假設(shè)A公司和B公司進行一筆業(yè)務(wù)交易，A公司選擇了分期付款的方式。假設(shè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)尾款未付完的情況，該怎么做賬務(wù)處理呢?怎么做會計分錄?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來了解固定資產(chǎn)尾款未付完怎么做賬務(wù)處理?

　　固定資產(chǎn)尾款未付完怎么做賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?

　　固定資產(chǎn)尾款未付完，可以按照固定資產(chǎn)價值折現(xiàn)入賬。由固定資產(chǎn)準則相應規(guī)定可得，分期付款購買商品時，如果其具備了融資性質(zhì)，那么應當以購買價款的現(xiàn)值入成本。將購買價款與現(xiàn)值的差確認費用在未確認融資費用中計入，并給予攤銷。

　　案例說明：

　　很久之前，公司買了一臺價值15萬元的設(shè)備(未做過賬)，已計提折舊?，F(xiàn)在這臺設(shè)備的尾款在這個月會支付7萬元。該怎么做會計分錄?

　　答：首先，將這7萬元尾款，在該資產(chǎn)的成本中補充計入，也就是增加原值。但要注意以前的折舊無需再進行調(diào)整，現(xiàn)在只要按照新的價值計提即可。

　　如果甲公司購買了一項20萬的固定資產(chǎn)，先付了5萬定金，現(xiàn)在產(chǎn)品都已經(jīng)安裝好，支付尾款也完成了。那么這整個過程的會計分錄怎么做?公司固定資產(chǎn)租出后，怎么做會計分錄?

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款 5

　　借：在建工程 20

　　貸：其他應收款 應付賬款 15

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款 15

　　開的稅票是不是必須要過賬是會計工作中的常見問題，稅票實際指的是完稅憑證，包括了稅收完稅證及稅收繳款書。本文就針對開的稅票是不是必須要過賬做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　開的稅票必須要過賬嗎?

　　答：開的稅票是否過賬，區(qū)別在于是否有虛開發(fā)票的嫌疑。如果增值稅發(fā)票為1000以上，通常都要過賬。否則會涉嫌虛開發(fā)票。但對于1000以下的業(yè)務(wù)并沒有相關(guān)要求。

　　發(fā)票過賬的作用：發(fā)票過賬可以檢查已錄入系統(tǒng)的各項會計數(shù)據(jù)是否都已完成賬務(wù)處理;能夠計算本月各賬戶發(fā)生額合計;可以計算本月各賬戶期末余額并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下月期初;能夠進行試算平衡度、檢驗賬戶之間的等量關(guān)系以及保證賬簿體系數(shù)據(jù)的正確性;停止本月各賬戶的記賬工作。

　　過賬指的是什么?

　　過賬，單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄以后，應當記入有關(guān)賬戶。這個記賬步驟，我們通常將其稱作“過賬”。過賬主要包括兩種做法：

　　1、在編制會計分錄的基礎(chǔ)上逐筆過賬;

　　2、定期對同類業(yè)務(wù)的會計分錄進行匯總，一次性過入相關(guān)的分類賬戶。

　　過賬之后，通常在月末進行結(jié)賬。

　　稅票和發(fā)票的區(qū)別是什么?

　　稅票和發(fā)票的主要區(qū)別是：稅票是繳稅的憑證，而發(fā)票是作為購貨的憑證。

　　稅票：稅票是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法向納稅人收取稅款時使用的專用憑證，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的一種合法證明。也就是完稅憑證。

　　發(fā)票：發(fā)票指的是購買貨物、應稅勞務(wù)、服務(wù)業(yè)等的開具的發(fā)票，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

　　過賬和結(jié)賬的區(qū)別

　　過賬指的是將做好的記賬憑證過到賬簿上，而結(jié)賬是以本月的帳全部做好過好為前提，指的是本月的帳徹底結(jié)掉。

　　以上就是關(guān)于開的稅票是不是必須要過賬的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)稅票的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

過賬是什么意思？不知道大家有沒有在日常工作中會不會經(jīng)常聽過，過賬、記賬、結(jié)賬分別是什么意思呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

