戶卡完成綁定?？蛻粼诘卿洶l(fā)票服務平臺，對各項信息完成填寫且經(jīng)過校驗無誤后，下一步就是對etc卡或用戶卡進行綁定。

　　4、開具電子發(fā)票?？蛻舻卿洶l(fā)票服務平臺后，選擇要開具發(fā)票的充值/消費交易記錄，申請生成通行費電子發(fā)票。同時，客戶能夠享有發(fā)票服務平臺免費提供的通行費電子發(fā)票及明細信息下載等便利服務。

　　很多剛入行的會計，不知道現(xiàn)金支票取現(xiàn)該如何填寫。對于相關賬務問題也表示有點懵逼。接下來，會計網(wǎng)小編就在這里和大家詳細聊聊公司現(xiàn)金支票取現(xiàn)如何填寫?怎么做賬?

　　公司現(xiàn)金支票取現(xiàn)如何填寫?

　　1、填寫日期，需要大寫。比如2020年4月1日，應當寫為貳零零貳年肆月壹日、

　　2、對于開戶行和賬戶必須寫清楚?，F(xiàn)在買的支票，銀行都已蓋章。

　　3、收款人處要寫上收款單位全稱。

　　4、對于金額方面，無論大小寫，都要寫全。比如5013，小寫5之前，需要加上人民幣符號。大寫寫為：伍仟零壹拾叁元整。

　　公司現(xiàn)金支票取現(xiàn)如何做賬?

　　如果公司使用現(xiàn)金支票取現(xiàn)，取現(xiàn)現(xiàn)金為8000元，其做賬分錄具體如下：

　　借:庫存現(xiàn)金 8000

　　貸:銀行存款-XX銀行 8000

　　知識拓展：現(xiàn)金支票怎么取現(xiàn)?

　　1、收款人處，寫上對應公司名字，將金額、日期都相應填好。無論正面反面，都要蓋上財務章、人名章即可。

　　2、如果是取備用金，其最高限額是一萬。注意支票用途上要寫上備用金。

　　3、如果取的是差旅費，那么需要寫清楚幾人、去哪及身份證號相關內(nèi)容。注意支票用途上寫上差旅費。

　　4、如果取的是工資，那么除了出具工資表，還要加蓋財務章或者公章。支票用途上需寫明工資。假設領取金額大于5萬，那么需要提前一天進行電話預約。并寫上大額提現(xiàn)申請，并加蓋公章。

　　隨著信息時代的快速發(fā)展，微信、支付寶等線上支付方式十分方便，目前，使用微信或者支付寶提現(xiàn)都需要一定的手續(xù)費，那么微信提現(xiàn)手續(xù)費的會計分錄怎么做?如何入賬?

　　微信提現(xiàn)手續(xù)費如何做會計分錄?怎么入賬?

　　微信提現(xiàn)的手續(xù)費應當計入財務費用——手續(xù)費科目。會計分錄如下：

　　借：財務費用——手續(xù)費

　　貸：銀行存款

　　使用微信提現(xiàn)，每次提現(xiàn)之后，其操作頁面下方都會顯示本次提現(xiàn)所扣取的手續(xù)費用。如果你想記賬，這時候就可以采用表格的方式，將其記錄下來，為后面匯總提供方便。

　　案例說明：

　　小王收入100塊，開了100塊的發(fā)票給客戶，實際到賬為99.9元，還有0.1元是微信扣的手續(xù)費，沒有原始憑證，這時候該如何做賬務處理?

　　開發(fā)票(不考慮稅的情況下)：

　　借：應收賬款 100

　　貸：主營業(yè)務收入 100

　　收到錢：

　　借：銀行存款 99.99

　　借：財務費用——手續(xù)費0.1

　　貸：應收賬款 100

　　微信、支付寶轉賬的會計分錄

　　微信支付寶收付款要怎么做會計分錄呢?

　　1、微信或者支付寶轉賬購買辦公用品的，會計分錄如下：

　　借：管理費用——辦公費

　　貸：其他貨幣資金——微信或其他貨幣資金——支付寶

　　2、微信或者支付寶收到銷售款的，具體會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金——微信或其他貨幣資金——支付寶

　　貸：主營業(yè)收入

　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　3、提現(xiàn)的，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——微信或其他貨幣資金——支付寶

公司的對公賬提現(xiàn)不知道大家有沒有遇到過相關的情況，提現(xiàn)金是需要寫明用途的，如果對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

