• <menu id="mimyq"></menu>
  • 客服服務(wù)
    收藏本站
    手機(jī)版
    來源 會計網(wǎng)
    0
    會計網(wǎng)專家一對一答疑
    微信掃碼,在線提問!
    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    13個點的普票能否抵扣稅收?來看看老會計怎么說?
    2020-04-09 18:13:40 6916 瀏覽

      13個點的普票能否抵扣稅收?我們都清楚,發(fā)票分為普票和專票,通常情況下,專票是可以抵扣的,那么13個點的普票能否抵扣稅收呢?接下來,就跟著會計網(wǎng)小編一起來具體看看吧!來看看老會計怎么說?

    13個點的普票能否抵扣稅收

      13個點的普票能否抵扣稅收?

      答:一般情況下,13個點的普票不能抵扣稅收,因農(nóng)產(chǎn)品購入的普票可以進(jìn)行抵扣,但是稅率為9%。

      知識延伸:

      小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局代開增值稅普通發(fā)票,如果一個季度沒有超過9萬,則免除交稅。對于小規(guī)模納稅人而言,還可以去稅務(wù)局代開3個點的增值稅專用發(fā)票,但是不可以抵扣。開了多少,就要交納多少稅。還可以自己買稅盤進(jìn)行開票,但只能對增值稅普通發(fā)票進(jìn)行開具。

      專票和普票有什么區(qū)別?

      區(qū)別1:抵扣的時候,增值稅專用發(fā)票是能夠抵扣的,但是增值是專用發(fā)票不可以進(jìn)行抵扣。

      區(qū)別2:開具增值稅專用發(fā)票的時候,需要對購貨方詳細(xì)資料信息進(jìn)行提供,而開具增值稅普通發(fā)票的時候,不需要提供。

      區(qū)別3:使用增值稅專用發(fā)票,時間上無限制,但是使用增值稅普通發(fā)票時,期限為兩個月。

      增值稅一般納稅人能夠?qū)υ鲋刀悓S冒l(fā)票進(jìn)行開具,如果單位既有普通發(fā)票又有增值稅專用發(fā)票,實際上開具的這兩種發(fā)票所交的稅是相同的。但是作為接受發(fā)票的單位卻是不一樣。假設(shè)增值稅一般納稅人是接受發(fā)票的單位,其接受專票時是可以對稅金進(jìn)行抵扣的,但接受普票不可以對稅金進(jìn)行抵扣。假設(shè)小規(guī)模納稅人為接受發(fā)票的單位,則不管是專票還是普票,稅金都是不可以抵扣的。紅字增值稅專用發(fā)票該如何開具?三個步驟就能實現(xiàn)!

    展開全文
    加工費進(jìn)項發(fā)票如何做會計分錄?怎么做賬?
    2020-04-17 15:13:54 3705 瀏覽

      進(jìn)項發(fā)票具有抵扣稅金的功能,那么財務(wù)人員處理加工費進(jìn)項發(fā)票時,該怎么做會計分錄?加工費一般計入存貨成本。那么加工費進(jìn)項發(fā)票該怎么做賬呢?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

    加工費進(jìn)項發(fā)票如何做會計分錄

      加工費進(jìn)項發(fā)票怎么做會計分錄?

      1、原材料外發(fā)時:

      借:委托加工物資XXX

      貸:原材料 XXX

      2、收回并收到加工費發(fā)票:

      借:委托加工物資XXX

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 XXX

      貸:應(yīng)付賬款-加工費XXX

      3、結(jié)轉(zhuǎn)

      借:原材料XXX

      貸:委托加工物資 XXX

      加工費進(jìn)項發(fā)票如何做賬務(wù)處理?

      支付加工費為什么產(chǎn)生進(jìn)項稅?加工費應(yīng)當(dāng)計入存貨成本,進(jìn)項是可以抵扣的。

      借:加工費(可計入訂單成本或者項目成本)

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

      貸: 銀行存款

      企業(yè)開出加工費發(fā)票,其會計分錄如下:

      借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

      貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其它業(yè)務(wù)收入)

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項)注:如果是小規(guī)模納稅人,則為應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

      相關(guān)知識拓展:進(jìn)項少企業(yè)該怎么合理避稅

      1、企業(yè)可通過設(shè)立新的機(jī)構(gòu)減少納稅

      按照稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)設(shè)立新的機(jī)構(gòu)可以達(dá)到減少納稅的目的。例如入駐政府支持的工業(yè)園,可以享受增值稅和企業(yè)所得稅地方留存的30%—50%的政策優(yōu)惠。