過賬是什么意思？

單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄以后，應記入有關(guān)賬戶，這個記賬步驟通常稱為“過賬”，或稱為賬薄登記。過賬的具體做法主要有兩種：一是在編制會計分錄的基礎(chǔ)上逐筆過賬；二是定期匯總同類業(yè)務(wù)的會計分錄，一次性過入有關(guān)的分類賬戶。過賬以后，一般要在月終進行結(jié)賬，即結(jié)算出各賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額；根據(jù)日記賬中所確定的會計分錄，分別記入分數(shù)賬有關(guān)賬戶借方或貸方的工作；日記賬指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序作出分錄并進行登記的賬簿。

什么是記賬？

記賬就是把一個企事業(yè)單位或者個人家庭發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)運用一定的記賬方法在賬簿上記錄；是指根據(jù)審核無誤的原始憑證及記賬憑證，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目，運用復式記賬法對經(jīng)濟業(yè)務(wù)序時地、分類地登記到賬簿中去，登記賬簿是會計核算工作的主要環(huán)節(jié)。

過賬和結(jié)賬的區(qū)別是什么？

過賬和結(jié)賬都是財務(wù)軟件中的專業(yè)術(shù)語，過賬就是將做好的記賬憑證過到賬簿上，通俗的講就是登記到賬簿，結(jié)賬就是本月的賬徹底結(jié)掉，前提是本月的賬全部做好過好，然后就結(jié)到下個月去，準備下個月的賬做了。

過賬發(fā)票和不過賬發(fā)票有什么區(qū)別？

經(jīng)公司開票系統(tǒng)所開的發(fā)票尤其是增值稅發(fā)票超過1000元以上的一般都要經(jīng)你公司銀行賬戶入賬，否則有虛開發(fā)票的嫌疑。但是，零售商品或者銷售額在1000以內(nèi)的可以用現(xiàn)金入賬，也就是不走銀行賬。

其實過賬、記賬、結(jié)賬這些專業(yè)術(shù)語都是會計人們經(jīng)常在財務(wù)軟件中經(jīng)常會見到的，各位會計人可以多了解一下。

　　資產(chǎn)負債表，又稱為財務(wù)狀況表，主要反映企業(yè)具體經(jīng)營狀況。財務(wù)人員編制資產(chǎn)負債表過程中，可能會遇到報表期末余額不平的情況，這時候該怎么處理？

　　資產(chǎn)負債表期末余額不平的原因

　　資產(chǎn)負債表期末余額不平可能由以下原因?qū)е拢?/p>

　　1.填制報表時填錯數(shù)字導致賬表不符，這是最常見的錯誤；

　　2.總賬不平導致報表不平衡；

　　3.科目借貸方錯誤導致不平；

　　4.存在尚未過賬的憑證，或者編制出現(xiàn)錯誤；

　　5.報表公式錯誤導致不符；

　　資產(chǎn)負債表期末余額不平如何解決?

　　1.針對數(shù)字錯誤，把總賬科目與表格進行核對會發(fā)現(xiàn)問題所在。

　　2.針對總賬不平，便一一核對，重新結(jié)算一次余額。

　　3.針對相關(guān)科目余額借貸方錯誤，要注意相關(guān)科目是否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　4.再次查看是否有未過賬的記賬憑證，看是否有編制上或者尚未過賬的錯誤。

　　5.根據(jù)公式“資產(chǎn)總額=負債總額+所有者權(quán)益總額”，逐項檢查公式設(shè)置。

　　資產(chǎn)負債表介紹

　　資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況的會計報表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)，該報表利用會計平衡原則，將符合會計原則的資產(chǎn)、負債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)賬、分類賬、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，最后濃縮成一張報表。除了可用于企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端以外，還能讓所有閱讀者在最短時間內(nèi)了解企業(yè)經(jīng)營狀況。

　　企業(yè)財務(wù)人員盤點固定資產(chǎn)時，實際數(shù)量超過賬面數(shù)量的，稱為盤盈現(xiàn)象。那么盤盈固定資產(chǎn)屬于營業(yè)外收入嗎？

　　固定資產(chǎn)盤盈屬于營業(yè)外收入嗎？

　　固定資產(chǎn)盤盈不屬于營業(yè)外收入，屬于前期差錯，計入以前年度損益調(diào)整，具體的會計分錄：

　　(1)盤盈時：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　(2)由于以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費用

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　(3)將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入留存收益時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：盈余公積——法定盈余公積

