進(jìn)項(xiàng)稅額可以理解為買東西時(shí)發(fā)生的增值稅款,而銷項(xiàng)稅額可以理解為賣東西時(shí)收到的增值稅款。進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄?
發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
發(fā)生銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算?
進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=購買價(jià)格×增值稅稅率。通常購貨時(shí)購買價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),要先換算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。
銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。比如一臺(tái)電視售價(jià)3000元不含稅,稅率13%,則銷項(xiàng)稅額為3000*13%=390元。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄
貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi):
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貨物發(fā)生非正常損失:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回
借:銀行存款
貸:長期待攤費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
不同的納稅人計(jì)稅方式也不一樣,對于一般納稅人來說,進(jìn)項(xiàng)就是購進(jìn)貨物發(fā)生的稅,銷項(xiàng)就是銷售貨物時(shí)發(fā)生的稅費(fèi),這兩者分別應(yīng)如何做賬?
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)生銷售時(shí)
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、購進(jìn)原材料時(shí):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)根據(jù)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債。企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。科目的貸方表示應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方表示已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),期末如果為借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
一直以來,有關(guān)增值稅的話題備受財(cái)會(huì)人員關(guān)注,也是財(cái)會(huì)人員在工作中必須掌握的稅務(wù)內(nèi)容。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的內(nèi)容,快來了解下吧。
增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅
1、進(jìn)項(xiàng)稅:當(dāng)期采購入庫的總金額(不含稅)乘以適當(dāng)稅率后的增值稅額。
2、銷項(xiàng)稅:當(dāng)期銷售總金額(不含稅)乘以相關(guān)稅率后的增值稅額。
3、兩者的關(guān)系:進(jìn)項(xiàng)稅額是指購貨方應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的稅額,是收貨方需要和價(jià)款一起付給供應(yīng)商的。
而反之,銷項(xiàng)稅額實(shí)質(zhì)是銷售方幫助購貨方(代收)代繳的稅額,即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了。
企業(yè)需要在其賬務(wù)里設(shè)置:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)兩種明細(xì)科目來核算,而且,本期應(yīng)實(shí)際交增值稅額就是銷項(xiàng)稅額減去經(jīng)認(rèn)證后可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。
進(jìn)項(xiàng)稅稅額抵扣憑證有哪些?
符合抵扣條件的一般納稅人,在取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,增值稅扣稅憑證包括:
1、增值稅專用發(fā)票(包括稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
2、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票(征稅發(fā)票);
3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;
4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;
5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;
6、代扣代繳稅款的完稅憑證;
7、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票;
8、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)(包括增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。
企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法繳納相應(yīng)的稅費(fèi),購進(jìn)貨物時(shí)需要繳納進(jìn)項(xiàng)稅額,銷售貨物時(shí)就需要繳納銷項(xiàng)稅額,那么進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅具體的區(qū)別有哪些?
什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅?
進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別
1、進(jìn)項(xiàng)稅指的是當(dāng)期購買的貨物或者應(yīng)繳納稅款的勞務(wù)活動(dòng)所需支付的增值稅金額。在企業(yè)計(jì)算該業(yè)務(wù)時(shí),增值稅需要在銷項(xiàng)稅額已從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除之后才能進(jìn)行繳納,所以進(jìn)項(xiàng)稅額也是直接與稅額相關(guān)的。
一般的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)算都會(huì)采用以下公式:(燃料、外購原材料、動(dòng)力)*稅率=進(jìn)項(xiàng)稅額,由于進(jìn)項(xiàng)稅屬于已付金額,所以我們在編制會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)將其借記。
2、我們常說的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅說的都是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,當(dāng)企業(yè)銷售商品或者是應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)繳納的稅款為銷項(xiàng)稅時(shí)。銷項(xiàng)稅正常情況下一般指的是一般納稅人銷售商品時(shí)響買家征收的商品增值稅。
3、銷項(xiàng)稅額以及進(jìn)項(xiàng)稅額兩者最大的區(qū)別在于他們納稅的主體并不相同,進(jìn)項(xiàng)稅是有其他公司開具給本公司的,屬于公司的支出部分,也就是說對方公司的銷項(xiàng)稅額是本公司的進(jìn)項(xiàng)稅額,反而言之本公司的銷項(xiàng)稅額則屬于公司的收入部分所相對應(yīng)的稅額。
當(dāng)增值稅抵扣時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額若大于銷項(xiàng)稅額那么則需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,這種情況下一般不用繳納增值稅;倘若增值稅額少于進(jìn)項(xiàng)稅額,也不需交稅,其差額部分可留著下個(gè)月繼續(xù)抵消銷項(xiàng)稅額。
(銷項(xiàng)稅+視同銷售發(fā)生的銷項(xiàng)稅)-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)=本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
月末轉(zhuǎn)入未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
繳納增值稅應(yīng)該怎么做賬?怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么記賬?進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何記賬?
