企業(yè)在用車過(guò)程中產(chǎn)生的汽油費(fèi),在報(bào)銷時(shí)一般計(jì)入管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算,會(huì)計(jì)人員對(duì)于支付汽油費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
支付汽油費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括有企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。
如何理解銀行存款?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶,運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少
當(dāng)企業(yè)不愿意購(gòu)買車輛,但是又需要使用車輛的時(shí)候,就會(huì)租用車輛。但租車是需要自行支付汽油費(fèi)的,對(duì)于租車的汽油費(fèi),該如何做會(huì)計(jì)分錄?
租車的汽油費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
一、銷售部門的車輛加油時(shí),會(huì)計(jì)分錄為
借:銷售費(fèi)用——油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
二、管理部門的車輛加油時(shí),會(huì)計(jì)分錄為
借:管理費(fèi)用——油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
三、生產(chǎn)部門的車輛加油時(shí),會(huì)計(jì)分錄為
借:制造費(fèi)用——油料費(fèi)或汽油費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的區(qū)別
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用;管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。
銷售費(fèi)用包括企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn),售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。
管理費(fèi)用包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
租車公司開(kāi)出的汽油發(fā)票需要根據(jù)其不同的用處,而將其分配到不同的會(huì)計(jì)分錄,可能會(huì)涉及到管理費(fèi)用科目或銷售費(fèi)用科目,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
租車公司汽油費(fèi)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
汽車用于辦公用的情況下,其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
汽車用于銷售用的情況下,其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。主要包括:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用的借貸方向
管理費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目,借方表示增加,貸方表示減少。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。
銷售費(fèi)用是什么?
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
員工報(bào)銷汽油費(fèi)計(jì)入什么科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?實(shí)務(wù)上,汽油費(fèi)計(jì)入什么費(fèi)用,一般與汽油費(fèi)的用途有關(guān)。接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)將給大家詳細(xì)介紹報(bào)銷汽油費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。
員工報(bào)銷汽油費(fèi)通過(guò)什么科目核算?
一般而言,物流企業(yè)的汽油費(fèi),應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算;企業(yè)的行政管理部門用油計(jì)入管理費(fèi)用科目核算;銷售部門用油計(jì)入銷售費(fèi)用科目核算。具體會(huì)計(jì)處理如下:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——汽油費(fèi)
貸:銀行存款
汽油費(fèi)報(bào)銷相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1、單位采購(gòu)人員報(bào)銷采購(gòu)原材料運(yùn)輸油費(fèi)會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、單位基建人員報(bào)銷建設(shè)施工油費(fèi)會(huì)計(jì)分錄:
借:在建工程——燃油費(fèi)
貸:銀行存款
3、工程施工企業(yè)報(bào)銷對(duì)外施工油費(fèi)會(huì)計(jì)分錄:
借:工程施工——燃油費(fèi)
貸:銀行存款
4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)報(bào)銷開(kāi)發(fā)項(xiàng)目油費(fèi)會(huì)計(jì)分錄:
借:開(kāi)發(fā)成本——燃油費(fèi)
貸:銀行存款
汽油費(fèi)取得的發(fā)票能否作為交通費(fèi)報(bào)銷?
這在實(shí)務(wù)中容易被混淆,一般情況下汽油費(fèi)所取得的發(fā)票不能作為交通費(fèi)報(bào)銷。交通費(fèi)一般是指汽車、火車票、打車費(fèi)等,若是企業(yè)給予了報(bào)銷,則表明了本人有小車,屬于私車公用,這樣一來(lái)需與公司簽定私車公用協(xié)議。否則公司每月支付的小車汽油費(fèi),只能計(jì)入管理費(fèi)用——福利費(fèi)中,一并納入工資總額,計(jì)算繳納個(gè)稅。
在員工日常工作中,難免需要外出辦公,此時(shí)需要用到汽車等交通工具,那么支付汽油費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做?
支付汽油費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開(kāi)立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開(kāi)立的賬戶。
個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅是財(cái)務(wù)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,員工出差通常都需要用車,對(duì)于汽油費(fèi)用,有些企業(yè)是能夠報(bào)銷的。本文就針對(duì)個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)需要交個(gè)稅嗎?
答:個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)是不需要繳納個(gè)稅的,可以將其直接計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用——車輛費(fèi)用科目。
管理費(fèi)用指的是企業(yè)行政管理部門為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用,比如企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等都屬于管理費(fèi)用。管理費(fèi)用在發(fā)生的當(dāng)期,應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入當(dāng)期的損益。
汽油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?
