對于代收貨款的業(yè)務處理,企業(yè)通常計入“銀行存款”“主營業(yè)務收入”等科目進行會計核算,相關的會計分錄怎么做?
代收款退款的會計分錄
1、收到代收貨款時
借:銀行存款
貸:其他應付款——代收XX貨款
2、支付給實際收款單位時
借:其他應付款——代收XX貨款
貸:銀行存款
3、存在差額情況的會計處理
借:其他應付款——代收XX貨款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
什么是其他應付款?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
主營業(yè)務收入是什么?
主營業(yè)務收入是指企業(yè)經常性的、主要業(yè)務所產生的收入。主營業(yè)務收入根據各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結算收入”;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”;批發(fā)零售貿易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
對于企業(yè)代收貨款業(yè)務,一般通過其他應付款科目進行相關核算,具體會計分錄應怎么寫?
代收貨款的會計分錄
1、收到代收貨款時:
借:銀行存款
貸:其他應付款—代收XX貨款
2、支付給實際收款單位時:
借:其他應付款—代收XX貨款
貸:銀行存款
3、存在差額情況的會計處理:
借:其他應付款—代收XX貨款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
其他應付款科目相關知識
1、對于企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項,應設置“其他應付款”賬戶進行核算。該賬戶,屬于負債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項,借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
2、企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶,貸記“其他應付款”賬戶;支付有關款項時,借記“其他應付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
3、企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目?;刭弮r格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記“財務費用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時,應按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
公司在進行業(yè)務交易時,有時候可以代收貨款,代收的貨款可計入其他應付款科目核算,相關會計分錄怎么寫?
公司代收貨款的會計分錄
借:銀行存款
貸:其他應付款——xx公司
實際支付時:
借:其他應付款——xx公司
貸:銀行存款等
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據業(yè)務需要,在其所在地銀行開設賬戶,運用所開設的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
其他應付款是什么?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
企業(yè)經營過程中,收取貨款可能會采取代收的方式。若是代收貨款過程中,發(fā)生了手續(xù)費,這筆手續(xù)費,如何做會計分錄?
代收貨款的手續(xù)費會計分錄
產生的手續(xù)費,計入“其他應付款”核算
代收時
借:銀行存款/庫存現金
貸:其他應付款--代收XX款
支付時
借:其他應付款--代收XX款
貸:銀行存款/庫存現金
其他應付款核算內容
其他應付款是核算企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。企業(yè)(保險)應交納的保險保障基金,也通過其他應付款核算。
比如應付租入固定資產和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項,都通過其他應付款科目核算。
注:企業(yè)經常發(fā)生的應付供貨單位的貨款,則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中核算。
公司在出售貨物之后,沒有直接收取貨款,而是委托第三方企業(yè)代收貨款,這個時候賬務處理該怎么做?
第三方公司代收貨款賬務處理
企業(yè)代收貨款需要根據實際情況來確認分錄,代收代付企業(yè)本身不獲取利益,只是純粹的協(xié)助,收到款項的時候,計入到其他應付款,支付給收款方時,沖減其他應收款。具體分錄為:
借:銀行存款
貸:其他應付款—xx公司
實際支付時:
借:其他應付款—xx公司
貸:銀行存款等
其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項,具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。
支付貨款分錄
確認應付賬款:
借:原材料/庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
償還應付賬款(無現金折扣):
借:應付賬款
貸:銀行存款/應付票據(開出商業(yè)匯票抵付時)
附有現金折扣條件的應付賬款償還時:
借:應付賬款
貸:銀行存款(實際償還的金額)
財務費用(獲得的現金折扣)
收到貨款分錄
賒銷商品,確認應收賬款
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
收到款項,沖銷應收賬款
借:銀行存款
貸:應收賬款
代收代付的意思就是中介或者第三方機構代為收取或支付費用,企業(yè)發(fā)生的代收代付業(yè)務,如何寫會計分錄?
代收代付的賬務處理
代付時:
借:其他應收款
貸:銀行存款
收回時:
借:銀行存款
貸:其他應收款
什么是其他應收款?
其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。
企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時,
借:其他應收款
貸:庫存現金等
收回或轉銷各種款項時,
借:庫存現金/銀行存款等
貸:其他應收款
本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。
銀行存款是資產性質的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。
代收代付業(yè)務即銀行通過信用卡或其他方式為收款付款單位代收代付款項的業(yè)務,它是銀行、收款付款單位、交費人或收款人三者之間關系的總和。那么代收代付的會計分錄該怎么做?
