企業(yè)出租房屋或包裝物時,都會收取一定的押金。收到押金時,可計入其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制?
收取押金分錄處理
收押金:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還押金時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
押金無法退回時:
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
支付押金的會計分錄怎么寫?
借:其他應(yīng)收款——押金
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
企業(yè)對外租出房屋,按期收取房租時,應(yīng)設(shè)置銀行存款、其他業(yè)務(wù)收入等科目進(jìn)行會計核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
企業(yè)收取房租的會計分錄
收到房租時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入的會計核算
其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入,包括材料銷售收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、以經(jīng)營租賃方式固定資產(chǎn)出租收入、代購代銷、包裝物出租收入。
如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等。其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,具有不經(jīng)常發(fā)生,每筆業(yè)務(wù)金額一般較小,占收入的比重較低等特點。
簡單說是,只要不是主營業(yè)務(wù)收入的,其本上都可以作為其它業(yè)務(wù)收入,一般你的營業(yè)執(zhí)照上的兼營就是其它業(yè)務(wù)收入。
本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類,如“材料銷售”、“代購代銷”、“包裝物出租”等設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
支付房租分錄
如果房租是每月支付一次的,分錄如下:
借:管理費用(銷售費用、制造費用等科目)-房租
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
在一次性支付一年房租時:
借:預(yù)付賬款-房租
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
支付房租押金分錄
支付押金時
借:其他應(yīng)收款——押金
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
收到退還押金時
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款——押金
押金無法退回時
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——押金
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中,為了提高經(jīng)濟(jì)效益,一般會將不需要用的倉庫進(jìn)行出租,那么收取倉庫租金的會計分錄是什么?
倉庫租金的會計分錄
出租方收取租金時
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入—倉庫租賃收入
租入方支付租金時
借:管理費用—租賃費
貸:銀行存款
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
其他業(yè)務(wù)收入是什么?
其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日?;顒铀〉玫氖杖耄怂闫髽I(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。
出租固定資產(chǎn)、出租投資性房地產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務(wù)、用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換(在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務(wù)重組等實現(xiàn)的收入均屬于其他業(yè)務(wù)收入。
倉庫押金分錄
收到押金時
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還押金時
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
押金無法退回時
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
付款方的賬務(wù)處理
支付押金時
借:其他應(yīng)收款—押金
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
企業(yè)在交易過程中有時會收取一定的押金,一般計入其他應(yīng)付款科目處理,支付押金時計入其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
押金的會計分錄
(1)收款方的賬務(wù)處理
收到押金時,
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
退還押金時,
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
押金無法退回時,
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
(2)付款方的賬務(wù)處理
支付押金時,
借:其他應(yīng)收款——押金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還押金時,
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款——押金
押金無法退回時,
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——押金
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
營業(yè)外收入是什么?
營業(yè)外收入是除企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入之外的其他利得,換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的,與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入。是貸方科目,在利潤表中體現(xiàn),但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。
實際業(yè)務(wù)中,比較常見的有:債務(wù)重組利得、盤盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈利得等。
公司為客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)會收取一定的手續(xù)費及傭金。收取的手續(xù)費及傭金該如何做會計分錄?
收取手續(xù)費及傭金的分錄
銷售商品、提供勞務(wù)過程中的手續(xù)費及傭金,作為期間費用記入“銷售費用”科目核算。
1、在銷售商品時被收取手續(xù)費,在實際發(fā)生時:
借:銷售費用——手續(xù)費及傭金
貸:銀行存款
在期末的時候?qū)N售費用結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目的借方,期末銷售費用賬戶零余額。
2、銷售產(chǎn)品時收取的傭金,應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)收入:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用,包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。
收取客戶手續(xù)費的會計分錄
1、如果收取的手續(xù)費屬于財務(wù)手續(xù)費,例如:匯款費用、利息費用,計入財務(wù)費用
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款
在期末的時候?qū)⒇攧?wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目的借方
2、如果收取的手續(xù)費屬于業(yè)務(wù)方面的,跟主營業(yè)務(wù)相關(guān)的,計入主營業(yè)務(wù)收入:
借:銀行存款、庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
3、跟主營業(yè)務(wù)無關(guān)的,計入其他業(yè)務(wù)收入:
借:銀行存款、庫存現(xiàn)金
貸:其他業(yè)務(wù)收入
對于收取工會會員費的會計處理,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”“管理費用”等科目核算,具體的會計分錄該怎么做?