去銀行提現(xiàn)的對公戶，用途一欄應該怎么寫？

1、如果是建筑裝飾公司，一般的大額提現(xiàn)寫民工的工資，如果金額在一萬元以下，那么就可以直接寫差旅費用。

2、做終端客戶的經(jīng)銷，一萬元以下的用途可以寫備用金、萬元以上可以寫差旅費、十萬以上可以直接寫工資，具體情況要具體分析，如果對用途方面還了解不清楚，那么就可以直接詢問銀行工作人員。

這里需要注意的是，每一家銀行的習慣和方式是不一樣的，備用金的用途說明也是有區(qū)別的，如果真遇到不清楚的問題，還是詢問工作人員后，具體問題具體分析比較好。

預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領取，支用后一次報銷,，多退少補，前賬未清，不得繼續(xù)預支，對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原定額。

從基本戶里有哪幾種取現(xiàn)的方式？

1、直接取現(xiàn)

所謂的直接取現(xiàn)，是從基本賬戶里直接提取現(xiàn)金，這需要開具現(xiàn)金支票進行操作。而銀行會根據(jù)不同企業(yè)，核定的不同的備用金領取限額。

2、間接取現(xiàn)

間接取現(xiàn)就比較好理解和操作了。就是通過轉賬把款項轉給別人，再從個人賬戶進行取現(xiàn)，就方便得多。但是需要提醒大家，這樣做是不符合規(guī)定的，不建議用這個方法。

取現(xiàn)的會計分錄

雖然提取現(xiàn)金是最基礎的操作，但是因為銀行流水等變化，在做賬時也必須進行相應的賬務處理

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

以上就是有關公司對公賬戶的取現(xiàn)問題，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

公司現(xiàn)金支票取現(xiàn)如何填寫？怎么做賬？

　　公戶取現(xiàn)金要哪些手續(xù)，需要準備什么資料是會計工作中的常見問題，公司對公賬戶通常分為基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶和專用賬戶。對于公戶取現(xiàn)金涉及的手續(xù)及資料，很多人都不太清楚，本文將給予詳細介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　公戶取現(xiàn)金需要什么手續(xù)?

　　從公戶取現(xiàn)金需要辦理一下手續(xù)：

　　1、填寫一張現(xiàn)金支票，金額，提款人的名字，支票背面填身份證所發(fā)地和號碼，支票正面需要蓋上銀行預留印鑒。如果是備用金，不得超過一萬。

　　2、如果提取現(xiàn)金超過了1萬(比如差旅費)，那么就要開具相關證明，并且加蓋公章，經(jīng)銀行審批后才可以提款。

　　對公賬戶如何取現(xiàn)金?

　　1、單位的公戶分為基本戶、一般戶，只有基本戶才可以取現(xiàn)金，而一般戶是不能取現(xiàn)的，只可以轉賬。

　　2、現(xiàn)金支票取現(xiàn)

　　單位在銀行購買現(xiàn)金支票的，如果需要取現(xiàn)，則要按照銀行的相關要求填寫支票的日期、金額等，并且蓋好大小印鑒，到時去銀行支取現(xiàn)金即可。

　　3、單位結算卡

　　銀行為了方便對公業(yè)務取現(xiàn)，有些銀行針對企業(yè)發(fā)行了單位結算卡。單位如果有辦理這種卡的，就可以直接在自動取款機上取現(xiàn)。但要注意有著一定的額度限制，辦理之前建議咨詢所在銀行。

　　公戶取現(xiàn)金需要準備什么資料?

　　答：公司銀行帳號取現(xiàn)需要攜帶現(xiàn)金支票、預留印鑒章及經(jīng)辦人身份證。

　　1、需要填寫現(xiàn)金支票，并且加蓋在銀行預留的全套印鑒，財務章、法人章(背面也是需要加蓋的)。

　　2、將經(jīng)辦人身份證和支票給銀行柜臺，就可以取現(xiàn)了。

　　需要注意：

　　1、如果是大額取現(xiàn)，則要提前做好相應計劃。如果在銀行取現(xiàn)超過五萬元，則需要提前一天向銀行預約。

　　2、對于支票的用途，注意填寫。除了可以以差旅費和備用金的形式提現(xiàn)，還能以工資和獎金的形式提現(xiàn)。

　　以上就是關于公戶取現(xiàn)金要哪些手續(xù)，需要準備什么資料的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關公戶取現(xiàn)的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

　　如今移動支付方式十分便利，但是企業(yè)的資金往來金額往往是比較大的，那么通過支付寶、微信方式付款就產(chǎn)生相應的手續(xù)費用。對于這些產(chǎn)生的手續(xù)費用應該怎么做賬呢？請隨會計網(wǎng)一起來看看吧。  