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟
企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅
當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金
貸:銀行存款
當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅?!皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅
“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末,只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果,將本月應(yīng)交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目的貸方,或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目的借方
以上就是有關(guān)應(yīng)交增值稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,實(shí)際上是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中本月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,作為會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧。
進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄
1、月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅可做以下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2、如果有應(yīng)交未交增值稅,做以下分錄:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅
增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末是否要結(jié)轉(zhuǎn)?
答:增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況下是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的。一般不用繳納增值稅。
銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少,不用交稅,并且差額部分還能在下個(gè)月用來繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。
本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=(銷項(xiàng)稅+視同銷售發(fā)生的銷項(xiàng)稅)-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
月末轉(zhuǎn)入未交增值稅,做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅有什么區(qū)別?
1、兩者含義不同
進(jìn)項(xiàng)稅額指的是納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額,也就是企業(yè)買東西時(shí)記在采購總價(jià)中的增值稅款。進(jìn)項(xiàng)稅額是別的公司開具給本公司的,屬于本公司的支出部分。而銷項(xiàng)稅指的是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購貨方收取的貨物增值稅稅額。是由本公司開具給其他公司的,是本公司的收入部分所對應(yīng)的稅額。
2、兩者計(jì)算公式不同
進(jìn)項(xiàng)稅額公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率
銷項(xiàng)稅額公式:銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率
企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),月末可以將多交或應(yīng)交未交的增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄
月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
如果有應(yīng)交未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄
1、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
一般納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
企業(yè)應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
年底是會(huì)計(jì)們工作最忙碌的時(shí)候,這時(shí)候除了要制作整年的各種報(bào)表,還要把還有留存的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年。其中增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額如果抵減掉銷項(xiàng)稅額后還有余額,我們要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)來為大家解答一下。
年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
現(xiàn)在大部分企業(yè)都是使用軟件來做賬,我們在軟件里面查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細(xì)科目期末余額,將它們對沖轉(zhuǎn)平,剩下的余額就是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。 如果是手工賬,則不需做任何賬務(wù)處理。
應(yīng)交增值稅是由銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅得來的。銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),就需要繳稅。
計(jì)提會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.
(此時(shí)的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅科目期末為零)
實(shí)際繳納會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款(此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目余額為零)
如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng),說明公司增值稅有留抵,直接作為留抵稅額即可,月底和年底都不需要做財(cái)務(wù)處理。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
其實(shí)每月月末我們一般會(huì)把進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里,所以年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的。有的話,年末就要按照上述方法結(jié)轉(zhuǎn)出去。
進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
如果是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng),就是本期不需要繳納增值稅,屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)繳稅金的明細(xì)下面寫借方,將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
也可以月末可以不用賬務(wù)處理,年末一起結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。
企業(yè)開具增值稅發(fā)票包括進(jìn)項(xiàng)票及銷項(xiàng)票。那么作為財(cái)務(wù)人員,你知道如何區(qū)分增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票嗎?有什么不同呢?接下來快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!
增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分?
答:對方開給我方的屬于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,而我方開給對方的則為銷項(xiàng)發(fā)票。增值稅發(fā)票上,如果看到自己公司名稱在購貨方單位那一欄顯示,而對方公司名稱在銷貨單位欄顯示,則為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。其相反的也就是銷項(xiàng)發(fā)票。
增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票有什么不同?
