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    文章稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-06-27 16:36:02 975 瀏覽

      增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的,一般通過管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?

    稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)分錄

      稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      增值稅稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”科目,分錄為:

     ?。?、發(fā)生銀行扣款,拿到做賬憑證時(shí):

      借:管理費(fèi)用

        貸:銀行存款

     ?。?、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性,產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額遞減,將該部分金額沖減管理費(fèi)用:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

        貸:管理費(fèi)用

      什么是管理費(fèi)用?

      管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,也作為管理費(fèi)用核算。

      而增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用,作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生,所以歸類為管理費(fèi)用。

      管理費(fèi)用的借貸方向

      管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類費(fèi)用科目。,借方是表示增加,貸方表示減少。

      增值稅是什么?

      增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是需要根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的,商品沒有增值的部分是不增稅的,是有增值的部分才需要征稅。

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    文章稅控設(shè)備抵稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-01 09:41:20 1930 瀏覽

      企業(yè)首次購買稅控設(shè)備時(shí),相應(yīng)的費(fèi)用可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。對(duì)于稅控設(shè)備抵稅,應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    稅控設(shè)備抵稅分錄

      稅控設(shè)備抵稅分錄處理

      購買時(shí):

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      抵減當(dāng)月做分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

             貸:管理費(fèi)用

      注意如果不是初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。

      在使用過程中,每年還要支付技術(shù)維護(hù)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      抵減增值稅稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

             貸:管理費(fèi)用

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。

      管理費(fèi)用包括哪些?

      管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。

      企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    文章稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2020-07-22 12:41:45 642 瀏覽

      稅控發(fā)票,也就是常見的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,有關(guān)發(fā)票會(huì)計(jì)處理的的問題在會(huì)計(jì)工作中十分常見,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,來一同了解下吧。

    稅控發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

      稅控發(fā)票抵扣分錄

      1、支付防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí),

      借:管理費(fèi)用

      貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

      2、抵減應(yīng)交增值稅時(shí),

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減增值稅)

      貸:管理費(fèi)用

      稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票區(qū)別

      1、代碼位數(shù)不一樣

      稅控發(fā)票的代碼是采用18位的阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫英文字母編寫,但非稅控發(fā)票代碼位數(shù)由15位、17位、18或者20位碼(字符型)組成。其中對(duì)于企業(yè)、事業(yè)單位等組織機(jī)構(gòu)納稅人來說,非稅控發(fā)票是由15位碼組成。(國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局編制的9位碼+前面加掛6位行政區(qū)劃碼)

      2、種類的區(qū)分

      稅控發(fā)票主要包括:

      (1)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票;

      (2)增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

      非稅控發(fā)票主要包括:

      (1)通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票;

      (2)冠名發(fā)票。

      3、格式不同

      稅控發(fā)票按照發(fā)票聯(lián)次可以分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票,稅控發(fā)票的格式、字體、欄次和內(nèi)容都是和增值稅專用發(fā)票一樣的。但非稅控發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))是由防偽紙張印制的,由專用防偽油墨印刷代碼。

      以上就是關(guān)于稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,想要了解更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-04 13:48:25 1022 瀏覽

    稅控系統(tǒng)抵稅怎么抵?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?這些內(nèi)容你知道嗎?如果對(duì)這些內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

    稅控系統(tǒng)的發(fā)票要怎么入賬?

    根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定,納稅人首次取得稅控盤和稅控系統(tǒng)可全額抵扣。

    一般納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

    1、購入專用設(shè)備時(shí)

    借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

    貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

    抵減增值稅應(yīng)納稅款時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅額)

    貸:管理費(fèi)用

    2、支付維護(hù)費(fèi)時(shí)

    借:管理費(fèi)用

    貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

    抵減增值稅稅額時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅額)

    貸:管理費(fèi)用

    小規(guī)模納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

    1、購入設(shè)備時(shí)

    借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì))

    貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

    抵減增值稅應(yīng)納稅額

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸:管理費(fèi)用

    2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

    借:管理費(fèi)用

    貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

    抵減增值稅稅額

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸:管理費(fèi)用

    以上就是有關(guān)稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的一些內(nèi)容知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    不使用稅控盤可以進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證嗎?