　             　利潤分配——未分配利潤

　　固定資產(chǎn)盤盈：指固定資產(chǎn)在盤點清查過程中發(fā)現(xiàn)未曾入賬或超過賬面數(shù)量的固定資產(chǎn)。對盤盈的固定資產(chǎn)要查明原因，并按規(guī)定報主管部門審批，并調(diào)整賬面記錄。

　　固定資產(chǎn)含義及特征

　　固定資產(chǎn)通常是使用期限超過一個會計年度的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具，或是使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品。使用期限較長，單位價值大。

　　固定資產(chǎn)主要特征如下：

　　1.固定資產(chǎn)的價值一般比較大，使用時間比較長，能長期地、重復地參加生產(chǎn)過程。

　　2.在生產(chǎn)過程中雖然發(fā)生磨損，但是并不改變其本身的實物形態(tài)，而是根據(jù)其磨損程度，逐步地將其價值轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，其價值轉(zhuǎn)移部分回收后形成折舊基金。

　　固定資金作為固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，也有以下特點：

　　1.固定資金的循環(huán)期比較長，它不是取決于產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，而是取決于固定資產(chǎn)的使用年限。

　　2.固定資金的價值補償和實物更新是分別進行的，前者是隨著固定資產(chǎn)折舊逐步完成的，后者是在固定資產(chǎn)不能使用或不宜使用時，用平時積累的折舊基金來實現(xiàn)的。

　　3.在購置和建造固定資產(chǎn)時，需要支付相當數(shù)量的貨幣資金，這種投資是一次性的，但投資的回收是通過固定資產(chǎn)折舊分期進行的。

　　企業(yè)因日常收發(fā)計量或計算出錯造成原材料盤盈的，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后，可沖減管理費用。相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　原材料盤盈會計分錄

　　借：原材料

　　       貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　       貸：管理費用

　　“待處理財產(chǎn)損溢”是會計里邊的科目，屬于資產(chǎn)類賬戶，核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損?！按幚碡敭a(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細科目，即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準前與資產(chǎn)直接相關(guān)，在報經(jīng)批準后與當期損溢直接相關(guān)。

　　盤虧和盤盈如何理解？

　　盤盈與盤虧是通過賬面余額與倉庫實際盤點金額核對，倉庫盤點金額大于賬面記載的金額就屬于盤盈，倉庫盤點金額小于賬面記載的金額就屬于盤虧。需要根據(jù)盤盈或者盤虧情況做相應的盤點分錄。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　　過賬是指編制會計分錄后，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入賬戶的過程。對于會計人員而言，過賬時，需注意哪些事項？

　　會計人員過賬需要注意什么？

　　過賬的具體做法主要有兩種：

　　一是在編制會計分錄的基礎(chǔ)上逐筆過賬;

　　二是定期匯總同類業(yè)務(wù)的會計分錄，一次性過入有關(guān)的分類賬戶。

　　過賬過程中要細心謹慎，對于比較類似科目名稱，及金額的阿拉伯數(shù)字，必須看清楚，避免張冠李戴和筆誤;同時日記簿與分類賬的互注“頁次”，不可疏忽，因為根據(jù)賬頁是否填注，可以確定分錄是否已過賬，不致發(fā)生重復或漏記等錯誤;以及注意各科目的借、貸金額，不要方向顛倒，以保證加總結(jié)余正確，順利完成試算平衡，和減少日后查核改錯的麻煩。

　　會計人員做賬的注意事項

　　時效性

　　任何信息的價值都有其時間性，且在某種程度上信息越及時其價值越高。過時的信息只能作為歷史資料，對決策毫無用處。所以，財務(wù)人員在進行賬務(wù)處理過程中，其必須要保障會計信息提供的時效性。因為這樣才能夠為企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營決策提供相關(guān)依據(jù)。倘若失去了會計信息的及時性，那么相關(guān)性便也無從談起。所以，財務(wù)人員做賬，必須要確保為經(jīng)營管理人員提供及時財務(wù)信息。

　　不過，在現(xiàn)實具體操作中，財會人員有時候需要在及時性和可靠性之間作出權(quán)衡。這即是說，在某些特殊情況下，為得到時效性極強的會計信息，財務(wù)人員可能要適度放棄一些精確性和可靠性。這是因為，前者將大大增強會計信息的有用性，若失去了及時性，會計信息再可靠也失去了其應有價值。所以，財會人員在賬務(wù)處理過程中應學會適當兼顧，學會怎樣才能更好地為對方提供及時且有價值的會計信息。