答:對(duì)于生產(chǎn)性車輛,加油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的;若是自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的車輛,對(duì)于加油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣這一問(wèn)題,國(guó)家稅務(wù)總局還未做相關(guān)明確規(guī)定。具體能否抵扣,建議向當(dāng)?shù)囟惥肿稍儭?/p>
汽油的增值稅專用發(fā)票能否抵扣?
答:并不是所有汽油增值稅專用發(fā)票都可以抵扣。
按照相關(guān)規(guī)定可得,以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
綜上所述,如果一般納稅人企業(yè)購(gòu)買汽油,取得增值稅專用發(fā)票,不屬于以上不得抵扣的范圍之內(nèi),其進(jìn)項(xiàng)稅額是允許抵扣的。
員工報(bào)銷汽油費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、單位管理人員報(bào)銷油費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——燃油費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
2、單位銷售人員報(bào)銷油費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用——燃油費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
3、單位采購(gòu)人員報(bào)銷采購(gòu)原材料運(yùn)輸油費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料——xx材料
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
員工私車公用報(bào)銷油費(fèi)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
以上就是個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助!
員工因外出辦公,使用單位車輛所發(fā)生的加油費(fèi),可按公司規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。那么油費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄怎么做?來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。
報(bào)銷加油費(fèi)如何編制分錄?
1、如果是銷售部門的車輛加油,則做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:銷售費(fèi)用——油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2、如果是管理部門的車輛加油,則做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用——油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
3、如果是生產(chǎn)部門的車輛加油,則做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:制造費(fèi)用——油料費(fèi)或汽油費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
單位購(gòu)買預(yù)付卡加油能否計(jì)入費(fèi)用?
預(yù)付汽油費(fèi)計(jì)入預(yù)付賬款科目。預(yù)付賬款是指買賣雙方合同約定,由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。一般包括預(yù)付的貨款、費(fèi)用、預(yù)付的購(gòu)貨定金。
預(yù)付汽油費(fèi),應(yīng)做以下賬務(wù)處理:
1、支付款項(xiàng)時(shí)
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款/現(xiàn)金
2、收到汽油費(fèi)發(fā)票時(shí)
借:管理費(fèi)用——汽油費(fèi)(或車輛使用費(fèi)等)
貸:預(yù)付賬款
加油卡充值發(fā)票能否作為報(bào)銷憑證?
根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào))
第十一條規(guī)定,發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時(shí),應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理,不征收增值稅。
因此,取得的發(fā)票品名若是為“加油充值卡”,則不允許作為費(fèi)用入賬,待實(shí)際消費(fèi)后取得“成品油”品名的發(fā)票,可以報(bào)銷作為費(fèi)用入賬。
企業(yè)的員工外出工作時(shí),如果需要開(kāi)車,其汽油費(fèi)支出可向企業(yè)申請(qǐng)報(bào)銷。對(duì)于員工報(bào)銷汽油費(fèi),在匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行調(diào)整嗎?
員工報(bào)銷汽油費(fèi)匯算清繳是否需要調(diào)整?
對(duì)于員工報(bào)銷汽油費(fèi),首先是需要看在什么情況下產(chǎn)生的油費(fèi),只需要真實(shí)合理的話,就可以在稅前全額扣除,并不需要在匯算清繳時(shí)調(diào)整。
1、出差員工開(kāi)車去異地,所產(chǎn)生的停車費(fèi)、油費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)等車輛費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)入差旅費(fèi)。
2、如果是管理部門發(fā)生的差旅費(fèi),那么應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目;如果是銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目。
員工電話費(fèi)在匯算清繳的賬務(wù)處理怎么做?
1、對(duì)于員工發(fā)生的電話費(fèi)公司予以報(bào)銷的,那么其在賬務(wù)處理上,應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入“職工福利費(fèi)”這一會(huì)計(jì)科目,在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,是準(zhǔn)予稅前扣除的。
所以,對(duì)于企業(yè)報(bào)銷個(gè)人電話費(fèi),在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),是不需要納稅調(diào)整的。
2、對(duì)于發(fā)票抬頭為個(gè)人名字的電話費(fèi)發(fā)票不能在稅前扣除,需要做納稅調(diào)增。
匯算清繳是什么?
