公司給員工繳納社保,計提時一般借記管理費用——社會保險費科目,貸記應付職工薪酬——社會保險費科目。有關(guān)社保的賬務(wù)問題,會計人員工作中經(jīng)常遇到,下面一文將為大家詳細介紹公司給員工繳納的社保怎么做會計分錄?如何入賬?
公司給員工繳納的社保的會計分錄
計提時:
借:管理費用——社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬——工資(應發(fā)數(shù))
貸:其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
繳納時:
借:應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
繳納五險一金和工資計提發(fā)放的會計分錄
1、計提五險、公積金(公司部分)、工資,會計分錄如下:
借:管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用-人工成本
貸:應付職工薪酬——養(yǎng)老險——醫(yī)療險——失業(yè)險——生育險——工傷險、住房公積金、工資
2、發(fā)放工資時,會計分錄如下:
借:應付職工薪酬——工資(應發(fā)總額)
貸:其他應付款——養(yǎng)老險(個人)
其他應付款——醫(yī)療險(個人)
其他應付款——失業(yè)險(個人)
其他應付款——公積金(個人)
應交稅費——個稅
銀行存款/現(xiàn)金(實發(fā)工資)
3、交社保、公積金,會計分錄如下
借:應付職工薪酬——養(yǎng)老險(企業(yè)部分)——醫(yī)療險(企業(yè)部分)——失業(yè)險(企業(yè)部分)——生育險(企業(yè)部分)——工傷險(企業(yè)部分)、公積金(企業(yè)部分)
其他應付款—— 養(yǎng)老險(個人)——醫(yī)療險(個人)——失業(yè)險(個人)、公積金(個人)
貸:銀行存款
公司給員工辦理社保的流程有哪些?
1、攜帶開戶資料,前往社保局開戶;
2、每個月15號之前前往社保局拿員工社保申報核定表;
3、前往地稅局換稅收繳款書,憑借稅收繳款書去公司開戶銀行繳款。
個人社保費是否需要計提是會計工作中的常見問題,也是會計實務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。社保也就是社會保險的簡稱,很多公司都會員工提供購買社保的福利。本文就針對個人社保費是否需要計提做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
個人社保費要不要計提?
答:個人社保費是不需要計提的。
社保費個人部分不用計提,可以直接列支。相關(guān)會計分錄如下:
借:管理費用——工資及勞動保險(如果有個人代扣代繳,同時借:其他應專收款——代扣社保金)
貸:銀行存款
但按制度工資要求預提:
借:管理費用——工資
貸:應付工資
開工資時扣回:
借:應付工資
借:其他應收款——代扣社保金
貸:現(xiàn)金
扣社保費的會計分錄怎么做?
繳納社保費時,會計分錄如下:
借:應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時,會計分錄如下:
借:管理費用——社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時,會計分錄如下:
借:應付職工薪酬——工資(應發(fā)數(shù))
貸:其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
社會保險怎么繳納?
答:如果是有單位的,則由單位負責參保,個人部分由單位代扣代繳,單位繳納單位部分。如果沒有單位的,則由自己繳納社保。
以單位職工身份繳納社保比例具體如下:
1、養(yǎng)老保險費:單位繳納20% ,個人繳納8% 。
2、生育保險費:由單位繳納,個人不繳納。
3、醫(yī)療保險費:單位繳納8% ,個人繳納2% 。
4、工傷保險費:單位繳納,個人不繳納。
5、失業(yè)保險費:單位繳納2% ,個人繳納1% 。
社保和五險一金有什么區(qū)別?
社保和五險一金的區(qū)別具體如下:
1、社保和五險一金的概念不同
社保實則是社會保險的簡稱,具體指的是養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險和工傷保險五個險種。
五險一金指的是養(yǎng)老保險、生育保險、失業(yè)保險、工傷保險、醫(yī)療保險和住房公積金。
2、社保和五險一金的范圍是不同的
社保就包括了養(yǎng)老保險等五個險種,但是五險一金還包括了住房公積金。也就是五險一金里面已經(jīng)包含了社保。
綜上所述,社保和五險一金最明顯的區(qū)別就是五險一金相比社保多了個住房公積金。
以上就是關(guān)于個人社保費要不要計提的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)個人社保費的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
一般發(fā)放工資與五險一金的繳納有著較大的關(guān)聯(lián),我們也經(jīng)常聽到“稅前工資”和“稅后工資”這兩個詞,那么稅后工資是否包括五險一金呢?