1、增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票的主角不同
當(dāng)我們買材料,供應(yīng)給我們開的發(fā)票,就是進(jìn)項(xiàng)。銷項(xiàng)也就是我們向客戶銷售貨物或者勞務(wù),給客戶開具的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票會(huì)注明稅金,且稅金可以進(jìn)行抵扣。銷售發(fā)票所記載的稅金總額減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票所注明的稅金總額也就是我們每個(gè)月需要繳納的增值稅。
2、增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票公式不同
進(jìn)項(xiàng)稅就是購貨人取得的發(fā)票稅額,而銷項(xiàng)稅則是銷貨人對外開具的發(fā)票稅額。根據(jù)其繳稅公式可以對增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票進(jìn)行區(qū)分。
繳稅公式:銷項(xiàng)稅金-(進(jìn)項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出),即稅金=銷項(xiàng)發(fā)票-(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)。注意有些企業(yè)是沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。
會(huì)計(jì)網(wǎng)總結(jié):其實(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票并不難區(qū)分,簡單理解就是:進(jìn)項(xiàng)發(fā)票為對方開給我方的,而銷項(xiàng)發(fā)票是我方開給對方的。兩者主角和公式有所不同,你學(xué)會(huì)區(qū)分了嗎?
每月底,會(huì)計(jì)人員要對本月的各種費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),其中增值稅額有留抵稅額是因?yàn)樵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)額大于銷項(xiàng)額,那這個(gè)余額需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)?
增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,作為留抵稅額,不需要交稅。
本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+留抵稅額-需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
當(dāng)增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí),有留抵稅額,可用在下月抵扣,也就是說在申報(bào)表18行(實(shí)際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項(xiàng)稅額,因此本月應(yīng)交稅額為零,多余進(jìn)項(xiàng)稅額留下期抵扣(申報(bào)表20行)。
因此企業(yè)會(huì)計(jì)人員每月要做好稅收籌劃,需要認(rèn)證增值稅專用發(fā)票要及時(shí)認(rèn)證,以免造成有時(shí)進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多,有時(shí)又無進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況。而且每月月末我們把進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里,到了年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的,我們的工作也會(huì)相對輕松些。
銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)應(yīng)該是怎么做賬的?銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?如果對這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!
銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎么交稅?
按照增值稅扣稅辦法規(guī)定,企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票,須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證,當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)每月的稅款要有一個(gè)籌劃,對取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候去認(rèn)證,以免造成有時(shí)進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多,有時(shí)又無進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況
銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅,怎么會(huì)計(jì)處理?
1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、計(jì)提增值稅附加稅
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例
貸:其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例
3、實(shí)際上交時(shí)
借:應(yīng)交稅金——未交增值稅
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
借:其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)交的是什么稅,和所得稅有關(guān)系嗎?
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都是增值稅類,銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)交稅,反之留底,與企業(yè)所得稅無關(guān),企業(yè)所得稅是盈利才交,銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金,所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢,一部分是不含稅價(jià)款,一部分是銷項(xiàng)稅額
以上就是有關(guān)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
財(cái)會(huì)人員對于銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理,一般計(jì)入“應(yīng)收賬款”“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目,并按不同的購貨或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。借方登記應(yīng)收賬款的增加額,貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額);期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款。是應(yīng)付賬款的一種。主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、教育費(fèi)附加等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實(shí)際交納情況,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶進(jìn)行核算。企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款,貸(增)記該賬戶,實(shí)際交納時(shí),借(減)記該賬戶,月末,余額在貸方,表示應(yīng)交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅金?!皯?yīng)交稅費(fèi)”賬戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)分類核算。
增值稅銷項(xiàng),可以簡單理解為一方賣東西所要繳納的稅,記在貸方;增值稅銷項(xiàng),可以簡單理解為一方買進(jìn)東西所能夠抵扣的稅,記在借方。那么增值稅銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)月末有余額如何做賬務(wù)處理?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解吧。
增值稅銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)月末有余額怎么記賬?
年末時(shí),要將所有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中,實(shí)際上,只要每月月末都將這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中,那么年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目都是沒有余額。
月末將當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目中,這樣可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅,相應(yīng)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅中,對應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金
當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金
貸:銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅有哪些區(qū)別?
1、概念不同
進(jìn)項(xiàng)稅指的是企業(yè)買東西時(shí)記在采購總價(jià)中的增值稅款,簡單理解為公司買進(jìn)東西時(shí)可以抵扣的稅,記在借方,沖減負(fù)債;而銷項(xiàng)稅指的是企業(yè)向外賣東西時(shí)收到的銷售總價(jià)中的增值稅款,簡單理解為公司賣東西時(shí)需要繳納的稅,記在貸方,視作負(fù)債。
2、計(jì)算方式不同
進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率,而銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率或者銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的。
3、征收環(huán)節(jié)不一樣
進(jìn)項(xiàng)稅征收環(huán)節(jié)是購進(jìn)貨物,或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),而銷項(xiàng)稅征收環(huán)節(jié)是銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)。
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出?
