稅控發(fā)票，也就是常見的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，有關(guān)發(fā)票會(huì)計(jì)處理的的問題在會(huì)計(jì)工作中十分常見，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　稅控發(fā)票抵扣分錄

　　1、支付防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　2、抵減應(yīng)交增值稅時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減增值稅)

　　貸：管理費(fèi)用

　　稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票區(qū)別

　　1、代碼位數(shù)不一樣

　　稅控發(fā)票的代碼是采用18位的阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫英文字母編寫，但非稅控發(fā)票代碼位數(shù)由15位、17位、18或者20位碼(字符型)組成。其中對(duì)于企業(yè)、事業(yè)單位等組織機(jī)構(gòu)納稅人來說，非稅控發(fā)票是由15位碼組成。(國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局編制的9位碼+前面加掛6位行政區(qū)劃碼)

　　2、種類的區(qū)分

　　稅控發(fā)票主要包括：

　　(1)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票;

　　(2)增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　非稅控發(fā)票主要包括：

　　(1)通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票;

　　(2)冠名發(fā)票。

　　3、格式不同

　　稅控發(fā)票按照發(fā)票聯(lián)次可以分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票，稅控發(fā)票的格式、字體、欄次和內(nèi)容都是和增值稅專用發(fā)票一樣的。但非稅控發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))是由防偽紙張印制的，由專用防偽油墨印刷代碼。

　　以上就是關(guān)于稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，想要了解更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　目前高速公路收費(fèi)站要停止人工收費(fèi)，改為電子收費(fèi)系統(tǒng)ETC。ETC發(fā)票在一定程度上是可以進(jìn)行抵扣的，這樣為企業(yè)減輕了一定程度的負(fù)擔(dān)，是一項(xiàng)利好。但是哪些票是可以抵扣的，哪些又是不能抵扣呢？相關(guān)規(guī)定中可以了解到，經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路的部門開具的ETC發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的，但開具充值發(fā)票是不能進(jìn)行抵扣的。下面我們具體來了解一下ETC發(fā)票抵扣與申報(bào)流程吧。

　　1. 是否能抵扣的具體情形

　　(1)實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)后的第10個(gè)工作日起，登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇對(duì)應(yīng)行程，申請(qǐng)生成通行費(fèi)電子發(fā)票。

　　根據(jù)收費(fèi)公路性質(zhì)分為以下兩種情形：

　　1)通過經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路的部分(可抵扣)

　　2)通過政府還貸性收費(fèi)公路的部分(不可抵扣)

　　(2)開具充值發(fā)票(不可抵扣) 充值ETC卡后，登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選取充值交易記錄，申請(qǐng)生成通行費(fèi)電子發(fā)票。

　　(3)紙質(zhì)通行費(fèi)票據(jù)(不可抵扣)

　　2. 抵扣、申報(bào)流程

　　(1)勾選進(jìn)項(xiàng)：納稅人可以選擇自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)自行登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，選擇確認(rèn)。不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。

　　(2)申報(bào)表填寫：填報(bào)增值稅附表(二)，在本期(進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票欄次中填列

　　3. 發(fā)票查驗(yàn)：我們只要登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，即可對(duì)發(fā)票查驗(yàn)。

　　關(guān)于ETC發(fā)票抵扣與申報(bào)流程就為大家介紹到這里，希望能幫到你。

　　發(fā)票是會(huì)計(jì)在日常工作中，很重要的原始憑證之一，那么哪些發(fā)票是不能抵扣的呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票主要有哪些?

　　1、不符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣

　　納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　2、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目不能抵扣

　　簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的一般納稅人，其取得的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　3、免征增值稅項(xiàng)目不能抵扣

　　4、用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

　　集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施等費(fèi)用。包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用。

　　5、用于個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

　　個(gè)人消費(fèi)是指納稅人內(nèi)部職工個(gè)人消費(fèi)的貨物、勞務(wù)及服務(wù)等所發(fā)生的費(fèi)用。比如老板請(qǐng)客吃飯的錢是不能抵扣的，因?yàn)榧{稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

　　6、非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

　　非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

　　以上就是有關(guān)發(fā)票不能抵扣的一些情形，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，可按具體業(yè)務(wù)及發(fā)票上的稅額和金額計(jì)入相應(yīng)的科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于先入賬不抵扣發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　先入賬不抵扣發(fā)票分錄處理

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　       　貸：應(yīng)付賬款等

　　后期抵扣：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購(gòu)買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購(gòu)買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過本科目核算。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是什么？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。稅額抵扣又叫“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計(jì)算繳納稅款時(shí)對(duì)于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣是指其進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相抵消，涉及的科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”及其對(duì)應(yīng)二級(jí)科目，對(duì)于上月增值稅發(fā)票本月進(jìn)行抵扣的業(yè)務(wù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　上月增值稅發(fā)票本月抵扣的賬務(wù)處理怎么做?