稅后工資包括五險一金?
稅后工資是指先扣除個人五險一金,再繳納個人所得稅后實際發(fā)放的工資。也就是說稅后工資不包括五險一金。
稅后工資,其實就是實際到手的工資收入,稅前工資扣除了五險一金中個人應當繳納的部分及個人所得稅后的工資所得。
五險一金的會計分錄
1、計提時:
借:生產(chǎn)成本/管理費用等
貸:應付職工薪酬——社會保險費單位部分
應付職工薪酬——住房公積金單位部分
2、發(fā)工資扣取社保和住房公積金個人部分:
借:應付職工薪酬——工資薪金
貸:銀行存款
應交稅費——個人所得稅
應付職工薪酬——社保個人部分
應付職工薪酬——住房公積金個人部分
3、繳納五險一金時:
借:應付職工薪酬——社保單位部分
應付職工薪酬——住房公積金單位部分
應付職工薪酬——社保個人部分
應付職工薪酬——住房公積金個人部分
貸:銀行存款
五險一金的內(nèi)容
五險一金顧名思義是指“五種保險”+“一金”。五種保險分別是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險;“一金”是指住房公積金。
養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險由企業(yè)和個人共同繳納;工傷保險和生育保險有企業(yè)承擔,個人無需繳納。
社保是社會保險的簡稱,包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險,一般由用人單位和職工本人繳納。那么個人承擔的社保費需要計提嗎?怎么做賬?
個人部分社保是否要計提?
社保包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險5類,個人部分的社保需要計提。社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例因各地政策不同有一定的區(qū)別,企業(yè)應按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分,可列入“管理費用”。
個人承擔的社保費怎么做賬?
1、計提分錄
借:管理費用——工資
銷售費用——工資
生產(chǎn)成本——人工費
制造費用——人工費
在建工程——工資等
貸:應付職工薪酬——工資
2、發(fā)放工資會計分錄
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款——代扣個人五險一金
應交稅費-代扣個人所得稅
銀行存款
3、繳納社保會計分錄
借:應付職工薪酬——五險一金明細科目(單位承擔部分)
其他應付款——代保個人五險一金(個人承擔部分)
貸:銀行存款
社保退回相關(guān)會計分錄
借:管理費用-單位社保費 借方紅字
貸:應付職工薪酬-單位社保費 貸方紅字
借:應付職工薪酬-單位社保費 借方紅字
借:銀行存款 借方藍字
有的單位直接寫以下分錄:
借:銀行存款
貸:其他收益
社保和五險一金有何區(qū)別?
1、概念的區(qū)別
社保是社會保險的簡稱,包括養(yǎng)老保險、生育保險、工傷保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。五險一金是包括養(yǎng)老保險、生育保險、工傷保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險+住房公積金。
2、范圍不同
社保只包括養(yǎng)老保險、生育保險等5個險種,但五險一金還包含了住房公積金,也就是五險一金是包含社保的。
綜上所述,社保與五險一金的區(qū)別在于,少了一個五險一金。
社保卡的作用
1、個人社會保障相關(guān)信息記錄,可以查詢個人養(yǎng)老、生育、工傷、醫(yī)療和失業(yè)保險繳納情況;
2、辦理養(yǎng)老、生育、工傷、醫(yī)療和失業(yè)等社保事務(wù);
3、到醫(yī)院就醫(yī),藥店買藥;
4、查詢養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險累計總額等信息;
公司發(fā)放五險一金和公司的時候,會計應該怎么做賬呢?相關(guān)的會計分錄應該怎么做呢?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
1、計提五險、公積金(公司部分)、工資
借:管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用——人工成本
貸:應付職工薪酬——養(yǎng)老險/醫(yī)療險/失業(yè)險/生育險/工傷險/住房公積金/工資
2、發(fā)放工資
借:應付職工薪酬——工資(應發(fā)總額)
貸:其他應付款——養(yǎng)老險(個人)
貸:其他應付款——醫(yī)療險(個人)
貸:其他應付款——失業(yè)險(個人)
貸:其他應付款——公積金(個人)
貸:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款/現(xiàn)金(實發(fā)工資)
3、交社保、公積金
借:應付職工薪酬-養(yǎng)老險(企業(yè)部分)/醫(yī)療險(企業(yè)部分)/失業(yè)險(企業(yè)部分)/生育險(企業(yè)部分)/工傷險(企業(yè)部分)/公積金(企業(yè)部分)
借:其他應付款——養(yǎng)老險(個人)/醫(yī)療險(個人)/失業(yè)險(個人)/公積金(個人)
貸:銀行存款
4、繳納個稅時
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
社保繳費的繳費基數(shù)怎么確定?