      2、企業(yè)可通過采購方源頭控制,合理避稅

      由于企業(yè)進(jìn)項發(fā)票都是來源于企業(yè)采購過程中,出售方所開具的發(fā)票。所以可通過源頭控制,合理避稅。作為企業(yè)采購人員,必須具備要求對方提供專票的意識。

      3、企業(yè)首先要重視稅務(wù),作為財務(wù)人員,需不斷增強專業(yè)知識,可和稅務(wù)局常溝通,進(jìn)行相應(yīng)咨詢,達(dá)到降低企業(yè)的納稅風(fēng)險。

    展開全文
    兼職人員工資怎么做賬務(wù)處理?需要扣稅嗎?
    2020-04-22 14:14:12 2669 瀏覽

      企業(yè)除了招聘正式員工,也會雇用兼職人員。對于財務(wù)而言,正式員工工資的賬務(wù)處理會相對熟悉,兼職人員工資到底怎么做賬務(wù)處理?和正式工一樣嗎?需要扣稅嗎?一起來看看看吧!

    兼職人員工資的賬務(wù)處理

      兼職人員工資的賬務(wù)處理

      兼職員工的工資怎么發(fā)放?有關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?兼職人員工資通常是計入管理費用中進(jìn)行核算,和正式工一樣進(jìn)行處理。具體賬務(wù)處理如下:

      借:管理費用(生產(chǎn)成本、制造費用)

      貸:應(yīng)付職工薪酬

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:現(xiàn)金

      超過免征額的,需要計提個人所得稅,從2008年開始,福利費不再計提,在管理費用——福利費中直接列支,但是總額不會超過工資總額的14%。

      兼職人員工資要扣稅嗎?

      兼職收入適用勞務(wù)報酬這一收入類別,對于800元以上的部分,將按照20%進(jìn)行計稅。涉及的計算如下:

      1、若是每個月月收入不超過4000元,則會扣除800元的費用。

      應(yīng)納稅額=(收入-800)×20%

      2、若是每個月月收入超過了4000元,則扣除20%的費用。

      應(yīng)納稅額=收入×(1-20%)×20%

      工資、薪金所得指的是在機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、團(tuán)體等任職、受雇而獲得的報酬,而勞動報酬指的是個人獨立從事各種技藝或者提供相應(yīng)勞務(wù)所取得的報酬。

      招大學(xué)生做兼職費用的會計分錄怎么做?

      招大學(xué)生做兼職費用的會計分錄一共分為三個步驟:

      第1步:

      借:勞務(wù)成本

      貸:應(yīng)付職工薪酬

      第2步:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

      貸:勞務(wù)成本

      第3步:發(fā)放時

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:銀行存款或者庫存現(xiàn)金。

    展開全文
    增值稅差額征稅指的是什么?會計分錄怎么做?
    2020-04-26 14:52:59 836 瀏覽

      差額征收包括了營業(yè)稅差額征稅、增值稅差額征稅。對于增值稅差額征稅,其應(yīng)納增值稅通常采用購進(jìn)扣稅法進(jìn)行計算。那么增值稅差額征稅指的是什么?會計分錄怎么做?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

    增值稅差額征稅指的是什么,會計分錄怎么做

      增值稅差額征稅是什么意思?

      增值稅差額征稅指的是根據(jù)國家相關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定,試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。納稅人計算應(yīng)納增值稅時,采用購進(jìn)扣稅法(應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額),若為正數(shù),則需繳稅。若為負(fù)數(shù),無需繳稅。

      增值稅差額征稅會計分錄

      1、在成本費用發(fā)生時,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,其會計分錄如下:

      借:主營業(yè)務(wù)成本、工程施工等

      貸:應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等

      2、取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時,其會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

      ——簡易計稅(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”)

      貸:主營業(yè)務(wù)成本/工程施工等

      適用增值稅差額征稅的行業(yè)有哪些?

      適用增值稅差額征稅的行業(yè)分別是:金融商品轉(zhuǎn)讓、航空運輸企業(yè)、建筑服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、一般納稅人提供客運場站服務(wù)、人力資源外包服務(wù)、 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓、安全保護(hù)服務(wù)、 納稅人提供簽證代理服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)中收取自來水水費、代理進(jìn)口免征進(jìn)口增值稅貨物。

    展開全文
    累計扣稅是否會多繳個稅?
    2020-05-26 18:10:22 1334 瀏覽

      累計扣稅是否會多繳個稅是會計工作中的常見問題,個稅累進(jìn)扣除的會導(dǎo)致看起來個稅稅額變大了,第二年個稅匯算清繳時可以多退少補。本文就針對累計扣稅是否會多繳個稅做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    累計扣稅是否會多繳個稅

      累計扣稅會不會多繳個稅?