1、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
稅務(wù)部門核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后,可作下面會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
2、銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
稅務(wù)部門錄入發(fā)票及核實(shí)相關(guān)收入后,可作下面會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購貨方收取的貨物增值稅稅額,對于銷項(xiàng)稅應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄
借:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
應(yīng)收賬款怎么理解?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括但不僅限于應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi),保證企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營。
對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款,凡符合壞賬條件的,應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后,作壞賬損失處理。
“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,借方表示應(yīng)收賬款的增加額,貸方表示應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額)。期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
需要注意的是,不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收賬款也可以在“應(yīng)收賬款”科目核算。
視同銷售指的是企業(yè)不通過通用的銷售模式,可能是將貨物用于非增值稅項(xiàng)目、或者用于職工福利等功能。大家常常有這樣的疑惑:視同銷售的銷項(xiàng)稅怎么計(jì)算?下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。
視同銷售的銷項(xiàng)稅怎么計(jì)算?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》:
第十六條 納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:
(一)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;
(二)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;
(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為:
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)
屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物,其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。
公式中的成本是指:銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本,銷售外購貨物的為實(shí)際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。
如何核實(shí)檢查是否屬于視同銷售呢?
對相關(guān)原始憑證進(jìn)行抽查核對,核實(shí)檢查科目"庫存商品"的明細(xì)賬,關(guān)注貸方寫明的摘要;
核實(shí)檢查"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)";
財(cái)務(wù)人員重視往來賬目,核實(shí)檢查企業(yè)是否向其他單位或個(gè)人無償提供貸款等服務(wù);
通過與單位的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通, 核實(shí)檢查是否存在在不同縣(市)之間移送貨物用于銷售的情況;
確認(rèn)單位是否存在贈(zèng)與、贊助、職工福利和利潤分配等情況。
以上就是視同銷售的銷項(xiàng)稅相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能幫助到大家,了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。
進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)買東西時(shí)記在采購總價(jià)中的增值稅款,而銷項(xiàng)稅是企業(yè)賣東西時(shí)收到的屬于銷售總價(jià)中的增值稅款。當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的情況時(shí),該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1、首先,月末如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,則不用做賬務(wù)處理。
2、年末,應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅科目結(jié)平。
月末,若是有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
若是有應(yīng)交未交增值稅,則做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土房產(chǎn)稅、地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等等。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目來反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費(fèi),貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),期末借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的問題在會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常碰到,比如進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況下,月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?該怎么做賬務(wù)處理?本文將針對這些問題作詳細(xì)解答,來了解下吧。
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)?
增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的,通常不用繳納增值稅。銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少,無需繳稅,差額部分可以放到下個(gè)月繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。
月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目分錄處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么做賬?
1、首先,月末如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,則不用做賬務(wù)處理。
2、年末,無論是屬于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額還是銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的情況,都應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅科目結(jié)平。
月末,若是有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理:
借:應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
若是有應(yīng)交未交增值稅,則做以下分錄:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅
進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)區(qū)別
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅也就是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)買東西時(shí)記在采購總價(jià)中的增值稅款,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是對方開給我放的。而銷項(xiàng)稅是指企業(yè)賣東西時(shí)收到的屬于銷售總價(jià)中的增值稅款,銷項(xiàng)發(fā)票也就是我方向?qū)Ψ介_具的。
增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分?在增值稅發(fā)票上體現(xiàn)為:購貨單位欄里若是顯示自己公司的名稱,而銷貨單位顯示的是對方的名稱,這樣的發(fā)票就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,反之則是銷項(xiàng)發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是對方開給我方的,銷項(xiàng)發(fā)票是我方開給對方的。體現(xiàn)在增值稅發(fā)票上是:在購貨單位那欄里顯示自己公司的名稱,在銷貨單位欄顯示對方公司名稱的發(fā)票就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。相反就是銷項(xiàng)發(fā)票。
可以通俗理解為:進(jìn)項(xiàng)稅額為買東西或接受加工或修配勞務(wù)等所支付的增值稅額,而銷項(xiàng)稅額為賣東西或提供加工修理修配等勞務(wù)事項(xiàng),按照規(guī)定向購買方收取的增值稅額。
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