社會保險單位繳費基數(shù)是根據(jù)員工在上一年度1-12月的所有工資收入所得到的月平均數(shù)來確定的,剛進公司的新員工是以員工起薪當月的足月工資收入作為繳費基數(shù),而參保單位以本單位全部參保職工月繳費基數(shù)之和作為單位的月繳費基數(shù)。
以上就是有關(guān)繳納五險一金的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
企業(yè)對公賬戶收到生育津貼時,計入銀行存款科目核算,向員工支付生育津貼時,計入其他應付款科目核算,相關(guān)會計分錄應如何編制?
收到生育津貼分錄
公司收到生育津貼時的會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應付款
公司支付該生育津貼給員工時的會計分錄:
借:其他應付款
貸:銀行存款
其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應付和暫收款項,具體包括應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
生育津貼如何計算?
女職工享受的生育津貼,以女職工生育或流產(chǎn)時所在用人單位上年度職工月平均工資乘以12(月份)除以365(天數(shù)),再乘以下列產(chǎn)假具體天數(shù)一次性計發(fā):女職工生育享受98天產(chǎn)假,其中難產(chǎn)的,增加15天;生育多胞胎的,每多生育1個嬰兒,增加產(chǎn)假15天;女職工懷孕未滿4個月流產(chǎn)的,享受15天產(chǎn)假;懷孕滿4個月流產(chǎn)的,享受42天產(chǎn)假。
例如:小美所在用人單位上年度職工月平均工資為4054.9元,享受98天產(chǎn)假,所以她的生育津貼為=4054.9×12÷365×98=13064.55元。
我國為保障人民的基本生活需求,設(shè)立了社會保險、住房公積金制度。一般由企業(yè)發(fā)放職工工資時代繳五險一金,繳納五險一金和計提發(fā)放工資業(yè)務(wù),應如何做會計分錄?
繳納五險一金和計提發(fā)放工資的會計分錄
1、企業(yè)在進行計提五險、公積金(公司部分)、員工工資時:
借:管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用——人工成本
貸:應付職工薪酬——養(yǎng)老險
應付職工薪酬——醫(yī)療險
應付職工薪酬——失業(yè)險
應付職工薪酬——生育險
應付職工薪酬——工傷險
應付職工薪酬——工資
2、企業(yè)在發(fā)放員工工資時:
借:應付職工薪酬——工資(應發(fā)總額)
貸:其他應付款——養(yǎng)老險(個人)
其他應付款——醫(yī)療險(個人)
其他應付款——失業(yè)險(個人)
其他應付款——公積金(個人)
應交稅費——個稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、企業(yè)在交社保、公積金時:
借:應付職工薪酬——養(yǎng)老險(企業(yè)部分)
應付職工薪酬——醫(yī)療險(企業(yè)部分)
應付職工薪酬——失業(yè)險(企業(yè)部分)
應付職工薪酬——生育險(企業(yè)部分)
應付職工薪酬——工傷險(企業(yè)部分)
應付職工薪酬——公積金(企業(yè)部分)
其他應付款——養(yǎng)老險(個人)
其他應付款——醫(yī)療險(個人)
其他應付款——失業(yè)險(個人)
其他應付款——公積金(個人)
貸:銀行存款
4、企業(yè)在交個稅時:
借:應交稅費——個稅
貸:銀行存款
公司女職工由于生育而離開工作崗位的期間,可享有生育津貼的福利。當公司收到生育津貼時,如何做會計分錄?