　?。?）做上個(gè)月收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　（2）在本月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。在賬務(wù)處理上通過“應(yīng)交稅費(fèi)”及其對(duì)應(yīng)二級(jí)科目進(jìn)行核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

　　我國(guó)從2020年3月1日起施行《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》，其目的是取消增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)等期限。

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，已經(jīng)不再有時(shí)間限制，不需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)。對(duì)于已經(jīng)超期的，也可從2020年3月1日后，通過本省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)等期限，如果其中符合相關(guān)條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　企業(yè)發(fā)生過路費(fèi)，取得對(duì)應(yīng)發(fā)票可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣時(shí)，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　過路費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)收到過路費(fèi)可抵扣發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)抵扣過路費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　對(duì)于過路費(fèi)增值稅抵扣的相關(guān)規(guī)定

　　根據(jù)財(cái)稅〔2017〕90號(hào)的規(guī)定：

　　七、自2018年1月1日起，納稅人所支付的橋、道路、閘通行費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　(一)納稅人所支付的道路通行費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照收費(fèi)公路通行費(fèi)的增值稅電子普通發(fā)票上所注明的增值稅額進(jìn)行抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2018年1月1日到6月30日，納稅人所支付的高速公路通行費(fèi)，如果暫時(shí)沒有能拿到收費(fèi)公路通行費(fèi)的增值稅電子普通發(fā)票，那么也可以憑借拿到的通行費(fèi)發(fā)票上所注明的收費(fèi)金額，進(jìn)行抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，其具體的計(jì)算公式如下：

　　高速公路通行費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上所注明的金額÷(3%+1)×3%。

　　2018年1月1日到12月31日，納稅人所支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如果暫沒有能拿到收費(fèi)公路通行費(fèi)的增值稅電子普通發(fā)票，那么也可以憑借拿到的通行費(fèi)發(fā)票上所注明的收費(fèi)金額，進(jìn)行抵相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，其具體的計(jì)算公式如下：

　　一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)、二級(jí)公路的通行費(fèi)發(fā)票上所注明的金額÷(5%+1)×5%。

 其實(shí)在實(shí)際工作中會(huì)計(jì)會(huì)經(jīng)常遇到這樣的問題，那么應(yīng)該怎么解決呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

已經(jīng)入賬但還沒抵扣的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、收到進(jìn)項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、開出增值稅發(fā)票

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

本月應(yīng)該繳納的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，如果銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在同一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，在月末的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0

如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額

繳納稅費(fèi)后的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅/已交增值稅

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票已經(jīng)入賬了但是還沒認(rèn)證怎么辦？

可以在下個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉，在錄增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí)，把進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目里，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

在次月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）

以上就是與已入賬未抵扣的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

發(fā)票可以跨年度報(bào)銷嗎？

　　抵扣的發(fā)票是否可以沖回是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須掌握的的內(nèi)容。發(fā)票涉及的知識(shí)范圍比較廣泛，操作過程中難免會(huì)遇到難題。本文就針對(duì)抵扣的發(fā)票是否可以沖回做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

　　抵扣的發(fā)票能不能沖回?

　　答：抵扣的發(fā)票是可以沖回的。

　　由對(duì)方前往稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單，你方需要憑借稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的開具紅字發(fā)票的通知單進(jìn)行沖紅，沒有取得通知單之前，你方是不可以擅自沖紅的。

　　已抵扣發(fā)票沖紅對(duì)公司有沒有影響?

　　答：一般正常情況下，已抵扣發(fā)票沖紅對(duì)公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下，就要根據(jù)實(shí)際情況分析了。

　　例如：如果小規(guī)模納稅人季度銷售額已經(jīng)超過了9萬元，平時(shí)不加以注意，到了季度末才開始控制，發(fā)生大量紅沖或作廢的情況就會(huì)引起稅局檢查。

　　把不能抵扣的發(fā)票抵扣了怎么做賬務(wù)處理?

　　1、當(dāng)月未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

　　2、在下個(gè)月認(rèn)證了的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理怎么做?