　　真實性

　　真實性同樣也是注意事項中很重要的一環(huán)，它要求據(jù)以進行會計核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須是企業(yè)實際發(fā)生過的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并且要有合法的依據(jù)。同時，真實性還要求會計核算的過程具有客觀性，即所用的會計方法和標準應該符合經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，而不能憑空捏造，更不能出現(xiàn)賬簿記錄與會計報表不相符合的情況。此外，有關(guān)真實性，其還要求會計核算的結(jié)果應當與企業(yè)實際的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果相一致，這樣其為管理者提供的信息才更加可靠。因此，財務(wù)人員對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄和報告，應當做到不偏不倚，以客觀的事實為依據(jù)，不受會計人員主觀意志的左右，從而避免產(chǎn)生錯誤并減少偏差。事實上，企業(yè)提供會計信息的目的是為了滿足會計信息使用者的決策需要，因此，必須做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確和資料可靠。在現(xiàn)實社會生活中，財會人員既然選擇了會計這條道路，那么就必須要將會計做賬注意事項牢記于心，否則不僅違背了職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，同時也可能會給公司和個人帶來重大的經(jīng)濟損失或是不必要的麻煩。情況嚴重的，甚至還會遭到有關(guān)部門查處，所以一定不能大意。

　　如今大多數(shù)企業(yè)都會使用相關(guān)的財務(wù)軟件進行會計核算，如用友、金蝶等，使用財務(wù)軟件，雖然能減少核算中計算錯誤的發(fā)生，但還是無法避免資產(chǎn)負債表出現(xiàn)不平衡的情況。那么資產(chǎn)負債表不平時，應如何處理？

　　資產(chǎn)負債表不平的原因

　　1.企業(yè)在月末過賬的時候，漏了勾選全部憑證，或者是沒有選擇全部過賬，部分憑證沒有完全過賬，導致資產(chǎn)負債表不平;

　　2.由于沒有全部審核或過賬的原因，部分成本類科目尚未結(jié)轉(zhuǎn)，導致資產(chǎn)負債表不平;

　　3.企業(yè)在期末結(jié)賬前沒有結(jié)轉(zhuǎn)損益，導致資產(chǎn)負債表不平;

　　4.會計核算的相關(guān)公式設(shè)置錯誤，導致資產(chǎn)負債表不平。

　　資產(chǎn)負債表不平的處理方式

　　1.將當期賬目反結(jié)賬，反過賬后，將結(jié)轉(zhuǎn)損益的科目刪除后再重新過賬、結(jié)轉(zhuǎn)損益;

　　2.如果期末存在在產(chǎn)品，說明制造費用科目有余額，這時需要將存貨項目中設(shè)置相關(guān)公式，將制造費用包括到存貨中;

　　3.如果是公式錯誤，需要逐項檢查公式設(shè)置?？梢圆捎貌铑~法或依據(jù)經(jīng)驗先進行判斷和檢查，在檢查時也可以對比科目余額表的數(shù)據(jù)進行判斷。

　　資產(chǎn)負債表的定義

　　資產(chǎn)負債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。亦稱財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會計報表。

　　復式記賬法包括借貸記賬法、收付記賬法和增減記賬法，可反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈，復合會計分錄則是由多個簡單會計分錄組成的。

　　復式記賬法與復合會計分錄區(qū)別有哪些？

　　區(qū)別在于兩者的概念不同：

　　復式記賬法是指對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)同時在相互聯(lián)系的兩個或兩個以上的賬戶中以相等的金額進行登記的一種記賬方法。

　　復合會計分錄亦稱“記賬公式”，簡稱“分錄”。它根據(jù)復式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。

　　復式記賬法包括哪三類？

　　復式記賬法的種類是借貸記賬法、增減記賬法和收付記賬法。

　　復式記賬法的優(yōu)點是對于發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系地進行分類記錄。這樣，通過賬戶記錄，可以更全面、清晰反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈，也能全面、系統(tǒng)地對經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果進行記錄。因為每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，都是以相等的金額在有關(guān)的賬戶中登記，所以可以對記錄的結(jié)果進行試算平衡，以檢查賬戶記錄是否正確。