收取工會會員費的會計分錄
工會經(jīng)費提取時:
借:管理費用——工會經(jīng)費
貸:應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費
工會經(jīng)費支付:
借:應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費
貸:銀行存款
工會經(jīng)費是什么?
工會經(jīng)費是工會組織開展各項活動所需的經(jīng)費,具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。
工會經(jīng)費來源有:
?。ǎ保T按照中華全國總工會的規(guī)定繳納的會費。
?。ǎ玻┕髽I(yè)的收入。
(3)行政機(jī)關(guān)依照《工會法》規(guī)定撥付的經(jīng)費。
?。ǎ矗└骷壵推笫聵I(yè)單位補(bǔ)助。
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
工會經(jīng)常與銀行有著業(yè)務(wù)往來,銀行在收取工會的手續(xù)費時,通常計入“財務(wù)費用”進(jìn)行核算,對于銀行收取的工會手續(xù)費該如何編制會計分錄?
銀行收取工會手續(xù)費的會計分錄
1、工會一般采用新工會會計制度:
借:財務(wù)費用——手續(xù)費
貸:銀行存款
2、工會經(jīng)費計提時:
借:管理費用——工會經(jīng)費
貸:其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費
3、工會經(jīng)費不計提直接撥付時:
借:管理費用——工會經(jīng)費
貸:銀行存款
什么是財務(wù)費用?
財務(wù)費用指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費用,包括有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨核算,不包括在財務(wù)費用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費,企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。
利息支出,指的是企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
相關(guān)的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。
其他財務(wù)費用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
企業(yè)不僅有委托加工,還有委托代銷,一般情況下,委托代銷都會收取一定的手續(xù)費,那么相關(guān)的會計分錄怎么做?
收取手續(xù)費的委托代銷會計分錄
1、委托方
發(fā)出商品:
借:發(fā)出商品
貸:庫存商品
收到清單:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:發(fā)出商品/委托代銷商品
結(jié)轉(zhuǎn)或支付手續(xù)費:
借:銷售費用
貸:應(yīng)收賬款
收到貨款凈額:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款(扣除手續(xù)費部分)
2、受托方:
收到商品:
借:受托代銷商品
貸:受托代銷商品款
實際銷售:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
開出發(fā)票:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
結(jié)轉(zhuǎn):
借:受托代銷商品款
貸:受托代銷商品
歸還貨款:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
什么是主營業(yè)務(wù)收入?
主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”;工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目來核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒又兴a(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無余額。
企業(yè)在經(jīng)營過程中出借包裝物時,會收取一定的包裝物押金,一般可以通過其他應(yīng)付款科目,庫存現(xiàn)金科目核算,相關(guān)的會計分錄是什么?
出借包裝物收取押金的會計分錄
取得押金時:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與物流企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租人固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款的區(qū)別
其他應(yīng)付款是核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。該科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)付賬款是核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。該科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
企業(yè)經(jīng)營過程中,收取員工水電費時,可設(shè)置其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算。相關(guān)的會計分錄該怎么做?
收取員工宿舍水電費分錄處理
借:銀行存款、庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-水電費
后期支付水電費的時候
借:其他應(yīng)付款-水電費
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款和銀行存款是什么?