是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。
有的單位擁有公用車輛,加油時(shí)會(huì)取得相應(yīng)的增值稅發(fā)票,進(jìn)行報(bào)銷時(shí),可以通過(guò)管理費(fèi)用等科目處理,相關(guān)的記賬憑證怎么寫?
加油報(bào)銷的記賬憑證
汽車加油是可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的,注意發(fā)票左上方要有成品油三個(gè)字,會(huì)計(jì)人員取得了加油發(fā)票的原始憑證。要審核發(fā)票上的相關(guān)信息,比如企業(yè)的名稱稅號(hào)是否正確,開(kāi)票金額是否符合實(shí)際。還可以網(wǎng)上查詢發(fā)票的真?zhèn)?。之后看加油發(fā)票的報(bào)銷是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定,比如每月加油發(fā)票只允許報(bào)銷500元,如果超額,就要退回發(fā)票不得報(bào)銷。審核無(wú)誤之后開(kāi)始編制付款記賬憑證,日期按照實(shí)際日期填寫,編號(hào)按順序編號(hào)。接著填寫會(huì)計(jì)分錄,
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用—汽油(含稅價(jià))小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅額一起計(jì)入成本
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
一般納稅人會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用--汽油(不含稅價(jià))一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,單獨(dú)列示
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
填上相應(yīng)的發(fā)生金額,以及相關(guān)人員簽名或者蓋章。
這是非物流企業(yè)的記賬憑證做法,如果是使用汽油柴油較多的物流運(yùn)輸企業(yè),就不能將油費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用了,而是要計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中。物流公司收到公路運(yùn)輸和加油票的增值稅發(fā)票,計(jì)算后抵減了增值稅。賬務(wù)處理如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸費(fèi)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-油料費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(油料)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(運(yùn)費(fèi))
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是什么?
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油,應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅。那么成品油消費(fèi)稅是什么意思?其征收范圍包括什么?
成品油消費(fèi)稅征收范圍
成品油消費(fèi)稅是指消費(fèi)者在消費(fèi)汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油等七種成品油時(shí)交納的消費(fèi)稅。
汽油是指用原油或其他原料加工生產(chǎn)的辛烷值不小于66的可用作汽油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油。含鉛汽油是指鉛含量每升超過(guò)0.013克的汽油。汽油分為車用汽油和航空汽油。
以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油也屬于本稅目征收范圍。
柴油是指用原油或其他原料加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-50至30的可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的非標(biāo)油。
以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于本稅目征收范圍。
石腦油又叫化工輕油,是以原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于化工原料的輕質(zhì)油。
橡膠填充油、溶劑油原料,屬于溶劑油征收范圍。
潤(rùn)滑油是用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于內(nèi)燃機(jī)、機(jī)械加工過(guò)程的潤(rùn)滑產(chǎn)品。潤(rùn)滑油分為礦物性潤(rùn)滑油、植物性潤(rùn)滑油、動(dòng)物性潤(rùn)滑油和化工原料合成潤(rùn)滑油。
燃料油也稱重油、渣油,是用原油或其他原料加工生產(chǎn),主要用作電廠發(fā)電、鍋爐用燃料、加熱爐燃料、冶金和其他工業(yè)爐燃料。蠟油、船用重油、常壓重油、減壓重油、180CTS燃料油、7號(hào)燃料油、糠醛油、工業(yè)燃料、4-6號(hào)燃料油等油品的主要用途是作為燃料燃燒,屬于燃料油征收范圍。
成品油消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄
1.購(gòu)入成品油計(jì)入原材料:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.分裝時(shí):
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本
貸:原材料
領(lǐng)用包裝物,計(jì)入工人工資時(shí):
借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
貸:周轉(zhuǎn)材料
應(yīng)付職工薪酬
其他的費(fèi)用,計(jì)入制造費(fèi)用:
借:制造費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款等科目)
隨著社會(huì)的快速發(fā)展,目前汽車已成了大家普遍傾向選擇的交通工具。那么當(dāng)單位出售自用汽車,該怎么做賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)分錄怎么做?接下來(lái)趕快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)了解看看吧!
單位出售自用汽車怎么做賬務(wù)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、出售時(shí)轉(zhuǎn)入清理時(shí),會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值)
累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊)
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)
貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))
2、計(jì)算交納稅金時(shí),繳納增值稅,會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅
3、收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款等時(shí),怎么做會(huì)計(jì)分錄?