收到生育津貼如何做會計分錄?
收到生育津貼:
借:銀行存款
貸:其他應付款
支付給員工時:
借:其他應付款
貸:銀行存款
生育津貼與個人工資有關(guān)系嗎?
生育津貼拿多少錢,和自己個人工資完全無關(guān),是按照單位上一年的月平均工資來計算的。計算公式是這樣的:生育津貼 = 上一年本單位人均繳費工資 / 30 天 * 產(chǎn)假天數(shù)。假設(shè)單位上一年的平均工資是 10000 元,順產(chǎn)的話,可以領(lǐng)到 10000 / 30 * 98 = 32666 元。剖腹產(chǎn)的話,產(chǎn)假多加 15 天,可以領(lǐng)到 10000 / 30 *(98+15)= 37666 元。
生育津貼,是指國家法律、法規(guī)規(guī)定對職業(yè)婦女因生育而離開工作崗位期間,給予的生活費用。女職工參加生育保險的,產(chǎn)假期間的生育津貼按照用人單位上年度職工月平均工資的標準由生育保險基金支付。
其他應付款包括哪些內(nèi)容?
其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。
其他應付款是指企業(yè)除應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應付、暫收的款項,如應付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
企業(yè)應通過“其他應付款”科目,核算其他應付款的增減變動及其結(jié)存情況,并按照其他應付款的項目和對方單位(或個人)設(shè)置明細科目進行明細核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應付、暫收款項;期末貸方余額反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。
隨著國家經(jīng)濟的快速發(fā)展及人們生活水平的提升,國家給予企業(yè)職工的福利越來越多。對于企業(yè) 女性職工而言,在生育期間可享受生育津貼的優(yōu)惠政策。對于生育津貼,該如何做會計分錄?
生育津貼如何進行賬務(wù)處理?
(1)社保撥入時,具體賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:其他應付款——生育津貼
(2)支付職工生育津貼時,具體賬務(wù)處理如下:
借:其他應付款——生育津貼
貸:銀行存款
什么是生育津貼?
國家法律、法規(guī)規(guī)定對職業(yè)婦女因生育而離開工作崗位期間,給予的生活費用,就是我們所說的生育津貼。生育津貼在有的國家又叫生育現(xiàn)金補助,其宗旨在于通過向職業(yè)婦女提供生育津貼、醫(yī)療服務(wù)和產(chǎn)假,幫助他們恢復勞動能力,重返工作崗位。
關(guān)于生育津貼的支付標準和支付方式,在我國有以下兩種情況:
情況一:在實行生育保險社會統(tǒng)籌的地區(qū),支付標準按本企業(yè)上年度職工月平均工資的標準支付,期限不少于98天;
情況二:在沒有開展生育保險社會統(tǒng)籌的地區(qū),生育津貼由本企業(yè)或單位支付,標準為女職工生育之前的基本工資和物價補貼,期限一般為98天。部分地區(qū)對晚婚、晚育的職業(yè)婦女實行適當延長生育津貼支付期限的鼓勵政策。
昨天,國家開放三孩政策的消息發(fā)布后,馬上引起了廣大群眾的激烈討論,關(guān)于這個熱點內(nèi)容,很多人會聯(lián)系到生育津貼這個問題,那么生育津貼要該如何申領(lǐng)?會計分錄該怎么做?我們來看看吧。
生育津貼會計分錄
收到生育津貼
借:銀行存款
貸:其他應付款
支付給員工時
借:其他應付款
貸:銀行存款
生育津貼介紹
國家法律、法規(guī)規(guī)定對職業(yè)婦女因生育而離開工作崗位期間,給予的生活費用。有的國家又叫生育現(xiàn)金補助。我國生育津貼的支付方式和支付標準分兩種情況:一是,在實行生育保險社會統(tǒng)籌的地區(qū),支付標準按本企業(yè)上年度職工月平均工資的標準支付,期限不少于98天;二是,在沒有開展生育保險社會統(tǒng)籌的地區(qū),生育津貼由本企業(yè)或單位支付,標準為女職工生育之前的基本工資和物價補貼,期限一般為98天。部分地區(qū)對晚婚、晚育的職業(yè)婦女實行適當延長生育津貼支付期限的鼓勵政策。