　　支付寶、微信轉賬產(chǎn)生的手續(xù)費的會計分錄

　　轉賬不需要手續(xù)費，對方收到轉賬以后，提現(xiàn)需要1‰的手續(xù)費。

　　借:財務費用-服務費

　　貸:銀行存款

　　微信扣除的手續(xù)費能進項抵扣嗎？

　　如果能取得專用發(fā)票，是可以抵扣的。

　　相關規(guī)定：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

　　(五)金融服務。

　　金融服務，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

　　2.直接收費金融服務。

　　直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供相關服務并且收取費用的業(yè)務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場所(平臺)管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

　　微信提現(xiàn)手續(xù)費怎么算？

　　在微信進行提現(xiàn)時，會給到每個用戶1000元的免手續(xù)費提現(xiàn)額度，1000元免費額度使用完畢后，后期在按照0.1%收取對應的提現(xiàn)手續(xù)費，最低收取金額為0.1元。

　　例如用戶在微信提現(xiàn)10000元，那么所需要支付的提現(xiàn)手續(xù)費為10000*0.1%=10元，那么如果用戶在此次提現(xiàn)前，未在微信上進行過提現(xiàn)，其1000元免費額度尚未使用，那么這種情況下，其需要支付的提現(xiàn)手續(xù)費則為(10000-1000)*0.%=9元。

　　關于支付寶、微信轉賬所產(chǎn)生的手續(xù)費用怎么做賬這一問題的分享到這里就結束了，希望對大家有所幫助。

　　現(xiàn)金支票主要用于支取現(xiàn)金，銀行見票時需無條件向收款人支付確定的金額，那么現(xiàn)金支票具體應如何提現(xiàn)？

　　現(xiàn)金支票提現(xiàn)的方法

　　(1)在收款人寫公司的名字，填寫好金額，日期。正反面都蓋上公司在銀行預留的印鑒(財務章、人名章)就可以。

　　(2) 取備用金最高限額一般1萬(在支票用途上寫備用金)。

　　(3) 取差旅費要寫清幾人、去哪、身份證號(在支票用途上寫差旅費)。

　　(4)取工資要出具工資表并加蓋財務章或公章(在支票用途上寫工資)。如要取5萬以上，需電話提前一天預約，并寫大額提現(xiàn)申請加蓋公章。(每個行的限額不同)

　　(5)轉賬支票的話則需要拿去銀行轉賬。如果需要即時轉賬的話，就把轉賬支票拿去出票人的開戶行，支票后面不需要背書，填一張進賬單就可。要是不急也可以拿支票去銀行卡的開戶行，支票背面需要背書，背書要是不會的話問銀行窗口的工作人員，會告訴怎么填的，然后填進賬單，這需要1-3日的時間才能轉賬到賬戶上。

　　現(xiàn)金支票和轉賬支票的區(qū)別

　　現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。當客戶需要使用現(xiàn)金時，隨時簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金，銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金的票據(jù)。

　　當客戶不用現(xiàn)金支付收款人的款項時，可簽發(fā)轉賬支票，自己到開戶銀行或將轉賬支票交給收款人到開戶銀行辦理支付款項手續(xù)。轉賬支票只能用于轉賬，不能用于提取現(xiàn)金。

　　轉賬支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù);在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，均可簽發(fā)轉賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉賬支票只能用于轉賬。 轉賬支票是一種最基本的同城支付結算業(yè)務品種，最初只能用于本地，現(xiàn)在可以用于異地轉賬。

　　支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。

　　支票上印有“轉帳”字樣的為轉帳支票，轉帳支票只能用于轉帳。

　　支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉帳”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金。

　　企業(yè)開設的對公賬戶一般包括基本賬戶、一般賬戶，對于銀行扣取的對公賬戶管理費，計入財務費用科目核算嗎？

　　銀行扣取的公戶管理費計入財務費用嗎？

　　可以計入財務費用-手續(xù)費，實務中也有計入管理費用-對公賬戶管理費的。

　　支付對公賬戶管理費用時，可做以下分錄：

　　借：財務費用——手續(xù)費

　　       貸：銀行存款

　　計入管理費用——對公賬戶管理費科目時：

　　借：管理費用——對公賬戶管理費

　　       貸：銀行存款——XX銀行

　　財務費用包括什么內(nèi)容？

　　財務費用包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務費用如債券印刷費、國外借款擔保費等

　　財務費用的具體內(nèi)容如下：

　　(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　(4)其他財務費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　日常生活中，無論對于商家還是消費者而言，使用微信收付款十分方便。微信提現(xiàn)時，一般需支付一定的手續(xù)費，該筆手續(xù)費應如何做賬？