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
4、固定資產(chǎn)清理后的凈收益,怎么做賬?
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營(yíng)業(yè)外收入--處理固定資產(chǎn)凈收益 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間)
5、固定資產(chǎn)清理后的凈損失,如何做賬?
借:營(yíng)業(yè)外支出--處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失)
貸:固定資產(chǎn)清理
會(huì)計(jì)科目中的汽車費(fèi)包括哪些方面的內(nèi)容?
答:汽車費(fèi)用并不是會(huì)計(jì)科目里必備的,所以對(duì)于企業(yè)而言,并不是一定要設(shè)置的。
費(fèi)用包括了管理、銷售及生產(chǎn)費(fèi)用。通常,汽車費(fèi)用是管理費(fèi)用的二級(jí)明細(xì)科目。在汽車日常消費(fèi)的科目中,可以對(duì)汽油費(fèi)用、每公里費(fèi)用、維修費(fèi)用、違章費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)用等進(jìn)行記錄。但是如果費(fèi)用是銷售或者生產(chǎn)過(guò)程中所產(chǎn)生的,比如銷售用車。則應(yīng)當(dāng)以不同用法為根據(jù),記在不同的明細(xì)科目之下。
注意事項(xiàng):
1、打車或者坐公交車這些費(fèi)用只能放在管理費(fèi)用—差旅費(fèi)科目下,注意不能算在汽車費(fèi)里面。
2、汽油、聽(tīng)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,可以放在管理費(fèi)用—汽車費(fèi)科目下。
一般情況下,私車公用,汽油費(fèi)不可列入企業(yè)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。那么員工私車公用報(bào)銷油費(fèi),該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)小編就在這里和大家細(xì)聊關(guān)于員工私車公用報(bào)銷油費(fèi)的賬務(wù)處理,一起來(lái)看看怎么做會(huì)計(jì)分錄?
員工私車公用報(bào)銷油費(fèi)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
答:私車公用,汽油費(fèi)不可以列入企業(yè)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷處理,也不準(zhǔn)予進(jìn)行稅前扣除。但是企業(yè)可以通過(guò)與私家車主簽訂租用協(xié)議的方式,或者采取將車輛過(guò)戶到個(gè)人企業(yè)的途徑。這樣一來(lái),汽車相關(guān)費(fèi)用則可以列入企業(yè)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷了。
由《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定可得:
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入相關(guān)的合理支出(指的是成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出),允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候進(jìn)行扣除。
1、對(duì)于企業(yè)員工發(fā)生的加油過(guò)路費(fèi),做賬的時(shí)候,管理人員發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用—差旅費(fèi)和管理費(fèi)用—交通費(fèi)科目。
2、對(duì)于銷售人員發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入的科目為銷售費(fèi)用—差路費(fèi)和銷售費(fèi)用—交通費(fèi)。
3、過(guò)路費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:銷售費(fèi)用(或管理費(fèi)用)—車輛費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
4、加油費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:銷售費(fèi)用(或管理費(fèi)用)—燃油費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)
庫(kù)存現(xiàn)金怎么做賬務(wù)處理?
1、企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金在本科目進(jìn)行核算,假設(shè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,那么可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”這一科目。
2、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金,那么將本科目進(jìn)行借記,銀行存款及其他應(yīng)付款等科目作為貸記。如果企業(yè)減少庫(kù)存現(xiàn)金,那么做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候,相反即可,也就是貸方為庫(kù)存現(xiàn)金。
3、應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬,以收付款憑證為依據(jù),登記時(shí)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆進(jìn)行。最后對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額、 結(jié)余額進(jìn)行計(jì)算,并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額進(jìn)行核對(duì),看看是否相符。
4、本科目期末借方余額可對(duì)企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行反映,一般貸方不會(huì)對(duì)本科目余額有所反映。
成品油屬于消費(fèi)稅的征收范圍內(nèi),購(gòu)入成品油時(shí)一般計(jì)入原材料,那么成品油消費(fèi)稅抵扣怎么做會(huì)計(jì)分錄?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
成品油消費(fèi)稅抵扣如何編制會(huì)計(jì)分錄?