　　會計分錄如何理解？

　　會計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項標明其應借應貸賬戶及其金額的分錄，包括三要素，分別是會計科目，記賬方向的符號，記錄的金額。

　　會計分錄分為簡單會計分錄和復合會計分錄。簡單會計分錄也就是一借一貸的會計分錄;復合會計分錄也就是一借多貸、一貸多借、多借多貸的會計分錄。

企業(yè)在財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)未入賬或超過賬面數(shù)量的固定資產(chǎn)的情況，稱為固定資產(chǎn)盤盈。對于盤盈的固定資產(chǎn)，可計入以前年度損益調(diào)整科目核算，相關(guān)會計分錄怎么寫？

　　財產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)盤盈的會計分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

　　       貸：利潤分配

　　借：利潤分配

　　       貸：盈余公積

　　調(diào)整以前年度損益是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　固定資產(chǎn)的盤虧盤盈都屬于前期差錯嗎？

　　固定資產(chǎn)的盤虧不屬于前期差錯，盤盈屬于前期差錯。盤盈盤虧是會計在財產(chǎn)清查中清查出比實際多或者少的那部分財產(chǎn)物品。盤點盈虧根本表現(xiàn)在商品的損溢，其歸根結(jié)底是由于員工平時工作疏忽、責任心不強，不嚴格按照規(guī)程操作造成的。

　　前期差錯通常包括應用會計政策錯誤、計算錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。固定資產(chǎn)盤盈應作為前期差錯處理，企業(yè)在經(jīng)批準處理前先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應按重置成本確定其入賬價值。借記“固定資產(chǎn)”，貸記“以前年度損益調(diào)整”。

　　為了保證現(xiàn)金的安全，企業(yè)應按照自身的實際情況定期對庫存現(xiàn)金進行盤點清查，一般采用實地盤點法。當現(xiàn)金發(fā)生盤虧時，會計人員應怎么做會計分錄？

　　現(xiàn)金盤虧的會計分錄

　　出現(xiàn)盤虧先轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢科目，等到查明原因再計入相關(guān)科目：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　查明原因經(jīng)批準后

　　借：其他應收款(應由責任方賠償?shù)牟糠?

　　       管理費用(無法查明原因的)

　       　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金盤盈的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　查明原因經(jīng)批準后：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　       貸：其他應付款(屬于應支付給有關(guān)人員或單位的)

　              　營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

　　盤盈與盤虧是通過賬面余額與倉庫實際盤點金額核對，倉庫盤點金額大于賬面記載的金額就屬于盤盈，倉庫盤點金額小于賬面記載的金額就屬于盤虧。需要根據(jù)盤盈或者盤虧情況做相應的盤點分錄。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，具體指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，對現(xiàn)金收支進行正確核算，也應對現(xiàn)金使用的合法性與合理性進行監(jiān)督。

　　企業(yè)涉及過賬業(yè)務(wù)時，應通過“其他應付款”、“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目進行核算，具體會計分錄應如何編制？

　　過賬的會計分錄是什么？

　　1、收到A公司款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款-A公司

　　2、付給B公司款時：

　　借：其他應付款-B公司

　       　貸：銀行存款

　　3、然后簽訂三方轉(zhuǎn)賬協(xié)議，將AB公司往來合并時：

　　借：其他應付款-A公司

       　　貸：其他應付款-B公司

　　如果金額不大的話，可以通過現(xiàn)金來調(diào)整。

　　1、收到B公司款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他應付款-B公司

　　2、付給A公司款時：

　　借：其他應付款-A公司

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。包括企業(yè)（保險）應交納的保險保障基金。

　　其他應付款在貸方表示發(fā)生的各種應付、暫收款項。借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應付暫收款項。

　　企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關(guān)款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應付款”賬戶;支付有關(guān)款項時，借記“其他應付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。 企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　在企業(yè)經(jīng)營過程中，對于材料發(fā)生盤虧的情況，應計入待處理財產(chǎn)損溢這一科目進行核算，相關(guān)會計分錄怎么做？