      答:累計扣稅是不會多繳個稅的。

      累計扣稅對于員工個人而言,在專項附加采集之前,可能會多預(yù)繳稅款。但在采集之后每次進(jìn)行申報時,會累計扣除前幾個月的總和。稅款為負(fù)值的情況下,則暫不退稅,一直往后留抵,在次年3—6月進(jìn)行個人年度匯算清繳申報時,實行多退少補。

      累計預(yù)扣法指的是扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時,以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額作為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

      累計預(yù)扣法對于每月收入波動較大的納稅人是較大的利好,假設(shè)某月出現(xiàn)了額外收入,如果按照累計預(yù)扣法,則會優(yōu)先使用全年的低稅率額度。在全年工資均勻的情況下,累計預(yù)扣法帶來的影響就是早期繳費多,后期繳費少,但是總數(shù)是不會變的。

      綜上所述,累計扣稅不會多繳個稅。

      累計預(yù)扣法案例分析

      案例:

      小李稅前工資為30000元,每月減除費用5000元,"五險一金"等專項扣除為4500元,享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000,假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。以今年前3個月為例,應(yīng)當(dāng)按照以下方法計算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額:

      1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555元;

      2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元;

      3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元。

      由于2月份累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為37000元,已適用10%的稅率,所以2月份和3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款有所增加。

      累計預(yù)扣法:適用個人所得稅預(yù)扣率表一,計算出累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額,再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額,其余額是本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

      如果余額是負(fù)值,則暫不退稅,在納稅年度終了后余額仍然是負(fù)值的情況下,則納稅人可以在辦理綜合所得年度匯算清繳時,多退少補。

    展開全文
    進(jìn)項稅額的增值稅扣稅憑證
    2020-06-07 21:38:57 451 瀏覽

      進(jìn)項稅額的增值稅扣稅憑證:關(guān)于增值稅抵扣,是一個合格的會計必備的知識,也是招聘會計的重要參考標(biāo)準(zhǔn),要想做一個好做工作的會計,就一定要把增值稅抵扣熟練掌握。

    進(jìn)項稅額的增值稅扣稅憑證.jpg

      進(jìn)項稅額的增值稅扣稅憑證

      1.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

      2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅,納稅人在進(jìn)口貨物辦理報關(guān)進(jìn)口手續(xù)時,需向海關(guān)申報繳納進(jìn)口增值稅并從海關(guān)取得完稅證明,其繳款書可申報抵扣。

      3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,進(jìn)項稅額按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價,以及13%的扣除率計算。計算公式為:進(jìn)項稅額=買價×扣除率。

      買價,是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

      4.接受鐵路運輸服務(wù),進(jìn)項稅額按照鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用和7%的扣除率計算。

      進(jìn)項稅額=運輸費用金額×扣除率

      運輸費用金額,是指鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用和建設(shè)基金,不包括裝卸費、保險費等其他。

      5.接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。接受境外單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù),代扣代繳的增值稅是取得的稅收通用繳款書上注明的增值稅額。扣繳義務(wù)人扣繳應(yīng)稅服務(wù)稅款后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納相應(yīng)稅款,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具稅收通用繳款書。憑稅收通用繳款書上注明的增值稅額,扣繳義務(wù)人可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。

    展開全文
    生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法是什么?賬務(wù)處理怎么做?
    2020-06-16 09:59:29 1343 瀏覽

      生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法是什么,賬務(wù)處理怎么做是會計工作中的常見問題,也是會計人員必須掌握的內(nèi)容。出口退稅是一項稅收優(yōu)惠政策,出口型的生產(chǎn)企業(yè)向國外運輸貨物時,繳納增值稅時通常可以享受免抵退。本文就針對生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法及賬務(wù)處理做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法及賬務(wù)處理

      生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法

      1、當(dāng)期應(yīng)納稅額如何計算

      對于當(dāng)期應(yīng)納稅額,計算公式為:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

      2、免抵退稅額怎么計算

      對于免抵退稅額的計算,可以按照以下公式進(jìn)行:

      公式1:免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

      公式2:免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率

      公式3:進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅

      3、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額如何計算

      對于當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額,具體按照以下公式進(jìn)行計算:

      (1)如果當(dāng)期期末留抵稅額是小于等于當(dāng)期免抵退稅額的,那么可以按照下列公式計算:

      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

      當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

      (2)如果當(dāng)期期末留抵稅額是大于當(dāng)期免抵退稅額的,那么具體計算公式如下:

      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

      當(dāng)期免抵稅額=0

      當(dāng)期期末留抵稅額按照當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

      4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額怎么計算

      免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算,可以按照以下公式進(jìn)行:

      公式1:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

      公式2:免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

      生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?