　　1、銷售方開具紅字專票時(shí)，可以用來沖減前期已確認(rèn)的收入及銷項(xiàng)稅額。

　　2、銷售方開具藍(lán)字專票時(shí)，可根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅額。

　　3、購(gòu)買方按照《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認(rèn)的采購(gòu)成本，同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。取得紅字專票后，可以將其作為沖減分錄的附件。

　　4、購(gòu)買方取得藍(lán)字專票后，按照藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購(gòu)成本及待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

　　已入賬未抵扣的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　以上就是關(guān)于抵扣的發(fā)票是否可以沖回的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)抵扣的發(fā)票的內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，發(fā)票沖紅指的是原先開具發(fā)票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發(fā)票對(duì)賬目進(jìn)行調(diào)整。本文就針對(duì)發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣做一個(gè)相關(guān)介紹，一起來了解下吧!

　　發(fā)票狀態(tài)是紅沖是否可以抵扣？

　　答：發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不能抵扣的。

　　因?yàn)榘l(fā)票沖紅是原先開具的發(fā)票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發(fā)票對(duì)賬目進(jìn)行調(diào)整。紅沖指的是之前做了一張錯(cuò)誤憑證，就用紅字做一張與藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。

　　發(fā)票狀態(tài)是紅沖，也就表示發(fā)票已經(jīng)不能用了，已經(jīng)沖銷原先的發(fā)票。所以發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不可以抵扣的。

　　購(gòu)買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，對(duì)于未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

　　已抵扣發(fā)票紅沖對(duì)公司是否有影響?

　　答：如果是正常的發(fā)票，是沒有影響的。多開了的情況下，則需具體分析。比如：

　　小規(guī)模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下，如果平時(shí)不做控制，到季度末才大量紅沖或者作廢，這時(shí)候就會(huì)引起稅局檢查。

　　已抵扣的發(fā)票是否可以紅沖?

　　答：已抵扣的發(fā)票是可以紅沖的。抵扣方先將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，接著再開一份紅字發(fā)票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發(fā)票了。

　　發(fā)票紅字沖銷會(huì)計(jì)分錄

　　如果是本年度，紅字沖銷原會(huì)計(jì)憑證分錄如下：

　　借：原材料等科目 (紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　因紅字沖回進(jìn)項(xiàng)，也就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額，可以借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

　　發(fā)票紅沖和重新開票的區(qū)別

　　當(dāng)企業(yè)需要抵扣增值稅專用發(fā)票時(shí)，一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　增值稅專用發(fā)票抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，未進(jìn)行認(rèn)證抵扣時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　原材料屬于資產(chǎn)類賬戶。借方代表增加，貸方代表減少。

　　2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　對(duì)于企業(yè)租入的寫字樓，一般都是由物業(yè)代扣代繳電費(fèi)，對(duì)于企業(yè)取得的電費(fèi)專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣時(shí)該如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　電費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)為一般納稅人，在支付電費(fèi)并且收到增值稅專用發(fā)票時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——電費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)行抵扣嗎？

　　一般納稅人企業(yè)向物業(yè)所交的水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票都是可以進(jìn)行抵扣的；一般納稅人物業(yè)公司取得的運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、購(gòu)買辦公用品等取得的專業(yè)發(fā)票，或者引進(jìn)的勞務(wù)人員等取得的增值稅專用發(fā)票所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅都是可以抵扣的。

　　用于辦公的電費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

　　一般納稅人企業(yè)，用于辦公的電費(fèi)并且取得電費(fèi)所用的增值是專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅都可以進(jìn)行抵扣。

　　《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

　　1、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)；

　　2、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物揮著應(yīng)稅勞務(wù)；

　　3、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，如免稅項(xiàng)目；

　　4、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

　　管理費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)等

　　增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。那么已入賬未抵扣的增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　已入賬未抵扣發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到進(jìn)項(xiàng)，開出增值稅發(fā)票時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

　　本月應(yīng)該繳納的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額，如果銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在同一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，在月末的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0

　　如果月末應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　如果月末應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄；

　　如果月末應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵；

　　如果月末應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

　　2、繳納稅費(fèi)后的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅/已交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？　

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　作為一般納稅人的企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)可以通過應(yīng)交稅費(fèi)等會(huì)計(jì)科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　增值稅專用發(fā)票抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，未進(jìn)行認(rèn)證抵扣時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的核算，待發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí)，則通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行認(rèn)證核算。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人，都需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。