　　材料盤虧的會計分錄

　　批準前：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　　　貸：原材料等科目

　　批準后：

　　借：管理費用

　　　　營業(yè)外支出

　　　　其他應收款（應收責任人、保險公司賠款）

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　材料成本差異會計分錄怎么做？

　　1、購入原材料時

　　借：材料采購

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　2、原材料入庫時

　　借：原材料

　　　　貸：材料采購

　　　　　　材料成本差異（可借可貸）

　　3、領(lǐng)用原材料時

　　借：生產(chǎn)成本（計劃成本）

　　　　制造費用

　　　　管理費用

　　　　銷售費用

　　　　貸：原材料（計劃成本）

　　4、期末結(jié)轉(zhuǎn)差異時

　　調(diào)整節(jié)約差異

　　借：生產(chǎn)成本等

　　　　貸：材料成本差異

　　調(diào)整超支差異

　　借：材料成本差異

　　　　貸：生產(chǎn)成本等

　　盤盈盤虧如何理解？

　　盤盈與盤虧是通過賬面余額與倉庫實際盤點金額核對，倉庫盤點金額大于賬面記載的金額就屬于盤盈，倉庫盤點金額小于賬面記載的金額就屬于盤虧。需要根據(jù)盤盈或者盤虧情況做相應的盤點分錄。

　　其他業(yè)務(wù)收入是指偶然出售或提供不在企業(yè)營業(yè)范圍內(nèi)的貨物和勞務(wù)所取得的收入，對于其他業(yè)務(wù)收入的會計分錄該如何編制？

、

　　其他業(yè)務(wù)收入的會計分錄

　　1、出售貨物和提供勞務(wù)時收到價款(增值稅一般納稅人)：

　　借：銀行存款(賒賬的用"應收賬款"科目)

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅款)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：原材料

　　其他業(yè)務(wù)收入與營業(yè)外收入的區(qū)別是什么？

　　其他業(yè)務(wù)收入屬于日常非主營業(yè)務(wù)的收入，影響營業(yè)利潤。比如處置原材料收入，投資性房地方轉(zhuǎn)讓收入，投資性房地產(chǎn)租金收入等。營業(yè)外收入不屬于日常收入，不影響營業(yè)利潤，它屬于當期利得，影響當期利潤總額，營業(yè)外收入包括：捐贈收入，罰款收入，處置固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）價款超過賬面價值部分等。

　　其他業(yè)務(wù)收入科目如何理解？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

　　出納人員在處理日常工作時對某些工作的操作方法有相應的規(guī)定和流程，比如收付現(xiàn)金，銀行結(jié)算都是按照一定的規(guī)章制度來進行的。那么出納過賬的具體要求與方法包括什么？

　　出納過賬的要求

　　登記時做到摘要清楚內(nèi)容完整，不漏記、不重記、不錯記、不拖延積壓、按期結(jié)算，在發(fā)現(xiàn)記錄錯誤按規(guī)定的方法更正明確經(jīng)濟責任。

　　出納過賬的方法

　　出納過賬，就是將出納登記日記賬，方法如下：

　　(一)首先要登記賬簿，依據(jù)是審核無誤的會計憑證，才能登記賬簿。在辦理收付款時，應當對付款憑證和收款憑證進行仔細復核，并將審核無誤的記賬憑證和其所附的原始憑證作為出納登記日記賬的依據(jù)，將憑證的日期編號、種類、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到摘要清楚登記、及時、數(shù)字準確、字跡完整。登在記完畢后，要在記賬憑證上將經(jīng)辦人員簽名或蓋章，還要注明賬簿的頁數(shù)，及時打“√”，表明已經(jīng)記賬。

　　(二)書寫要規(guī)范，登記時要按順序逐頁地進行連續(xù)登記。登記賬簿要用藍碳素、黑墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的書寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。

　　可以用紅墨水記賬的特殊情況：需要沖銷錯誤記錄的可以按照紅字沖賬；在未印明余額方向的三欄式賬頁，可以紅字注明。另外對賬簿中的空格在書寫文字和數(shù)字時，要留有適當?shù)奈恢茫荒軡M格或越格、錯位，應緊靠左線書寫文字，緊靠底線書寫數(shù)據(jù)，占格一半，為了在出現(xiàn)差錯時能夠有地方改錯。

　　其他業(yè)務(wù)收入屬于企業(yè)日?；顒又写我灰讓崿F(xiàn)的收入，一般占企業(yè)總收入的比重較小，且不同行業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入也有所不同。對于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入應如何做賬務(wù)處理？