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    文章增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-07-30 00:08:55 736 瀏覽

      企業(yè)初次購買的增值稅稅控系統(tǒng),按規(guī)定可以全額抵扣其增值稅。對(duì)于稅控系統(tǒng)全額抵扣的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣

      增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

      對(duì)于增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣,其賬務(wù)處理如下:

      小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理:

     ?。?)購入專用設(shè)備時(shí)

      借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

     ?。?)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:管理費(fèi)用

     ?。?)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

     ?。?)抵減增值稅稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:管理費(fèi)用

      一般納稅人的會(huì)計(jì)處理:

      (1)購入專用設(shè)備時(shí)

      借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

     ?。?)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

             貸:管理費(fèi)用

     ?。?)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

     ?。?)抵減增值稅稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

             貸:管理費(fèi)用

      什么是增值稅?

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

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    文章購買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-11 10:15:21 1823 瀏覽

      稅控盤又被稱之為稅控服務(wù)器,是一種專用的稅控裝置,許多企業(yè)都會(huì)使用到,那么購買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    購買稅控盤分錄

      購買稅控盤的賬務(wù)處理

      一般納稅人購入金稅盤時(shí),:

      借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金;

      抵減增值稅稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

             貸:管理費(fèi)用

      小規(guī)模納稅人購入金稅盤時(shí):

      借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      抵減增值稅稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:管理費(fèi)用

      固定資產(chǎn)怎么理解?

      固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。

      固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。

      “固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

      什么是應(yīng)付賬款?

      應(yīng)付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù),這是由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致因而買賣雙方在購銷活動(dòng)中產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。

      “應(yīng)付賬款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng);借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。

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    文章購入稅控系統(tǒng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-30 15:21:55 1617 瀏覽

      稅控系統(tǒng)可以不用聯(lián)網(wǎng)就對(duì)發(fā)票進(jìn)行稽查,對(duì)于企業(yè)而言,是申報(bào)納稅的必要設(shè)備,購入稅控系統(tǒng)時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    購入稅控系統(tǒng)分錄

      購入稅控系統(tǒng)的賬務(wù)處理

      初次購入時(shí):

      借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

             貸:銀行存款等

      按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)

             或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

             貸:管理費(fèi)用等

      固定資產(chǎn)怎么理解?

      固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。

      固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

      “固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加。

      “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

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    文章購買稅控設(shè)備會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-01 22:39:39 2022 瀏覽

      開票軟件就是用來開發(fā)票的,這個(gè)軟件的運(yùn)行需要購買稅控設(shè)備,那么購買稅控設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫呢?小編整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

    購買稅控設(shè)備分錄

      購買稅控設(shè)備會(huì)計(jì)分錄

      初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年的服務(wù)費(fèi),取得增值稅發(fā)票的,是可以抵減增值稅的!不過注意如果不是初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。一般納稅人購入專用設(shè)備時(shí):

      借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)金額)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

             貸:管理費(fèi)用

      每年支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      抵減增值稅稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

             貸:管理費(fèi)用

      如果是小規(guī)模納稅人:

      購入專用設(shè)備時(shí)

      借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

            貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

             貸:管理費(fèi)用

      每年支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):

      借:管理費(fèi)用

              貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      抵減增值稅稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

            貸:管理費(fèi)用

      一般納稅人增值稅抵扣需要對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)識(shí)別、確認(rèn)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)。

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    文章購買稅控盤如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-26 23:20:24 973 瀏覽

      稅控盤是一種專用的稅控裝置,企業(yè)在經(jīng)營過程中都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,購入稅控盤時(shí)一般計(jì)入固定資產(chǎn)科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    購買稅控盤分錄

      購買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄

      一般納稅人

     ?、俪醮钨徺I時(shí):

      借:固定資產(chǎn)(全額)

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

     ?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

        貸:管理費(fèi)用等

      小規(guī)模納稅人

     ?、俪醮钨徺I時(shí):

      借:固定資產(chǎn)(全額)

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

     ?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費(fèi)用等

      什么是稅控盤?