      1、不予免征和抵扣稅額:

      借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額)

      貨:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      2、應(yīng)退稅額:

      借:應(yīng)收補貼款——出口退稅

      貨:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅

      3、免抵稅額:

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額

      貨:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅

      4、收到退稅款:

      借:銀行存款

      貨:應(yīng)收補貼款——出口退稅

      貿(mào)易公司出口退稅會計分錄怎么做?

      1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額,會計分錄如下:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

      借:應(yīng)收補貼款

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      出口退稅應(yīng)當(dāng)具備什么條件?

      條件1:首先要滿足出口貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的。

      條件2:出口貨物必須是報關(guān)離境出口的。出口,即輸出關(guān)口的意思,包括了自營出口、委托代理出口。

      條件3:對于出口貨物,必須在財務(wù)上作了銷售處理后,才能辦理退(免)稅。

      條件4:出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物,必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

      生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)的退稅有什么區(qū)別?

      1、生產(chǎn)企業(yè)實行免、抵、退稅方法,但外貿(mào)企業(yè)實行的是免、退稅方法。

      2、生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品必須是本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的,但外貿(mào)企業(yè)對于出口的商品是沒有限制的。凡是在國內(nèi)采購并且開具增值稅發(fā)票的產(chǎn)品都可以退。

      免:對于生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅可予以免征。

      抵:指的是生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;

      退:指的是如果生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額相比應(yīng)納稅額要大,那么對于未抵頂完的部分是可以給予退稅的。

      外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?

      以上就是關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法是什么,賬務(wù)處理怎么做的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注

    展開全文
    企業(yè)購進(jìn)的商品進(jìn)項稅不抵扣的會計分錄
    2020-07-16 21:45:25 1210 瀏覽

      增值稅是我們企業(yè)會計最常遇見的稅種了,企業(yè)購進(jìn)的商品進(jìn)項稅不抵扣的分錄怎么做大家是否清楚呢?今天會計網(wǎng)就為大家整理了相關(guān)的分錄知識,希望能夠幫助到大家。

    進(jìn)項稅不抵扣的會計分錄.jpg

      商品進(jìn)項稅不抵扣的分錄

      一般而論,進(jìn)項稅認(rèn)證后要申報的,在增值稅申報表中申報,如果沒有銷項稅的情況下,在下個月做為留抵處理,這只是報表的問題,不涉及會計分錄。

      在交納增值稅的時候做分錄:

      借:已交稅金

      貸:銀行存款

      采購進(jìn)項入賬,如果不能及時認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額,而采購業(yè)務(wù)又需要及時入賬,那么應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下設(shè)置一個待認(rèn)征抵扣稅額項目歸集核算。

      如果沒有認(rèn)證賬務(wù)處理是:

      借:庫存商品(或者原材料等)

      應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額

      貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

      認(rèn)證但不需要抵扣的:

      借:庫存商品

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)

      貸:應(yīng)付賬款

      貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出)

      如果只是暫時不抵扣,后期抵扣

      借:庫存商品

      借:其他應(yīng)收款-待抵扣稅金

      貸:應(yīng)付賬款

      認(rèn)證抵扣時轉(zhuǎn)出

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)

      貸:其他應(yīng)收款-待抵扣稅金

      不足以抵補的進(jìn)項稅額不能以其他銷售商品收取的銷項稅額抵扣,其稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。其會計處理為:

      借:管理費用

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

    展開全文
    什么是增值稅扣稅憑證?具體包括哪些?
    2020-07-22 11:38:30 1490 瀏覽

      一般納稅人從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的扣稅憑證有哪些?目前最主要的一種就是增值稅專票了。具體情況讓我們一起了解吧。

    增值稅扣稅憑證

      什么是增值稅扣稅憑證?

      增值稅扣稅憑證,是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的憑證。依據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六,增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。其中增值稅專用發(fā)票是我們最常見的增值稅扣稅憑證。

      進(jìn)口增值稅的計算方法

      我國稅法規(guī)定,納稅人進(jìn)口貨物,按照組成計稅價格計算增值稅應(yīng)納稅額,而且在計算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時,不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金。計算公式分為:

      1一般貨物組成計稅價格

      組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

      2.“從價計征應(yīng)稅消費品”組成計稅價格

      組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅比例稅率)

      如果你的企業(yè)進(jìn)口了貨物,而且已經(jīng)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的,不管你的貨款支付了沒有,我們?nèi)〉玫倪@份海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是可以作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證的,可以根據(jù)繳款書上注明的增值稅額從銷項稅額中抵扣即可。但是記得不能逾期,要在開具之日起180天后的第一個申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣。

    展開全文
    失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做?可以作為扣稅憑證嗎?
    2020-09-07 20:21:00 3084 瀏覽

      失控發(fā)票,可以簡單理解為不能再進(jìn)行抵扣的或者是無效的發(fā)票,產(chǎn)生原因一般是開票方納稅人開票沒有按時抄報稅,失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做?可以作為扣稅憑證嗎?本文就以上問題做詳細(xì)解答。

    失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出會計分錄

      失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出分錄

      1、如果是真實的業(yè)務(wù)來往,則根據(jù)發(fā)票上的進(jìn)項稅額,會計上先做進(jìn)項轉(zhuǎn)出:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      2、然后與開票方確認(rèn)原因,協(xié)調(diào)處理方法。

      失控發(fā)票可以作為增值稅扣稅憑證嗎?