　　微信提現(xiàn)手續(xù)費如何做賬？

　　借：財務費用—微信手續(xù)費

　　       貸：銀行存款

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，具體包括：

　　(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　(4)其他財務費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　微信轉賬的會計分錄

　　1、轉入微信余額時：

　　借：其他貨幣資金

　　       貸：銀行存款

　　2、購買貨物時：

　　借：庫存商品

　　       貸：其他貨幣資金

　　3、老板發(fā)放工資選擇現(xiàn)金發(fā)放或微信轉賬，會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應付款

　　借：應付職工薪酬

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　現(xiàn)銷商品是指銷售商品的同時，收取現(xiàn)金。對于企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)銷商品業(yè)務，如何做會計分錄？

　　現(xiàn)銷商品分錄

　　1、銷售收到現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　2、將現(xiàn)金存入銀行：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　主營業(yè)務成本是企業(yè)在確認商品銷售之后、提供完勞務等主營業(yè)務收入時，確認的銷售商品、已提供勞務的成本。

　　主營業(yè)務成本用于核算企業(yè)銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權等發(fā)生的實際成本，借記主營業(yè)務成本，貸記庫存商品、勞務成本等科目。采用計劃成本或售價核算庫存商品的，到了月末，還要結轉本月銷售商品應分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進銷差價。期末，將主營業(yè)務成本的余額轉入本年利潤科目，會計分錄為借記本年利潤，貸記主營業(yè)務成本，結轉后，主營業(yè)務成本科目是無余額的。

　　在現(xiàn)代社會中，微信、支付寶收付款越來越普遍。顧客通過這種方式付款后，商家有時也需要將支付寶和微信的資金提現(xiàn)到銀行賬戶里。那么微信收入提現(xiàn)到銀行賬戶的會計分錄該怎么做？

　　微信收入提現(xiàn)到銀行賬戶的會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：其他貨幣資金——微信賬戶

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　在日常生活中，微信、支付寶收付款已經(jīng)是我們必備的付款工具了。一般來說顧客用微信支付后，微信賬戶的錢商家需要將其提到銀行賬戶里，提現(xiàn)時會涉及到財務費用科目，具體的會計分錄是什么？

　　微信平臺的收入提現(xiàn)到銀行賬戶的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金--微信賬戶

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。

　　包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　屬于資產(chǎn)類科目，為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。

　　返現(xiàn)的意思是購物后商家或第三方引導者返還給購物者一定比例的現(xiàn)金，對于返現(xiàn)支出入賬，應如何寫會計分錄？

　　返現(xiàn)支出入賬的會計分錄

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　銷售費用是什么？

　　“銷售費用”科目核算企業(yè)銷售商品、材料以及提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括但不僅限于保險費、廣告費、包裝費、預計產(chǎn)品質量保證損失、展覽費、商品維修費、運輸費、裝卸費、為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等費用。

　　同時“銷售費用”科目應當按照銷售費用的費用項目設置明細賬戶從而進行明細核算，期末，將其余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設置現(xiàn)金日記賬進行的。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對。

　　企業(yè)的日常交易往來有許多方式，有些就需要現(xiàn)金支付，那么對于提現(xiàn)備用業(yè)務，應如何做賬務處理？

　　提現(xiàn)備用的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設置現(xiàn)金日記賬進行的。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　庫存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別

　　庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金。

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。

　　企業(yè)對現(xiàn)金支票取現(xiàn)業(yè)務進行核算時，一般會涉及“庫存現(xiàn)金”科目和“銀行存款”科目。那么現(xiàn)金支票取現(xiàn)后如何做會計分錄？

　　現(xiàn)金支票取現(xiàn)后的會計分錄

　　1、具體會計分錄是：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　2、明細賬的體現(xiàn)：

　　庫存現(xiàn)金明細賬為增加該筆現(xiàn)金、銀行存款明細賬減少該筆銀行存款。

　　3、現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。

　　由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。

　　例如：小公司現(xiàn)金支票取現(xiàn)，假設取現(xiàn)50000元，則做賬分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金50000

　　       貸：銀行存款-XX銀行50000

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　什么是銀行存款？

　　是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票進行付款提現(xiàn)，票據(jù)中的銀行承兌匯票屬于匯票的一種。銀行承兌匯票需要先承兌之后，在規(guī)定日期才能取款。如果需要用款，可以提前支取，但是需要收取提現(xiàn)費用，那么銀行票據(jù)貼現(xiàn)的具體要求有哪些？

