結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅金額的計(jì)算公式是什么是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額加減進(jìn)行計(jì)算。本文就針對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅金額的計(jì)算做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅金額計(jì)算公式

　　按應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額加減來(lái)計(jì)算。

　　本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額先將進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅金—未交稅金

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)交稅金—未交稅金

　　計(jì)提增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

　　月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程如下所示：

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　4、實(shí)際交納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅金是否要在月底做結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：應(yīng)交稅費(fèi)在月底是需要結(jié)轉(zhuǎn)的

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用來(lái)歸集核算按照相關(guān)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、土地使用稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。

　　除了增值稅以外，其他用應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的稅種，都應(yīng)當(dāng)在月末做計(jì)提業(yè)務(wù)(結(jié)轉(zhuǎn))。

　　以上就是關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅金額的計(jì)算公式的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，企業(yè)在計(jì)提繳納該稅費(fèi)時(shí)，可以通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)等科目處理，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí):

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　2、繳納時(shí):

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加--應(yīng)交增值稅

　　　　　　稅金及附加--應(yīng)交城建稅

　　　　　　稅金及附加--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需按國(guó)家政策依法繳納稅費(fèi)，繳納相關(guān)稅費(fèi)時(shí)可以設(shè)置稅金及附加科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損)，它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

　　稅金及附加一般用于核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損）。

　　本年利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益類科目，貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相抵后，本年利潤(rùn)貸方余額為當(dāng)期凈利潤(rùn)，借方余額為當(dāng)期凈虧損。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加主要核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

　　稅金及附加屬于損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)主要包括：應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。

　　稅金及附加是損益類科目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中主要負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。對(duì)于稅金及附加退回的情況，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　稅金及附加退回如何做賬？

　　應(yīng)當(dāng)沖回稅金及附加

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加等

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加等

　       　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　依據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定，全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)核算內(nèi)容

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

自從營(yíng)改增之后，就變成稅金及附加科目了，那么在這個(gè)科目核算的內(nèi)容有哪些你了解嗎？如果不了解就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

稅金及附加包含哪些稅？

稅金及附加主要反映的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，資源稅和教育費(fèi)附加等，根據(jù)(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。

1、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

2、企業(yè)對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅

3、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)X適用稅率

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

4、應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)X適用稅率

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

5、應(yīng)交房產(chǎn)稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅

6、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

7、應(yīng)交車船稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船稅

8、應(yīng)交印花稅

借：稅金及附加

貸：銀行存款等

9、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅

注意：企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、契稅和車輛購(gòu)置稅，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

以上就是有關(guān)稅金及附加科目的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，希望可以幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

消費(fèi)稅是否計(jì)入稅金及附加科目？

　　企業(yè)在月末發(fā)現(xiàn)少交增值稅時(shí)，需要用到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的賬務(wù)處理

　　1、對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　　2、對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅額的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　（2）交納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、交納當(dāng)月的

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅適用）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預(yù)繳納增值稅

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)交增值稅

　　什么是結(jié)轉(zhuǎn)？

　　結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個(gè)賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒(méi)有余額。

　　什么是未交增值稅？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來(lái)核算未繳或多繳的增值稅，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，應(yīng)在月份終了時(shí)進(jìn)行核算。那么企業(yè)在轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　2、對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅額的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　?。?）繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、交納當(dāng)月的

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預(yù)繳納增值稅

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)交增值稅

　　什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅：月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交增值稅）”賬戶，實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

　　對(duì)于企業(yè)發(fā)生的未交增值稅，一般通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　未交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　企業(yè)在月份終了時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。對(duì)于未交增值稅業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、在當(dāng)月的月末結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

　　2、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別

　　未交增值稅顯示的是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅，或者多交的增值稅。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過(guò)渡科目，主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄。

　　稅金及附加科目主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地稅等等，對(duì)于稅金及附加，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅               

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　        貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：稅金及附加

　　如何理解稅金及附加？

　　稅金及附加包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等。稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)后期末無(wú)余額。其中教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，交稅的金額是按照企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅+企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的消費(fèi)稅，再乘以一定的比例計(jì)算出來(lái)的。同時(shí)還需要注意的一點(diǎn)是，印花稅不需要計(jì)提應(yīng)納稅額，企業(yè)交納印花稅不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目計(jì)算，在購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記稅金及附加，貸記銀行存款。

　　稅金及附加反映企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款，具體包括房產(chǎn)稅、車船稅等等，關(guān)于稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　稅金及附加的賬務(wù)處理

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加             

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅          

　                 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅         　

　                 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等        　　                           　

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：稅金及附加

　　稅金及附加怎么理解？

　　稅金及附加反映的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，資源稅和教育費(fèi)附加等。

　　企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)等

　　企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，

　　借：銀行存款

　　       貸：稅金及附加

　　“稅金及附加”科目的期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅等。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　稅金及附加通常指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括所得稅和增值稅。那么企業(yè)計(jì)提繳納稅金及附加時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提稅費(fèi)時(shí)，

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅/應(yīng)交城建稅等

　　實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅/應(yīng)交城建稅等

　　　　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　稅金及附加核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　稅金及附加屬于損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、崗地占用稅等。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　本年利潤(rùn)貸方記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相抵后，本年利潤(rùn)貸方余額為當(dāng)期凈利潤(rùn)；借方余額為當(dāng)期凈虧損。

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　      　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　   　   　應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　   　   　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　   　   　   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　   　      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　   　      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

　　   　      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：稅金及附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置＂稅金及附加＂科目，核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。其中，按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，企業(yè)應(yīng)借記＂稅金及附加＂科目，貸記＂應(yīng)交稅費(fèi)＂科目。期末，應(yīng)將＂稅金及附加＂科目余額轉(zhuǎn)入＂本年利潤(rùn)＂科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，＂稅金及附加＂科目無(wú)余額。企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或者清算的問(wèn)題。因此，企業(yè)交納的印花稅不通過(guò)＂應(yīng)交稅費(fèi)＂科目核算，于購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記＂稅金及附加＂科目，貸記＂銀行存款＂科目。

　　企業(yè)發(fā)生的稅金及附加，一般是指消費(fèi)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等，對(duì)于稅金及附加，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　                 應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——土地使用稅等

　　2、繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——土地使用稅等

　　       貸：銀行存款

　　3、印花稅繳納：

　　借：稅金及附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　其中：

　　消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅;征收消費(fèi)稅的商品有：煙、酒、鞭炮、汽車輪胎、小汽車、摩托車、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石。

　　城建稅就是城市維護(hù)建設(shè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。

　　教育費(fèi)附加是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級(jí)教育部門統(tǒng)籌安排，同級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

　　土地使用稅一般指城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅是指國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定按時(shí)交稅。一般月底計(jì)提稅金時(shí)，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　月底計(jì)提稅金分錄

　　首先我們應(yīng)該確定計(jì)提的是哪種稅金，這里以增值稅為例，計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　計(jì)提附加稅費(fèi)分錄

　　借：稅金及附加-城建稅

　　       稅金及附加-教育費(fèi)附加

　　       稅金及附加-地方教育費(fèi)附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　附加稅，正稅的對(duì)稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

　　(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加是指的消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)，營(yíng)業(yè)稅金及附加的會(huì)計(jì)處理各位會(huì)計(jì)同行都了解嗎？還不清楚的就來(lái)一起看看吧。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　2、繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城建稅

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算

　　在全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）規(guī)定：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。