　　其他業(yè)務(wù)收入的會計分錄

　　1、當企業(yè)收到出售貨物和提供勞務(wù)收到價款時，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、當結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本時，相關(guān)會計分錄制作如下：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：原材料

　　什么是其他業(yè)務(wù)收入？

　　是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)使用權(quán)實施許可、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

　　其他業(yè)務(wù)收入的借貸方向

　　其他業(yè)務(wù)收入賬戶用于核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入；其他業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目，增加在貸方，減少在借方，本賬戶期末應無余額。

　　其他業(yè)務(wù)收入與營業(yè)外收入的區(qū)別

　?。?）營業(yè)外收入不屬于日常收入，不影響營業(yè)利潤，它屬于當期利得，影響當期利潤總額。營業(yè)外收入包括：捐贈收入，罰款收入，處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)價款超過賬面價值部分等；

　?。?）其他業(yè)務(wù)收入屬于日常非主營業(yè)務(wù)的收入，影響營業(yè)利潤。比如處置原材料收入，投資性房地方轉(zhuǎn)讓收入，投資性房地產(chǎn)租金收入等。

　　會計賬簿是企業(yè)用以登記和核算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的薄籍，具有專門格式，并以一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成，那么企業(yè)設(shè)置會計賬簿的意義在哪里？

　　會計賬簿的意義是什么？

　　1、通過賬簿的設(shè)置和登記，記載、儲存會計信息

　　將會計憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿，可以全面反映會計主體在一定時期內(nèi)所發(fā)生的各項資金運動，儲存所需要的各項會計信息。

　　2、通過賬簿的設(shè)置和登記、分類、匯總會計信息

　　賬簿由不同的相互關(guān)聯(lián)的賬戶所構(gòu)成，通過賬簿記錄，一方面可以分門別類地反映各項會計信息，提供一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動的詳細情況；另一方面可以通過發(fā)生額、余額計算，提供各方面所需要的總括會計信息，反映財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。

　　3、通過賬簿的設(shè)置和登記，檢查、校正會計信息

　　賬簿記錄是會計憑證信息的進一步整理。

　　4、通過賬簿的設(shè)置和登記，編表、輸出會計信息

　　為了反映一定日期的財務(wù)狀況及一定時期的經(jīng)營成果，應定期進行結(jié)賬工作，進行有關(guān)賬簿之間的核對，計算出本期發(fā)生額和余額，據(jù)以編制會計報表，向有關(guān)各方提供所需要的會計信息。

　　會計賬薄如何更換？

　　一般在年度終了，將本年度舊賬更換為下年度新賬。更換新賬時，將需要更換賬的各賬戶的年末余額直接過入新啟用的有關(guān)賬戶中去，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱?。因為年末有余額的賬戶，其余額應當如實地在賬戶中加以反映，否則容易混淆有余額的賬戶和沒有余額的賬戶之間的區(qū)別。

　　更換新賬時，要注明各賬戶的年份，然后在第一行日期欄內(nèi)寫明，“一月”，“一日”，在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，把賬戶余額寫入“余額”欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上登記新年度的會計事項。

　　固定資產(chǎn)盤盈一般是指在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的未入賬或超過賬面數(shù)量的固定資產(chǎn)。企業(yè)在每月末或者是期末時，都會對固定資產(chǎn)進行盤點，那么發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈時應該如何編制會計分錄？

　　固定資產(chǎn)盤盈的會計分錄

　　1、盤盈時

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、調(diào)整所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理

　　應統(tǒng)一采用如下做法：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格作為原價入賬。應當計提折舊的，按照其新舊程度估計的價值損失作為累計折舊反映；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，以該固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為入賬價值。

　　固定資產(chǎn)盤盈的方式

　　1、固定資產(chǎn)原價是信息使用者關(guān)注的重要信息，應單獨反映。

　　2、有盤盈的固定資產(chǎn)，在用設(shè)備和季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)按規(guī)定計提折舊的，應當分別反映累計折舊，能夠反映有形損失和無形損失，有利于加強使用和管理。未使用和不必要的固定資產(chǎn)也應當計提折舊。

　　3、按原價、累計折舊和減值準備分別反映固定資產(chǎn)是會計核算和填寫資產(chǎn)負債表的要求，也符合用戶理解和使用信息的習慣。

　　4、同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，以市場價格減去根據(jù)其新舊程度估計的價值損失后的余額作為入賬價值，該入賬價值可能低于企業(yè)確定的固定資產(chǎn)價值判斷標準，不易與低值易耗品區(qū)分，也容易引起信息使用者的誤解。