關(guān)于生育津貼申領(lǐng)
一、大部分城市生育津貼、補貼申領(lǐng)由公司幫助完成。以貴陽為例
2013年1月1日起參加生育保險的女職工,在終止妊娠后或者術(shù)后6個月內(nèi),向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請享受生育保險待遇。
申請分娩生育津貼時需提供下列材料:
1、參保職工的社會保障卡復印件。
2、準生證、出生證和獨子證復印件。
3、生育住院發(fā)票復印件、出院小結(jié)(蓋就診醫(yī)院章)。
4、單位證明(含職工姓名、年齡、身份證號、產(chǎn)假起止日期)。
5、報銷資料涉及復印件的部分,需提供原件審核。
二、部分城市生育津貼、補貼申領(lǐng)由個人自己辦理的,需提供相關(guān)資料,在指定時間內(nèi)到社保局辦理,提供資料和提交公司資料幾無差別。
三、對于少數(shù)社保代理的個人或者小微企業(yè)、辦事處、分公司的,需提前報備代理公司,并提交相應資料給代理公司由其協(xié)同申報,對于好易保這樣的網(wǎng)上社保服務(wù)平臺,便可網(wǎng)上直接上傳資料、網(wǎng)上申領(lǐng)。
對于企業(yè)女性員工,如果在生育期間休假的,將會享受到國家發(fā)放的生育津貼,很多財會人不清楚這部分的金額怎么做賬,下面會計網(wǎng)就跟大家詳細講解。
生育津貼會計分錄:
收到生育津貼
借:銀行存款
貸:其他應付款
支付給員工時
借:其他應付款
貸:銀行存款
什么是職工薪酬?
職工薪酬,是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
職工薪酬范圍
(一)職工是指包括與企業(yè)訂立正式勞動合同的所有人員,含全職、兼職和臨時職工;也包括未與企業(yè)訂立正式勞動合同、但由企業(yè)正式任命的人員,如董事會成員、監(jiān)事會成員和內(nèi)部審計委員會成員等。
在企業(yè)的計劃、領(lǐng)導和控制下,雖與企業(yè)未訂立正式勞動合同、或企業(yè)未正式任命的人員,但為企業(yè)提供了類似服務(wù),也納入本準則的職工范疇。
(二)職工薪酬是指職工在職期間和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性薪酬,既包括提供給職工本人的薪酬,也包括提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等。
(三)養(yǎng)老保險費是指基本養(yǎng)老保險費和補充養(yǎng)老保險費,類似于國際準則養(yǎng)老金計劃中的設(shè)定提存計劃。
根據(jù)國家規(guī)定的基準和比例計算,向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的養(yǎng)老保險費為基本養(yǎng)老保險費。根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等相關(guān)規(guī)定,向有關(guān)單位繳納的養(yǎng)老保險費為補充養(yǎng)老保險費。以商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇屬于職工薪酬,應當按照本準則進行確認、計量和列報。
(四)非貨幣性薪酬主要為非貨幣性福利,通常包括企業(yè)以自己的產(chǎn)品或其他有形資產(chǎn)發(fā)放給職工作為福利,向職工無償提供自己擁有的資產(chǎn)使用、為職工無償提供類似醫(yī)療保健等服務(wù)等。
對于每一位女性職工,基本上企業(yè)都會為其購買生育保險,很多財會人員并不清楚如何享受生育保險的待遇,相關(guān)的會計分錄也不知道怎么做,下面會計網(wǎng)就跟大家詳細講解。
生育保險如何報銷?