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號)的規(guī)定:對于失控發(fā)票,暫不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將原件移送稽查部門進(jìn)行查處。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯誤造成的,則可以作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證;不是稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯誤造成的,則不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

      失控發(fā)票產(chǎn)生原因

      失控發(fā)票特指失控的增值稅專用發(fā)票,實際上這是由金稅系統(tǒng)所作出的一個判斷,也就是計算系統(tǒng)的操作結(jié)果。導(dǎo)致失控原因,可能是稅務(wù)機(jī)關(guān),也有可能是稅務(wù)計算系統(tǒng)的問題,失控發(fā)票產(chǎn)生的主要原因具體如下:

      1、納稅人丟失防偽稅控抄報稅介質(zhì),導(dǎo)致無法抄報(包括稅控卡、稅控盤);

      2、納稅人沒有在規(guī)定期限內(nèi)抄報開票數(shù)據(jù)和辦理申報納稅;

      3、納稅人虛開發(fā)票并走逃;

      4、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票。

    展開全文
    機(jī)票費用可以抵扣增值稅嗎?會計分錄怎么做?
    2020-10-22 11:45:06 2306 瀏覽

      機(jī)票的費用可以抵扣稅費嗎?相關(guān)的會計分錄怎么做?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    機(jī)票可以直接抵稅嗎?

      機(jī)票費用可以直接抵稅嗎?

      這里需要注意的是,飛機(jī)票需要自己計算得出不含稅金額和稅額。會計分錄如下:

      借:管理費用——差旅費

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

      貸:庫存現(xiàn)金

      因公務(wù)出差的費用可以稅前扣除嗎?

      根據(jù)(中華人民共和國主席令第63號)第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。根據(jù)(國稅發(fā)〔2008〕54號 )第三條 本辦法所稱《行程單》,作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證,同時具備提示旅客行程的作用。

      登機(jī)牌可以作為機(jī)票的報銷憑證嗎?

      很多人都不太清楚,以為登機(jī)牌是可以作為報銷憑證的,但是報銷的時候把登機(jī)牌拿給財務(wù),財務(wù)告知登機(jī)牌不能作為報銷憑證,國內(nèi)飛機(jī)票的報銷憑證是《航空運輸電子客票行程單》,如果機(jī)票是通過網(wǎng)絡(luò)購買的,可以在訂票網(wǎng)站勾選郵寄發(fā)票,并留下地址。售后網(wǎng)站服務(wù)商會把《行程單》郵寄到你手上。如果是在機(jī)場購買的,一般都會主動出示給你,你也可以向柜臺索要。

      以上就是有關(guān)機(jī)票的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    展開全文
    差額征稅如何寫會計分錄?
    2021-04-05 13:38:39 2484 瀏覽

      差額納稅通常是指一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法計算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅,企業(yè)采用差額納稅方法時會涉及到應(yīng)交稅費科目,具體應(yīng)如何寫會計分錄?

    差額征稅分錄

      差額征稅的會計分錄

      1、企業(yè)按規(guī)定相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

      (1)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,

      借:主營業(yè)務(wù)成本/工程施工

        貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

      (2)待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目

        貸:主營業(yè)務(wù)成本/工程施工

      2、企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

      (1)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品,月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額,

      借:投資收益

        貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

      (2)如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,

      借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

        貸:投資收益

      (3)交納增值稅時,

      借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      年末,“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額,則

      借:投資收益

        貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

      投資收益是什么?

      投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

    展開全文
    不能抵扣的進(jìn)項稅如何做會計分錄?
    2021-04-15 15:34:06 4579 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的進(jìn)項稅額若不能抵扣,需要轉(zhuǎn)出時,一般設(shè)置應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目進(jìn)行會計核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    不能抵扣的進(jìn)項稅分錄

      不能抵扣的進(jìn)項稅額賬務(wù)處理

      1、企業(yè)購進(jìn)貨物或發(fā)生費用支出時,其進(jìn)項稅額不能抵扣的會計分錄為:

      借:原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計入對應(yīng)科目)

        貸:銀行存款

      2、若企業(yè)已抵扣進(jìn)項稅額后,需做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄為:

      借:原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計入對應(yīng)科目)

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      補充:退貨不屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況,而是以對方開過來的"銷項負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項稅額,相關(guān)會計分錄:

      借:庫存商品(紅字)

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(紅字)

        貸:銀行存款(紅字)

      進(jìn)項稅額不能抵扣的情況

     ?。?、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證,或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的,其發(fā)生的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

      2、購進(jìn)不可抵扣范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。

      3、用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。

      4、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。

     ?。怠⒂糜诩w福利或個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。

    展開全文
    待抵扣稅金的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-20 21:39:43 1796 瀏覽

      待抵扣稅金科目的核算一般用于一般納稅人尚未交、已認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián),用于運費費用結(jié)算單據(jù)或者計算進(jìn)項稅額,待抵扣稅金的賬務(wù)處理該怎么做?

    待抵扣稅金分錄

      待抵扣稅金的會計分錄

      1、進(jìn)項稅入賬時:

      借:原材料/管理費用

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)

        貸:應(yīng)付賬款

      2、月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進(jìn)項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目:

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

      3、如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項稅額。

      進(jìn)貨時:

      借:長期待攤費用——待抵扣進(jìn)項稅

        貸:銀行存款

      認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時:

      借:應(yīng)交稅費——增值稅進(jìn)項稅

        貸:長期待攤費用

      如何理解應(yīng)交稅費?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

    展開全文
    專用發(fā)票未認(rèn)證的會計分錄怎么做?
    2021-05-14 02:22:24 839 瀏覽

      企業(yè)若發(fā)現(xiàn)了沒有認(rèn)證的專用發(fā)票,會計人員一般計入“應(yīng)交稅費”等科目核算,具體的會計分錄該怎么做?

    專用發(fā)票未認(rèn)證分錄

      專用發(fā)票未認(rèn)證會計分錄

      購買商品,但暫時未認(rèn)證進(jìn)項稅額

      借:庫存商品

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項稅額

        貸:銀行存款

      到次月實際抵扣時

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項稅額

      待抵扣進(jìn)項稅額與待認(rèn)證進(jìn)項稅額的區(qū)別是什么?

      待抵扣進(jìn)項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項稅額是取提進(jìn)項稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額。

      “待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。

      “待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。

    展開全文
    上月增值稅發(fā)票本月抵扣會計分錄是什么?
    2021-05-09 17:30:47 1617 瀏覽

      增值稅專用發(fā)票的抵扣是指其進(jìn)項稅額與銷項稅額相抵消,涉及的科目為“應(yīng)交稅費”及其對應(yīng)二級科目,對于上月增值稅發(fā)票本月進(jìn)行抵扣的業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?

    上月增值稅發(fā)票本月抵扣

      上月增值稅發(fā)票本月抵扣的賬務(wù)處理怎么做?

      (1)做上個月收到發(fā)票時的會計分錄:

      借:原材料/庫存商品

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

             貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

     ?。?)在本月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的,會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。在賬務(wù)處理上通過“應(yīng)交稅費”及其對應(yīng)二級科目進(jìn)行核算,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

      增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

      我國從2020年3月1日起施行《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》,其目的是取消增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)等期限。

      增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,已經(jīng)不再有時間限制,不需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)。對于已經(jīng)超期的,也可從2020年3月1日后,通過本省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。

      增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,超過認(rèn)證確認(rèn)等期限,如果其中符合相關(guān)條件的,仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》,《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》規(guī)定,繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。

    展開全文
    應(yīng)收賬款的會計分錄怎么做?
    2021-07-16 11:49:57 4982 瀏覽

      企業(yè)除了銀行存款、庫存現(xiàn)金等實時性支付結(jié)算方式外,應(yīng)收賬款也是在賒銷企業(yè)中重要的支付工具,對于應(yīng)收賬款的會計分錄該怎么做?

    應(yīng)收賬款分錄

      應(yīng)收賬款的會計分錄

      1、銷售商品,企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨,購買方還未付款:

      借:應(yīng)收賬款——某公司

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

      2、當(dāng)收到貨款時:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收帳款——某公司

      3、若企業(yè)因無法支付商業(yè)承兌匯票,則就應(yīng)收票據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)至企業(yè)的應(yīng)收賬款:

      借:應(yīng)收賬款

        貸:應(yīng)收票據(jù)

      4、企業(yè)如果沒有設(shè)置預(yù)收賬款,當(dāng)收到預(yù)款項的時候:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:應(yīng)收賬款

      5、企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬,確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備時:

      借:壞賬準(zhǔn)備

        貸:應(yīng)收賬款

      6、企業(yè)收回已經(jīng)確認(rèn)壞賬的應(yīng)收賬款:

      借:應(yīng)收賬款

        貸:壞賬準(zhǔn)備

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收賬款

      應(yīng)收賬款是什么?