答:以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。
對(duì)外購(gòu)或委托加工收回的汽油、生物柴油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)甲醇汽油,準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。
成品油消費(fèi)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄具體如下:
1.購(gòu)入成品油計(jì)入原材料:
借:原材料 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款
2.分裝時(shí):
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本
貸:原材料
領(lǐng)用包裝物,計(jì)入工人工資時(shí):
借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
貸:周轉(zhuǎn)材料 應(yīng)付職工薪酬
其他的費(fèi)用,計(jì)入制造費(fèi)用:
借:制造費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款等科目)
應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1.一般銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(煙、酒、化妝品、柴油等)計(jì)算繳納的消費(fèi)稅:
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
2.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于(在建工程)等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí):
借:在建工程
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
3.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利時(shí):
借:管理費(fèi)用等(公允價(jià)值+增值稅)
貸:應(yīng)付職工薪酬
知識(shí)拓展:代扣代繳的消費(fèi)稅如何做賬?計(jì)入成本嗎?
消費(fèi)稅定義及征收范圍
定義:消費(fèi)稅是一種典型的間接稅,以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種統(tǒng)稱。也就是在對(duì)貨物普遍征收的基礎(chǔ)上,選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅。實(shí)行消費(fèi)稅,能夠調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、保證國(guó)家財(cái)政收入。
征收范圍:消費(fèi)稅征收范圍涉及到酒、煙、鞭炮、成品油、高爾夫球及球具、高檔手表、實(shí)木地板、小汽車、摩托車、電池等。
企業(yè)員工因公務(wù)出差發(fā)生的車費(fèi),屬于差旅費(fèi)支出,一般設(shè)置管理費(fèi)用科目、銷售費(fèi)用科目核算,對(duì)于車費(fèi)報(bào)銷,應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目核算?
報(bào)銷車費(fèi)通過(guò)什么科目核算?
車費(fèi)報(bào)銷一般計(jì)入“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)科目”,銷售人員的打車費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)科目”,管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。
車費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:銀行存款
車輛油費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄
1、如果是銷售部門的車輛加油,會(huì)計(jì)分錄為:
借:銷售費(fèi)用-油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
2、如果是管理部門的車輛加油,會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用-油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
3、如果是生產(chǎn)部門的車輛加油,會(huì)計(jì)分錄為:
借:制造費(fèi)用-油料費(fèi)或汽油費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
消費(fèi)稅是一種間接稅,對(duì)特定貨物與勞務(wù)進(jìn)行征收。那么大家知道消費(fèi)稅的征收范圍包括什么嗎?銷售白酒是否要交消費(fèi)稅?這個(gè)實(shí)務(wù)知識(shí)在實(shí)際工作和生活中非常實(shí)用,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
銷售白酒要交納消費(fèi)稅嗎?
答:由于白酒應(yīng)當(dāng)繳納的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅。所以銷售白酒是要交納消費(fèi)稅的。
白酒消費(fèi)稅(包括糧食白酒、薯類白酒)采取從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合,也就是從價(jià)定率的比例稅率是20%,從量定額的定額稅率是500克0.5元。增值稅稅率是17%,白酒的增值稅計(jì)稅依據(jù)與消費(fèi)稅比例稅率的計(jì)稅依據(jù)相同,均包含消費(fèi)稅而不包含增值稅。
白酒消費(fèi)稅是什么?
答:白酒消費(fèi)稅,指的是消費(fèi)白酒的過(guò)程所征收的稅率。
組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,公式:組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量*定額稅率)/(1-比例稅率)
應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率+委托加工數(shù)量
白酒消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
確認(rèn)消費(fèi)稅時(shí):
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
消費(fèi)稅征收范圍包括什么?
答:消費(fèi)稅征收范圍包括了煙、高檔化妝品、酒、首飾珠寶玉石、汽油、鞭炮焰火、柴油、汽油、小汽車、摩托車等。
員工因公務(wù)發(fā)生的車輛加油費(fèi),按規(guī)定可予以報(bào)銷。那么報(bào)銷加油費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如何編制?
員工報(bào)銷加油費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
如果是銷售部門的車輛加油,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:銷售費(fèi)用-油料費(fèi)/小車費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
如果是管理部門的車輛加油,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用-油料費(fèi)/小車費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
如果生產(chǎn)部門的車輛加油,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:制造費(fèi)用-油料費(fèi)/汽油費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
油卡充值會(huì)計(jì)分錄
1、充值加油卡時(shí):
借:預(yù)付賬款-加油卡
貸:銀行存款
2、有加油卡加油時(shí):
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款-加油卡
3、退回加油卡余款時(shí):
借:銀行存款
貸:預(yù)付賬款-加油卡