1、女職工懷孕后、流產(chǎn)或計劃生育手術(shù)前,由用人單位或街道、鎮(zhèn)勞動保障服務(wù)站工作人員攜帶申報材料到區(qū)社會勞動保險處生育保險窗口;
2、工作人員受理核準后,簽發(fā)醫(yī)療證;
3、生育女職工產(chǎn)假滿30天內(nèi),由用人單位或街道、鎮(zhèn)勞動保障服務(wù)站工作人員攜帶申報材料到區(qū)社會勞動保險處生育保險窗口辦理待遇結(jié)算;
4、工作人員受理核準后,支付生育醫(yī)療費和生育津貼。
參保職工在同時具備下列條件時,可按規(guī)定享受生育保險待遇:
(1)符合國家、省、市計劃生育政策規(guī)定;
(2)分娩或?qū)嵤┯媱澤中g(shù)時,用人單位已為其參加生育保險且連續(xù)足額繳納生育保險費滿12個月。
(3)產(chǎn)前檢查費和生產(chǎn)費用,當事人攜帶結(jié)婚證、社保卡(市民卡)及街道開具的計生證明到生育保險定點醫(yī)院直接刷卡結(jié)算。
(4)申報生育津貼和一次性營養(yǎng)補貼,需填寫《生育保險待遇申報表》并加蓋單位公章,提供結(jié)婚證、獨生子女證(孩子的)、出院小結(jié)等材料,于每月1-10日之間的工作日前往市醫(yī)保中心生育科辦理申報手續(xù)。(相關(guān)手續(xù)應在分娩后一年內(nèi)辦理)
收到社保生育津貼入哪個科目?
1、發(fā)放時
借:其他應收款——社保公司
貸:庫存現(xiàn)金
2、當收到社保給的生育津貼時
借:銀行存款
貸:其他應收款——社保公司
3、如有差額,計入職工福利費
借:管理費用——職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金
生育津貼是國家法律、法規(guī)規(guī)定對職業(yè)婦女因生育而離開工作崗位期間,給予的生活費用。關(guān)于生育津貼的具體會計分錄,應怎么做?
生育津貼的會計分錄應當怎么做?
1、如果不發(fā)產(chǎn)假工資,待生育津貼收到后直接支付給員工:
(1)在計提工資時,休產(chǎn)假人員的社保、公積金需要計提:
借:制造費用-人工成本/生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用
貸:應付職工薪酬-社會保險費/住房公積金
(2)繳納社保、公積金時,代繳個人應負擔部分計入其他應收款:
借:應付職工薪酬-社會保險費/住房公積金
其他應收款-代墊個人社保公積金
貸:銀行存款
(3)收到“生育津貼”時:
借:銀行存款
貸:其他應付款-生育津貼
(4)扣除代墊的社保公積金費用后發(fā)放給員工:
借:其他應付款-生育津貼
貸:其他應收款-代墊社保公積金(員工部分)
銀行存款
2、產(chǎn)假期間發(fā)放工資,但生育津貼小于產(chǎn)假工資的,分錄如下:
(1)發(fā)放產(chǎn)假工資時:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
其他應收款-代墊社保公積金(員工部分)
(2)收到生育津貼后沖抵人工成本:
借:銀行存款
貸:應付職工薪酬-工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:管理費用
3、產(chǎn)假期間發(fā)放工資,但生育津貼大于產(chǎn)假工資的,分錄如下:
(1)實際發(fā)放產(chǎn)假工資時:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
其他應收款-代墊社保公積金(員工部分)
(2)收到生育津貼時,沖減人工成本后剩余部分支付給員工:
借:銀行存款
貸:應付職工薪酬-工資
其他應付款-生育津貼
借:應付職工薪酬-工資
貸:管理費用
借:其他應付款-生育津貼
貸:銀行存款
法律規(guī)定對職業(yè)婦女因生育孩子離開工位期間要給予的生活費用補助,就叫做生育津貼。這筆費用是社保局在審核批準后先劃入公司賬戶,之后公司再發(fā)還給員工,相關(guān)的會計分錄該怎么寫?
生育津貼的會計分錄
收到生育津貼時:
借:銀行存款
貸:其他應付款
支付給員工時:
借:其他應付款
貸:銀行存款
其他應付款是什么?