      應(yīng)收賬款借方登記應(yīng)向購買方收取的商品款、材料款等,包括幫購買方代墊的運費、包裝費;貸方登記購買方已還清的款項或者預(yù)收客戶的款項。應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會成本、管理成本和壞賬成本。在資產(chǎn)負(fù)債表上,應(yīng)收賬款填寫的金額=應(yīng)收賬款借方余額+預(yù)收賬款借方余額-壞賬準(zhǔn)備貸方余額。

      應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款的區(qū)別是什么?

      1、含義不同:前者是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項;后者是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      2、性質(zhì)不同:前者屬于企業(yè)一般經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán);后者屬于企業(yè)與一般經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的債權(quán)等。

    展開全文
    公司轉(zhuǎn)給個人的居間費用需要扣稅嗎
    2022-06-16 09:14:41 1598 瀏覽

      居間服務(wù)屬于增值稅上的“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”,因此屬于增值稅的應(yīng)稅范圍,企業(yè)在支付時只要金額超過500元,就應(yīng)當(dāng)向個人索取在稅務(wù)局代開的發(fā)票。個人在稅務(wù)局代開發(fā)票,需要按照規(guī)定繳納增值稅,征收率3%,疫情期間優(yōu)惠為1%。

      居間服務(wù),也是個人所得稅法及其實施條例規(guī)定的“勞務(wù)報酬所得”項目范圍,因此企業(yè)支付時需要按照稅法規(guī)定扣繳個人所得稅,并進(jìn)行全員全額申報,不管是否實際繳納稅金,都需要申報。

    居間服務(wù)扣稅

      增值稅相關(guān)規(guī)定:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)(附件:銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋):經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

      個人所得稅相關(guān)規(guī)定:《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》:勞務(wù)報酬所得,是指個人從事勞務(wù)取得的所得,包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

    展開全文
    稅務(wù)師題庫,具備實時更新、智能測評
    2024-04-22 16:54:40 275 瀏覽

      稅務(wù)師題庫是備考稅務(wù)師考試過程中的重要組成部分,它包含了各種歷年真題、模擬題和習(xí)題,專門用于幫助考生加強練習(xí)和鞏固知識點。而會計網(wǎng)提供的稅務(wù)師題庫則是一個綜合性的在線練習(xí)平臺,具備實時更新、智能測評等功能。

      從老師的角度來看,題庫的價值在于它能夠提供大量的實踐機(jī)會,讓考生將理論知識轉(zhuǎn)化為解決實際問題的能力。稅務(wù)師考試涉及的稅法、會計、財務(wù)管理等領(lǐng)域都是實務(wù)性很強的學(xué)科,因此,通過大量的練習(xí),考生可以提高對各種題型和真實工作場景的應(yīng)對能力。

    稅務(wù)師題庫

      使用題庫的正確方法也很重要。首先,考生應(yīng)該根據(jù)自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度和薄弱環(huán)節(jié)來選擇題目進(jìn)行練習(xí),這樣可以更有針對性地提升自己。其次,對于做錯的題目,要進(jìn)行詳細(xì)的錯誤分析,理解并記住正確的解題思路。此外,定期進(jìn)行全真模擬測試,可以檢驗自己的學(xué)習(xí)成果,并適應(yīng)考試的節(jié)奏和壓力。

      會計網(wǎng)的稅務(wù)師題庫提供了以下幾個顯著的優(yōu)勢:

      1.全面覆蓋:題庫涵蓋了稅務(wù)師考試的所有科目和知識點,確??忌軌蛉婢毩?xí)。

      2.實時更新:隨著稅法和相關(guān)政策的變化,會計網(wǎng)會及時更新題庫內(nèi)容,保證題目的準(zhǔn)確性和時效性。

      3.智能推薦:根據(jù)用戶的答題情況,會計網(wǎng)的系統(tǒng)能夠智能推薦適合的題目,幫助考生更有效率地練習(xí)。

      4.詳細(xì)解析:每道題目都配備了詳細(xì)的答案解析,幫助考生理解每一步驟的邏輯和依據(jù)。

      5.靈活便捷:會計網(wǎng)的在線題庫可以隨時隨地訪問,方便考生利用零散時間進(jìn)行學(xué)習(xí)。

      6.數(shù)據(jù)追蹤:會計網(wǎng)的系統(tǒng)可以記錄用戶的學(xué)習(xí)數(shù)據(jù),幫助考生分析學(xué)習(xí)趨勢,及時調(diào)整學(xué)習(xí)策略。