代收代付的會計分錄
代收款項時:
借:銀行存款
貸:其他應付款
支付代收款時:
借:其他應付款
貸:銀行存款
收到代付款時:
借:銀行存款
貸:其他應收款
支付代付款項時:
借:其他應收款
貸:銀行存款
什么是其他應付款?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
其他應收款是什么?
其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。
主要包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。
企業(yè)購進貨物時應向銷貨方支付一定數額的貨款,對于支付的貨款,可計入應付賬款科目處理,相關會計分錄怎么寫?
支付貨款分錄處理
1、購入貨物時發(fā)生應付賬款
借:原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
償還時
借:應付賬款
貸:銀行存款/應付票據
2、購入貨物時使用存款
借:原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款,一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移,或者所購買的勞務已經接受時確認。
進貨相關會計分錄
借:庫存商品/原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/應付賬款
銷售會計分錄
借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時結轉成本
借:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本
貸:庫存商品/原材料等
企業(yè)在日常經營活動中常發(fā)生的經濟業(yè)務就是購買原材料,購買貨物,當企業(yè)支付供貨商貨款時,該如何做會計分錄?
支付貨款的會計分錄
借:應付賬款——客戶
貸:銀行存款
收到發(fā)票時:
借:原材料/庫存商品
貸:應付賬款——客戶
如何理解應付賬款?
應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或是接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款,一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移,或者所購買的勞務已經接受時確認。
企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關憑證借記“材料采購”“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目,按應付的價款,貸記本科目。企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現的損失,由供貨方補足少付的貨物時應借方記“應付賬款”,貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項,根據供應單位的發(fā)票賬單借記“生產成本”“管理費用”等科目,貸記本科目。支付時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
本科目期末貸方余額,反映了企業(yè)尚未支付的應付賬款,若期末余額在借方則反映預付的款項。
企業(yè)出售貨物收到貨款時,通常計入“銀行存款”“主營業(yè)務收入”等會計科目進行賬務處理,對于收到貨款的會計分錄該怎么寫?
收到貨款的會計分錄
1、如果此前已做銷售處理:
借:銀行存款/庫存現金
貸:應收賬款
2、如果未做銷售處理:
借:銀行存款/庫存現金
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
如何理解庫存現金科目?
庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業(yè)流動性最強的資產,企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現金管理制度,正確進行現金收支的核算,監(jiān)督現金使用的合法性與合理性。
庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的?!皫齑娆F金”賬戶是資產類賬戶,借方反映庫存現金的收入,貸方反映庫現金的支出,余額在借方,表示庫存現金的余額。
銀行存款包括什么?
企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
什么是主營業(yè)務收入?
主營業(yè)務收入是指企業(yè)經常性的、主要業(yè)務所產生的收入。企業(yè)應設置“主營業(yè)務收入”科目,核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?;顒又兴a生的收入。在“主營業(yè)務收入”科目下,應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬,進行明細核算。該科目期末應無余額。
公司購進貨物需要支付的貨款,發(fā)生少付的現象時,可將少付的零頭通過管理費用科目核算,相應的會計分錄應如何編制?
少付的貨款如何做會計分錄?
少付的貨款,可做以下分錄:
借:庫存現金(銀行存款)實收款
管理費用——其他 少收款
貸:應收賬款 應收款
應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項,主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
收到貨款的會計分錄
如果此前已做銷售處理,分錄為:
借:銀行存款/庫存現金
貸:應收賬款
如果未做銷售處理,分錄為:
借:銀行存款/庫存現金
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
公司作為購貨方,由于收到的貨物發(fā)生質量問題,可向銷貨方要求退貨退款。對于退回的貨款,該怎么做會計分錄?
退回貨款分錄
借:主營業(yè)務收入
貸:銀行存款/庫存現金等
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)
同時沖回成本,分錄如下:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務成本
已付款項被退回怎么做會計分錄?
1、當退款及到成本費用時,所做紅字退回分錄如下:
支付款項時,相應分錄如下:
借:管理費用
貸:銀行存款
退回款項時,相關會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:管理費用 紅數或負數
2、當發(fā)生的退款不涉及成本費用的,可以將原分錄紅數退回,也可以做相反分錄退回:
支付款項時,有關會計分錄:
借:應付賬款
貸:銀行存款
退回款項,相關會計分錄如下
借:銀行存款
貸:應付賬款