其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應付和暫收款項,具體包括應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
企業(yè)應設(shè)置“其他應付款”科目進行核算,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應付暫收款項,貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關(guān)款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等科目,貸記“其他應付款”科目;支付有關(guān)款項時,借記“其他應付款”科目,貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目?;刭弮r格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用,借記“財務(wù)費用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時,應按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
生育津貼是國家法律、法規(guī)規(guī)定對職業(yè)婦女因生育而離開工作崗位期間,給予的生活費用。企業(yè)墊付生育津貼時,如何做會計分錄?
墊付的生育津貼會計分錄
企業(yè)墊付生育津貼時:
借:其他應收款
貸:銀行存款
企業(yè)在收到相關(guān)員工的生育津貼時的會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他應付款
企業(yè)將收到的生育津貼支付給員工時的會計分錄為:
借:其他應付款
貸:銀行存款
其他應收款
若企業(yè)先替員工繳納應該由其本人繳納的保險的:
借:其他應收款--員工個人社保
貸:銀行存款
企業(yè)收到員工生育津貼后,扣除公司代繳的部分,其他返還給員工本人:
借:銀行存款
貸:其他應付款--員工個人社保
其他應付款--職工生育津貼報銷
再將生育津貼款支付給員工時:
借:其他應付款--職工生育津貼報銷
貸:銀行存款
其他應收款是什么?
其他應收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應收、暫付款項,包括應收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款項等。
其他應收款科目屬于資產(chǎn)類科目。該科目借方表示增加,貸方表示減少,其借方反映企業(yè)應收取的各種款項,貸方反映企業(yè)已收取的款項,期末余額在借方,表示應收而未收到的款項。
其他應付款是什么?
其他應付款核算企業(yè)應付給其他單位或個人的零星款項,包括應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金等。其他應付款科目屬于負債類科目。
社保一般由用人單位為勞動者交納,對于多繳納的社??缮暾埻嘶?。那么社保退回時,如何做賬?
公司社保退回會計分錄
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
借:管理費用——社保(紅字)
公司繳納社保會計分錄怎么做?
借:應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應付款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。
“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會計期間,將實際發(fā)生的職工薪酬確認為負債,分別計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。
社保局退回的員工生育津貼會計分錄
社保局退回的員工生育津貼可以按管理費用做會計分錄。
借:其他應收款——XX生育險
貸:庫存現(xiàn)金
收到的時候:
借:銀行存款
貸:其他應收款——XX生育險
五險一金包括養(yǎng)老保險,醫(yī)療保險,失業(yè)保險,生育保險,工傷保險以及住房公積金。對于五險一金的會計分錄,應如何編制?
購買五險的會計分錄
一、分配工資
借:管理費用/銷售費用
貸:應付職工薪酬--工資
二、計提社保
借:管理費用/銷售費用
貸:應付職工薪酬--社保
三、次月發(fā)放工資時
借:應付職工薪酬--工資
貸:應付職工薪酬--社保應交稅費--應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
四、上交杜保
借:應付職工薪酬--社保
貸:銀行存款
五、上交個人所得稅
借:應交稅費--應交個人所得稅
貸:銀行存款
六、個人負擔部分
發(fā)放工資時,按個人繳納比例從中扣除
借:應付職工薪酬--工資
貸:其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)
庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)
七、企業(yè)負擔部分
?。?、提取時
借:管理費用--社會保險費
貸:其他應付款--社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險等)
?。?、交納時
借:其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)
貸:銀行存款(總交納的金額)
住房公積金的賬務(wù)處理
?。?、單位負擔部分
(1)提取時:
借:管理費用--住房公積金
貸:其他應付款--住房公積金
?。ǎ玻┥辖粫r:
借:其他應付款--住房公積金
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
?。?、個人部分
付工資時扣除:
借:應付職工薪酬--工資
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
按照法律規(guī)定,企業(yè)用人單位必須給員工繳納社會保險,社保的繳納一般與社會平均工資相關(guān)。由于員工工資每年都在變動,社會保險的基數(shù)也需要每年調(diào)整。這時就需要企業(yè)每年向社保局上報自己上一年所有員工的工資表,以此作為下一年社會保險的基數(shù)依據(jù)。
生育津貼是國家規(guī)定發(fā)放給職業(yè)婦女因生育而離開工作崗位期間的生活補貼,那么企業(yè)收到生育津貼會計分錄是什么?