　　5、同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，以其預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為入賬價值，該現(xiàn)值符合該資產(chǎn)能夠帶來未來經(jīng)濟利益的實質(zhì)。

　　6、折舊和減值都可能降低固定資產(chǎn)的價值，從而減少存貨收益。但由于其原因、性質(zhì)和會計處理不同，在盤盈時僅按新舊程度估計累計折舊，期末單獨計提減值準備，既客觀又減少了工作量。

　　固定資產(chǎn)盤盈通常是指固定資產(chǎn)在盤點清查過程中發(fā)現(xiàn)未曾入賬或超過賬面數(shù)量的固定資產(chǎn)，當企業(yè)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈的情況是，如何做相關(guān)的賬務(wù)處理？

　　固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理

　　1、確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和固定資產(chǎn)凈值

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：累計折舊

　　　　　　以前年度損益調(diào)整

　　2、計算應納的所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　固定資產(chǎn)盤虧的賬務(wù)處理

　　1、報經(jīng)批準前

　　借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

　　　　累計折舊

　　　　固定資產(chǎn)減值準備

　　　　貸：固定資產(chǎn)

　　2、報經(jīng)批準后，存在可收回的保險賠償或過失人賠償

　　借：其他應收款

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

　　3、應計入營業(yè)外支出的金額的會計處理

　　借：營業(yè)外支出—盤虧損失

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

　　固定資產(chǎn)盤盈計入什么科目？

　　固定資產(chǎn)盤盈計入以前年度損益調(diào)整科目。固定資產(chǎn)盤盈是指在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的未入賬或超過賬面數(shù)量的固定資產(chǎn)。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄錯誤和遺漏。

　　固定資產(chǎn)盤虧計入什么科目？

　　固定資產(chǎn)盤虧計入營業(yè)外支出-盤虧科目。企業(yè)在固定資產(chǎn)存貨中發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧時，應當按照盤虧中固定資產(chǎn)的賬面凈值，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目；按已提折舊，借記“累計折舊”科目；按固定資產(chǎn)的賬面原值，貸記“固定資產(chǎn)”科目。

　　反結(jié)賬是在會計電算化過程中的一個模塊或操作步驟，將業(yè)務(wù)期間反結(jié)到上一期的功能。反結(jié)賬后不會刪除任何任務(wù)數(shù)據(jù)，但為防止與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)期間不一致造成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的紊亂，需要慎重使用。

　　反結(jié)賬是什么？

　　反結(jié)賬是在會計電算化過程中的一個模塊或操作步驟，將業(yè)務(wù)期間反結(jié)到上一期的功能。

　　反結(jié)賬后不會刪除任何任務(wù)數(shù)據(jù)，但為防止與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)期間不一致造成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的紊亂，需要慎重使用。已經(jīng)結(jié)賬的會計期間是不能修改財務(wù)數(shù)據(jù)的，反結(jié)賬成功后，可以對賬務(wù)進行調(diào)整和修改。還可能涉及到反記賬、反審核，即取消已經(jīng)記賬的憑證記賬標志和審核標志，然后才能去修改或增刪憑證，或?qū){證編號進行調(diào)整等。

　　反過賬和反結(jié)賬有什么區(qū)別

　　反過賬指憑證過完賬后發(fā)現(xiàn)問題要修改，先要將憑證反過賬，才能對憑證進行修改；反結(jié)賬是期末結(jié)賬后就不能再對當月的賬務(wù)進行調(diào)整或修改，如果在未報稅前發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整，就要對賬務(wù)進行反結(jié)賬，才能對賬務(wù)作調(diào)整和修改。

　　結(jié)轉(zhuǎn)損益了還可以反過賬嗎？

　　應當先反結(jié)賬再反過賬，過賬后若發(fā)現(xiàn)錯誤或發(fā)現(xiàn)還有憑證未錄入，需進行反過賬，財務(wù)軟件都有此功能，點擊反過賬功能，軟件會自動返回到過賬前狀態(tài)。反結(jié)賬也是如此，即結(jié)賬后，又發(fā)現(xiàn)錯誤，可以對錯誤進行修改。