其他應(yīng)付款,是指應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金等。其他應(yīng)付款核算的范圍包括:存入保證金;應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項;經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金;其他應(yīng)付、暫收款項。
其他應(yīng)付款在貸方表示增多。其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項時,借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
企業(yè)出租固定資產(chǎn)定期收取租金時,會計人員可以將收到的租金計入其他業(yè)務(wù)收入、銀行存款科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
出租固定資產(chǎn)取得租金收入的會計分錄
出租固定資產(chǎn),收取租金時
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
計提固定資產(chǎn)折舊時
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:累計折舊
支付房屋租金的會計分錄
如果預(yù)付全年租金時
借:預(yù)付賬款-租金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
如果僅是支付該月租金
借:管理費用/銷售費用-租金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他業(yè)務(wù)收入是什么?
其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日常活動所取得的收入。一般情況下,其他業(yè)務(wù)活動的收入不大,發(fā)生頻率不高,在收入中所占比重較小。
其他業(yè)務(wù)成本是什么?
其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括:銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。企業(yè)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)。
累計折舊是什么?
累計折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中,應(yīng)在該資產(chǎn)受益期間內(nèi)所攤銷的金額。
累計折舊賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶,它與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反,借貸方向是貸方登記增加,借方登記減少,余額在貸方表示累計計提折舊的總金額。
物業(yè)費是使用人委托物業(yè)對其區(qū)域內(nèi)的公用設(shè)施、綠化、衛(wèi)生等進(jìn)行日常維護(hù)、修繕等服務(wù)所收取的費用,對于物業(yè)公司收取的物業(yè)費,如何寫會計分錄?
物業(yè)公司收取物業(yè)費的賬務(wù)處理
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。
“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。該賬戶應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,并且期末無余額。
什么是營業(yè)外收入?
營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”,指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤的收入,是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。
營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算,在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。
企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
“營業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶,貸方表示企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。
企業(yè)在發(fā)行股票時,會產(chǎn)生一部分手續(xù)費。一般而言,發(fā)行股票產(chǎn)生的手續(xù)費,應(yīng)當(dāng)沖減“資本公積-股本溢價”科目,那么有關(guān)會計分錄該怎么做?
發(fā)行股票產(chǎn)生手續(xù)費的會計分錄
借:資本公積-股本溢價
貸:銀行存款
收到發(fā)行款項分錄為:
借:銀行存款
貸:股本
資本公積-股本溢價
股票發(fā)行費用的分類
1、按照是否歸屬于新股,將發(fā)行費用分為歸屬于新股的發(fā)行費用和歸屬于存量股的發(fā)行費用。前者指的是為滿足IPO需要而發(fā)生的最低限度的中介機(jī)構(gòu)費、信息披露費、審核費等直接發(fā)行費用。而存量股份主要指的是已經(jīng)完成股權(quán)分置改革、在滬深主板上市的企業(yè)有限售期規(guī)定的股份。
2、按照是否與發(fā)行交易直接相關(guān),將發(fā)行費用分為直接發(fā)行費用和間接發(fā)行費用。前者指的是直接歸屬于發(fā)行時新增的外部費用,強(qiáng)調(diào)與發(fā)行交易直接相關(guān)的費用,包括代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費和傭金等。而發(fā)行期間發(fā)生的廣告費、路演以及公關(guān)費等支出則屬于間接發(fā)行費用。
3、按照是否與以發(fā)行股票為對價的合并相關(guān),將合并過程中發(fā)生的費用分為合并費用和合并中的股票發(fā)行費用。前者主要包括因合并而發(fā)生的審計、法律服務(wù)等中介費用。后者主要指因發(fā)行權(quán)益性證券支付的手續(xù)費、傭金等。
通常情況下,會計人員將幼兒園收取的生活費看做是收入進(jìn)行賬務(wù)處理,對于幼兒園收取生活費的會計分錄該怎么寫?
幼兒園收取生活費的會計分錄
1、收到入托費時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款
2、逐步確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
什么是主營業(yè)務(wù)收入?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒又兴a(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無余額。
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運(yùn)雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時,確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。