收到生育津貼會計分錄
1、從社保收到錢時:
借:銀行存款
貸:其他應付款-XX員工
2、發(fā)放給員工個人時:
借:其他應付款-XX員工
貸:應付職工薪酬
生育津貼的支付方式一般分為兩種:
第一個是在實行生育保險社會統(tǒng)籌的地區(qū)。支付標準按本企業(yè)上年度職工月平均工資的標準支付不少于98天。
第二個是在沒有開展生育保險社會統(tǒng)籌的地區(qū)。一般由生育津貼由本企業(yè)或單位支付。標準為女職工生育之前的基本工資和物價補貼一般為98天。
在工作中企業(yè)對生育津貼有以下處理方式:
第一個是產(chǎn)假期間不發(fā)工資。社會保險、公積金個人應負擔部分由公司代繳。公司收到生育津貼后扣除員工產(chǎn)假期間公司代繳的社會保險、公積金后剩余部分支付給員工,這種方式適用于生育津貼高于產(chǎn)假工資的情況;
第二個是產(chǎn)假期間正常發(fā)放工資。產(chǎn)假工資金額高于生育津貼,生育津貼由公司收到后留下。
第三個是產(chǎn)假期間正常發(fā)放工資。但產(chǎn)假工資低于生育津貼,收到津貼后。公司將生育津貼高于產(chǎn)假工資的差額部分支付給員工,剩余部分公司留下。
這是最普遍的發(fā)放產(chǎn)假工資和生育津貼的方式。在實際工作中還會有其他的方式,還有可能存在侵害員工權(quán)利的情況。
生育保險待遇主要有以下內(nèi)容:
第一個是生育津貼。用于保障女職工產(chǎn)假期間的基本生活需要。應在女職工分娩后3個月內(nèi)向相關(guān)主管部門辦理生育津貼申領(lǐng)手續(xù)。
公式為:女職工本人生育當月的繳費基數(shù)÷30(天)×假期天數(shù)。
第二個是生育醫(yī)療待遇。用于保障女職工懷孕、分娩期間以及職工實施節(jié)育手術(shù)時的基本醫(yī)療保健需要。
如今,員工的五險一金基本都是由企業(yè)來承擔一部分的費用,那么對應的會計分錄要該怎么做?我們來看看吧。
計提企業(yè)所承擔的五險一金計入哪個科目?
根據(jù)會計準則,對于個人承擔的社會保險費應計入“其他應付款——社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)”科目,單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——社會保險費”科目。同理,對于個人承擔的住房公積金應計入“其他應付款——住房公積金”科目,單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——住房公積金”科目。
會計分錄
計提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險(單位承擔部分)
借:管理費用
銷售費用
研發(fā)支出
制造費用
生產(chǎn)成本
貸:應付職工薪酬——養(yǎng)老保險
應付職工薪酬——醫(yī)療保險
應付職工薪酬——失業(yè)保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——工傷保險
拓展內(nèi)容
五險一金中的五險是指企業(yè)按國家規(guī)定為單位職工繳納的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費;五險一金中的一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金,繳納方式為單位和個人各承擔一部分。
計提及繳納五險一金的會計處理按照新會計準則“會計科目和賬務(wù)處理”對“應付職工薪酬”的規(guī)定:本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”。
五險一金是指用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱,五險一金指的是:醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、生育保險、工傷保險、失業(yè)保險、住房公積金。那么企業(yè)計提并繳納五險一金時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
計提五險一金的會計分錄
1、計提五險一金時:
借:生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用(相關(guān)部門費用)
貸:應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
2、關(guān)于社會保險費和住房公積金個人部分時:
借:應付職工薪酬—工資薪金
貸:銀行存款
應交稅費—個人所得稅
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
3、繳納五險一金時:
借:應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
貸:銀行存款
什么是五險一金?
五險一金是指用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱,“五險”包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險,“一金”指住房公積金;其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、公積金是用人單位和職工共同繳納的,工傷保險和生育保險是用人單位繳納的。
應付職工薪酬是什么?
應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。