      稅控盤是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

      管理費(fèi)用是什么?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

      固定資產(chǎn)是什么?

      固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

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    文章購買稅控盤如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-29 17:03:34 870 瀏覽

      稅控盤是一種專用的稅控裝置,分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器,也是稅務(wù)的必用工具。那么企業(yè)購買稅控盤時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    購買稅控盤分錄

      購買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),這部分是允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減的。

     ?。?)初次購入時(shí),

      借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

        貸:銀行存款等

     ?。?)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

        貸:管理費(fèi)用等

      企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi),

      借:管理費(fèi)用

        貸:銀行存款等

      按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

        貸:管理費(fèi)用等

      什么是固定資產(chǎn)?

      固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

      管理費(fèi)用是什么?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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    文章稅控設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-07-09 11:37:49 1366 瀏覽

      報(bào)稅時(shí)是需要用到稅控設(shè)備的,而初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年收取的服務(wù)費(fèi),是可以按發(fā)票票面總金額來抵減增值稅的。而且無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以抵減。那么我們?cè)撊绾巫龅挚鄣馁~務(wù)處理呢?購買稅盤費(fèi)用以及服務(wù)費(fèi)用該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    稅控設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      稅盤費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      購買稅控設(shè)備時(shí):

      借:管理費(fèi)用

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      當(dāng)月抵減做分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

      貸:管理費(fèi)用

      在使用過程中,每年還要支付技術(shù)維護(hù)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:管理費(fèi)用

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      抵減增值稅稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

      貸:管理費(fèi)用

      寫好會(huì)計(jì)分錄,我們還要進(jìn)行納稅申報(bào),在申報(bào)表里,我們要怎么填寫稅盤費(fèi)用申報(bào)呢?

      一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報(bào)方式有所區(qū)別。一般納稅人填表時(shí)需要填3個(gè)地方:主表、附表四、減免稅申報(bào)明細(xì)表,小規(guī)模則只要填主表和減免稅申報(bào)明細(xì)表就可以了,比較簡單。

      根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(價(jià)稅合計(jì)額),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。要注意的是,如果不是初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。

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    文章稅控盤維護(hù)費(fèi)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-22 17:50:13 497 瀏覽

    稅控盤是每一家公司都需要的用到的,稅控盤每年也是需要維護(hù)的,那么關(guān)于稅控盤維護(hù)費(fèi)的分錄你知道多少呢?如果不清楚,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    稅控盤維護(hù)費(fèi)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

    稅控盤可以全額抵扣嗎?

    1、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減

    2、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

    3、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

    納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)相關(guān)會(huì)計(jì)處理

    借:管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))

    貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

    技術(shù)維護(hù)費(fèi)支付時(shí)

    借:管理費(fèi)用

    貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

    月底時(shí),由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

    貸:營業(yè)外收入(管理費(fèi)用)

    以上就是關(guān)于稅控盤維護(hù)費(fèi)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    稅控盤顯示離線是什么原因造成的?怎么處理?

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    文章稅控設(shè)備抵減增值稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-15 10:47:57 4033 瀏覽

      一般情況下,公司首次購買稅控設(shè)備時(shí),其增值稅是可以全額抵扣的。對(duì)于稅控設(shè)備抵減增值稅業(yè)務(wù),該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    稅控設(shè)備抵減分錄

      稅控設(shè)備抵減增值稅會(huì)計(jì)分錄

      無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年的服務(wù)費(fèi),取得增值稅發(fā)票的,是可以抵減增值稅的!這里要注意以后非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,由其自行負(fù)擔(dān)。而每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)就可以進(jìn)行抵扣。

      (1)初次購入時(shí):

      借:管理費(fèi)用

        貸:銀行存款等

      (2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)稅合計(jì)金額) /應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

        貸:管理費(fèi)用等

      企業(yè)支付每年的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi):

      借:管理費(fèi)用

        貸:銀行存款等

      按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

        貸:管理費(fèi)用等

      管理費(fèi)用二級(jí)科目明細(xì)有工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等。

      企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      稅控盤、增值稅是什么?