      綜上所述,稅務(wù)師題庫是考生備考的重要工具,而會計網(wǎng)提供的在線題庫則通過其強大的功能和豐富的資源,為考生提供了一個優(yōu)質(zhì)的練習(xí)平臺。作為老師,我們鼓勵考生充分利用題庫資源,通過不斷的練習(xí)和學(xué)習(xí),提高自己的解題能力和考試成績。


    展開全文
    全國稅務(wù)師考試題庫及答案,題目實時更新!答案解析超詳細(xì)!
    2024-09-25 17:04:09 104 瀏覽

      全國稅務(wù)師考試題庫對于考生備考來說,非常重要,通過大量練習(xí)題庫的題目,可以有效提升應(yīng)試能力。參加全國稅務(wù)師考試的考生,推薦用高頓稅務(wù)師題庫,里面題目齊全,實時更新,也附有超詳細(xì)的答案解析!切實符合每位考生的備考需求>>點擊下方↓↓即可免費使用24年稅務(wù)師題庫

      全國稅務(wù)師考試題庫刷題可適當(dāng)運用技巧:

      1、通過大量的做題,進(jìn)行習(xí)題強化,熟練掌握知識點,并把之前學(xué)習(xí)的知識點進(jìn)行歸納總結(jié)。

      如果現(xiàn)階段你的做題正確率不高,那么你要跟著課程認(rèn)真聽各科老師的習(xí)題講解進(jìn)行查漏補缺,有針對性的聽課提高解題水平。

      2、在做錯題之后要改正答案,并且將正確答案標(biāo)注在旁邊,還要將錯題整理起來,認(rèn)真反思自己做錯的原因,是因為馬虎大意還是因為知識點沒有理解透徹,或者是其他原因?qū)е略谧鲱}時出現(xiàn)錯誤,在分析原因后有針對性的進(jìn)行改正,養(yǎng)成習(xí)慣后,就會逐漸減少自己在做題時出現(xiàn)的錯誤。

      全國稅務(wù)師考試做題方法

      技巧一、打開正確的做題方式

      有些考生為了節(jié)約學(xué)習(xí)時間,平時做練習(xí)的時候喜歡邊看答案邊寫。題還沒讀完,答案先看上了??赐甏鸢敢院蟀l(fā)現(xiàn),誒?這題很簡單啊,然后“唰唰唰”就把答案抄上去了,邊抄還邊點頭,果然自己的課沒白聽。

      然而現(xiàn)實很殘酷,同樣的題在不給考生答案的情況下讓他去做,“誒?這道題我做過...過程怎么寫來著?”然后腦子里一直回想答案解析里的步驟,偏偏都只有模糊的印象!

      問題的關(guān)鍵就在這,解析里的答案是編書人的,你腦子里回想的東西才是你的,可怕的是你開始就默認(rèn)了本不是自己的東西屬于自己,導(dǎo)致什么東西都沒學(xué)到。

      所以,鄭重提示,請各位考生在做題的時候不要看答案!題做完了可以去對答案,分析解題過程!

      技巧二、擺正心態(tài)

      記憶能力好、學(xué)習(xí)基礎(chǔ)強的同學(xué),吸收知識的速度比一般的考生快。在這樣的情況下,這部分考生就會自然而然產(chǎn)生一種自信,那就是我的學(xué)習(xí)效果肯定比較好。BUT!做題的時候,他就發(fā)現(xiàn)了,知識點都記著,題也能看懂,就連出題人想考什么都清楚,但就是做不出正確答案。

      學(xué)會≠會用,稅務(wù)師是一門實踐性的考試,光有學(xué)習(xí)能力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,靈活運用、舉一反三的能力也很重要。大家平時要擺正自己的心態(tài),如果基礎(chǔ)打扎實了,就多做一些練習(xí)題提高自己、平時多關(guān)注身邊的實際案例彌補自己實踐經(jīng)驗上的不足。

      技巧三、提前使用機(jī)考模擬系統(tǒng)練習(xí)

      稅務(wù)師考試采用機(jī)考答題的方式,與手寫答題不同,機(jī)考涉及操作的問題,所以對機(jī)考不熟練的考生,可以先使用網(wǎng)校的機(jī)考模擬系統(tǒng)提前感受考試氛圍,拒絕出現(xiàn)答題意外!

    展開全文
    日韩成人aV无码,私人尤物AV在线,嫩草AV无码在线,人妻少妇精品性色av蜜桃 (function(){ var bp = document.createElement('script'); var curProtocol = window.location.protocol.split(':')[0]; if (curProtocol === 'https') { bp.src = 'https://zz.bdstatic.com/linksubmit/push.js'; } else { bp.src = 'http://push.zhanzhang.baidu.com/push.js'; } var s = document.getElementsByTagName("script")[0]; s.parentNode.insertBefore(bp, s); })();