　　銀行票據(jù)的貼現(xiàn)要求

　　銀行承兌匯票需要提前支取的?？梢宰鲑N現(xiàn)業(yè)務，但是需要支付貼現(xiàn)費給銀行。出納人員憑承兌匯票到公司的開戶銀行申請“貼現(xiàn)”。銀行在扣除完手續(xù)費和貼現(xiàn)利息之后，再把剩余的款項支付給你。因此大部分人都是等到取款時間到了，再進行全額取款，除非急需用款，否則很少人會提前取現(xiàn)，因為會損失一定的貼現(xiàn)費。承兌匯票雖然不建議提前取現(xiàn)，但是如果票據(jù)超過了期限,持票人會喪失票據(jù)權利。銀行承兌匯票提示付款期為自出票日起的1個月。因此收到承兌匯票，應當注意可以取款的時間。

　　貼現(xiàn)費的計算公式

　　貼現(xiàn)費按照貼現(xiàn)率乘以剩余時間計算。

　　銀行承兌貼息的計算公式是貼現(xiàn)利息=到期金額*年貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)/360。

　　貼現(xiàn)金額=到期金額-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息根據(jù)各個銀行的貼現(xiàn)利率報價確定，而提前貼現(xiàn)的手續(xù)費記入“財務費用”這個會計科目。

　　支付手續(xù)費的會計分錄

　　借：財務費用——手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

　　支票通常是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。當企業(yè)使用支票時，具體應如何提現(xiàn)？

　　支票應當如何提現(xiàn)？

　　1、持票人攜帶身份證等相關證件，自行到付款銀行進行辦理提取支票的業(yè)務。

　　2、除了可以自行到付款銀行辦理提取支票業(yè)務外，同時也是可以委托自己企業(yè)的開戶行代為處理的。

　　需要注意的是，如果在進行辦理支票提現(xiàn)時，發(fā)現(xiàn)付款人的賬戶余額不足的話，那么說明你所收到的支票就是空頭支票。

　　什么是現(xiàn)金支票？

　　現(xiàn)金支票也就是“轉賬支票”的對稱，指的是存款人用以向銀行提取或支付給受款人現(xiàn)金的一種支票，根據(jù)《中國現(xiàn)金管理制度和結算辦法》的規(guī)定，在銀行開戶的各國營企業(yè)、事業(yè)、機關、團體等單位，只能在允許使用現(xiàn)金的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支票，并應寫明款項用途，接受銀行的監(jiān)督。

　　現(xiàn)金支票的功能不僅是可以提現(xiàn)，同時也是可以進行轉賬的。

　　需要注意的是，如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失的話，可以向銀行申請掛失，但是如果掛失前已支付的部分，那么銀行將不予受理的。

　　支票是什么？

　　支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票是一種委付證券。

　　針對積分抵現(xiàn)的賬務處理，企業(yè)通常設置銀行存款、主營業(yè)務收入、遞延收益等會計科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　積分抵現(xiàn)的會計分錄

　　1、在銷售商品時，應當將銷售取得的貨款、或者是應收賬款，按照銷售產(chǎn)品、提供勞務產(chǎn)生的收入與獎勵積分的公允價值之間進行分配，將扣除獎勵積分公允價值后的部分進行確認為收入，獎勵積分的公允價值進行確認為遞延收益，那么在授予積分時：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　遞延收益

　　2、在客戶滿足條件時，有權獲得授予企業(yè)的商品或服務，在客戶兌換獎勵積分時，授予企業(yè)將原計入遞延收益的部分確認為收入，收入金額的確定以被換取獎勵積分占預期將兌換獎勵積分的總積分數(shù)比例為基礎計算確定，那么在兌換時：

　　借：遞延收益

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　遞延收益科目是什么？

　　遞延收益是尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，是權責發(fā)生制在收益確認上的運用，常見于政府補助，遞延所得稅資產(chǎn)、負債。設置該科目核算的是企業(yè)根據(jù)政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

　　企業(yè)在當期損益中確認的政府補助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

　　1、企業(yè)與資產(chǎn)相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”或其他資產(chǎn)類科目，貸記本科目。在相關的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“其他收益”科目，處置該資產(chǎn)時，將該資產(chǎn)對應的遞延收益科目余額轉入資產(chǎn)處置收益（營業(yè)外收入）科目。

　　2、與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　在以后期間確認相關費用時，按應予以補償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

　　3、返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。