      稅控盤(又稱“稅控服務(wù)器”)是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      稅控盤抄報(bào)稅方法

      比如2021年10月稅控盤抄報(bào)稅流程:

      一、自動(dòng)抄報(bào)

      開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號(hào)正確的情況下,登錄開票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總,申報(bào)完成后,再次打開開票軟件,會(huì)自動(dòng)反寫。

      需核對(duì)開票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自動(dòng)抄報(bào)未成功,或開票截止日期未更新,可參照以下步驟進(jìn)行抄報(bào)。

      二、手工抄報(bào)

      1.上報(bào)匯總

      操作流程:【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

      2.網(wǎng)上申報(bào)

      操作流程:通過各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】,請(qǐng)納稅人注意每個(gè)稅種申報(bào)完畢后,都需要檢查是否申報(bào)成功。

      3.反寫監(jiān)控

      操作流程:【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-點(diǎn)擊【反寫監(jiān)控】。

      操作流程:重新打開匯總上傳界面,查看各發(fā)票類型開票截止時(shí)間是否更新到下月中旬,若更新,說明操作成功。

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    文章增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-06 10:55:22 2277 瀏覽

      企業(yè)使用的增值稅稅控系統(tǒng),每年都需要繳納一定的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用,那么該筆費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?

    增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)

      增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):

      借:管理費(fèi)用——稅控設(shè)備費(fèi)用

             貸:銀行存款等

      2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

           借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

      借:管理費(fèi)用——稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)用(紅字)

      管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。

      企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      稅控相關(guān)費(fèi)用減免稅額的規(guī)定

      1、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

      增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

      2、增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

      3、增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤;機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

      4、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

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    文章稅控盤服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-20 10:00:34 9542 瀏覽

      稅控盤一般是企業(yè)用于輔助開票和申報(bào)的,使用稅控盤時(shí)需要繳相應(yīng)的服務(wù)費(fèi),對(duì)于稅控盤服務(wù)費(fèi)可以計(jì)入管理費(fèi)用科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    稅控盤服務(wù)費(fèi)分錄

      稅控盤服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

      一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄:

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

      抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

             貸:管理費(fèi)用

      小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

      抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:管理費(fèi)用

      什么是稅控盤?

      稅控盤(即“稅控服務(wù)器”)是企業(yè)經(jīng)營管理中對(duì)財(cái)務(wù)的一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。目前的稅控盤按照稅號(hào)可以分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

      而稅控盤增強(qiáng)版(即“稅控服務(wù)器”),則是在完全按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”相關(guān)規(guī)定進(jìn)行研制的,同樣也是一種專用的稅控裝置,與普通版一樣,也將該產(chǎn)品分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

      這兩種稅控盤是依據(jù)不同的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,對(duì)稅控進(jìn)行管理的財(cái)務(wù)管理設(shè)備。

      什么是管理費(fèi)用?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。管理費(fèi)用借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

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    文章稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-28 19:00:35 3301 瀏覽

      企業(yè)的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用“科目中核算,并且產(chǎn)生的稅費(fèi)可以相應(yīng)抵減。對(duì)于稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)分錄

      稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      1、發(fā)生銀行扣款拿到做賬憑證時(shí)

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款

      2、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性,產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額抵減,沖減管理費(fèi)用

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

             貸:管理費(fèi)用

      增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)相關(guān)賬務(wù)處理

      1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,應(yīng)該按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額記入相應(yīng)科目

      借:固定資產(chǎn)

             貸:銀行存款

                    應(yīng)付賬款

      按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,應(yīng)按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別記賬,會(huì)計(jì)人員在記錄時(shí)要注意本公司是什么類型:

      一般納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

            貸:管理費(fèi)用

      小規(guī)模納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:管理費(fèi)用

      2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,會(huì)計(jì)分錄:

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,一般納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

             貸:管理費(fèi)用

      按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,小規(guī)模納稅人應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:管理費(fèi)用

      什么是管理費(fèi)用?

      是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

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